Jawaban PPH 23, PPH 4 (2) Dan PPH Badan - Lab Perpajakan [PDF]

Citation preview

SOAL PPh 23, PPh 4/2 & PPh Badan (jawaban tulis tangan di folio bergaris) 1. Prakoso (09.777.555.7-XXX.000) melakukan usaha dagang kain tekstil dan melakukan pembukuan atas usahanya dan sudah dikukuhkan sebagai PKP. Selama bulan agustus 2022 mempunyai transaksi sebagai berikut (semua transaksi termasuk PPN): a. Membayar jasa sewa kendaraan kepada PT Angin Topan sebesar Rp. 36.752.000. b. Membayar uang jasa catering sebesar Rp. 42.123.000 kepada Hj. Rahma (45.888.777.8-XXX.000) dan sudah dikukuhkan menjadi PKP. c. Membayar jasa konsultasi manajemen dagang kepada PT Advanced Management sebesar Rp. 43.441.000. d. Membayar sewa kantor sebesar Rp. 80.800.000 untuk jangka waktu 4 tahun kepada PT Pengelola Gedung. Pertanyaan: Berapakah total PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 4 ayat (2) yang harus dipotong oleh prakoso? Jawab: PPh Pasal 23 dan 4 (2) yang dipotong prakoso No



Uraian



Jumlah (Rp)



A



Sewa Kendaraan



1



Pembayaran termasuk PPN



37.752.000



2



Penghasilan Bruto (100/110 x #1)



34.320.000



3



PPh Pasal 23 yang dipotong (2% x #2)



B



Sewa Kantor



1



Pembayaran termasuk PPN



80.800.000



2



Penghasilan Bruto (100/110 x #1)



73.454..545



3



PPh Pasal 4 ayat (2) yang di potong (10% x #2)



2. NPWP Perusahaan Alamat Telp. Pembukuan Nama pimpinan



686.400



7.345.454



: 01.346.632.5-013.000 : Katering “keriting” : Jalan Kesasang, No. 33, Kebayoran Lama, Jakarta Selatan : 021-7378379999 : 1 Januari s.d. 31 Desember 2022 : Ibu Ating



Transaksi selama bulan agustus 2022 mengalami beberapa transaksi di bawah ini: Tgl Transaksi 4



Mendapat hadiah dari kecap “Nyamaaan” karena telah mengumpulkan bungkus kecap dan mengirimkannya ke alamat pemasaran kecap tersebut sebesar Rp. 150.000.000. Penyelanggara adalah PT Nyamaaan, NPWP : 07.839.584.6-014.000.



10



Mendapat bunga dari simpanan di Koperasi “KEPA” untuk bulan Januari hingga juli 2022. Bunga Koperasi tersebut Rp. 250.000 / bulan. NPWP : 02.340.865.2-016.000



23



Menggunakan jasa seorang akuntan dari KAP “HENDRA & REKAN” di Jl. Mampang Raya 27, untuk menyelesaikan pembukuan dan membantu megisi SPT Tahunan PPh WP OP yang harus segera disampaikan dengan biaya Rp. 5.500.000 (termasuk PPN). NPWP KAP : 02.437.486.4-014.000



25



Menerima pembayaran sebesar Rp. 50.000.000 belum dipotong pajak dari Pemkot Tangerang. Bendaharawan Saseti, NPWP : 09.365.298.4-018.000



27



Menerima royalty sebesar Rp. 60.000.000 dari manajemen artis PT Goyang Dumang yang menggunakan merk “keriting uting” sebagai salah satu judul lagu campursari yang di bawakan



Diminta: a. Hitung besarnya PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 4 ayat (2) Final yang harus dipotong oleh bu ating? b. Hitung besarnya PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 4 ayat (2) Final yang harus dipotong oleh pihak ketiga? Jawab: - Objek PPh jasa katering Rp. 50.000.000 - Penghasilan Kena Pajak (50%) Rp. 25.000.000 - PPh dipotong bendaharawan Pemkot Tangerang Rp. 1.250.000 Pemotongan PPh Pasal 23 dan 4 (2) oleh Rekanan katering “keriting” No Transaksi Pemotong Pajak 1 Hadiah undian kecap PT Nyamaan Nyamaaan 2 Bunga simpanan Koperasi “kepa’ koperasi 3 Royalti PT Goyang Dumang 4 TOTAL



Jenis Pajak PPh 4 (2)



DPP (Rp) Tarif 150.000.000 25%



PPh (Rp) 37.500.000



PPh 4 (2)



1.750.000 10%



175.000



PPh 23



60.000.000 15%



9.000.000



211.750.000



46.675.000



3. Theresia memiliki tabungan di PT Bank Moneytalk Indonesia Cabang Surakarta dengan saldo rata-rata bulan September 2021 adalah Rp. 531.156.112. Bunga yang diberikan oleh PT Bank Moneytalk Indonesia Cabang Surakarta adalah 9% per tahun. Pembayaran bunga dilakukan pada saat jatuh tempo yaitu tanggal 30 September 2021. Bunga yang diterima oleh Theresia pada bulan September 2021 adalah sebesar Rp. ___________ Diminta: Hitunglah PPh Final Pasal 4 ayat (2) terkait transaksi tersebut. Jawab: Perhitungan PPh Final Pasal 4 ayat (2) yang dipotong oleh PT Bank Moneytalk Indonesia Cabang Surakarta: bunga yang terima pada bulan september sebesar Rp. 3.983.671 Pemotongan PPh Final = 20% x Jumlah Bruto (jumlah bunga yang diterima) = 20% x Rp. 3.983.671 = Rp. 796.734,2 4. Hitunglah PPh badan tahun 2022 atas laporan laba rugi dibawah ini : A. PT. ABC Pendapatan Harga Pokok Produksi



8,249,543,689 0



Laba Kotor



8,249,543,689



Jumlah Beban Operasional



6,804,577,854



Laba Sebelum Pajak



1,444,965,835



B. PT. DEF Pendapatan



42,720,848,852



Harga Pokok Produksi



32,345,196,351



Laba Kotor



10,375,652,501



Jumlah Beban Operasional



6,410,727,666



Laba Sebelum Pajak



3,964,924,835



C. PT. GHJ Pendapatan



22,603,118,000



Harga Pokok Produksi



14,291,949,300



Laba Kotor



8,311,168,700



Jumlah Beban Operasional



2,460,198,700



Laba Sebelum Pajak



5,850,970,000



5. Buatlah rekap daftar Koreksi Fiskal Negatif dan Koreksi Fiskal Positif