Penyusunan Siklus Akuntansi Perusahaan Dagang [PDF]

Citation preview

Penyusunan Siklus Akuntansi Perusahaan Dagang



Perusahaan Dagang : perusahaan yang membeli dan menjual barang dagang tanpa mengubah bentuk



Siklus Akuntansi Perusahaan Dagang : Syarat Penyerahan



Bukti Transaksi  



Ayat Jurnal Pembalik Buku Besar Pembantu



Jurnal Khusus Jurnal Umum



Syarat Pembayaran



Neraca Saldo Setelah tutup Buku Buku Besar Ayat Jurnal Penutup



Neraca Saldo



Tahap pelaporan (Laporan keuangan)



Kertas Kerja



Ayat Jurnal Penyesuaian



Syarat Penyerahan Barang: 1. FOB Shipping Point/Franco Gudang Penjual >>>Biaya pengangkutan dan resiko rusak atau kehilangan menjadi tanggung jawab pembeli 2. FOB Destination Point/Franco Gudang Pembeli >>>Biaya pengangkutan dan resiko rusak atau kehilangan menjadi tanggung jawab penjual 3. Cost Insurance and Freight >>> Dilakukan pada transaksi eksport/import



Syarat Pembayaran: 1. Tunai 2. n/30 >>> Pembayaran dilakukan selambat-lambatnya 30 hari setelah transaksi 3. 2/10;n/30 >>> Bila pembayaran dilakukan ≤ 10 hari akan mendapatkan diskon 2% dan pembayaran selambatlambatnya 30 hari setelah transaksi 4. EOM >>> Pembayaran paling lambat akhir bulan setelah transaksi



Metode Pencatatan persediaan : 1. FIFO Tgl



Keterangan



Unit



Harga Pokok/unit



Jumlah



1/6 7/6



Persediaan awal Pembelian (400)



8/6



Penjualan (500)



20/ 6 30/ 6



Pembelian (100)



200 200 400 200 300 100



Rp. 10 Rp. 10 Rp. 13 Rp. 10 Rp. 13 Rp. 14



Rp. 2.000 Rp. 2.000 Rp. 5.200 Rp. 2.000 Rp. 3.900 Rp. 1.400



Persediaan akhir



100



Rp. 13



Rp. 1.300



100



Rp. 14



Rp. 1.400



Saldo Unit 200 600



Harga Perolehan Persediaan Rp. 2.000 Rp. 7.200



100



Rp. 1.300



200



Rp. 2.700



200



Rp. 2.700



2. LIFO



Tgl



Keterangan



Unit



Harga Pokok/unit



Jumlah



1/6 7/6 8/6



Persediaan awal Pembelian (400) Penjualan (500)



20/ 6 30/ 6



Pembelian (100)



200 400 400 100 100



Rp. 10 Rp. 13 Rp. 13 Rp. 10 Rp. 14



Rp. 2.000 Rp. 5.200 Rp. 5.200 Rp. 1.000 Rp. 1.400



Persediaan akhir



100



Rp. 10



Rp. 1.000



100



Rp. 14



Rp. 1.400



Saldo Unit 200 600 100



Harga Perolehan Persediaan Rp. 2.000 Rp. 7.200 Rp. 1.000



200



Rp. 2.400



200



Rp. 2.400



Harga Perolehan Persediaan Rp. 2.000 Rp. 7.200 Rp. 1.200 Rp. 2.600 Rp. 2.600



3. Rata-rata Tgl



Keterangan



Unit



Harga Pokok/unit



Jumlah



1/6 7/6 8/6 20/ 6 30/ 6



Persediaan awal Pembelian (400) Penjualan (500) Pembelian (100)



200 400 500 100



Rp. 10 Rp. 13 Rp. 11,5≈12 Rp. 14



Rp. 2.000 Rp. 5.200 Rp. 6.000 Rp. 1.400



Saldo Unit 200 600 100 200



Persediaan akhir



200



Rp. 13



Rp. 2.600



200



Akun-akun pada perusahaan dagang : 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.



