KUP 1j [PDF]

Citation preview

SoalUjian KUP: Pilihan Ganda (60%) 1



2



3



4



5



6



Siska adalah Warga Negara Indonesia, ia lahir di Indonesia. Saat ini Siska berusia 6 tahun, sehubungan dengan ketentuan perpajakan, maka kondisi yang melekat pada Siska berdasarkan ilustrasi diatas disebut sebagai….. Syarat Objektif A. B. Syarat Subjektif C. Syarat Administratif D. Syarat Konstitusional Hendri adalah Warga Negara Indonesia, ia lahir di Indonesia. Saat ini Hendri berusia 27 tahun dan bekerja sebagai pengusaha serta telah memiliki penghasilan bersih Rp15.000.000,00/bulan, sehubungan dengan ketentuan perpajakan, maka kondisi yang melekat pada Hendri berdasarkan ilustrasi diatas disebut sebagai….. A. Syarat Objektif B. Syarat Subjektif C. Syarat Administratif D. Syarat Konstitusional Sebuah kondisi dimana seseorang bekerja berdasarkan keahliannya tanpa terikat dengan organisasi/individu lainnya merupakan kondisi yang dapat menjadikan seseorang berstatus sebagai wajib pajak orang pribadi…. A. Pengusaha B. Pekerjaan Bebas C. Rekanan D. Tenaga Ahli Sebuah kondisi dimana seseorang bekerja dengan mengolah atau memperjualbelikan barang/jasa merupakan kondisi yang dapat menjadikan seseorang berstatus sebagai wajib pajak orang pribadi…. A. Pengusaha B. Pekerjaan Bebas C. Rekanan D. Karyawan Penghasilan bagi individu yang diperoleh dari pekerjaan yang ia lakukan adalah objek penghasilan sepanjang melebihi PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak). Nominal PTKP untuk diri orang pribadi sendiri yang ditetapkan negara dalam satu tahun adalah…. A. Rp54.000.000 B. Rp36.000.000 C. Rp62.000.000 D. Rp48.000.000 PTKP memungkinkan Wajib Pajak Orang Pribadi boleh menanggung biaya hidup anggota keluarganya yang memiliki hubungan….. dan…….ke……



7



8



9



10



11



12



13



A. Semendah; Darah; Lurus ke atas dan ke bawah B. Sepupu; Semenda; Samping kiri dan kanan C. Semenda; Darah; Lurus ke atas dan ke bawah D. Sepupu; Darah; Samping kiri dan kanan NPWP adalah singkatan dari Nomor Pokok Wajib Pajak. Dengan NPWP 24.155.781.8-081.000 maka Wajib Pajak tersebut terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak dengan kode… A. 155 B. 24 C. 781 D. 081 NPWP adalah singkatan dari Nomor Pokok Wajib Pajak. Dengan NPWP 24.155.781.8-081.000 maka Wajib Pajak tersebut terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak dengan kode… A. 155 B. 24 C. 781 D. 081 Berikut ini yang tidak termasuk dalam syarat wajib dan opsional untuk pendaftaran NPWP untuk orang pribadi adalah, kecuali… A. Fotokopi Kartu Tanda Penduduk B. Formulir Pengisian Pendaftaran C. Akta Kelahiran D. Surat Keterangan Bekerja Anggi membuka jasa usaha salon sejak Agustus 2016, ia adalah seorang subjek pajak tanpa tanggungan. Pada Desember 2016 penghasilan bersihnya mencapai Rp6.000.000,- maka kapankah bagi Anggi batas waktu paling lambat untuk mendaftarkan diri memiliki NPWP? A. Akhir Januari 2017 B. 02 Januari 2017 C. Akhir Desember 2017 D. 30 Desember 2017 Terkait soal nomor 9, berapakah penghasilan kena pajak yang menjadi dasar penghitungan Pajak Penghasilan Anggi? A. Rp6.000.000 B. Rp4.500.000 C. Rp2.000.000 D. Rp1.500.000 Berikut ini adalah yang termasuk kategori Wajib Pajak badan menurut ketentuan peraturan perpajakan adalah? A. PT B. Yayasan C. Koperasi D. A,B,C, benar Berikut ini yang tidak termasuk dalam syarat wajib untuk pendaftaran NPWP untuk badan adalah, kecuali… A. Fotokopi Kartu Tanda Penduduk Pengurus



