Praktikum Audit [PDF]

Citation preview

PT SINAR MATARAM Rekonsiliasi Bank - Bank Bina Indonesia 31-Dec-95 (Rekonsiliasi dibuat oleh klien) Saldo per Bank, 3 - 12 - 1995 Ditambah :



Setoran dalam Perjalanan Koreksi kesalahan bank



Dikurangi :



Check yang masih beredar No. Check 1720 1791 1793 1794 1797 1798 1799 1800 1801



Tanggal 7-Dec 28-Dec 29-Dec 30-Dec 30-Dec 30-Dec 31-Dec 31-Dec 31-Dec



Rp Rp



3,948,000 1,314,000



Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp



Jumlah 20,000 325,000 280,000 340,000 1,740,000 416,000 138,000 1,590,000 1,340,000



Saldo per Buku, 31 - 12 - 1995



Catatan : Cut - off laporan bank diterima langsung dari Bank pada bulan januari 1996 tanggal cut - off 12 - 1 - 1996



©



Penjumlahan Vertikal di periksa Telah ditelusur ke Buku Jurnal penerimaan kas tanggal 31 desember 1996 Dan Cut - Off Laporan bank tanggal 4 - 1 - 1996 (Setelah jam kerja) Telah dikonfirmasi dengan bank A/2



JURNAL PENYESUAIAN # Jurnal koreksi untuk Cek Kosong tanggal 7 Januari 1996 , untuk pembayaran piutang tanggal 29 desember Piutang Rp 1,230,000 Kas Rp 1,230,000



Rp



152,719,100 ©



kredit memo Rp Rp



5,262,000 157,981,100



Rp Rp



n n n n n n n n n 6,189,000 151,792,100 akan berkurang setelah ada jurnal penyesuaian



ff 12 - 1 - 1996



n Cut - Off Laporan bank



al 29 desember



PERMINTAAN KONFIRMASI BANK Ref . No. : Perihal :



604186 Informasi Bank



Dengan Hormat,



Sehubungan dengan pemeriksaan laporan keuangan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan langsung kepa Kantor Akuntan Drs. Sidharus & Co. dengan menggunakan amplop terlampir. Hormat kami,



Penandatangan Check



Drs. Sidharus & Co. Yth. 1. Saldo rekening giro PT SINAR MATARAM per 31 Desember 1995, menurut catatan kami adalah sebagai berikut



Jumlah Rp



Nama Rekening Nomor Rekening Keterangan



152,719,100 PT SINAR MATARAM Rekening Umum A/1



30 600 2



--



dan dikirimkan langsung kepada



angan Check



ebagai berikut



PT SINAR MATARAM Rekonsiliasi Bank - Bank Nasional 31-Dec-95 (Rekonsiliasi dibuat oleh klien)



Saldo per Laporan Bank 31 Desember 1995 Ditambah : Setoran dalam perjalanan Saldo per Buku, 31 Desember 1995



©



Rp Rp Rp



Telah di konfirmasi dengan Bank A/4



Rekening Tidak Aktif Telah diperiksa semua laporan bank untuk tahun 1995 dan Januari 1996 ke Cut - Off laporan bank. Tidak ditemukan penyimpangan JURNAL PENYESUAIAN 2# Koreksi setoran bank pada cut off 4 januari 1996 Utang Voucher Kas Bank Nasional



Rp 20,000,000 Rp 20,000,000



10,000,000 20,000,000 30,000,000



10,000,000 © 20,000,000 © 30,000,000



PERMINTAAN KONFIRMASI BANK Ref . No. : Perihal :



604186 Informasi Bank



Dengan Hormat,



Sehubungan dengan pemeriksaan laporan keuangan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan langsung kepa Kantor Akuntan Drs. Sidharus & Co. dengan menggunakan amplop terlampir. Hormat kami,



Penandatangan Check



Drs. Sidharus & Co. Yth. 1. Saldo rekening giro PT SINAR MATARAM per 31 Desember 1995, menurut catatan kami adalah sebagai berikut



Jumlah Rp



Nama Rekening



10,000,000 A/3



PT SINAR MATARAM



Nomor Rekening



Keterangan



13 200 4



--



dikirimkan langsung kepada



angan Check



PT SINAR MATARAM Transfer Antar Bank 31-Dec-95 Tanggal Keterangan Tidak ada catatan



Pengeluaran Bank Per bank Per buku 0



0



Penerimaan Bank Per bank Per buku ### 0



0



Note : Karena pada buku 1 hal. 14 -15 tidak ada catatan transfer bank pada tahun 1995



ada tahun 1995



PT SINAR MATARAM Perhitungan Kas Kecil 31-Dec-95 Dana kas kecil dihitung ole Auditor bersama Kasir : Ny. Susanti Kuantitas



Satuan Uang



Uang Kertas



6 6 4 2 6



Rp Rp Rp Rp Rp



Uang Logam



1 2 8



Rp Rp Rp



Jumlah



10,000 5,000 1,000 500 100



Rp Rp Rp Rp Rp



60,000 30,000 4,000 1,000 600



100 Rp 50 Rp 25 Rp



100 100 200



Check : Tanggal 1 Feb 1996 --- Amri Trianto Jumlah kas Pengeluaran - pengeluaran : Rekening Macam - macam biaya Supplies Reparasi dan Pemeliharaan Persediaan Kertas



Dibayar kepada Citra Ice Cream UD. Aman Sejahtera CV. Candi Wiguna CV. Cobra Motor



Tanggal 7-Jan-96 31-Dec-95 31-Dec-95 12-Jan-96



Jumlah Rp Rp Rp Rp



21,000 371,000 480,000 882,000



Dana tersebut di atas, dihitung dihadapan saya dan telah dikembalikan kepada saya seluruhnya, pada tanggal 18 Januari 1996



A/6 1/18/1996



Total



Rp



Rp Rp Rp



95,600



400 150,000 (1) 246,000



Rp 1,754,000 Rp 2,000,000



nya, pada tanggal 18 Januari 1996



©



1) 2) 3)



Macam-macam biaya Kas Kecil Supplies Kas Kecil Reparasi, pemeliharaan dan sewa peralatan Kas Kecil



Rp



150,000



Rp



371,000



Rp



Rp



150,000



Rp



371,000



Rp



480,000



480,000



PT SINAR MATARAM Pengujian Kas - Tes untuk bulan Mei Bank Bina Indonesia 12/31/1995



Per Laporan Bank Setoran dalam perjalanan Awal Akhir Check yang masih beredar Awal Akhir Check - check yang dikembalikan dan disetor dalam bulan Sept Koreksi Kesalahan By Bank



SALDO 8/31/1995 95,425,000



SEPTEMBER PENERIMAAN PENGELUARAN 83,160,000 84,155,000



2,550,000 4,645,000 1,050,000 103,670,000



2,550,000 - -



4,645,000 4,623,000



1,050,000 545,000 79,015,000



545,000 43,000 83,545,000



SALDO 31-09-1995 96,420,000 -



-



4,623,000 43,000 91,840,000