Pembelian Persediaan barang dagang Retur pembelian dan pengurangan harga Potongan pembelian Beban angkut pembelian Penjualan Retur penjualan dan pengurangan harga Potongan penjualan Beban angkut penjualan



Jurnal Umum >>> Transaksi-transaksi yang tidak dapat di golongkan dalam jurnal khusus di catat dalam jurnal umum Jurnal Khusus : >>>Jurnal untuk mencatat transaksi-transsaksi yang sering terjadi 1. Jurnal Pembelian 2. Jurnal Penjualan 3. Jurnal Penerimaan Kas 4. Jurnal Pengeluaran Kas Buku Besar : Kumpulan buku akun yang saling berhubungan dan merupakan satu kesatuan tersendiri Buku Besar Pembantu : >>> Digunakan untuk mencatat perubahan hutang atau piutang secara terpisah, sesuai dengan nama orang atau perusahaan yang melakukan transaksi 1. Piutang dagang 2. Utang dagang 3. Persediaan barang dagang



Contoh Soal :



Perusahaan Dagang Mitra Neraca Saldo Per 31 Agustus 2004 No. Akun



 



Nama Akun



Debit 5.000.00 0 6.000.00 0 40.000.0 00 200.000 4.000.00 0



101



Kas



102



Piutang Dagang



103 104



Persediaan Barang Dagang Perlengkapan Toko



105 106



Peralatan Toko Akumulasi Depresiasi Peralatan Toko



 



201



Hutang Dagang



 



301



Modal



 



 



55.200.0 00



Kredit           200.000 5.000.00 0 50.000.0 00 55.200.0 00



Perhatikan Neraca Saldo per 31 Agustus 2004 di atas! Perusahaan Dagang Mitra selama bulan September 2004 memiliki transaksi-transaksi sebagai berikut : Sep 1 Dibayar sewa kantor Rp. 500.000 Sep 3 Dibayar biaya iklan Rp. 100.000 Sep 7 Dibayar uang muka asuransi untuk 1 tahun Rp. 1.000.000 Sep 10 Dibeli peralatan took Rp. 6.000.000 secara kredit dari UD Harapan Sep 11 Dibeli perlengkapan took Rp. 500.000 secara kredit dari UD Pratama Sep 14 Dibeli barang dagang secara kredit dari PT Armando Rp. 16.000.000 dengan termin 2/10;n/30 Sep 16 Dijual barang dagang secara kredit kepada tuan Adi Rp. 50.000 dengan termin 1/10;n/30 Sep 19 Dibeli barang dagang secara kredit dari PT Lili Rp. 20.000.000 dengan termin 3/10;n/30 Sep 22 Dikembalikan sebagian barang dagang yang di beli dari PT Lili Rp. 2.000.000 karena tidak sesuai pesanan Sep 24 Dijual barang dagang secara tunai kepada Tn. Karman Rp. 6.000.000 Sep 25 Diterima pelunasan piutang dari Tn. Adi untuk penjualan barang dagang tanggal 16 september Sep 26 Dijual barang dagang secara kredit kepada Nn. Ana Rp. 3.000.000 dengan termin 2/10;n/30 Sep 27 Diterima pengembalian sebagian barang dagang yg di beli Nn. Ana Rp. 500.000 Sep 28 Dibeli barang dagang secara kredit dari PT Bakti Rp. 10.000.000 dengan termin 4/10;n/30 Sep 28 Diibayar hutang PT Lili atas pembelian barang dagang tanggal 19 September Sep 29 Dibeli barang dagang secara tunai dari UD Merdeka Rp. 1.500.000 Sep 30 Dibayar gaji pegawai Rp. 800.000 Diminta: 1. Jurnal Khusus dan Jurnal Umum 2. Buku besar pembantu 3. Neraca saldo



Jawaban



Jurnal Penjualan Tanggal Se p



No faktur



1 6   2 6      



   



Re f



Keterangan



Piutang dagang (D) Penjualan (K)



Termin



Tn. Adi



 



1/10;n/30



50.000.000



Nn. Ana  



   



2/10;n/30  



3.000.000 53.000.000



Jurnal Penerimaan Kas Debit Keteranga n



Tgl se p



Re f



Kas



2 4 Tn. Karman   2 5 Tn. Adi  



   



 



 Jumlah



Kredit



Potongan Penjualan



Piutang Dagang



Penjuala n



ke t



6.000.00 6.000.000     0   49.500.00 50.000.00 0 500.000 0     55.500.00 50.000.00 6.000.00 0 500.000 0 0  



 



Serba-serbi re Jumla f h  



 



 



 



 



 



Jurnal Pembelian Debit Keterang an



Tgl



se p



1 0 1 1 1 4 1 9 2 8



         



 



Tgl se p    



UD Harapan UD Pratama PT Armndo PT Lili PT Bakti  



Re f



Termin



 



