12 0 130 KB
NO
Prosedur Audit SEWA DIBAYAR DIMUKA 1 Minta daftar - daftar sewa dibayar dimuka dan cocokan dengan saldobuku besar. 2 Periksa surat kontrak sewa (rent agreement) untuk perjanjian baru, sedangkan untuk perjanjian lama lihat ke kertas kerja tahun sebelumnya 3 Periksa kebenaran perhitungan sewa dibayar dimuka untuk tahun berjalan dengan memperhatikan periode berlakunnya masa sewa berikut (lakukan rekonsiliasi dengan biaya sewa di pos laba rugi). 4 Periksa bukti pembayaran atas penambahan sewa dibayar dimuka dan pastikan bahwa penambahan tersebut disetujui oleh pejabat yang berwenang 5 Pisahkan antara biaya kontrak jangka pendek dengan jangka panjang 6 Untuk kontrak sewa jangka panjang lakukan konfirmasi atas jumlah jangka lakukan konfirmasi atas jumlah yang masih berlaku 7 Yakinkan bahwa peraturan perpajakan yang berlaku untuk biaya sewa telah ditaati ASURANSI DIBAYAR DIMUKA 1 Minta daftar asuransi yang dibayar dimuka, dan cocokan dengan saldo buku besar 2 Periksa polis asuransi dan bukti pembayaran premi asuransi, bila polis tersebut disimpan oleh bank, lakukan konfirmasi kepada bank yang bersangkutan. 3 Periksa kebenaran perhitungan premi asuransi yang dibayar dimuka dan biaya asuransi untuk tahun berjalan dengan memperhatikan periode berlakunya polis asuransi tersebut 4 Pisahkan antara biaya yang mempunyai masa manfaat jangka pendek dengan yang jangka panjang 5 Perhatikan kecukupan jumlah asuransi atas segalah macam kerugian yang timbul. Hal ini harus dihubungkan dengan pemeriksaan atas persediaan dan aset tetap. Bila pertanggungan asuransi tersebut tidak mencukupi, masukan poin ini sebagai salah satu Management Letter Point. PAJAK DIBAYAR DIMUKA 1 Minta daftar rincian pajak dibayar dimuka yang meliputi jenis pajak PPh Pasal 22, PPh Pasal 23, dan PPh Pasal 25 2 Periksa bukti pemotongan dan bukti Setoran Pajak (SSP), serta tanggal penyetoran dan pelaporannya. 3 Cocokan atas bukti pemotongan dan bukti surat setoran pajak dengan saldo di buku besar serta lakukan vouching.
4 Lakukan rekonsiliasi antara total objek dengan tarif pajaknya (misalnya, uang muka pajak PPh Pasal 23 = total pendapatan sewa tahun berjalan x tarif pajaknya). PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN) MASUKAN 1 Minta daftar Pajak Pertambahan Nilai Masukan yang meliputi informasi tanggal faktur pajak, Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP), Nomor Pengusaha Kena Pajak (NPKP), Dasar Pengenaan Pajak (DPP), dan besarnya PPN yang di pungut. 2 Yakinkan bahwa semua pajak sesuai pajak masukan telah didukung dengan bukti pajak, yang semuanya merupakan pajak masukan yang dapat dikreditkan sesuai dengan peraturan perpajakan. 3 Pastikan bahwa pajak masukan tersebut telah dilaporkan / dikreditkan secara teratur dalam SPT Masa, dan dikompensasikan dengan pajak keluaran. Apabila pajak keluaran lebih besar dari pajak masukan , pastikan bahwa kekurangan pembayaran tersebut telah dilunasi sesuai batas waktunya. 