Kasus 3 Internal Audit [PDF]

Citation preview

Kasus 3 Reviu atas Aset Tetap dan Saldonya



Husna Mustika Sari



(C1I015008)



Dewi Widiastuti



(C1I015011)



Cita Husna Raisya



(C1I015026)



Wahyu Salasi Nindyanti Jaladhini



(C1I015035)



Amelia Avery Widodo



(C1I015036)



Riyan Ardiana



(C1I015043)



No. 1



Nama Akun Tanah



Saldo 2013 38.980.485.609



2



Peralatan dan Mesin



55.119.539.261



Koreksi Tidak ada koreksi 55.132.539.261



Reviu Saldo  Peralatan  dan  Mesin  per  31 Desember  2013  sebesar  Rp55.119.539.261,00.  Tanggal  1  Maret  2013  dibeli  peralatan perhubungan  dengan  nilai  kontrak termasuk pajak sebesar Rp5.119.539.261,00. Nilai tersebut tidak termasuk honor panitia kegiatan  sebesar Rp10.000.000,00 dan  biaya pelelangan Rp3.000.000,00.  Sedangkan, berdasarkan Catatan atas Laporan Keuangan, dinyatakan: Peralatan dan mesin menggambarkan seluruh  biaya  yang  dikeluarkan untuk memperoleh peralatan dan mesin  sampai siap pakai. Biaya  ini  meliputi  antara  lain hargapembelian  dan  biaya  instalasi  serta  biaya  langsung  lainnya  untuk  memperoleh  dan  mempersiapkan asetsehingga dapat digunakan. Berdasarkan CaLK tersebut, total honor panitia kegiatan dan biaya pelelangan sejumlah Rp13.000.000 adalah termasuk jumlah biaya langsung lainnya yang digunakan



3



4



Gedung dan Bangunan



Jalan, Irigasi dan Jari ngan



39.280.935.963



61.165.000



39.480.935.963



31.165.000



untuk memperoleh dan mempersiapkan asset sehingga dapat digunakan. Oleh karena itu, seharusnya biaya tersebut dimasukkan ke dalam akun Peralatan dan Mesin. Pada tanggal 8 November 2013 dilaksanakan rehabilitasi terhadap gedung kantor dengan mengubah fungsi beberapa ruang gedung kantor. Dana yang digunakan sebesar Rp200.000.000,00, sudah termasuk pajak, honor kegiatan, dan biaya pelelangan. Transaksi tersebut tidak ditemukan di dalam Neraca Aset Tetap, Buku Besar Aset Tetap, maupun Jurnal Transaksi terkait Aset Tetap. Transaksi tersebut seharusnya dimasukkan ke dalam nilai akun Gedung dan Bangunan. Jumlah jalan, irigasi, dan jaringan per 31 Desember 2013 sebesar Rp61.165.000,00 merupakan seluruh biaya yang dikeluarkan untuk  memperoleh jalan, irigasi dan jaringan sampai siap pakai.  Namun, ada informasi tambahan yang menjelaskan bahwa sepanjang 1km jalan senilai Rp30.000.000,00 mengalami rusak berat  dan tidak berfungsi  lagi.  Berdasarkan ketentuan dalam PMK Nomor 1/PMK.06/2013 tentang Penyusutan BMN berupa Aset Tetap pd Entitas Pemerintah Pusat pasal 7:”Aset tetap dalam kondisi rusak berat dan/atau usang yang telah diusulkan kpd Pengelola Barang untuk dihapuskan sebagaimana dimaksud dlm PAsal 4 ayat (3) huruf b: a. direklasifikasi ke dalam Daftara Barang Rusak Berat; b. tidak dicantumkan dalam Laporan Barang Kuasa Pengguna, Laporan Barang Pengguna, LBMN, dan Neraca; dan c. dituangkan dalam Catatan atas Laporan Barang dan



CaLK\” Di mana yang dimaksud adalah tidak lagi dicatat dalam Neraca baik sebagai Aset Tetap maupun Aset lain-lain. Sehingga, jumlah nilai yang terdapat pada akun Jalan, Irigasi, dan Jaringan seharusnya berkurang sebesar Rp30.000.000,00 5



Aset Tetap Lainnya



1.950.853.982



1.960.853.982



Jumlah  Aset  Tetap  Lainnya  di Satker  A  per  31  Desember  2013 sebesar Rp1.950.853.982,00.  Berdasarkan Catatan atas Laporan Keuangan, dijelaskan bahwa Saldo tersebut merupakan keseluruhan biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh asset tetap lainnya sampai siap pakai.  Sedangkan, pada informasi data transaksi selama tahun 2013, dipaparkan bahwa tanggal 10 Mei 2013 dibeli notebook yang akan dibagikan ke Pemda senilai 1.950.853.982. Namun, nilai tersebut belum termasuk administrasi kegiatan senilai Rp10.000.000,00, di mana nilai tersebut adalah salah satu biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh asset tetap lainnya sampai siap pakai.



6 7 8 9



Konstruksi dalam Pengerjaan Aset Tak Berwujud Akumulasi Penyusutan Aset Lain-Lain



49.500.000



Tidak ada koreksi



6.429.240.417



Tidak ada koreksi Tidak ada koreksi Tidak ada koreksi



2.418.823.311



Sehingga, mengacu pada keterangan CaLK, nilai sebesar Rp10.000.000 tersebut seharusnya dimasukkan ke dalam nilai asset tetap lainnya -