 



 



  2/10;n/ 30 3/10;n/ 30 4/10;n/ 30



 



 



     



 



Keterangan sewa 1 kantor 3 iklan 7 asuransi



Pembelia n



 



Re f



     



 



16.000.0 00   20.000.0 00   10.000.0 00   46.000.0 00



Pembelia n      



Perlengkap an



Serba-serbi Keterang Re an f Jumlah 6.000.0 peralatan   00



500.000  



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



500.000  



 



6.000.0 00



Jurnal Pengeluaran Kas Debit Serba-serbi Utang Re Dagang Keterangan f Jumlah sewa   kantor   500.000   iklan   100.000   asuransi   1.000.00



Kredit Utang Dagang   6.000.000 500.000 16.000.00 0 20.000.00 0 10.000.00 0 52.500.00 0



Kredit Potongan Kas pembelia n 500.000   100.000   1.000.000  



0 2 8 2 9 3 0



       



 



PT Lili UD Merdeka Gaji pegawai



 



1.500.00 0  



   



 



 



18.000.00 0  



 



 



  Gaji pegawai



  18.000.00 0  



1.500.00 0



 



 



17.460.00 0



 



 



1.500.000  



 



800.000 2.400.00 0



800.000   21.360.00 0 540.000



 



PD Mitra Jurnal Umum per 30 september 2004 re Keterangan f Debit



Tanggal se 2 p 2 Hutang dagang Retur Pembelian(PT     Lili) 2   7 Retur Penjualan Piutang dagang(Nn     Ana)



 



Kredit



2.000.000  



 



 



 



2.000.000 500.000  



 



 



500.000



Buku Pembantu Piutang Dagang Tn. Adi Re Tanggal f se 1 p 6   2   5  



Keterangan



Debit



Kredit



Penjualan



50.000.000  



Penerimaan piutang



 



Saldo 50.000.000



50.000.000



0



Nn. Ana Re Tanggal f se 2 p 6   2   7  



Keterangan



Debit



Penjualan Retur



Kredit



3.000.000    



Saldo 3.000.000



500.000



2.500.000



Buku Pembantu Hutang Dagang UD Harapan Re Tanggal f se 1 p 0  



Keterangan Pembelian



Debit  



Kredit 6.000.000



Saldo 6.000.000



UD Pratama Re Tanggal f se 1 p 1  



Keterangan Pembelian



Debit  



Kredit 500.000



Saldo 500.000



PT Armando Tanggal



Re f



Keterangan



Debit



Kredit



Saldo



540.000



se p



1 4  



Pembelian



 



16.000.000



16.000.000



Kredit



Saldo



20.000.000



20.000.000



PT Lili Tanggal se 1 p 9 2   2 2   8    



Re f



Keterangan



 



Pembelian



 



Retur



   



Pembayaran Pot. Pembayaran



Debit  



2.000.000  



18.000.000



17.460.000   540.000  



540.000 0



PT Bakti Re f



Tanggal se 2 p 8  



Keterangan



Debit



Pembelian



 



Kredit



Saldo



10.000.000



10.000.000



Buku Besar Utama Kas Tanggal se p    



Keterangan



1 Saldo Jurnal Penerimaan 30 kas Jurnal Pengeluaran 30 kas



Ref



Debit



Kredit



Saldo Debit



kredit



 



5.000.000  



5.000.000  



 



55.500.000  



60.500.000  



 



 



21.360.000



39.140.000  



Piutang Dagang Tanggal se p      



Keterangan



1 Saldo 30 Jurnal penjualan Jurnal penerimaan 30 kas 30 Jurnal Umum



Ref



Debit



       



Kredit



6.000.000   53.000.000      



Saldo Debit



kredit



6.000.000   59.000.000   50.000.000 500.000



9.000.000   8.500.000  



Persediaan barang dagang Tanggal se p



Keterangan



1 Saldo



Ref  



Debit



Kredit



40.000.000  



Saldo Debit



kredit



40.000.000  



perlengkapan toko Tanggal se p  



Keterangan



1 Saldo 30 Jurnal Pembelian



peralatan toko Tanggal Keterangan



Ref    



Ref



Debit



Kredit



200.000   500.000  



Debit



Saldo Debit



kredit



200.000   700.000  



Kredit



Saldo



Debit se p  



1 Saldo 30 Jurnal pembelian



   



