Soal Brevet A Ikpi 2020 PDF [PDF]

Citation preview

IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA (INDONESIAN TAX CONSULTANS ASSOCIATION) CABANG MALANG Sekretariat : Jl. Baiduri Pandan 11 Malang, Telp. (0341) 552851, Fax. (0341) 574547 Email : [email protected]



SOAL PPh Orang Pribadi dan SPT 1770 Drs. Doni Santoso, MSA, Ak. adalah seorang pegawai Bank BCA Cabang Jakarta. Istrinya yaitu Ny. Dian Saraswati adalah seorang karyawati yang bekerja di PT. Mandiri Sejahtera Jakarta. Data Wajib Pajak: Nama Alamat NPWP Telepon/Fax (Rumah & Kantor) KLU



: Drs. Doni Santoso, MSA, Ak. : Jl. Semanggi Hitam No. 12 Jakarta : 07.000.021.4-013.000 : 021-151007 : 12345



Data Keluarga: No.



Nama



NIK



Lahir



Hubungan



Keterangan



1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.



Drs. Doni Santoso, MSA, Ak. Dian Saraswati, SE Hery Pratama Diana Saputri Diki Hendra Pratama Hendra Laksmana Eko Handoyo



3172012010690004 3172014111670010 3172011203880003 3172011505900006 3172011512700007 3172011806480003 3172011006550001



20/10/1969 11/11/1967 12/03/1988 15/05/1990 15/12/1970 18/06/1948 10/06/1955



Suami Istri Anak kandung Anak asuh Adik kandung Ayah kandung Pembantu



Karyawan Karyawati SD Bayi Mahasiswa Pensiunan PNS -



Data Harta: No. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.



Jenis Harta Tanah Rumah tinggal Gedung Mobil kijang Komputer Tabungan BCA Saham PT . Sejati Idola



Perolehan 2004 2004 2007 2007 2008 2006 2009



Harga Perolehan (dalam rupiah) 120.000.000,00 155.000.000,00 88.000.000,00 128.000.000,00 8.000.000,00 82.000.000,00 75.000.000,00



Data Kewajiban: No. Nama Pemberi Pinjaman 1. BCA 2. Sentosa Abadi



Alamat Jl. Bayangkari No.10 Jakarta Jl. Merpati No. 19 Jakarta



Tahun 2009 2009



Jumlah 100.000.000,00 50.000.000,00



IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA (INDONESIAN TAX CONSULTANS ASSOCIATION) CABANG MALANG Sekretariat : Jl. Baiduri Pandan 11 Malang, Telp. (0341) 552851, Fax. (0341) 574547 Email : [email protected]



Data Penghasilan Selama Tahun 2019: 1. Penghasilan dari Pekerjaan Uraian Penghasilan bruto Pengurang penghasilan bruto Penghasilan neto PPh Pasal 21 yang telah dipotong 2.



3. 4. 5.



6. 7.



BCA (01.001.606.1-024.000) 118.582.800,00 5.929.140,00 112.653.660,00 7.341.700,00



PT. Mandiri Sejahtera (01.221.577.8-420.000) 72.000.000,00 3.600.000,00 68.400.000,00 2.205.000,00



Menjual tanah di Jl. Neptunus No 88 seluas 250 m2, dengan harga Rp.350.000.000,00 dan telah membayar PPh atas Pengalihan Tanah (catatan: nilai pengalihan lebih tinggi dibandingkan dengan NJOP); Mendapatkan hadiah dari undian “Gebyar Tahapan BCA” sebesar Rp.40.000.000,00; Memperoleh klaim asuransi kesehatan sebesar Rp50.000.000,00; Di tahun 2019, pernah sekali, menyewakan mobil kepada PT. Idola Mandiri (01.645.976.0-056.000), sebesar Rp15.000.000,00. Bukti potong: 01/BP10/MK/3/2019 tanggal 12 Maret 2019; Menyewakan gedung sebesar Rp20.000.000,00 kepada PT. Ramai Abadi (02.645.976.0-056.000); Tuan Doni Santoso juga memiliki usaha toko yang menjual makanan dan minuman ringan yaitu Toko SEKAR MANTAP yang beralamat di Jl. Sumpah Pemuda No. 10 Jakarta dimana pada tahun 2019 menyajikan laporan keuangan sebagai berikut: Peredaran Usaha Penjualan



Laporan Keuangan Komersial 13.200.500.000,00



Retur Penjualan



(110.000.000,00)



Penjualan Neto



13.090.500.000,00



Beban Pokok Penjualan Pembelian



8.890.000.000,00



Retur Pembelian



(720.000.000,00)



Pembelian Neto



8.170.000.000,00



Persediaan Barang Awal



3.100.000.000,00



Persediaan Barang Akhir



1.800.000.000,00



Beban Pokok Penjualan Laba Bruto Biaya Umum dan Administrasi Biaya Gaji Pegawai Biaya Pengembangan SDM (Pelatihan)



9.470.000.000,00 3.620.500.000,00 800.000.000,00 50.000.000,00



IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA (INDONESIAN TAX CONSULTANS ASSOCIATION) CABANG MALANG Sekretariat : Jl. Baiduri Pandan 11 Malang, Telp. (0341) 552851, Fax. (0341) 574547 Email : [email protected]



