5 0 988 KB
MODUL PANDUAN PRAKTIKUM PENGELOLAAN KEUANGAN DESA
Komputerisasi Pelaporan Keuangan Desa
SOHIDIN, SE.,M.Si.,Ak,CA Muhammad Isnan, S.Pd
LEMBAGA PENGEMBANGAN ADMINISTRASI BISNIS, AKUNTANSI DAN PERPAJAKAN (LPA mitrabijak Surakarta) Griya Tiara Ardi Jl.Mawar 4 No.1 Purbayan Sukoharjo-Surakarta Jl. Halilintar 102 Kentingan Jebres Surakarta, Telp: 0271-722283, 081329002207, email: [email protected] www.sohid-mitrabijak.blogspot.com
2020 Praktikum Pengelolaan Keuangan Desa
Page 0
PRAKTIKUM SIKLUS KEUANGAN DESA I.
DATA UMUM A. INFORMASI UMUM DESA Berikut informasi sekilas mengenai profil Pemerintah Desa Mawar Desa
: Mawar
Kecamatan
: Melati
Kabupaten
: Kamboja
Provinsi
: Kenanga
Kode Desa
: 14.2010
No. Rekening
: 19.0034.004.01
Bank
: BPR Bank Daerah Kamboja
B. DAFTAR PERANGKAT DESA Berikut Gambaran Daftar Perangkat Desa Mawar Kepala Desa
: Suhardi
Sekretaris Desa
: Agus Sumantri
Kepala Seksi Pemerintahan
: Hastoto
Kepala Seksi Pelayanan
: Sabandi
Kepala Seksi Kesejahteraan
: Dewa Anggara
Kepala Urusan Tata Usaha & Umum
: Sukami
Kepala Urusan Keuangan
: Hesti Sukmawati
Kepala Urusan Perencanaan
: Muhammad Ikbal
Kepala Wilayah 1
: Suradi
Kepala Wilayah 2
: Warsidi
II. PERENCANAAN A. DASAR PERENCANAAN Sesuai dengan Permendagri No. 114 Tahun 2014 Pemerintah Desa harus membuat perencanaan pembangunan Desa dengan menyusun dokumen Rencana Pembangunan Jangka Menengah Desa (RPJMDes) untuk jangka waktu 5 Tahun. Adapun dalam pelaksanaanya RPJMDes dijabarkan ke dalam Rencana Kerja Pemerintah Desa (RKPDes) per tahun anggaran. B. DOKUMEN PERENCANAAN Dalam merencanakan kegiatan Pemerintah Desa harus mengacu pada bidang-bidang serta kegiatan yang telah diatur dalam Permendagri No. 20 Tahun 2020 Tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Desa. Dokumen RKPDes Desa Mawar Terlampir di Worksheet Exce -Sheet RKPDes
Praktikum Pengelolaan Keuangan Desa
Page 1
III. PENGANGGARAN A. DASAR PENGANGGARAN Setelah Pemerintah Desa membuat dokumen perencanaan berupa RKPDes maka langkah selanjutnya Pemerintah Desa akan memasuki tahap penganggaran. Penganggaran memuat jenis anggaran pendapatan sekaligus jumlahnya dan jenis anggaran belanja sekaligus jumlahnya. Dokumen penganggaran disebut sebagai Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa (APBDesa) B. DOKUMEN PENGANGGARAN Kegiatan penganggaran yang telah dilakukan melalui rapat kerja (musdes) kemudian dituangkan ke dalam dokumen Peraturan Desa tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa (APBDesa). Berikut dokumen APBDes Pemerintah Desa Mawar. Dokumen ABPDes Desa Mawar Terlampir di Worksheet Exce -Sheet APBDes
IV. PENATAUSAHAAN Setelah Pemerintah Desa memasuki masa tahun anggaran maka setiap transaksi yang berkenaan dengan keluar masukknya uang akan di catat dan dibuatkan bukti transaksinya. Pencatatan dan pembuatan bukti transaksi ini disebut sebagai proses penatausahaan. Berikut jenis-jenis penatausahaan yang terdapat dalam pengelolaan keuangan Pemerintah Desa. A. PENERIMAAN Penerimaan memuat segala bentuk penerimaan pendapatan desa dari berbagai sumber seperti Hasil Usaha Desa, Pendapatan Trnsfer dari Pemerintah Pusat/ Daerah, dan penerimaan atas pendapatan lain-lain yang syah bagi Desa. B. PENARIKAN Penarikan merupakan proses pemindah bukuan kas dari Rekening Desa ke Tangan Bendahara Desa (Cash on Hand). Penarikan biasanya dilakukan guna mengisi kas di tangan bendahara Desa. C. PENYETORAN Peyetoran merupakan proses pemindah bukuan kas dari Kas di Tangan Bendahara Desa (Cash on Hand)ke Rekening Desa. D. PEMBAYARAN Pembayaran merupakan transaksi pengeluaran kas baik transfer atau tunai untuk membayar belanja yang dilakukan oleh Pemerintah Desa. Atas dasar pembayaran tersebut Pemerintah Desa diharuskan memperhitungkan Pajak atas belanja yang dilakukan sesuai dengan ketentuan yang berlaku E. PENYETORAN PAJAK Penyetoran pajak merupakan transaksi pengeluaran atau pembayaran kas yang ditujukan khusus untuk membayar pajak terutang hasil potongan dari pembayaran atas belanja yang dilakukan oleh Pemerintah Desa. Praktikum Pengelolaan Keuangan Desa
Page 2
V.