4.000.000   6.000.000  



kredit



4.000.000   10.000.000  



Akumulasi Depresiasi Peralatan toko Tanggal se p



Keterangan



1 Saldo



Ref  



Debit  



Saldo



Kredit



Debit



kredit



200.000  



200.000



Hutang Dagang Tanggal se p      



Keterangan



1 Saldo 30 Jurnal pembelian Jurnal Pengeluaran 30 kas 30 jurnal umum



Ref    



Debit    



   



Saldo



Kredit



Debit



kredit



5.000.000   52.500.000  



5.000.000 57.500.000



   



39.500.000 37.500.000



18.000.000   2.000.000  



Modal Tanggal se p



Keterangan



1 Saldo



Ref  



Debit  



Kredit



Saldo Debit



kredit



50.000.000  



50.000.000



Pembelian Tanggal se p  



Keterangan



Jurnal pengeluaran 30 kas 30 Jurnal pembelian



Ref



Debit



   



Kredit



1.500.000   46.000.000  



Saldo Debit



kredit



1.500.000   47.500.000  



Potongan pembelian Tanggal se p



Keterangan



jurnal pengeluaran 30 kas



Ref  



Debit  



Kredit



Saldo Debit



kredit



540.000  



540.000



Retur pembelian Tanggal se p



Keterangan



30 jurnal umum



Ref  



Debit  



Kredit



Saldo Debit



kredit



2.000.000  



2.000.000



Biaya sewa Tanggal se p



Keterangan



jurnal pengeluaran 30 kas



Ref  



Debit



Kredit



500.000  



Saldo Debit



kredit



500.000  



Biaya Iklan Tanggal se p



Keterangan



Jurnal Pengeluaran 30 kas



Ref  



Debit 100.000  



Kredit



Saldo Debit 100.000  



kredit



Biaya Asuransi Tanggal se p



Keterangan



Jurnal Pengeluaran 30 kas



Biaya Gaji Tanggal



Keterangan



Ref



Debit



 



Kredit



1.000.000  



Ref



Debit



Saldo Debit



kredit



1.000.000  



Kredit



Saldo Debit



se p



Jurnal Pengeluaran 30 kas



 



800.000  



kredit



800.000  



Penjualan Tanggal se p  



Keterangan



30 jurnal penjualan Jurnal penerimaan 30 kas



Ref



Debit



Kredit



Saldo Debit



kredit



 



 



53.000.000  



53.000.000



 



 



6.000.000  



59.000.000



Potongan penjualan Tanggal se p



Keterangan



Jurnal penerimaan 30 kas



Ref  



Debit



Kredit



500.000  



Saldo Debit



kredit



500.000  



Retur penjualan Tanggal se p



Keterangan



30 Jurnal umum



Ref  



Debit 500.000  



Neraca Saldo PD Mitra Neraca Saldo



Kredit



Saldo Debit 500.000  



kredit



No Akun                                      



Per 30 september 2004 Nama Akun Kas Piutang Dagang Persediaan Barang Dagang Perlengkapan toko Peralatan Toko Akumulasi depresiasi peralatan toko Pembelian Potongan pembelian Retur pembelian Biaya sewa Biaya Iklan Biaya asuransi Biaya gaji Hutang dagang Penjualan Potongan penjualan Retur penjualan Modal  



Debit 39.140.000 8.500.000 40.000.000 700.000 10.000.000



Kredit          



 



200.000 47.500.000  



   



540.000 2.000.000 500.000 100.000 1.000.000 800.000



       



   



37.500.000 59.000.000 500.000   500.000  



  149.240.000



50.000.000 149.240.000



Jurnal Penyesuaian Merupakan jurnal yg mencatat tentang penyesusaian catatan-catatan yg sebenarnya pd akhir periode



Jurnal penyesuaian pada perusahaan dagang ada 2 pendekatan, yaitu: 1. Pendekatan Ikhtisar L/R  Ikhtisar L/R Rp. XX Persediaan barang dagang awal Rp. XX 



Persediaan barang dagang akhir Ikhtisar L/R



Rp. XX Rp. XX



2. Pendekatan HPP (Harga Pokok Penjualan)  HPP Persediaan barang dagang awal



Rp. XX Rp. XX







HPP Pembelian



Rp. XX Rp. XX







Retur pembelian HPP



Rp. XX Rp. XX







Potongan pembelian HPP



Rp. XX Rp. XX







Persediaan barang dagang akhir HPP



Rp. XX Rp. XX



Contoh soal : (dari soal di atas)