Biaya ATK Biaya Transportasi Biaya Sumbangan Biaya Penyusutan Biaya Pajak Biaya Sanksi Administrasi Biaya Bunga Pinjaman Biaya Lain – Lain Total Biaya Laba Usaha Pendapatan/ Beban Diluar Usaha Pendapatan Bunga Tabungan Pendapatan Dividen Biaya Administrasi Bank Total Pendapatan Diluar Usaha Laba Neto Komersial



12.850.000,00 32.000.000,00 12.000.000,00 32.000.000,00 34.800.000,00 500.000,00 12.000.000,00 150.000.000,00 1.136.150.000,00 2.484.350.000,00 3.200.000,00 5.000.000,00 (1.000.000,00) 7.200.000,00 2.491.550.000,00



Keterangan terkait dengan laporan keuangan tersebut di atas: 1.



2. 3.



4.



5.



6.



Dalam penjualan, ada penjualan kepada PLN (NPWP: 00.002.721.2-312.000) senilai Rp200.000.000,00, bukti pungut no. 980/PPh22/X/2019 tanggal 11 Oktober 2019. Dalam retur penjualan, termasuk cadangan retur 25% dari total retur penjualan. Selebihnya retur penjualan yang terjadi (realisasi). Dalam pembelian, ada pembelian yang dilakukan secara impor (dari Italia) senilai Rp2.000.000.000,00 Tuan Doni Santoso belum mempunyai Angka Pengenal Impor (API). PPh pasal 22 dibayar melalui bank devisa (BNI) dengan bukti pungut no. 1111/BNI/X/2019 tanggal 6 Oktober 2019. Dalam menghitung besarnya persediaan Barang Dagang di akhir periode menggunakan metode COMWIL, dan jika dihitung berdasarkan metode FIFO besar persediaan di akhir periode sebesar 2.500.000.000,00. Persedian Barang dagang berdasarkan Laporan Keuangan Fiskal tahun 2019 menunjukkan jumlah sebesar 2.800.000.000,00. Dalam biaya gaji dapat di-breakdown sebagai berikut: Gaji pegawai Rp 600.000.000,00 Tunjangan kesehatan, makan dan transportasi Rp 150.000.000,00 PPh Pasal 21 pegawai ditanggung pemberi kerja Rp. 50.000.000,00(+) Jumlah Rp 800.000.000,00 Pengembangan SDM merupakan biaya karyawan untuk mengikuti seminar dan pelatihan pajak, termasuk juga untuk saku pegawai Rp.15.000.000,00, yang ada rincian penggunaannya.



IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA (INDONESIAN TAX CONSULTANS ASSOCIATION) CABANG MALANG Sekretariat : Jl. Baiduri Pandan 11 Malang, Telp. (0341) 552851, Fax. (0341) 574547 Email : [email protected] 7. 8.



9.



10. 11.



12.



13.



Dalam biaya ATK ada sejumlah Rp. 2.250.000,00 yang tidak ada bukti transaksi. Dalam biaya transportasi, terdiri dari: Biaya perjalanan dalam negeri (dalam rangka usaha) Rp 20.000.000,00 Biaya perjalanan luar negeri (dalam rangka usaha) Rp 12.000.000,00 (+) Jumlah Rp 32.000.000,00 Dalam biaya sumbangan, terdiri dari: Sumbangan dalam rangka penanggulangan bencana nasional (Pasal 6 ayat 1 huruf i UU PPh) Rp. 5.000.000,00 Sumbangan fasilitas pendidikan (Pasal 6 ayat 1 huruf l UU PPh) Rp. 6.000.000,00 Sumbangan untuk HUT RI Rp 1.000.000,00(+) Jumlah Rp 12.000.000,00 Penyusutan dengan penghitungan fiskal adalah Rp 25.000.000,00. Biaya pajak yang terdiri dari: PBB kantor Rp 2.000.000,00 PPh Final Rp 30.800.000,00 Pajak Kendaraan Bermotor kantor Rp 700.000,00 Pajak Kendaraan Bermotor pribadi Rp 750.000,00 Retribusi Rp 550.000,00(+) Jumlah Rp 34.800.000,00 Biaya lain-lain terdiri dari: Biaya makan siang seluruh pegawai kantor Rp 100.500.000,00 Biaya sembako untuk seluruh karyawan Rp 40.000.000,00 Biaya tanpa bukti Rp 9.500.000,00(+) Jumlah Rp 150.000.000,00 Pendapatan bunga tabungan sudah neto.



Data Pembayaran Pajak Sendiri: Selama tahun 2019 Tuan Doni Santoso membayar angsuran PPh Pasal 25 setiap bulan sebesar Rp.46.507.000,00 dan zakat kepada Badan Amil Zakat Nasional sebesar Rp 500.000,00. Diminta: a Hitung PPh Kurang/ Lebih Bayar Tahun 2019 atas nama Tuan Doni Santoso. b Buat SPT PPh 1770. c Hitung angsuran PPh Pasal 25 untuk Tahun 2020.



~ Selamat Mengerjakan ~