Program Kerja Bagian Keuangan [PDF]

Citation preview

PROGRAM KERJA BAGIAN KEUANGAN RSU DAERAH TARUTUNG TAHUN 2022



I.



Pendahuluan Rumah Sakit sebagai sebuah organisasi memiliki tujuan yang harus dicapai, dalam hal ini



adalah pemberian pelayanan kesehatan yang bermutu terhadap para pelanggan baik internal maupun eksternal. Undang-undang nomor 44 tahun 2009 tentang Rumah Sakit mengisyaratkan bahwa Rumah Sakit harus memiliki standar pelayanan yang harus dicapai dalam setiap aspek kegiatannya. Untuk mencapai standar tersebut rumah sakit harus memiliki organisasi yang efektif, efisien dan akuntabel. Organisasi Rumah Sakit disusun dengan tujuan untuk mencapai Visi dan Misi Rumah Sakit dengan menjalankan tata kelola organisasi dan tata kelola klinis yang baik melalui pelaksanaan prinsip utama manajemen, yaitu planning, organizing, actuating, dan controlling. Dengan menjalankan keempat prinsip tersebut secara baik dan benar sehingga akan menghasilkan pengelolaan sistem manajemen suatu rumah sakit yang baik pula. II.



Latar Belakang Dalam perjalanannya, pengelolaan Rumah Sakit sebagaimana sebuah organisasi, juga rawan



terjadi penyimpangan – penyimpangan. Penyimpangan yang terjadi seperti pemberian layanan, bukan tidak mungkin bisa beresiko terhadap pasien, bahkan kematian pasien dan berlanjut pada tuntutan hukum. Begitu juga bila yang terjadi adalah penyimpangan terhadap pengelolaan administrasi seperti keuangan dan aset, bisa menjadi ancaman tindak kecurangan atau korupsi. Salah satu fungsi bagian keuangan adalah



Mengkoordinasikan program dan pelaksanaan penerimaan, penyimpanan,



pengeluaran, pertangungjawaban dan pembukuan keuangan. Dalam penyelenggaraan rumah sakit, bagian keuangan diharapkan dapat menjadi mitra kerja yang baik bagi manajemen dalam menilai setiap kegiatan yang diselenggarakan oleh Rumah Sakit dan juga dituntut untuk profesionalisme dalam menjalankan fungsinya. Sikap profesionalisme yang ditunjukkan berarti memiliki tanggungjawab. Perkembangan pengelolaan rumah sakit, baik dari aspek manajemen maupun operasional sangat dipengaruhi oleh berbagai tuntutan dari lingkungan, yaitu rumah sakit dituntut untuk memberikan pelayanan kesehatan yang bermutu, dan biaya pelayanan kesehatan terkendali sehingga akan berujung pada kepuasan pasien. Usaha pemerintah untuk dapat memberikan pelayanan kesehatan yang bermutu



Bagian Keuangan RSU Daerah Tarutung



Page 1



dengan biaya yang terjangkau yaitu membentuk rumah sakit untuk dapat memberikan pelayanan yang berkualitas dengan harga terjangkau, rumah sakit membutuhkan pengelolaan keuangan yang baik. III.



Tujuan



1. Tujuan Umum Untuk memastikan kehandalan sistem pengendalian internal RSU Daerah Tarutung melalui fungsi penilaian dan pengawasannya. 2. Tujuan Khusus a. Untuk meyakinkan pengelolaan sistem manajemen sesuai dengan aturan dan perundangan yang berlaku b. Untuk meyakinkan sistem pengelolaan dan pelaporan keuangan RSU Daerah Tarutung sesuai dengan Sistem Akuntantsi Keuangan (SAK) dan Sistem Akuntansi Pemerintah (SAP) c. Untuk meyakinkan proses pelayanan medis sesuai dengan Standar Pelayanan Medis (SPM) dan Standar Pelayanan Minimal (SPM) d. Untuk meyakinkan proses pelayanan keperawatan sesuai dengan Standar Asuhan Keperawatan (SAK), Standar Pelayanan Minimal (SPM), dan Standar Operasional Prosedur (SOP). IV.