14



14



15



16



17



18



19



B. Formulir Pengisian Pendaftaran C. Akta Pendirian D. Laporan Modal Pendirian Mekanisme perhitungan pajak negara kita menganut sistem dimana wajib pajak menghitung sendiri pajak yang terutang, mekanisme ini disebut dengan… A. Official Assessment B. Semi Official Assessment C. Self Assessment D. Witholding Tax System Dalam menghitung pajak penghasilan dalam akhir tahun, dasar perhitungan diperoleh dengan cara pencatatan. Mekanisme pencatatan dilakukan dengan cara…. A. Menghitung secara akumulatif laba bersih dalam satu tahun B. Menghitung secara periodik laba bersih setiap bulan C. Menghitung secara akumulatif laba kotor setiap bulan D. Menghitung secara periodik laba kotor dalam satu tahun Dalam menghitung pajak penghasilan dalam akhir tahun, dasar perhitungan diperoleh dengan cara pembukuan. Mekanisme pembukuan menghasilkan sejumlah laporan keuangan, kecuali… A. Laporan Rugi/Laba B. Laporan Posisi Keuangan C. Neraca D. Laporan Harga Pokok Pembelian Pembayaran pajak penghasilan dapat dilakukan dengan sejumlah cara antara lain, kecuali… A. e-billing B. Manual dengan Surat Setoran Pajak C. Datang langsung ke petugas pajak D. ATM Pajak yang telah kita bayar sepanjang tahun dan dapat dijadikan pengurang dalam menghitung pajak pada akhir tahun disebut dengan… A. Kredit Pajak B. Cicilan Pajak C. Angsuran Pajak D. Bukan salah satu dari di atas Batas waktu pembayaran pajak untuk Pajak Penghasilan masa/bulanan adalah setiap tanggal…. A. 15 bulan berikutnya B. Akhir bulan yang bersangkutan C. 10 bulan berikutnya D. Akhir bulan berikutnya Berikut ini bank yang bukan tempat dapat dilakukannya transaksi pembayaran pajak adalah…. A. Bank Muamalat B. MayBank C. Bank CIMB



20



21



22



23



24



25



26



D. Bank JP Morgan Pembayaran pajak yang dilakukan dengan prosedur pemotongan oleh bendaharawan atau pemungutan oleh pajak disebut dengan.. A. Compliance System B. Witholding System C. Revenue System D. Third Party System Jenis Pajak Penghasilan berikut yang dapat dilakukan pembayaran melalui ATM adalah… A. PPh Pasal 4 Ayat 2 untuk pengusaha dengan omset dibawah Rp4,8 Miliar B. PPh Pasal 4 Ayat 2 untuk jasa pelayaran luar negeri C. PPh Pasal 4 Ayat 2 untuk penghalihan hak atas tanah dan bangunan D. PPh Pasal 4 Ayat 2 untuk bunga atas deposito Pembayaran Pajak Penghasilan untuk PPh Pasal …… dan ….. dianggap sebagai sama dengan pelaporan. Sehingga Wajib Pajak tidak perlu melakukan pelaporan. A. 23 dan 22 B. 22 dan 4 Ayat 2 C. 4 Ayat 2 dan 25 D. 26 dan 29 Wajib Pajak yang dikenakan kewajiban untuk memungut PPN dan melaporkan SPT Masa PPN adalah Wajib Pajak yang telah berstatus sebagai…. A. Bendaharawan Pemungut B. Pengusaha Kena Pajak C. High Risk D. Rekanan Wajib Pajak yang dikenakan kewajiban untuk memungut PPN dan melaporkan SPT Masa PPN Pemungut adalah Wajib Pajak yang telah berstatus sebagai…. A. Bendaharawan Pemungut B. Pengusaha Kena Pajak C. High Risk D. Rekanan Status Pengusaha Kena Pajak menjadi wajib jika Wajib Pajak memiliki omset melebihi… Rp….. dalam satu tahun pajak. Sementara jika dibawah itu, Wajib Pajak dapat memilih. A. Rp600 juta B. Rp4,8 miliar C. Rp2,5 miliar D. Rp750 juta Berikut ini keuntungan menjadi Pengusaha Kena Pajak, kecuali….. A. Mengkreditkan Pajak Masukan B. Lebih besar peluang dalam mengikuti tender proyek C. Tarif PPN Ekspor 0%