No Akun                                      



PD Mitra Neraca Saldo Per 30 september 2004 Nama Akun Kas Piutang Dagang Persediaan Barang Dagang Perlengkapan toko Peralatan Toko Akumulasi depresiasi peralatan toko Pembelian Potongan pembelian Retur pembelian Biaya sewa Biaya Iklan Biaya asuransi Biaya gaji Hutang dagang Penjualan Potongan penjualan Retur penjualan Modal  



Data penyesuaian per 30 september 2004: 1. Persediaan barang dagang Rp. 50.000.000 2. Peralatan kantor di susutkan 5% 3. Perlengkapan toko yang habis terpakai Rp. 500.000



Debit 39.140.000 8.500.000 40.000.000 700.000 10.000.000



Kredit          



 



200.000 47.500.000  



   



540.000 2.000.000 500.000 100.000 1.000.000 800.000



       



   



37.500.000 59.000.000 500.000   500.000  



  149.240.000



50.000.000 149.240.000



Diminta : 1. Jurnal penyesuaian dg pendekatan Ikhtisar L/R 2. Jurnal penyesuaian dg pendekatan HPP Jawab:  Pendekatan Ikhtisar L/R 1. Ikhtisar L/R Persediaan barang dagang (awal)



Rp. 40.000.000 Rp. 40.000.000



Persediaan barang dagang (akhir) Ikhtisar L/R



Rp. 50.000.000 Rp. 50.000.000



2. Biaya penyusutan peralatan toko Akumulasi penyusutan peralatan toko



Rp. 500.000 Rp. 500.000



3. Biaya perlengkapan toko Perlengkapan toko



Rp. 500.000 Rp. 500.000



 Pendekatan HPP 1. HPP Persediaan barang dagang (awal)



Rp. 40.000.000 Rp. 40.000.000



HPP Pembelian



Rp. 47.500.000 Rp. 47.500.000



Potongan pembelian Retur pembelian HPP



Rp. 540.000 Rp. 2.000.000 Rp. 2.540.000



Persediaan barang dagang (akhir) HPP



Rp. 50.000.000 Rp. 50.000.000



2. Biaya penyusutan peralatan toko Akumulasi penyusutan peralatan toko



Rp. 500.000 Rp. 500.000



3. Biaya perlengkapan toko Perlengkapan toko



Rp. 500.000 Rp. 500.000



Kertas Kerja / Neraca Lajur (Worksheet) Merupakan kertas berkolom untuk mempermudah akuntan membuat laporan keuangan Contoh soal: (dari soal di atas) Dari data di atas posting ke neraca lajur (misal dengan pendekatan Ikhtisar L/R)



No Aku n



Neraca saldo Nama Akun



 



Kas



 



Piutang Dagang



 



Persediaan Barang Dagang



 



Perlengkapan toko



 



Peralatan Toko



 



Akumulasi depresiasi peralatan toko



 



Pembelian



           



Potongan pembelian Retur pembelian Biaya sewa Biaya Iklan Biaya asuransi Biaya gaji



 



Hutang dagang



 



Penjualan



   



Potongan penjualan Retur penjualan



 



Modal



 



Ikhtisar L/R



   



PD Mitra Kertas Kerja Per 30 september 2004 Penyesuaian



Biaya Penyusutan peralatan toko Biaya perlengkapan toko



Debit 39.140.00 0 8.500.000 40.000.00 0 700.000 10.000.00 0



Kredit



Debit



 



   



 



    50.000.0 00



   



40.000.0 00 500.000



 



 



 



Kredit



  200.000



47.500.00   0



 



    540.000     2.000.000   500.000     100.000     1.000.000     800.000     37.500.00   0   59.000.00   0   500.000     500.000     50.000.00   0    



 



 



 



 



 



 



NSD



Debit 39.140.00 0 8.500.000 50.000.00 0 200.000 10.000.00 0



Kredit



Debit



   



Debit



 



 



 



 



 



 



 



700.000  



 



500.000   500.000  



      700.000



47.500.00 0  



500.000   500.000  



   



 



    540.000   540.000     2.000.000   2.000.000   500.000   500.000     100.000   100.000     1.000.000   1.000.000     800.000   800.000     37.500.00     0       59.000.00 59.000.00     0   0     500.000   500.000       500.000   500.000     50.000.00     0       40.000.0 50.000.0 40.000.00 50.000.00 40.000.00 50.000.00 00 00 0 0 0 0 500.000   500.000  



