Pembahasan Soal Rekonsiliasi Bank - 1 [PDF]

Citation preview

Tugas 1



: Pengantar Akuntansi 2



Materi



: Kas Dan Rekonsiliasi Bank



Pembahasan



Berdasarkan catatan PT.Lamtoro Dan Laporan Bank Mandiri, Tbk pada tanggal 31 Desember 2019 diperoleh data sebagai berikut : a. Saldo menurut Rp.184.750.000,-



perusahaan



Penyelesaian : dimasukan



Rp.210.000.000,-



sedangkan



saldo



menurut



bank



dalam saldo awal masing-masing perusahaan dan



Bank b. Setoran pada tanggal 31 Desember 2009 dengan bukti setor nomor 00249 sebesar Rp.181.700.000,- belum tampak dalam laporan Bank Mandiri bulan Desember 2019



Karena setoran ini menurut keterangannya belum masuk dalam laporan bank, maka setoran ini harus kita masukan ke dalam laporan bank, dengan menambah saldo bank sebesar Rp.181.700.000 Penyelesaian :



c. Hasil penagihan piutang wesel oleh Bank Mandiri pada tanggal 21 desember 2019 sebesar Rp.40.000.000,- belum dicatat oleh PT.Lamtoro. Nilai nominal nya wesel tersebut adalah Rp.39.500.000,-



Untuk transaksi ini perhatikan redaksi nya, “belum dicatat oleh PT.LAMTORO” maka secara otomatis bahwa transaksi ini belum ada atau belum tercatat di buku laporan perusahaan, maka kita harus menambahkan dalam laporan perusahaan, sejumlah Rp.40.000.000,karena di laporan bank ini sudah memasukkan pendapatan bunga Rp.500.000, dari jumlah awal wesel Rp.39.500.000,Penyelesaian :



d. PT.Lamtoro telah keliru mencatat penerimaan kas dari pelunasan piutang Tn.Madijo pada tanggal 23 Desember 2019. Jumlah yangseharusnya adalah sebesar Rp.85.400.000,- namun telah dicatat Rp.55.400.000,-



karena ada kesalahan catat, maka selisih dari kesalahan tersebut harus dimasukan kembali didalam laporannya, jika selisih kurang,maka mengurangi saldo, jika selisih lebi maka menambah saldo. Penyelesaian :



e. Kas dari pelunasan piutang pelanggan yang belum sempat di setor oleh kasir ke Bank Mandiri sampai dengan tanggal 31 Desember 2019 berjumlah Rp.20.000.000,-



karena di laporan kas sudah dikeluarkan tetapi belum tercatat di laporan bank karena belum disetorkan, maka transaksi ini menambah saldo dilaporan bank, kas yang belum disetorkan Penyelesaian :



f.



Setoran cek nomor 0117 dari Tn.Sofyan sebesar Rp.15.000.000,- telah dikembalikan oleh pihak Bank Mandiri karena tidak cukup dana



Karena cek tidak cukup dana, transaksi ini mengurangi saldo kas perusahaan, karena bank tidak dapat mencairkan atau mengeluarkan dana nya karena saldo nya tidak mencukupi Penyelesaian :



g. Cek yang masih beredar (blm dicairkan/diuangkan oleh supplier) sampai dengan tanggal 31 Desember 2019 adalah sebesar Rp.120.000.000,-



Untuk transaksi ini, karena cek sudah dikeluarkan oleh perusahaan, dan mengurangi saldo dibank yang dicatat diperusahaan, tetapi cek belum dicairkan oleh si pemengang cek, maka cek yang masih beredar ini, maka transaksi ini dimasukan didalam dalam bank sebagai pengurangan, Penyelesaian :



h. Setoran dari UD.Nusantara sebesar Rp.4.000.000,- telah salah dicatat (dikredit) oleh bank mandiri sebagai setoran PT.Lamtoro



karena terjadi salah pencatatan, maka dibetulkan kembali dengan mengurangi Saldo bank, sesuai dengan jumlah yang salah catat Penyelasaian : i.



Pembayaran utang usaha dengan cek nomor 0443 kepada UD.Widya Atma telah keliru dicatat oleh PT.Lamtoro sebesar Rp.6.000.000,- sedangkan jumlah yang seharus nya adalah Rp.9.000.000,-



karena kesalahan catat jumlah dilakukan oleh PT.Lamtoro,maka kesalahan catat ini, mengurangi jumlah saldo PT.lamtoro sejumlah nilai yang salah, yaitu Rp.3.000.000,Penyelesaian



j.



:



PT.Lamtoro belum mencatat hal berikut didalam pembukuannya, yang di mana telah diperhitungkan oleh Bank Mandiri : Jasa giro dan biaya administrasi bank bulan Desember 2019 masing-masing sebesar Rp.750.000,- dan Rp. 300.000,-



Untuk transaksi ini sudah dicatat di laporan bank, tetapi perusahaan belum mencatatnya, jadi transaksi ini, kita masukan kedalam transaksi perusahaan, dengan menambah saldo perusahaan sebesar Rp.750.000, sebagai pendapatan jasa giro, dan mengurangi saldo perusahaan sebesar Rp.300.000,- sebagai biaya jasa bank, atau biaya administrasi. Penyelesaian :



Diminta : a. Buatlah rekonsiliasi saldo bank dan saldo buku untuk mencari saldo kas di bank yang benar per tanggal 31 Desember 2019 b. Buatlah ayat jurnal oreksi yang diperlukan !



PT. LAMTORO REKONSILIASI BANK 31 DESEMBER 2019 Saldo Menurut Bank : Setoran dalam Perjalanan Kas yang belum Disetor Cek yang Masih Beredar Kesalahan Pencatatan Saldo yang benar



184.750.000,181.700.000,20.000.000,(120.000.000) (4.000.000)



Saldo Menurut Perusahaan : Wesel & Bunga ditagih Bank Kesalahan Pencatatan Cek Tidak Cukup Dana Kesalahan Pencatatan Jasa Giro Biaya Jasa Bank Saldo yang benar



210.000.000 40.000.000,30.000.000,( 15.000.000) ( 3.000.000) 750.000,(300.000)



Rp.262.450.000,-



Rp.262.450.000,-



Jurnal Koreksi :



Kas dibank Wesel tagih Pendapatan bunga



40.000.000



Kas di Bank Piutang Usaha



30.000.000



Piutang Usaha Kas di Bank



15.000.000



Utang Usaha Kas di Bank



3.000.000



Kas di Bank Pendapatan Bunga



750.000



Beban Administrasi lainnya Kas di Bank



300.000



39.500.000 500.000



30.000.000



15.000.000



3.000.000



750.000



300.000