4 Apakah ada perbedaan saldo neto (pajak masukan dikurangi pajak keluaran) antara buku besar dengan SPT Masa, pelajarilah sebab-sebabnya (terutama untuk saldo per tanggal neraca / laporan posisi keuangan). 5 Pelajari semua surat koresponden dengan kantor pajak, terutama untuk permohonan restitusi karena kelebihan pembayaran pajak masukan. Pastikan apakah semua permohonan tersebut disetujui, dan bila ada faktur pajak yang tidak disetujui oleh kantor pajak, pelajari sebab - sebabnya. Klien
PT SUGUS Skedul : Siklus Perolehan dan Pembayaran Beban Dibayar Dimuka
Dibuat oleh : Kelompok 6 Tanggal : 5/4/2018
Dikerjakan Oleh Indeks Paraf
√
Grace
√
Grace
G
Grace
# Lihat di buku 1 halaman 133 dan 134 #Tidak ada surat kontrak sewa untuk perjanjian baru dan perjanjian lama
#Lihat skedul G -
Grace
-
Grace
-
Grace
√
Grace
√
Grace
√
Grace
#Tidak ada bukti untuk pembayaran atas penambahan sewa dibayar dimuka da
#klien belum membayar kewajiban perpajakan untuk sewa dibayar dimuka. Un
◊Lihat di buku 1 halaman 134 dan 135
◊ tidak ada bukti pembayaran premi asuransi G1
Grace ◊ Lihat skedul G 1
-
Grace
-
Grace
√
Grace
√
Grace
-
Grace
∆ Tidak ada daftar rincian pajak dibayar dimuka ∆ Lihat pada buku 1 halaman 138 sampai dengan 148 ∆ Tidak ada ikhtisar buku besar untuk Pajak dibayar dimuka
-
Grace
-
Grace ● Tidak ada daftar Pajak Pertambahan Nilai
-
Grace
-
Grace
-
Grace
-
Grace
-
Grace
-
Grace
Diperiksa oleh:
Indeks
Dimjati
-
Tanggal :
Periode : 31/12/2018
aru dan perjanjian lama
ahan sewa dibayar dimuka dan juga tidak ada bukti yang mendukung bahwa penambahan tersebut disetujui oleh pejabat yang be
ntuk sewa dibayar dimuka. Untuk itu kami melakukan koreksi ( Lihat Skedul G)\
yar dimuka
setujui oleh pejabat yang berwenang
Per Klien 31/12/2018 50,000,000
Keterangan Sewa dibayar dimuka Asuransi dibayar dimuka Pajak dibayar dimuka
PARE Dr
Cr 6,666,667
30,000,000 80,000,000 ^
19,300,000
^
25,966,667 ^
A. Sewa dibayar dimuka
27 Beban sewa 5,000,000 Sewa dibayar dimuka 5,000,000 (Koreksi untuk Pembebanan Sewa Selama tahun 2018 pada ruko PT Betawi land ( 2/1
28 Beban sewa 1,666,667 Sewa dibayar dimuka 1,666,667 (Koreksi untuk Pembebanan Sewa Selama tahun 2018 pada ruko Bapak Haryo ( 1/12 x B. Pajak untuk sewa dibayar dimuka 29 PPN Masukan Utang PPh Pasal 4 ayat 2
3,000,000 3,000,000
( Untuk mencatat PPh Pasal 4 Ayat 2 sebesar 10% ( 10% x 30.000.000) dan PPN Masukan sebesar 10% ( 10% x 30.000.000) pada ruko PT Betawi Land 30 PPN Masukan 2,000,000 Utang PPh Pasal 4 ayat 2 2,000,000 ( Untuk mencatat PPh Pasal 4 Ayat 2 sebesar 10% ( 10% x 20.000.000) dan PPN Masukan sebesar 10% ( 10% x 20.000.000) pada ruko Bapak Haryo C. Asuransi dibayar dimuka 31 Beban Asuransi 19,300,000 Asuransi dibayar dimuka 19,300,000 (Koreksi untuk mencatat pembebanan asuransi untuk tahun 2018)
