Latihan 2 - M Rafi (Repaired) [PDF]

Citation preview

NO 1 1a. Jurnal Neraca Awal – Dinas PU Kabupaten Cimahi (Rp) TGL 2012 Des



Hal: 1



Uraian 31



 



 



 



Kas di bendahara pengeluaran  



31.500.000,-



Uang muka di BUD



 



 



Kas di bendahara penerimaan



 



 31



  Pendapatan yang harus disetor (pendapatan yang belum disetor oleh bendahara penerimaan)  



 



 



31



Piutang Retribusi



 



 



 



 



 



Persediaan



 



 



 



 



 



Peralatan dan mesin



 



 



 



 



 



Jalan, irigasi, dan jaringan



 



 



 



 



 



 



    12.600.000,-



 



    40.300.000,-



  81.850.000.000,-



(inventarisasi aset tetap)



31



3.500.000,-



 



Diinvestasikan dalam aset tetap



 



 



40.300.000,-



(inventarisasi persediaan yang belum diterima)



31



   



 



Cadangan persediaan



 



 



12.600.000,-



(Pendapatan yang belum diterima)



31



  31.500.000,-



3.500.000,-



Cadangan Piutang



 



KREDIT



 



(mencatat UP yang belum dikembalikan ke kas daerah)



 



DEBET



 



81.850.000.000,-



  31.700.000.000,-



Diinvestasikan dalam aset tetap



(inventarisasi aset tetap)



   



   



 



31.700.000.000,-



 



31



Konstruksi dalam pengerjaan – JIJ



 



 



 



Diinvestasikan dalam aset tetap



 



 



(inventarisasi KDP pada akhir tahun)



 



 



113.916.900.000,-



113.916.900.000,-



   



X



 



279.000.000,-



   



 



Jumlah



279.000.000,-



1b. Dinas PU Kabupaten Cimahi Neraca ASET ASET LANCAR Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Penerimaan Piutang Pajak/Retribusi Persediaan Total Aset Lancar ASET TETAP Peralatan & mesin Jalan, irigasi, dan jaringan Konstruksi Dalam Pengerjaan Total Aset Tetap



TOTAL ASET



31.500.000,3.500.000,12.600.000,40.300.000,87.900.000,81.850.000.000,31.700.000.000,279.000.000,113.829.000.000,-



113.916.900.000,-



KEWAJIBAN KEWAJIBAN LANCAR Uang Muka dari BUD Pendapatan Yang Harus Disetor Total Kewajiban Lancar TOTAL KEWAJIBAN EKUITAS EKUITAS DANA LANCAR Cadangan Piutang Cadangan Persediaan Total Ekuitas Dana Lancar EKUITAS DANA INVESTASI Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Total Ekuitas Dana Investasi TOTAL EKUITAS DANA TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS



31.500.000,3.500.000,35.000.000,35.000.000,-



12.600.000,40.300.000,522.900.000,113.829.000.000,113.829.000.000,113.881.900.000,113.916.900.000,-



per 31 Desember 2012 (Rp)



1c. Jurnal Balik – Dinas PU Kabupaten Cimahi (Rp) Tgl 2013 Jan



1



Keterangan Pendapatan Yang Harus Disetor Kas di Bendahara Penerimaan (membalik jurnal pendapatan yang harus disetor) Cadangan Persediaan Persediaan (membalik jurnal cadangan persediaan) Cadangan Piutang Piutang Pajak/Retribusi (membalik jurnal cadangan piutang pajak/retribusi)



Hal: 1 Debet 3.500.000,-



Kredit 3.500.000,-



40.300.000,40.300.000,12.600.000,12.600.000,-



NO. 2 2a



Jurnal Neraca Awal – SKPKD Kabupaten Cimahi (Rp) Tgl 2012 Des



31



31



31



31



31



31



31



Keterangan Penyertaan Modal Pemda Diinvestasikan dalam Investasi Jangka Panjang (penyertaan modal pemda) Tanah Diinvestasikan dalam Aset Tetap (Inventarisasi asset tetap) Gedung dan Bangunan Diinvestasikan dalam Aset Tetap (Inventaris asset tetap) Dana Cadangan Diinvestasikan dalam Dana Cadangan (melanjutkan pembentukan dana cadangan) DYHD untuk pembayaran Utang Jangka Panjang Utang Kepada Pemerintah Pusat (mencatat besarnya utang ke Pusat) Utang kepada Pemerintah Pusat DYHD untuk Pembayaran Utang Jk Panjang (mencatat besarnya cicilan yang harus dibayar) DYHD untuk Pembayaran Utang Jk Pendek Bagian Lancar Utang kepada Pemerintah Pusat (korolari cicilan yang harus dibayar)