Kredit



39.140.00 0 8.500.000 50.000.00 0 200.000 10.000.00 0



   



 



47.500.00 0  



Neraca Kredit



     



500.000                



L/R



   



              37.500.00 0       50.000.00 0  



     



     



149.240.0 00



  laba Total



 



149.240.0 00  



149.240.0 00



91.000.0 00  



149.240.0 00



91.000.0 00  



91.000.0 00



199.740.0 00  



91.000.0 00



199.740.0 00  



199.740.0 00



199.740.0 00



91.900.00 111.540.0 107.840.0 0 00 00 19.640.00     0 111.540.0 111.540.0 107.840.0 00 00 00



88.200.00 0 19.640.00 0 107.840.0 00



Menghitung Harga Pokok Penjualan (HPP) Persediaan barang dagang awal Pembelian Beban angkut pembelian Potongan pembelian Retur pembelian



Rp. XXX Rp. XX Rp. XX+ Rp. XX Rp. XX Rp. XX+ (Rp. XX)



Pembelian bersih Barang dagang yang tersedia untuk di jual Persediaan barang dagang akhir HPP



Rp. XXX+ Rp. XXX (Rp. XXX) Rp. XXX



Laporan Keuangan Merupakan ringkasan dari transaksi-transaksi keuangan Contoh soal : (Dari soal di atas)



PD Mitra Laporan L/R Untuk Periode yang berakhir 30 September 2004 Penjualan Potongan penjualan Retur penjualan



Rp. 59.000.000 Rp. 500.000 Rp. 500.000 (Rp. 1.000.000)



Penjualan bersih



Rp. 58.000.000



Persediaan barang dagang awal Pembelian



Rp. 40.000.000 Rp. 47.500.000



Potongan pembelian



Rp. 540.000



Retur pembelian



Rp. 2.000.000 (Rp. 2.540.000)



Pembelian bersih



Rp. 44.960.000



Barang tersedia untuk di jual



Rp. 84.960.000



Persediaan barang dagang akhir



(Rp. 50.000.000)



HPP



(Rp. 34.960.000)



Laba kotor



Rp. 23.040.000



Biaya sewa



Rp. 500.000



Biaya Iklan



Rp. 100.000



Biaya asuransi



Rp. 1.000.000



Biaya gaji



Rp. 800.000



Biaya penyusutan peralatan toko



Rp. 500.000



Biaya perlengkapan toko



Rp. 500.000



Jumlah beban



(Rp. 3.400.000)



Laba bersih



Rp. 19.640.000



PD Mitra Laporan perubahan modal Untuk Periode yang berakhir 30 September 2004 Modal awal Laba Prive Penambahan modal



Rp. 50.000.000 Rp. 19.640.000 Rp. 19.640.000



Modal akhir



Rp. 69.640.000



PD Mitra Laporan Posisi Keuangan (Neraca) Per 30 September 2004 Aktiva Aktiva lancar Kas Piutang Persediaan barang dagang Perlengkapan Jumlah Aktiva Lancar



Rp. 39.140.000 Rp. 8.500.000 Rp. 50.000.000 Rp. 200.000 Rp. 97.840.000



Aktiva Tetap Peralatan Rp. 10.000.000 Akumulasi penyusutan peralatan (Rp. 700.000) Jumlah Aktiva Tetap Jumlah Aktiva Kewajiban Hutang dagang Modal Modal Jumlah Kewajiban dan Modal



Rp. 9.300.000 Rp. 107.140.000



Rp. 37.500.000



Rp. 69.640.000 Rp. 107.140.000



PD Mitra Laporan Arus Kas Untuk Periode yang berkahir 30 September 2004 Arus Kas Masuk Penerimaan piutang dagang Penerimaan pelanggan Jumlah arus kas masuk



Rp. 49.500.000 Rp. 6.000.000 Rp. 55.500.000



Arus Kas Keluar Pembelian Pembayaran utang dagang Pembayaran gaji Pembayaran sewa Pembayaran iklan Pembayaran asuransi Jumlah kas keluar Penambahan kas Saldo kas awal Saldo kas akhir



Rp. 1.500.000 Rp. 17.460.000 Rp. 800.000 Rp. 500.000 Rp. 100.000 Rp. 1.000.000 (Rp. 21.360.000) Rp. 34.140.000 Rp. 5.000.000 Rp. 39.140.000