Program dan Kegiatan Bagian Keuangan



A. Program Kerja Bidang Keuangan dengan kegiatan sbb: 1. Melakukan reviu atas Laporan Keuangan Tahunan tahun 2021 2. Melakukan reviu atas Laporan Keuangan Triwulan I tahun 2022 3. Melakukan reviu atas Laporan Keuangan Triwulan II tahun 2022 4. Melakukan reviu atas Laporan Keuangan Semester I tahun 2022 5. Melakukan audit terhadap pendapatan rumah sakit 6. Melakukan evaluasi terhadap kegiatan kerja sama operasional (KSO) RSU Daerah Tarutung. 7. Melakukan reviu dan audit Administrasi Umum dan Kepegawaian 8. Melakukan evaluasi terhadap Sasaran Kinerja Pegawai (SKP) tahun 2022 9. Melakukan reviu terhadap rencana kerja tahun (RKT) tahun 2022 10.Melakukan evaluasi terhadap efisiensi penggunaan Obat dan BHP tahun 2022 Bagian Keuangan RSU Daerah Tarutung



Page 2



11.Melakukan audit terhadap Farmasi RSU Daerah Tarutung 12.Melakukan evaluasi terhadap pemeliharaan sarana dan prasarana RSU Daerah Tarutung 13.Evaluasi terhadap kebutuhan SDM rumah sakit B. Program Kerja Bidang Pelayanan Medis dan Keperawatan, dengan kegiatan sbb: 1. Reviu dan audit terhadap penerapan dan pelaksanaan SPM pada rawat jalan 2. Reviu dan audit terhadap penerapan dan pelaksanaan SOP pada rawat jalan 3. Reviu dan audit terhadap penerapan dan pelaksanaan SPM pada rawat inap 4. Reviu dan audit terhadap penerapan dan pelaksanaan SOP pada rawat inap 5. Reviu dan audit terhadap penerapan Standar Pelayanan Medis (SPM) 6. Reviu dan audit terhadap penerapan Standar Asuhan Keperawatan (SAK) V.



Cara Melaksanakan Kegiatan



1. Inspeksi Inspeksi merupakan cara memperoleh bukti dengan mempergunakan panca indera terutama mata untuk memperoleh pembuktian atas sesuatu keadaan atau suatu masalah pada saat tertentu. Inspeksi merupakan usaha auditor untuk memperoleh bukti-bukti secara langsung, yang berarti auditor sendiri yang harus berada disaat keadaan atau masalah tersebut ingin dibuktikan. 2. Observasi Observasi atau pengamatan adalah cara memperoleh bukti dengan mempergunakan panca indera terutama mata, yang dilakukan secara kontiniu. Hal tersebut dilakukan selama kurun waktu tertentu untuk membuktikan sesuatu keadaan atau masalah. 3. Tanya Jawab Teknik Tanya jawab ini berkenaan dengan pertanyaan-pertanyaan untuk memperoleh pembuktian. Tanya jawab dapat dilakukan dengan cara : a. Tanya jawab secara lisan (Wawancara) b. Tanya jawab secara tulisan. 4. Konfirmasi Konfirmasi merupakan uapaya untuk memperoleh informasi atau penegasan dari sumber lain yang independen, baik secara lisan maupun secara tertulis dalam angka pembuktian audit. Jenis konfirmasi dapat dilakukan dengan dua cara, yaitu : a. Lisan Bagian Keuangan RSU Daerah Tarutung



Page 3



b. Tulisan, terdiri dari dua macam, yaitu : - Konfirmasi positif - Konfirmasi negative 5. Analisis Teknik analisis merupakan memecah atau menguraikan sesuatu keadaan atau masalah kedalam beberapa bagian atau elemen dan memisahkan bagian tersebut untuk digabungkan dengan keseluruhan atau dibandingkan dengan yang lain. 6. Perbandingan Perbandingan adalah usaha untuk mencari persamaan dan perbedaan antara dua atau lebih gejala atau keadaan. Hasil dari perbandingan kemudian dilanjutkan dengan melakukan analisis sebab-sebab terjadinya penyimpangan. 7. Pemeriksaan bukti-bukti tertulis (vouching dan verifikasi) Teknik vouching yaitu suatu langkah pemeriksaaan autentik tidaknya serta lengkap tidaknya bukti yang mendukung suatu transaksi. Sedangkan verifikasi adalah istilah yang digunakan dalam arti umum untuk memeriksa ketelitian tentang perkalian, penjumlahan, pembukuan, dan eksistensinya. 8. Rekonsiliasi Teknik rekonsiliasi yaitu penyesuaian antara dua golongan data yang berhubungan tetapi masing-masing dibuat oleh pihak-pihak yang independen untuk mendapatkan data yang benar. 9. Trasir Trasir merupakan cara memeriksa dengan jalan menelusuri proses suatu keadaan, kegiatan maupun masalah sampai pada sumber atau bahan pembuktiannya. 10.Rekomputasi Rekomputasi merupakan cara menghitung kembali kalkulasi yang telah ada untuk menetapkan kecermatannya. 11.Scanning Scanning berarti melakukan penelaahan secara umum dan cepat untuk menemukan hal-hal yang memerlukan audit lebih lanjut. VI.



