Modul 2 [PDF]

Citation preview

Kasus 1 :



Setiap minggu, laporan penerimaan tunai dan neraca



Ashton Fleming telah bekerja keras selama beberapa bulan terakhir ini untuk mencoba menyelesaikan dokumentasi arus informasi bisnis utama di S&S. Setelah menyelesaikan wawancara pribadinya dengan para staf administrasi bagian penerimaan tunai, Ashton meminta Anda mengembangkan Dokumen



Flowchart



yang



komprehensif



untuk



sistem



penerimaan tunai. Ashton memberikan narasi sistem tersebut berikut ini: Pembayaran dari pelanggan adalah termasuk uang tunai



saldo lama akan dihasilkan dari data yang terdapat dalam buku pembantu piutang. Laporan penerimaan uang tunai dikirim ke Scott dan Susan. Satu kopi dari neraca saldo lama atas rekening pelanggan, dikirim ke departemen bagian kredit dan penagihan. Diminta: Kembangkan



Dokumen



Flowchart



untuk



sistem



penerimaan uang tunai di S&S. Kasus 2 :



yang diterima saat pembelian dan pembayaran rekening yang



Perusahaan Beccan adalah penyalur ban diskon yang memiliki



diterima melalui surat. Pada akhir waktu kerja, bendahara akan



25 toko retail di area metropolitan. Beccan menjual ban baik



mengesahkan



dengan merek mereka sendiri dan merek yang ternama.



seluruh



cek



dan



mempersiapkan



slip



penyimpanan untuk seluruh cek dan uang tunai. Seorang staf



Perusahaan



administrasi kemudian akan menyimpan cek, uang tunai, dan



penyimpanan di gudang secara terpusat, serta menerapkan



slip penyimpanan di bank lokal, setiap hari.



sistem persediaan perpetual. Seluruh pembelian ban dan



Ketika cek diterima sebagai pembayaran



tersebut



mengoperasikan



pembelian



dan



untuk



pasokan lain yang terkait dilakukan melalui departemen



rekening yang jatuh tempo, slip pengiriman uang akan



pembelian (purchasing department) yang terpusat, untuk



dilampirkan bersama dengan pernbayaran tersebut. Slip-slip



mengoptimalkan diskon pembelian jumlah besar. Ban-ban serta



pengiriman uang dipergunakan untuk mernperbarui file piutang



pasokan-pasokan lainnya tersebut diterima di gudang pusat dan



di setiap akhir waktu kerja. Slip-slip pengiriman uang tersebut



distribusikan ke toko-toko retail sesuai kebutuhan. Sistem



akan disimpan dalam kabinet file berdasarkan tanggal.



persediaan perpetual di fasilitas pusat memelihara catatan



terbaru persediaan, mendesain titik pemesanan kembali, serta



 Laporan



penerimaan.



Departemen



pergudangan



mengoptimalkan jumlah pemesanan untuk setiap jenis dan



mempersiapkan dokumen ini ketika barang-barang yang



ukuran ban serta pasokan lainnya. Beccan menggunakan lima



dipesan diterima dari vendor. Staf administrasi bagian



dokumen berikut ini, dalam sistem pengendalian persediaannya



penerimaan



 Daftar permintaan toko retail (retail stores requisition). Toko-toko retail menyerahkan dokumen ini ke gudang pusat ketika mereka membutuhkan ban atau pasokan lainnya. Staf administrasi bagian pengiriman di gudang akan melayani pesanan berdasarkan persediaan, dan akan mengesahkan pengiriman ke toko¬-toko tersebut.  Daftar permintaan pembelian (purchase requisition). Staf



akan



mengisi



dokumen



ini



dengan



menunjukkan nama vendor, tanggal serta jumlah pengiriman yang diterima.  Faktur penjualan. Faktur penjualan akan diterima dari vendor, yang menspesifi¬kasikan jumlah yang belum dibayar oleh Beccan. Departemen-departemen berikut ini terlibat dalam sistem pengendalian persediaan di Beccan:



persediaan



 Departemen pengendalian persediaan. Bertanggung jawab



mempersiapkan dokumen ini ketika jumlah persediaan telah



untuk memelihara catatan sistem persediaan perpetual atas



berada di bawah titik pemesanan kembali yang telah



seluruh barang persediaan. Persediaan ini termasuk jumlah



ditetapkan sebelumnya. Dokumen ini kemudian akan



yang dimiliki perusahaan, titik pemesanan kembali, jumlah



diteruskan



optimum pemesanan, dan jumlah pemesanan untuk setiap



administrasi



bagian



ke



pengendalian



departemen



pembelian



(purchasing



barang.



department). Departemen



 Departemen pergudangan. Memelihara barang persediaan



pembelian mempersiapkan dokumen ini ketika ada barang-



yang dimiliki di gudang. Seluruh pemesanan dari vendor



barang yang perlu dipesan. Dokumen ini kemudian akan



diterima (oleh staf administrasi bagian penerimaan) dan



diteruskan ke vendor yang telah ditunjuk.



seluruh distribusi ke toko-toko retail akan dilayani (oleh staf



 Pesanan



pembelian



(purchase



order).



administrasi bagian pengiriman) di departemen ini.



 Departemen pembelian. Melaksanakan seluruh pemesanan atas barang-barang yang dibutuhkan oleh perusahaan.  Departenten



utang



(account



payable



department).



Memelihara seluruh rekening perkiraan terbuka (open account) para vendor/penyedia barang dan kreditur lainnya, sebagai



tambahan



atas



tanggung



jawab



pemrosesan



pembayaran. Diminta: Persiapkan menunjukkan



sebuah



bagan



interaksi



dan



alir



dokumen



penggunaan



yang



dokumen-



dokumen tersebut di antara departemen di fasilitas pusat Perusahaan



Beccan.



Bagan



alir



tersebut



harus



menyediakan pengendalian internal yang memadai antara penerimaan, penerbitan, penambahan, dan pembayaran ban serta pasokan lainnya. Anda boleh berasumsi bahwa jumlah kopi dokumen mencukupi untuk memastikan bahwa sistem persediaan perpetual memiliki pengendalian internal dasar yang memadai.