14 0 435 KB
KASUS ANGGARAN KAS 1. Berikut ini adalah data yang dimiliki PT Warna yang dikumpulkan untuk melakukan penyusunan anggaran kas tahunan pada semester 1 tahun 201xx a. Rencana penjualan selama semester 1 tahun 20xx Periode Januari Pebruari Maret April Mei Juni
Unit Penjualan (Unit) 5.000 5.500 6.000 7.000 8.000 7.000
Harga/Unit (Rp) 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000
Volume Penjualan (Rp) 15.000.000 16.500.000 18.000.000 21.000.000 24.000.000 21.000.000
b. Sejak beroperasi, perusahaan selain menjual tunai, juga menjual secara kredit. Komposisi penjualannya adalah: 1) Sebesar 60% dari total penjualan adalah penjualan tunai dan sisanya adalah penjualan kredit. Untuk penjualan tunai, manajemen menetapkan akan memberikan potongan harga sebesar 10%. 2) Untuk penjualan kredit, manajemen memberlakukan term of payment 5/10, n/30. Dari penjualan kredit diperkirakan sebesar 60% akan memanfatkan periode potongan, sedangkan sisanya tidak memanfaatkan periode potongan. Dari pembeli yang tidak memanfaatkan potongan, 50%nya akan membayar pada bulan transaksi dan sisanya akan membayar pada bulan berikutnya. 3) Diperkirakan besarnya piutang tak tertagih (bad debt) adalah 5% dari penjualan kredit. c. Besarnya Cash Opname awal tahun adalah Rp. 10.000.000,d. Perusahaan melakukan pembelian bahan baku direncanakan akan dibayar 30% secara tunai dan 70% dibayar bulan berikutnya. Pembelian yang dilakukan adalah: Periode Januari Pebruari Maret April Mei Juni
Pembelian Bahan Baku (Rp.) 5.000.000 6.000.000 8.000.000 7.500.000 9.000.000 11.000.000
e. Hutang jatuh tempo yang harus dibayarkan adalah Januari: Rp. 2.500.000, Maret: Rp.1.000.000, dan Juni: Rp.3.000.000,Dari data tersebut diminta: a. Menyusun skedul pengumpulan piutang untuk triwulan I tahun 20xx b. Menyusun skedul penerimaan kas untuk triwulan I tahun 20xx c. Menyusun skedul pengeluaran kas untuk triwulan I tahun 20xx d. Menyusun skedul kas sementara untuk triwulan I tahun 20xx
PENYELESAIAN: a. Skedul pengumpulan piutang, penerimaan kas dari penjualan kredit.
Keterangan
PT WARNA PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN KREDIT TRIWULAN I TAHUN 20XX Januari Pebruari Maret April (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) 5.700.000 6.270.000 6.840.000 7.980.000
- Piutang Netto - Piutang yang mendapat hak discount (60%) - Discount (5%) - Piutang Netto (setelah dikurangi discount) - Piutang tidak mendapat discount (40%) - Piutang tidak mendapat discount dilunasi * Pelunasan 50% * Pelunasan 50% TOTAL PENGUMPULAN PIUTANG
Mei (Rp) 9.120.000
Juni (Rp) 7.980.000
3.420.000 171.000
3.762.000 188.100
4.104.000 205.200
4.788.000 239.400
5.472.000 273.600
4.788.000 239.400
3.249.000
3.573.900
3.898.800
4.548.600
5.198.400
4.548.600
2.280.000
2.508.000
2.736.000
3.192.000
3.648.000
3.192.000
1.140.000
1.254.000 1.140.000
1.368.000 1.254.000
1.596.000 1.368.000
1.824.000 1.596.000
1.596.000 1.824.000
4.389.000
5.967.900
6.520.800
7.512.600
8.618.400
7.968.600
Keterangan: 1) Piutang Netto didapat dari data pada penerimaan kas dari penjualan tunai 2) Piutang yang mendapat hak discount (60%) = Piutang netto x 0,6 (hak discount) 3) Discount 5% = piutang yang mendapat hak discount x 0,05 (discount) 4) Piutang tidak mendapat discount (40%) = Piutang netto x 0,4 (piutang tidak mendapat discount) 5) Piutang yang tidak mendapat discount dilunasi = Hasil dari piutang tidak mendapat discount x 0,5 (pelunasan 50%) 6) Total pengumpulan piutang = Piutang Netto + piutang tidak mendapat discount