Sasaran



Sasaran Bagian Keuangan Rumah Sakit yaitu : 1. Pelayanan Administrasi dan Keuangan Bagian Keuangan RSU Daerah Tarutung



Page 4



2. Administrasi Pelayanan Medis 3. Administrasi Pelayanan Keperawatan 4. Administrasi Pelayanan Penunjang. VII.



Skedul



Skedul pelaksanaan kegiatan Bagian Keuangan RSU Daerah Tarutung terlampir. VIII.



Evaluasi Pelaksanaan Kegiatan dan Pelaporan Kegiatan.



A. Evaluasi Pelaksanaan Kegiatan. Evaluasi pelaksanaan program kegiatan Bagian Keuangan akan dilakukan setiap 3(tiga) bulan sekali, dan langsung dievaluasi oleh kepala Satuan Pengawas Intern (SPI). Setiap dilakukan proses evaluasi terhadap pencapaian kinerja, maka akan dibahas dan diadakan diskusi bersama antara fungsional umum di SPI untuk mengetahui proses pelaksanaan dan hasil yang dicapai dalam periode tersebut. Apabila terdapat kendala dan hambatan dalam pelaksanaan program yang tidak sesuai dengan rencana maka akan dicari solusi untuk pemecahannya agar tidak mengakibatkan terjadi gangguan terhadap program-program yang lain. Tabel format untuk evaluasi pencapaian kinerja setiap triwulan sebagai berikut : Tabel Evaluasi Pelaksanaan Kegiatan Per-Triwulan Triwulan : ................ Uraian No Tugas/Kegiatan



Target



Tahun : .................



Pencapaian



Realisasi



Kendala/ Hambatan



Solusi



Ket



1 2 B. Pelaporan Kegiatan Evaluasi laporan kegiatan akan dibuat dalam bentuk tabel yang memuat uraian kegiatan, target, capaian, kendala / permasalahan yang dihadapi, serta keterangan. Dengan format yang sedemikian maka akan dapat melihat hasil capaian (kinerja) selama 3 (tiga) bulan berjalan program yang ada. Laporan tersebut akan dibuat secara tertulis dan disampaikan kepada Kepala SPI. Kemudian Kepala SPI beserta bagian kesekretariatan SPI akan membuat rekapitulasi terhadap semua laporan evaluasi kegiatan untuk disampaikan kepada Direktur sebagai atasan langsung. Bagian Keuangan RSU Daerah Tarutung



Page 5



IX.



Pencatatan, Pelaporan dan Evaluasi Kegiatan



A. Pencatatan dan Pelaporan Semua kegiatan yang dilaksanakan di lingkungan Bagian Keuangan dalam melaksanakan program yang telah disusun sesuai dengan skedul akan dibuat catatan yaitu Kertas Kerja Audit (KKA). Catatan-catatan tersebut akan menjadi bukti yang autentik serta juga sebagai dokumen untuk pemeriksaan dan evaluasi audit yang telah dilaksanakan. Kertas Kerja Audit (KKA) juga sebagai dokumen dan bukti terhadap pemeriksaan yang dilakukan oleh auditor eksternal. B. Evaluasi Kegiatan Evaluasi sistem pelaporan yang disusun tim Bagian Keuangan terhadap kegiatan yang dilaksanakan sesuai dengan skedul adalah hasil reviu dan audit terhadap suatu bidang, disusun dalam bentuk laporan tertulis yang akan disampaikan langsung kepada Direktur pada akhir tahun berjalan. Isi laporan dimaksud mencakup temuan, kesimpulan, dan rekomendasi dari hasil reviu / audit yang telah dilaksanakan oleh tim SPI menjadi masukan dalam pengambilan suatu kebijakan dan keputusan.



Diketahui Oleh : Direktur RSU Daerah Tarutung



Kepala Bagian Keuangan



dr. Janri Aoyagie, MM Nip. 19750115 2006041004



Bagian Keuangan RSU Daerah Tarutung



Belladonna Erika Br Tambunan, SE Nip. 198110152009032007



Page 6