PELAPORAN A. LAPORAN REALISASI ANGGARAN (LRA) Laporan Realisasi Anggaran (LRA) merupakan laporan yang dibuat oleh Pemerintah Desa Guna menyampaikan informasi terkait anggaran yang telah di buat serta realisasi dari masing-masing anggaran per kegiatan. Laporan ini memuat semua anggaran dan realisasi Pendapatan serta belanja Desa. B. LAPORAN KEKAYAAN MILIK DESA (LKMD) Laporan Kekayaan Milik Desa (LKMD) merupakan laporan yang dibuat oleh Pemerintah Desa Guna menyampaikan informasi terkait perkembangan data kekayaan Desa dalam kurun waktu tahun berjalan. Laporan ini memuat semua nilai Aset Desa, Hutang Desa, serta Ekuitas Desasa.
VI. PERTANGGUNGJAWABAN Pertanggungjawaban merupakan proses penyampaian hasil kerja Pemerintah Desa selama satu tahun anggaran yang disampaiakn kepada Badan permusywaratan Desa (BPD). Laporan Pertanggungjawaban kemudian disusun oleh Pemerintah Desa dalam bentuk dokumen Peraturan Desa (Perdes). Dokumen ini berisikan semua Laporan Realisasi anggaran beserta semua catatan yang merincikan masing-masing kegiatan yang termuat dalam LRA.
Praktikum Pengelolaan Keuangan Desa
Page 3
LAMPIRAN 1 : DAFTAR AKUN/ REKENING DAN SALDO AWAL
LAPORAN NERACA DESA MAWAR KECAMATAN MELATI KABUPATEN KAMBOJA TAHUN 2019 KODE 1 1.1 1.1.1.01 1.1.1.02 1.1.'2.01 1.1.3.01 1.1.3.02 1.2 1.2.1.01 1.3 1.3.1.01 1.3.2.07 1.3.3.01 1.3.4.01 1.3.4.02 1.3.4.03 2 2.1 2.1.1.01 2.1.2.01 2.1.3.01 2.1.3.02 2.1.3.03 2.1.3.04 3 3.1 3.1.1.01 3.1.2.01 4 4.1 4.1.2.01 4.2 4.2.1.01 4.2.2.01 4.2.3.01 4.2.4.01 4.2.5.01 4.3 4.3.6.01 5 5.1 5.1.1.01 5.1.2.01 5.1.4.01 5.2
URAIAN ASET Aset Lancar Kas di Bendahara Desa Rekekening Kas Desa Piutang Sewa Tanah Persediaan Benda Pos dan Materai Persediaan Alat Tulis Kantor Investasi Penyertaan Modal Pemerintah Desa Aset Tetap Tanah Kas Desa Komputer Bangunan Gedung Kantor Jalan Jembatan Bangunan Air Irigasi KEWAJIBAN Kewajiban Jangka Pendek Hutang Jaminan Pelaksanaan Pekerjaan Hutang Bunga Kepada Bank Hutang Pajak Pertambahan Nilai Hutang PPh 21 Hutang PPh 22 Hutang PPh 23 EKUITAS Ekuitas Ekuitas Ekuitas SAL PENDAPATAN Pendapatan Asli Desa Pengelolaan Tanah Kas Desa Pendapatan Transfer Dana Desa Bagi Hasil Pajak dan Restribusi Daerah Aokasi Dana Desa Bantuan Keuangan dari APBD Provinsi Bantuan Keuangan dari APBD Kabupaten/Kota Pendapatan Lain-Lain Bunga Bank BELANJA Belanja Pegawai Penghasilan Tetap Kepala Desa Penghasilan Tetap Perangkat Desa Tunjangan Kedudukan BPD Belanja Barang dan Jasa
Praktikum Pengelolaan Keuangan Desa
DEBIT
KREDIT
Rp Rp Rp Rp Rp
-
Rp Rp Rp Rp Rp
-
Rp
20.000.000
Rp
-
Rp Rp Rp Rp Rp Rp
1.000.000.000 20.000.000 250.000.000 1.000.000.000 800.000.000 500.000.000