Hal: 1 Debet 9.140.000.000,-



Kredit 9.140.000.000,-



234.500.000.000,234.500.000.000,45.780.000.000,45.780.000.000,6.028.000.000,6.028.000.000,341.000.000,341.000.000,23.400.000,23.400.000,23.400.000,23.400.000,-



2b SKPKD - Kabupaten Cimahi Neraca, per 31 Desember 2012 (Rp) ASET INVESTASI JANGKA PANJANG Penyertaan Modal Pemerintah Pusat Total Investasi Jangka Panjang ASET TETAP Tanah Gedung dan Bangunan Total Aset Tetap DANA CADANGAN Dana Cadangan – Pem. Pelabuhan Laut Total Dana Cadangan



KEWAJIBAN



9.140.000.000,9.140.000.000,234.500.000.000,45.780.000.000,280.280.000.000,6.028.000.000,6.028.000.000,-



KEWAJIBAN LANCAR Bag Lancar Utang Kpd Pem.Pusat Total Kewajiban Lancar Kewajiban Jk Panjang Utang kepada Pem.pusat Total Kewajiban Jk.Panjang Total Kewajiban EKUITAS EKUITAS DANA LANCAR DYHD untuk pemb. Utang jk.pendek Total ekuitas dana lancer Ekuitas Dana investasi Diinvestasikan dlm investasi jk.panjang Diinvestasikan dlm asset tetap DYHD untuk pem. Utang Jk.Panjang Total Ekuitas dana Investasi Ekuitas Dana Cadangan Diinvestasikan dalam Dana Cadangan Total Ekuitas Dana Cadangan Total Ekuitas Dana



TOTAL ASET



295.448.000.000,-



Total Kewajiban & Ekuitas



23.400.000,23.400.000,317.600.000,317.600.000,341.000.000,-



(23.400.000,-) (23.400.000,-) 9.140.000.000,280.280.000.000,(317.600.000,-) 289.102.400.000,6.028.000.000,6.028.000.000,295.107.000.000,295.448.000.000,-



2c Jurnal Balik – SKPKD Kabupaten Cimahi (Rp) Tgl 2013 Jan



1



Keterangan Bagian Lancar Utang kepada Pemerintah Pusat



Hal:1 Debet 23.400.000,-



DYHD untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek 1



(reklasifikasi hutang jk pendek ke jangka panjang) DYHD untuk Pembayaran Hutang Jangka Panjang Utang Kepada Pemerintah Pusat (reklasifikasi hutang jk pendek ke jk panjang)



Kredit 23.400.000,-



23.400.000,23.400.000,-



NO 3 3a



Jurnal Neraca Awal – BUD Kabupaten Cimahi (Rp.) Tgl 2012 Des



Keterangan 31



31



31



31



Kas di Kas Daerah SiLPA (Saldo rekening Pemda di BPD) SiLPA Utang PFK (Potongan PPN yg belum di setor) Uang Muka kpd Dinas SiLPA (Sisa UP Dinas yg belum disetor Kembali) ATAU Kas di Kas Daerah Uang Muka kpd Dinas Utang PFK SiLPA (Saldo uang tunai dan utang)



Hal: 1 Debet 325.000.000,-



Kredit 325.000.000,-



21.500.000,21.500.000,31.500.000,31.500.000,325.000.000,31.500.000,21.500.000,335.000.000,-



BUD – Kabupaten Cimahi Neraca Per 31 Desember 2012 (Rp) ASET



KEWAJIBAN



ASET LANCAR



KEWAJIBAN LANCAR



Kas di Kas Daerah Uang Muka Kpd Dinas Total Aset Lancar



325.000.000,31.500.000,356.500.000,-



Utang PFK Total Kewajiban Lancar Total Kewajiban



21.500.000,21.500.000,21.500.000,-



EKUITAS Ekuitas Dana Lancar SiLPA Total Ekuitas Dana Lancar Total Ekuitas TOTAL ASET



356.500.000,-



TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS



335.000.000,335.000.000,335.000.000,356.500.000,-



4. Jurnal Pengesahan dan Otorisasi



Jurnal Pengesahan – Kabupaten Cimahi (Rp) Tgl Keterangan 2013 Des



31



Estimasi Pendapatan Pajak Daerah Estimasi Pendapatan Retribusi Daerah Estimasi Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan Estimasi Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Yang sah (jasa giro) Estimasi Dana Bagi Hasil Pajak Estimasi Dana Alokasi Umum Estimasi Dana Alokasi Khusus Estimasi Dana Penyesuaian Estimasi Bagi Hasil Pajak dan Bantuan Estimasi Dana Darurat



