Latihan Rekonsiliasi Fiskal [PDF]

Citation preview

Rekonsiliasi Fiskal Data Laporan Laba Rugi PT.Empat Sekawan untuk tahun 2010 adalah : 01. Penjualan 02. Diskon Penjualan 03. Retur Penjualan 04. Pembelian 05. Biaya Angkut Masuk 06. Diskon Pembelian 07. Retur Pembelian 08. Beban Gaji dan Tunjangan 09. Uang Lembur 10. Beban Pengobatan 11. Baju Seragam 12. Beban Umum & Administrasi 13. Beban Penjualan 14. Beban Kendaraan 15. Cadangan Piutang Tak Tertagih 16. Penyusutan Gedung Kantor 17. Penyusutan Peralatan 18. Penyusutan Kendaraan 19. Penyusutan Inventaris 20. Bea Meterai 21. Pajak Reklame 22. Beban Bunga (sdh sesuai dengan fiscal)



3,000.000.000 100.000.000 45.000.000 2.000.000.000 23.000.000 70.000.000 55.000.000 190.000.000 10.000.000 17.000.000 12.900.000 32.500.000 16.400.000 12.800.000 21.600.000 30.000.000 8.000.000 30.000.000 10.000.000 1.800.000 11.600.000 8.300.000 27.500.000 5.400.000 14.000.000 Tarif 20% final 17.000.000 Tarif 15% tdk final (penyertaan 20%)



23. Beban Promosi 24. Upah Borongan 25. Penghasilan Bunga Deposito (bruto) 26. Penghasilan Deviden (neto)



Tarif Penyusutan Aset berwujud Kelompok Harta Bukan Bagunan : Kelompok 1 Kelompok 2 Kelompok 3 Kelompok 4 Bangunan : Permanen Tidak Permanen



Masa Manfaat



Tarif Penyusutan Garis Lurus



Saldo Menurun



4 tahun 8 tahun 16 tahun 20 tahun



25% 12,5% 6,25% 5%



50% 25% 12,5% 10%



20 tahun 10 tahun



5% 10%



-



Informasi Tambahan : 1. Persediaan awal sebesar Rp. 167.000.000, komersial sesuai dengan fiscal 2. Persediaan akhir barang dagangan (komersial) sebesar Rp. 152.000.000 termasuk didalamnya barang rusak sebesar Rp. 8.500.000 3. Beban Gaji dan Tunjangan, termasuk didalamnya pemberian sembako kepada karyawan seharga Rp. 12.500.000 4. Baju seragam terdiri dari seragam pegawai kantor Rp. 8.000.000 sisanya seragam satpam. 5. Beban Penjualan meliputi beban penjualan dalam rangka survey pasar sebesar Rp. 13.000.000, sedangkan sisanya adalah biaya pembuatan kartu undangan pernikahan kepala bagian. 6. Piutang yang nyata-nyata tidak dapat dibayar adalah sebesar Rp. 15.000.000 7. Gedung Kantor diperoleh seharga Rp.900.000.000 umur 30 tahun sedangkan fiskal kelompok bangunan permanent. 8. Peralatan dibeli tanggal 1 Mei 2009 seharga Rp. 65.000.000 dengan nilai sisa sebesar Rp. 5.000.000 umur ekonomis 5 tahun dengan menggunakan metode garis lurus. Fiskal menggunakan saldo menurun, kelompok 2 (25%)



9. Kendaraan dan Inventaris masing-masing dibeli dengan harga Rp. 120.000.000 dan Rp. 40.000.000 pada tanggal 1 Januari 2010. Keduanya sama-sama menggunakan metode saldo menurun dengan umur ekonomis yang sama pula, yaitu 8 tahun. Sedangkan untuk kepentingan fiskal dilaporkan dengan menggunakan garis lurus dengan ketentuan kendaraan, aktiva kel.2 dan inventaris aktiva, kel.1. 10. Pada tanggal 22 Januari 2011 diterima STP PPh pasal 25 untuk bulan Oktober, Nopember dan Desember sebesar Rp. 24.000.000 dengan sanksi admimintrasi sebesar Rp. 960.000. PPh pasal 25 bulan Januari s/d September 2010 sudah dibayar lunas. 11. PPh pasal 22 dan PPh pasal 23 masing-masing sebesar Rp. 5.000.000 dan Rp. 3.000.000. Diminta : 1. Buatlah Rekonsiliasi Fiskal untuk PT Empat Sekawan tahun 2010 2. Hitunglah PPh Kurang/Lebih Bayar ( PPh pasal 29/28 ) 3. Hitunglah PPh Pasal 25/bulan untuk tahun 2011 4. Sebutkan tanggal paling lambat untuk Penyetoran Pajak dan Pelaporan Pajak untuk PPh Badan Tahun 2010



DESKRIPSI



KOMERSIAL



POSITIF



NEGATIF



FISKAL



Penjualan Diskon Penjualan Retur Penjualan Penjualan Neto



3,000,000,000 100,000,000 45,000,000 2,855,000,000



3,000,000,000 100,000,000 45,000,000 2,855,000,000



Persediaan awal Pembelian Diskon Pembelian Retur Pembelian



167,000,000 2,000,000,000 70,000,000 55,000,000 1,875,000,000 23,000,000 1,898,000,000 2,065,000,000 152,000,000 1,913,000,000 942,000,000



167,000,000 2,000,000,000 70,000,000 55,000,000 1,875,000,000 23,000,000 1,898,000,000 2,065,000,000



Biaya angkut masuk Pembelian neto Barang Tersedia untuk dijual Persediaan akhir Harga Pokok Penjualan LABA KOTOR Beban Operasional Beban Gaji & Tunjangan Uang lembur Uang Penggantian Pengobatan Baju Seragam Beban Umum dan Administrasi Beban Penjualan Beban Kendaraan Cad.Piutang Tak Tertagih Beban Penghapusan Piutang Penyusutan Gedung Kantor Penyusutan Peralatan Penyusutan Kendaraan Penyusutan Inventaris Bea Meterai Pajak Reklame Beban Bunga Beban Promosi Upah Borongan Total Biaya Penghasilan Usaha



190,000,000 10,000,000 17,000,000 12,900,000 32,500,000 16,400,000 12,800,000 21,600,000 0 30,000,000 8,000,000 30,000,000 10,000,000 1,800,000 11,600,000 8,300,000 27,500,000 5,400,000 445,800,000 496,200,000



Penghasilan luar usaha : Penghasilan Bunga Penghasilan Dividen Total Penghasilan luar usaha PKP



14,000,000 17,000,000 31,000,000 527,200,000



Pembulatan