27



28



29



30



31



32



33



34



D. A,B, dan C benar. Dokumen yang digunakan untuk memungut PPN dan sebagai bukti dalam mengkreditkan Pajak Masukan adalah… A. Surat Keterangan Fiskal B. Faktur Pajak C. Purchase Order D. Surat Pemberitahuan Dokumen yang digunakan untuk melaporkan pajak adalah Surat Pemberitahuan (SPT), SPT terdiri dari SPT Tahunan dan SPT Masa. SPT Tahunan untuk orang pribadi adalah… A. 1770 B. 1770 S C. 1770 SS D. A,B, dan C benar Dokumen yang digunakan untuk melaporkan pajak adalah Surat Pemberitahuan (SPT), SPT terdiri dari SPT Tahunan dan SPT Masa. SPT Tahunan untuk badan adalah… A. 1771 B. 1771 $ C. 1771 Y (SPT Penundaan) D. A,B, dan C benar Berikut ini ragam cara melaporkan SPT Tahunan, kecuali…. A. Hardcopy B. e-SPT C. e-Filling D. Penjemputan oleh petugas pajak Berikut adalah jenis SPT Masa, kecuali… A. SPT Masa PPh Pasal 21 B. SPT Masa PPh Pasal 23 C. SPT Masa PPN D. SPT Masa PPh Pasal 24 Berikut ini ragam cara melaporkan SPT Tahunan, kecuali…. A. Hardcopy B. e-SPT C. e-Filling D. Penjemputan oleh petugas pajak SPT Masa PPh yang wajib dilaporkan terlepas ada atau tidaknya transaksi yang melibatkan aspek PPh tersebut adalah SPT Masa PPh Pasal… A. Pasal 21 B. Pasal 22 C. Pasal 23 D. Pasal 24 Batas waktu pelaporan SPT Masa PPh adalah setiap tanggal… A. 20 bulan berikutnya B. Akhir bulan berikutnya C. 10 bulan berikutnya D. Akhir bulan bersangkutan



35



36



37



37



38



39



40



41



Batas waktu pelaporan SPT Masa PPN adalah setiap tanggal… A. 20 bulan berikutnya B. Akhir bulan berikutnya C. 10 bulan berikutnya D. Akhir bulan bersangkutan Batas waktu pelaporan SPT Masa PPN adalah setiap tanggal… A. 20 bulan berikutnya B. Akhir bulan berikutnya C. 10 bulan berikutnya D. Akhir bulan bersangkutan Untuk tahun pajak 2016 maka batas akhir pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi adalah… A. 30 April 2017 B. 31 Maret 2017 C. 30 Januari 2017 D. 25 Maret 2017 Untuk tahun pajak 2016 maka batas akhir pelaporan SPT Tahunan PPh Badan adalah… A. 30 April 2017 B. 31 Maret 2017 C. 30 Januari 2017 D. 25 Maret 2017 Dalam hal sepanjang tahun pajak jumlah Kredit Pajak sama besar dengan Pajak Penghasilan terutang maka isi SPT Tahunan PPh akan berstatus… A. Nihil B. Kurang Bayar C. Lebih Bayar D. Underreporting Dalam hal sepanjang tahun pajak jumlah Kredit Pajak lebih besar dengan Pajak Penghasilan terutang maka isi SPT Tahunan PPh akan berstatus… A. Nihil B. Kurang Bayar C. Lebih Bayar D. Underreporting Dalam hal sepanjang tahun pajak jumlah Kredit Pajak lebih kecil dengan Pajak Penghasilan terutang maka isi SPT Tahunan PPh akan berstatus… A. Nihil B. Kurang Bayar C. Lebih Bayar D. Underreporting Dalam hal jumlah penghasilan yang dilaporkan didalam SPT Tahunan lebih rendah daripada jumlah sebenarnya maka akan menyebabkan SPT Tahunan tersebut menjadi… A. Nihil B. Kurang Bayar



42



43



44



45



46



47



48



49



C. Lebih Bayar D. Underreporting SPT Tahunan PPh Badan wajib dilampirkan sejumlah dokumen sebagai berikut, kecuali… A. Laporan Rugi/Laba B. Laporan Posisi Keuangan C. Daftar Penyusutan dan Amortisasi D. Daftar Komposisi Modal Untuk dapat diterima, SPT Tahunan/Masa harus memenuhi kriteria…. A. Benar, Lengkap, dan Jelas B. Tepat, Cermat, dan Akurat C. Efektif, Efisien, dan Ekonomis D. Benar, Tepat, dan Akurat Sanksi atas keterlambatan pelaporan SPT Tahunan/Masa, ditagih dengan menggunakan… A. Surat Tagihan Pajak B. Surat Ketetapan Pajak C. Surat Keputusan Tagihan D. Surat Ketetapan Tagihan Pemeriksaan atas SPT Tahunan/Masa dapat menghasilkan dokumen berikut, kecuali…. A. Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar B. Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Tambahan C. Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar D. Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar Tambahan Selama proses pemeriksaan, Wajib Pajak dapat diminta menyerahkan dokumen untuk memperlancar proses pemeriksaan, sehingga pada dasarnya Wajib Pajak dianjurkan untuk menyimpan dokumen yang berkaitan selama …. Tahun sesuai dengan masa daluarsa pajak. A. 5 B. 10 C. 15 D. 20 Menurut ketentuan perpajakan, atas terbitnya Surat Ketetapan Pajak hasil pemeriksaan, Wajib Pajak dapat mengajukan….. A. Keberatan B. Perbuatan Tidak Menyenangkan C. Banding D. Gugatan Salah satu hak Wajib Pajak dalam kaitannya dengan terbitnya Surat Ketetapan Pajak hasil pemeriksaan adalah…. A. Meminta pembatalan Surat Ketetapan Pajak B. Menolak kebenaran nilai yang ditetapkan C. Mengajukan permintaan penjelasan tulisan D. A,B, dan C salah semua. Syarat untuk mengajukan permohonan keberatan adalah sebagai



