P3 Assignment 10 FIN. [PDF]

Citation preview

Nama NIM



: Ony Sanjaya : 041711333081



ASSIGNMENT 10 NOTES PAYABLE AND ACCRUED INTEREST Notes Payable and Accrued Interest - Audit Program 31-12-03



Apple Blossom Cologne Company Notes Payable and Accrued Interest Internal Control - Strength 31-12-03 No.



Strength



Test of control



1



Pihak yang mengotorisasi hutang wesel Meminta keterangan deskripsi pekerjaan berbeda dengan yang mencatat pihak yang mengotorisasi dan yang mencatat



2



Hutang wesel diotorisasi oleh dewan direksi



Memeriksa bukti otorisasi oleh dewan direksi pada notulen rapat dewan direksi



3



Wesel yang dibayar telah diberi stempel "lunas"



Meminta sampel hutang wesel yang telah dilunasi



4



Pencatatan detail dilakukan oleh Meminta keterangan deskripsi pekerjaan personel yang berbeda dengan yang yang melakukan pencatatan dengan yang menandatangani cek/wesel menandatangani



5



Departemen akuntansi memeriksa bunga Meminta hasil pemeriksaan/catatan atas berjalan dari hutang wesel bunga berjalan dari hutang wesel dari departemen akuntansi Apple Blossom Cologne Company Notes Payable and Accrued Interest Internal Control - Weakness 31-12-03



No 1.



Weakness



Potential error



Pembayaran bunga tidak direkonsiliasi dengan hutang wesel yang dimiliki



Substantive test



Adanya kesalahan dalam jumlah pembayaran bunga



Rekalkulasi bunga dan pembayarannya berdasarkan dokumen terkait (surat konfirmasi atau CALK atas hutang wesel)



Apple Blossom Cologne Company Notes Payable and Accrued Interest - Top Schedule 31-12-03



I1



Apple Blossom Cologne Company Notes Payable and Accrued Interest



3101-03



31-12-03 Description



Big City National Bank



Notes payable long term Beginning balances Additional



-



-



FK Midwester u n Mut al



-



Tota l



475.000



$



475.000



! !



Payment



-



Reclassification



-



-



-



!



-



-



!



Balances per audit



475.000



@



Balances per book



475.000



£



-



125.000



!



-



-



!



-



-125.000



!



-



-



!



Balances per audit



-



@



Balances per book



-



£



10.625



!



Notes payable - short term Beginning balances



125.000



Additional Payment



%



-



Reclassification



125.000



^



-



Accrued Interest Beginning balances



10.625



%



-



Additional



!



1 Jan - 30 Apr (125.000 x 12,75% x 4/12)



5.313



31 Ags - 31 Des (475.000 x 10% x 4/12)



&



15.833



-



*



Leased equipment (F-6) Payment



-



15.938



^



-



5.313



!



15.833



!



6.351



+



- 15.938



!



Balances per audit



22.183



@



Balances per book



15.833



£



6.351



+



5.313



!



15.833



!



AJE 12: Leased Equipment



Interest Expenses Additional 1 Jan - 30 Apr (125.000 x 12,75% x 4/12) 31 Ags - 31 Des (475.000 x 10% x 4/12)



5.313 -



&



15.833



*



Leased equipment (F-6)



4.114



+



Balances per audit



25.260



@



Balances per book



21.146



£



4.114



+



AJE 12: Leased Equipment



AJE 12 Interest Expense Lease Obligation - Short Term



4.114 2.237



Accrued Interest



6.351



!



Cross-footed FK



@



Footed FK



£



Telah sesuai dengan neraca saldo klien 2003 FK



$



Telah sesuai dengan surat konfirmasi dari Midwestern Mutual FK



%



Telah sesuai dengan saldo akhir klien 2002 FK



^



Telah ditelusuri ke voucher pembayaran 4-38 FK



&



Rekalkulasi berdasarkan CALK hutang wesel klien 2002 FK



*



Rekalkulasi berdasarkan surat konfirmasi dari Midwestern Mutual FK



+



Berdasarkan analisis kontrak leasing dengan Fixor Leasing Corporation dan tidak ditemukan pencatatan maka diajukan AJE 12 FK