31



Surplus / Defisit (pengesahan pendapatan) Suplus / Defisit



Hal: 1 Debet



Kredit



81.200.000,40.896.000,1.180.800,24.000.000,75.360.000,867.360.000,1.920.000,28.800.000,51.494.400,23.040.000,1.195.251.200,1.093.312.000,-



Appropiasi Belanja Pegawai Appropiasi Belanja Barang & Jasa Appropiasi Bunga Appropiasi Subsidi Appropiasi Hibah Appropiasi Bantuan Sosial Appropiasi Belanja Peralatan & Mesin Appropiasi Belanja Jalan, Irigasi & Jaringan



636.672.000,158.400.000,1.600.000,11.424.000,14.976.000,39.552.000,21.088.000,128.000.000,2.496.000,79.104.000,-



Appropiasi Belanja Tak Terduga Appropiasi Bagi Hasil Pajak



(pengesahan belanja) 31



31



Estimasi Penggunaan SiLPA Estimasi Pencairan Dana Cadangan



Pembiayaan Neto (Pengesahan penerimaan pembiayaan) Pembiayaan Neto



4.060.800,4.000.000,8.060.800,110.000.000,-



Appropiasi Pengeluaran Penyertaan Modal Appropiasi Pembayaran Pokok utang yang jatuh tempo Appropiasi Pengeluaran Pinjaman kepada PDAM



64.000.000,16.000.000,30.000.000,-



(pengesahan pengeluaran pembiayaan)



Jurnal Otorisasi – Dinas PU – Kabupaten Cimahi (Rp) Tgl 201 3 Des



31



31



Keterangan



Hal : 1 Debet



Estimasi Pendapatan Retribusi Daerah di Alokasi



12.268.800,-



Estimasi Lain-lain PAD yg sah (jasa giro) di Alokasi Utang Kepada BUD



7.200.000,-



(otorisasi pendapatan) Piutang Kepada BUD Allotment Belanja Pegawai Allotment Belanja Barang & Jasa Allotment Belanja Peralatan & Mesin Allotment Belanja Jalan, Irigasi & Jaringan



(Otorisasi belanja)



Kredit



19.468.800,283.248.000,191.001.600,47.520.000,6.326.400,38.400.000,-



Tgl 2013 Des



31



Keterangan Estimasi Pendapatan Pajak Daerah di Alokasi Estimasi Pendapatan Retribusi Daerah di Alokasi Estimasi Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yg Dipisahkan di Alokasi Estimasi Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Yang sah (jasa giro) Estimasi Dana Bagi Hasil Pajak Estimasi Dana Alokasi Umum Estimasi Dana Alokasi Khusus Estimasi Dana Penyesuaian Estimasi Bagi Hasil Pajak dan Bantuan Estimasi Dana Darurat



31



Utang Kepada BUD (Otorisasi pendapatan) Piutang Kepada BUD



Debet



Kredit



81.200.000,28.627.000,1.180.800,16.800.000,75.360.000,867.360.000,1.920.000,28.800.000,51.494.400,23.040.000,1.175.782.400,810.064.000,-



Allotment Belanja Pegawai Allotment Belanja Barang & Jasa Allotment Bunga Allotment Subsidi Allotment Hibah Allotment Bantuan Sosial Allotment Belanja Peralatan & Mesin Allotment Belanja Jalan, Irigasi & Jaringan



445.670.400,110.880.000,1.600.000,11.424.000,14.976.000,39.552.000,14.761.000,89.600.000,2.496.000,79.104.000,-



Allotment Belanja Tak Terduga Allotment Bagi Hasil Pajak



(Otorisasi belanja) 31



31



Estimasi Penggunaan SiLPA di Alokasi Estimasi Pencairan Dana Cadangan di Alokasi



Utang kepada BUD (Otorisasi Belanja) Piutang kepada BUD Allotment Pengeluaran Penyertaan Modal Allotment Pembayaran Pokok utang yang jatuh tempo Allotment Pengeluaran Pinjaman kepada PDAM



4.060.800,4.000.000,8.060.800,110.000.000,64.000.000,16.000.000,30.000.000,-



(Otorisasi pengeluaran pembiayaan)



Jurnal Otorisasi – SKPKD – Kabupaten Cimahi (Rp)



Hal: 1