Rp Rp Rp Rp Rp Rp
-
Rp Rp Rp Rp Rp Rp
-
Rp Rp
3.590.000.000 -
Rp Rp
-
Page 4
5.2.1.01 5.2.1.05 5.2.1.06 5.2.5.01 5.2.5.05 5.2.6.04 5.3 5.3.1.03 5.3.2.03 5.3.4.03 5.3.5.02 5.3.5.03 5.3.5.04 5.3.7.02 5.3.7.03 5.3.7.04 5.4 5.4.1.01 6 6.1 6.1.1.01 6.1.2.01 6.2 6.2.1.01 6.2.2.01
Belanja Alat Tulis Kantor dan Benda Pos Belanja Barang Cetak dan Penggandaan Belanja Barang Konsumsi Belanja Jasa Langganan Listrik Belanja Jasa Langganan Internet Belanja Pemeliharaan Bangunan Belanja Modal Belanja Modal Pengukuran dan Sertifikasi Tanah Belanja Modal Peralatan Komputer Belanja Modal Gedung - Bahan Baku/Material Belanja Modal Jalan - Upah Tenaga Kerja Belanja Modal Jalan - Bahan Baku/ Material Belanja Modal Jalan - Sewa Peralatan Belanja Modal Irigasi- Upah Tenaga Kerja Belanja Modal Irigasi - Bahan Baku/ Material Belanja Modal Irigasi - Sewa Peralatan Belanja Tidak Terduga Belanja Tidak Terduga PEMBIAYAAN Penerimaan Pembiayaan SILPA Tahun Sebelumnya Pencairan Dana Cadangan Pengeluaran Pembiayaan Pembentukan Dana Cadangan Penyertaan Modal Desa JUMLAH
Praktikum Pengelolaan Keuangan Desa
Rp
3.590.000.000
Rp
3.590.000.000
Page 5
LAMPIRAN 2 : DAFTAR TRANSAKSI
NO
TANGGAL
1
02/01/2020
Diterima dari Pemerintah Kabupaten Kamboja Alokasi Dana Desa untuk Desa Mawar
Rp
25.000.000
Transfer
2
03/01/2020
Dibayarkan belanja penghasilan tetap untuk Kepala Desa
Rp
3.000.000
Transfer
3
03/01/2020
Dibayarkan belanja penghasilan tetap untuk Perangkat Desa
Rp
18.000.000
Transfer
4
06/01/2020
Diterima Transfer dari RKUD Kabupaten Kamboja atas penyaluran Dana Desa
Rp 336.000.000
Transfer
5
06/01/2020
Diterima hasil pengelolaan / lelang tanah kas desa tahun 2020
Rp
5.000.000
Tunai
6
06/01/2020
Disetorkan ke rekening desa sejumlah uang hasil lelang tanah kas desa tahun 2020
Rp
5.000.000
Mutasi Kas
7
07/01/2020
Kaur Keuangan Desa Mawar melakukan penarikan kas dari rekening desa ke kas bendahara (Cash on Hand)
Rp
4.000.000
Mutasi Kas
8
07/01/2020
Dikeluarkan uang untuk membeli komputer untuk pemenuhan sarpras kantor desa Keterangan : DPP Potongan PPN Potongan PPh 22 Yang Dibayarkan Kaur Keuangan membeli beberapa kebutuhan kantor dengan rincian :
Rp
2.955.000
Tunai
Rp Rp Rp Rp Rp
3.300.000 300.000 45.000 2.955.000 700.000
Tunai
- ATK Kantor - Belanja Listrik - Belanja Internet Diterima transfer dari pemerintah kabupaten kamboja bantuan keuangan khusus untuk kegiatan pembangunan masjid di RT.003 Desa Mawar
Rp Rp Rp Rp
300.000 200.000 200.000 10.000.000
Transfer
Dibayarkan uang untuk belanja material kegiatan pembangunan masjid rt.003
Rp
8.954.545
Transfer