50



51



52



53



54



55



56



berikut, kecuali… A. Diajukan tidak lebih dari 3 bulan sejak tanggal Surat Ketetapan B. Diajukan dalam bahasa Indonesia secara tertulis C. Melampirkan perhitungan menurut versi sendiri D. Diajukan ke Kantor Pusat Ditjen Pajak Unit kerja di Ditjen Pajak yang menerbitkan Surat Keputusan Keberatan adalah… A. Kantor Pusat Ditjen Pajak B. Kantor Wilayah Ditjen Pajak C. Kantor Pelayanan Pajak Pratama D. Kantor Pelayanan Pajak Madya Keputusan Keberatan yang menambah nilai Lebih Bayar akan disertai dengan….. A. Imbalan Bunga B. Imbalan Nominal Mutlak C. Imbalan Tax Holiday D. Imbalan Insentif Keputusan Keberatan yang telah terbit dapat dimintakan untuk diubah dengan cara mengajukan…. A. Peninjauan Kembali B. Peradilan Tata Usaha Negara C. Gugatan D. Banding Permohonan Banding dapat diajukan Wajib Pajak ke…. A. Peninjauan Kembali B. Peradilan Tata Usaha Negara C. Pengadilan Pajak D. Banding PT Matahari menerima Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar yang diterbitkan oleh KPP Pratama Palembang Sukarami, SKPKB tersebut tertanggal 07 Januari 2017, jangka waktu paling lambat agar PT Matahari membayar utang dalam ketetapan tersebut adalah… A. 06 Februari 2017 B. 06 Maret 2017 C. 06 April 2017 D. 06 Mei 2017 Tahapan penagihan apabila jangka waktu jatuh tempo pembayaran Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar terlampaui adalah terbitnya…. A. Surat Tagihan Pajak B. Surat Teguran Pajak C. Surat Paksa D. Surat Himbauan Berikut ini termasuk dalam rangkaian proses penagihan, kecuali…. A. Paksa



57



58



59



60



B. Sita C. Lelang D. Teguran Berikut ini termasuk dalam rangkaian proses penagihanaktif, kecuali…. A. Paksa B. Sita C. Sandera D. Teguran Berikut ini termasuk dalam tindak pidana perpajakan adalah, kecuali… A. Membuat pembukuan palsu B. Tidak meminjamkan catatan atau dokumen C. Membuat Faktur Pajak fiktif D. Tidak menandatangani SPT Tahunan Sanksi didalam undang-undang perpajakan dapat berupa sebagai berikut, kecuali… A. Denda B. Bunga C. Kenaikan D. Administratif PT Aneka Tambang memiliki omset Rp6.000.000.000,00 pada tahun 2016 dengan Harga Pokok Penjualan Rp5.800.000.000,00. Biaya administrasi untuk mendukung operasional terdiri dari Biaya Sewa Alat Berat Rp150.000.000,00 dan Biaya Iklan Rp100.000.000,00 jika PT Aneka Rasa selama tahun tersebut dipotong PPh Pasal 23 oleh pemilik Alat Berat maka pada akhir tahun, bagaimana status kewajiban PPh Badan PT Aneka Tambang? A. Kurang Bayar Rp6.000.000 B. Lebih Bayar Rp3.000.000 C. Kurang Bayar Rp4.000.000 D. Lebih Bayar Rp2.000.000



Soal Ujian KUP: Esai (40%) Tuan Budi adalah seorang pengusaha yang baru menjalankan usahanya pada Maret 2016, ketika tiba di bulan Juni 2017 penghasilan bersihnya mencapainya Rp12.000.000,00. Tuan Budi belum memiliki NPWP sampai dengan bulan tersebut. Apabila Tuan Budi memiliki seorang istri dan dua orang anak serta tinggal bersama ibu kandungnya maka sebagai konsultan pajak, saran apa yang dapat anda berikan kepada Tuan Budi? Makin lengkap jawaban anda maka makin tinggi nilai yang dapat anda kumpulkan.