b. Skedul penerimaan kas dari penjualan tunai PT WARNA SKEDUL PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI SEMESTER I TAHUN 20XX Januari Pebruari Maret April (Rp) (Rp) (Rp) (Rp)
Keterangan Total Penjualan
Mei (Rp)
Juni (Rp)
15.000.000
16.500.000
18.000.000
21.000.000
24.000.000
21.000.000
9.000.000
9.900.000
10.800.000
12.600.000
14.400.000
12.600.000
900.000
990.000
1.080.000
1.260.000
1.440.000
1.260.000
Penjualan Tunai Netto
8.100.000
8.910.000
9.720.000
11.340.000
12.960.000
11.340.000
Penjualan Kredit (40%)
6.000.000
6.600.000
7.200.000
8.400.000
9.600.000
8.400.000
Bad Debt (5%)
300.000
330.000
360.000
420.000
480.000
420.000
Piutang Netto
5.700.000
6.270.000
6.840.000
7.980.000
9.120.000
7.980.000
Penjualan Tunai (60%) Pot.Penjualan Tunai (10%)
Keterangan: 1) Total penjualan : dari data rencana penjulan selama semester I tahun 20xx 2) Penjualan tunai (60%) : Total penjualan x 0,6 (penjualan tunai 60%) 3) Potongan penjualan tunai (10%) : Hasil dari penjualan tunai x 0,1 (pot.penjualan tunai 10%) 4) Penjualan tunai netto: hasil dari penjualan tunai –pot.penjualan tunai 5) Penjualan kredit (40%) : total penjualan x 0,4 (penjualan kredit 40%) 6) Bad Debt (5%) : Hasil dari penjualan kredit x 0,05 (Bad Debt 5%) 7) Piutang Netto : Hasil dari penjualan kredit – Bad Debt c. Anggaran Penerimaan Kas
Sumber Penerimaan Penjualan tunai netto Piutang Jumlah
(Rp)
PT WARNA ANGGARAN PENERIMAAN KAS SEMESTER I TAHUN 20XX (Rp) (Rp) (Rp)
(Rp)
(Rp)
8.100.000
8.910.000
9.720.000
11.340.000
12.960.000
1.134.000
4.389.000 12.489.000
5.967.900 14.877.900
6.520.800 16.240.800
7.512.600 18.852.600
8.618.400 21.578.400
7.968.600 9.102.600
Keterangan: 1) Penjualan tunai neto : dari data penerimaan kas penjualan tunai 2) Piutang : dari data penerimaan kas penjualan kredit
d. Anggaran Pengeluaran Kas
Sumber Pengeluaran Kas Pembelian bahan baku tunai Pembelian bahan baku kredit Pembayaran Hutang Jumlah
PT WARNA ANGGARAN PENGELUARAN KAS SEMESTER I TAHUN 20XX Januari Pebruari Maret April
Mei
Juni (Rp)
(Rp)
(Rp)
(Rp)
(Rp)
(Rp)
1.500.000
1.800.000
2.400.000
2.250.000
2.700.000
3.300.000
-
3.500.000
4.200.000
5.600.000
5.250.000
6.300.000
2.500.000
-
1.000.000
-
-
3.000.000
4.000.000
5.300.000
7.600.000
7.850.000
7.950.000
12.600.000
Keterangan: 1) Pembelian BB tunai : data pembelian BB x 0,3 (perencanaan pembelian BB 30% tunai) 2) Pembelian BB kredit : data pembelian BB x 0,7 (perencanaan pembelian BB 70% kredit dibayar bulan berikutnya) 3) Pembayaran hutang : dari soal diketahui e. Anggaran Kas
Keterangan Saldo kas awal Penerimaan Kas - Penjualan Tunai Netto - Piutang Kas tersedia Pengeluaran kas - Pembelian BB Tunai - Pembelian BB kredit - Pembayaran hutang Saldo kas akhir
Januari (Rp) 10.000.000
PT WARNA ANGGARAN KAS SEMESTER I TAHUN 20XX Pebruari Maret (Rp) (Rp) 18.489.000 28.066.900
April (Rp) 36.707.700
Mei (Rp) 47.710.300
Juni (Rp) 61.338.700
8.100.000 4.389.000 22.489.000
8.910.000 5.967.900 33.366.900
9.720.000 6.520.800 44.307.700
11.340.000 7.512.600 55.560.300
12.960.000 8.618.400 69.288.700
11.340.000 7.968.600 80.647.300
1.500.000 2.500.000 18.489.000
1.800.000 3.500.000 28.066.900
2.400.000 4.200.000 1.000.000 36.707.700
2.250.000 5.600.000 47.710.300
2.700.000 5.250.000 61.338.700
3.300.000 6.300.000 3.000.000 68.047.300
Keterangan: 1) Kas tersedia : saldo kas awal + penerimaan kas 2) Saldo kas akhir : kas tersedia – pengeluaran kas