DPP Potongan PPN Potongan PPh 22 Yang Dibayarkan Kaur Keuangan Desa Mawar melakukan penarikan kas dari rekening desa ke kas bendahara (Cash on Hand)
Rp Rp Rp Rp Rp
10.000.000 909.091 136.364 8.954.545 3.000.000
Mutasi Kas
Dibayarkan makan minum rapat untuk keperluan musyawarah perencanaan pembangunan (musrenbangdes) tahun 2021 dengan rincian :
Rp
2.940.000
Tunai
DPP Potongan PPh 23 Yang Dibayarkan
Rp Rp Rp
3.000.000 60.000 2.940.000
Kaur Keuangan Desa Mawar melakukan penarikan kas dari rekening desa ke kas bendahara (Cash on Hand)
Rp
95.000.000
9
08/01/2020
10
09/01/2020
11
10/01/2020
12
13/01/2020
13
13/01/2020
14
14/01/2020
URAIAN
Praktikum Pengelolaan Keuangan Desa
JUMLAH
KET
Mutasi Kas
Page 6
15
16
14/01/2020
14/01/2020
Dibayarkan uang untuk belanja material kegiatan pembangunan pengaspalan jalan desa
Rp
98.500.000
Transfer
DPP Potongan PPN Potongan PPh 22 Yang Dibayarkan Dibayarkan uang untuk belanja sewa alat berat kegiatan pembangunan pengaspalan jalan desa DPP Potongan PPh 23 Yang Dibayarkan Dibayarkan uang untuk belanja upah pekerja kegiatan pembangunan pengaspalan jalan desa
Rp 110.000.000 Rp 10.000.000 Rp 1.500.000 Rp 98.500.000 Rp 24.500.000
Tunai
Rp Rp Rp Rp
25.000.000 500.000 24.500.000 60.000.000
Tunai
17
14/01/2020
18
15/01/2020
Diterima transfer dari pemerintah Provinsi Kenanga bantuan keuangan khusus untuk kegiatan pembangunan rumah tidak layak huni
Rp
20.000.000
Transfer
19
17/01/2020
Dibayarkan uang untuk belanja material kegiatan pembangunan Rumah Tidak Layak Huni
Rp
17.909.091
Transfer
DPP Potongan PPN Potongan PPh 22 Yang Dibayarkan Kaur Keuangan Desa Mawar melakukan penarikan kas dari rekening desa ke kas bendahara (Cash on Hand)
Rp 20.000.000 Rp 1.818.182 Rp 272.727 Rp 17.909.091 Rp 100.000.000
Dibayarkan uang untuk belanja material kegiatan pembangunan saluran air
Rp
59.100.000
Tunai
DPP Potongan PPN Potongan PPh 22 Yang Dibayarkan Dibayarkan uang untuk belanja upah pekerja kegiatan pembangunan saluran air
Rp Rp Rp Rp Rp
66.000.000 6.000.000 900.000 59.100.000 33.000.000
Tunai
20
23/01/2020
21
23/01/2020
Mutasi Kas
22
24/01/2020
23
27/01/2020
Diterima transfer dari pemerintah kabupaten kamboja dana bagi hasil pajak dan restribusi untuk Desa Mawar
Rp
1.000.000
Transfer
24
29/01/2020
Kaur Keuangan Desa Mawar melakukan penarikan kas dari rekening desa ke kas bendahara (Cash on Hand)
Rp
1.000.000
Mutasi Kas
25
30/01/2020
Dibayarkan uang untuk biaya sertifikasi tanah kas desa
Rp
1.000.000
Tunai
26
31/01/2020
Berdasarkan saldo rekening koran telah diketahui bahwa telah diterima pendapatan bunga sebesar
Rp
800.000
Praktikum Pengelolaan Keuangan Desa
Transfer
Page 7