Catatan : * Lihat skedul G1 # Lihat buku 1 halaman 133 dan 134 tentang Sewa dibayar dimuka ∆ Lihat Buku 1 halaman 133 dan 134 tentang Sewa dibayar dimuka dimana klien sudah membayar sewanya tetapi k
pajaknya belum dibayarkan oleh klien. Pajak untuk sewa ruko adalah PPh Pasal 4 ayat 2 dengan tarif 10% dan P Klien : Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :
PT SUGUS Skedul : Beban Dibayar Dimuka
Kelompok 6 Tanggal : 5/4/2018
Dimjati Tanggal :
Per Audit 31/12/2018 43,333,333 10,700,000 54,033,333 ^
#
ruko PT Betawi land ( 2/12 x 30.000.000) #
ruko Bapak Haryo ( 1/12 x 20.000.000)
∆
30.000.000) ruko PT Betawi Land ∆
20.000.000) ruko Bapak Haryo
*
embayar sewanya tetapi kewajiban
Catatan lainnya : Jika saat pembayaran sewa dibayar dimuka sudah termasuk PPN dan maka jurnalnnya Untuk sewa ruko di PT Betawi Land Sewa dibayar dimuka PPN Masukan PPh Pasal 4 Ayat 2 Kas
Untuk sewa ruko pada Bapak Haryo Sewa dibayar dimuka PPN Masukan PPh Pasal 4 Ayat 2 Kas
30,000,000 3,000,000
20,000,000 2,000,000
2 dengan tarif 10% dan PPN masukan dengan tarif 10% Indeks
G Periode : 31/12/2018
dimuka sudah termasuk PPN dan PPh
3,000,000 30,000,000
2,000,000 30,000,000
Aset yang Diasuransikan
Nilai Polis
Bangunan Perabot dan peralatan kantor Kendaraan bermotor Persediaan
Premi yang Dibayar
2,000,000,000 200,000,000 1,000,000,000 2,000,000,000
15,000,000 1,200,000 3,000,000 10,800,000
5,200,000,000
30,000,000
^
Pembebanan asuransi selama tahun 2018 Bangunan (1/4/18 - 31/12/18), 9 / 12 x 15.000.000) Perabot dan peralatan kantor (1/4/18 - 31/12/18), 9/12 x 1.200.000) Kendaraan bermotor (1/6/18 - 31/12/18), 7/12 x 3.000.000) Persediaan (1/7/18 - 31/12/18), 6/12 x 10.800.000) Total
^
=
11,250,000 900,000 1,750,000 5,400,000 19,300,000
Catatan : * Untuk datanya lihat pada buku 1 halaman 134 dan 135 tentang Asuransi di bayar dimuka
Klien :
PT SUGUS Skedul : Asuransi Dibayar Dimuka
Periode
Nomor Polis
1/4/17 - 31/3/18 1/4/17 - 31/3/18 1/6/17 - 31/5/18 1/7/17 - 30/6/18
Beban Asuransi
3575 3576 3764 3876
11,250,000 900,000 1,750,000 5,400,000 19,300,000 ^
*
Dibuat Oleh : Kelompok 6 Tanggal : 5/4/2018
Diperiksa Oleh :
Indeks
G1
Dimjati Tanggal :
Periode : 31/12/2018
Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember
Setor Tanggal 6/2/2018 6/3/2018 6/4/2018 7/5/2018 8/6/2018 6/7/2018 6/8/2018 6/9/2018 8/10/2018 6/11/2018 6/12/2018
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
54,250,000 44,000,000 44,000,000 44,000,000 44,000,000 44,000,000 44,000,000 44,000,000 44,000,000 44,000,000 44,000,000
Catatan : # Lihat pada buku 1 halaman 134, dan (138 - 148)
Klien :
PT SUGUS Skedul : PPh 25 Dibayar Dimuka
Dibuat Oleh : Kelompok 6 Tanggal : 5/4/2018
Total Rp 54,250,000 98,250,000 142,250,000 186,250,000 230,250,000 274,250,000 318,250,000 362,250,000 406,250,000 450,250,000 494,250,000 ^
Diperiksa Oleh : Dimjati Tanggal :
Indeks
G2 Periode : 31/12/2018
#