Soal OP Pembukuan [PDF]

Citation preview

Kd Soal : LATIHAN Mata Ujian Angkatan Instruktur Hari/Tanggal Waktu



: PPH OP : : Faisal : : 120 Menit : Close Book



Petunjuk! 1. Untuk menghindari kesalahan perhitungan PTKP, harap PTKP disesuaikan dengan tahun pajak! 2. Periksalah kembali jawaban dan identitas anda sebelum lembar jawaban dikumpulkan! Soal: Rudi wajib pajak dengan NPWP : 06.123.456.7-413.000, berusaha di bidang per-dagangan sembako dengan merek “Makmur Sentosa” berdomisili di Jl. Cikarang - Cibarusah No.51, Cikarang, Bekasi dan nomor telpon 021-8302525 & faksimili 021-8302526 serta telah terdaftar dan memiliki NPWP pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Cikarang Selatan. Desma istri Rudi bekerja sebagai penata rambut pada salon kecantikan milik Pete Rudolf NPWP 01.536.854.4-413.000 dengan merk “Rudolf Salon”. Selain itu Desma juga membuka usaha salon dirumah yang dikelola oleh adik kandungnya. Berikut ini adalah data keluarga Rudi Sahaja tahun 2016: No.



Nama



Tanggal Lahir



Hubungan Keluarga



1. 2. 3. 4. 5.



Rudi Sahaja Desma Junizar Salma Suminah



327105200879001 327105100984002 327105230709001 327105150915003 252107121255002



Suami Istri Anak Kandung Anak Kandung Ibu Kandung



Keterangan Karyawati dan Salon Sekolah Wafat tanggal 23-11-2016



II Data Penghasilan Rudi dan Keluarga Data Pembukuan yang diselenggarakan Rudi periode Januari-Desember 2016 dan tidak diaudit Akuntan Publik adalah sebagai berikut: A. Rudi Sahaja Penghasilan dari usaha Penjualan Barang Dagangan Rp. 2.950.000.000,Dikurangi -Potongan Penjualan Rp. 80.000.000,-Retur Penjualan Rp. 30.000.000,Penjualan Netto Rp. 2.840.000.000,Persedian Awal Barang Dagangan Pembelian Barang Dagangan Dikurangi -Potongan Pembelian -Retur Pembelian Persedian Akhir Barang Dagangan



Rp. 75.000.000,Rp. 1.080.000.000,Rp. Rp. Rp.



Harga Pokok Penjualan Laba Kotor



Rp. 1.050.000.000,Rp. 1.790.000.000,-



20.000.000,25.000.000,60.000.000,-



Total Biaya Usaha\Pengeluaran Umum a. Biaya Pegawai 1. Gaji\Upah 2. Tunjangan Hari Raya 3. Uang Lembur 4. Tunjangan Makan Siang



Rp. Rp. Rp. Rp.



280.000.000,185.000.000,120.000.000,115.000.000,-



b. Listrik dan Telepon 1. Untuk Usaha Rp. 54.500.000,2. Rumah Tinggal Rudi Rp. 25.500.000,c. Bunga Pinjaman Rp. 67.200.000,d. Premi Asuransi 1. Asuransi Kebakaran Bangunan Usaha Rp. 6.500.000,2. Asuransi Jiwa Rudi dan Keluarga Rp. 5.500.000,e. Kendaraan Bermotor 1. Perbaikan\Service milik Usaha Rp. 39.000.000,2. Perbaikan\Service milik Pribadi Rp. 12.000.000,3. Bahan Bakar milik Usaha Rp. 127.000.000,4. Bahan Bakar milik Pribadi Rp. 63.000.000,f. Biaya Penyusutan harta telah dihitung berdasarkan aturan perpajakan yang berlaku Rp. 15.000.000,g. Biaya Perjalanan 1. Dalam Negeri Rp. 130.000.000,2. Luar Negeri dalam rangka Usaha Rp. 87.000.000,3. Liburan Keluarga ke Bali dan Lombok Rp. 60.000.000,h. Biaya Pajak 1. PBB Bangunan Usaha RP. 8.000.000,2. PBB Rumah Tinggal Rp. 3.000.000,i. Kerugian karena piutang nyata-nyata tidak dapat ditagih karena alamat debitur tidak dapat di ketahui lagi dan dan daftar nominatifnya tidak ada Rp. 55.000.000,j. Macam-Macam Biaya 1. Entertaiment Rp. 27.500.000,(sesuai ketentuan pajak) 2. Sewa Gudang Setahun Rp. 40.000.000,3. Sumbangan PMI Rp. 5.000.000,4. Ongkos Kuli Rp. 10.200.000,5. Biaya Lain Rp. 9.300.000,(sesuai ketentuan perpajakan) B. Data Tambahan: a. Dalam penjualan barang dagangan termasuk penjualan ke Dinas Sosial Kabupaten Bekasi NPWP 00.015.136.8-413.000 sejumlah Rp. 550.000.000,-.tidak termasuk PPN 10%. Bendahara Dinas Sosial Kabupaten Bekasi telah melaksanakan semua kewajiban perpajakan terkait dengan transaksi sesuai ketentuan. b. Penghasilan Luar Usaha sebelum Pajak dan pemberi penghasilkan tersebut telah melaksanakan kewajibannya sebagai pemotong pajak sesuai ketentuan, yaitu atas: 1. Deviden dari PT. Makmur Sentosa, Subang Rp. 480.000.000,2. Bunga Tabungan Bank Mandiri, Bekasi Rp. 23.500.000,3. Hadiah Undian berupa Rumah Senilai Rp. 250.000.000,c. Penghasilan Desma istri Rudi: 1. Penghasilan kosmetik salon Rp. 250.000.000,Penerima Jasa Salon Rp. 175.000.000,-



Harga Pokok Kosmetik



Rp. 125.000.000,Rp. 75.000.000,Penghasilan Netto Rp. 325.000.000,(semua perhitungan diatas telah sesuai dengan ketentuan perpajakan berlaku) 2. Karyawati Salon “Rudolf Salon” milik Pete Rudolf Berdasarkan kutipan bukti potong 1721 A1 tahun 2016 No. 1.1.12-2016.00024 tanggal 31 Desember 2016, atas nama Desma yang dibuat oleh Pete Rudolf” adalah sbb: -Penghasilan Bruto Rp. 105.000.000,-Pengurangan Penghasilan Rp. 5.046.000,-Penghasilan Netto Rp. 99.954.000,-PTKP Rp. 54.000.000,-Penghasilan Kena Pajak Rp. 45.954.000,-PPh Terutang Rp. 2.297.700,-Pasal 21 harus dipotong Rp. 2.297.700,-Pasal 21 telah dipotong Rp. 2.297.700,-Pasal 21 kurang / lebih dipotong Rp. Nihil 3. Lain lain Selain pajak yang dipungut dan dipotong oleh fihak ketiga, dalam tahun 2016 jumlah PPh Pasal 25 yang telah dibayar Rp. 60.000.000,Biaya lainnya yang diperkenankan oleh peraturan yang berlaku



4. Daftar Harta No. Jenis harta 1 2 3 4 5 6 7 8 9



Tabungan Saham PT Makmur Sentosa Rumah di Purwakarta Ruko di Cikarang Rumah di Cikarang Mobil X-Trail Inventaris Usaha Inventaris Pribadi Mobil Pickup Jumlah



5. Daftar Kewajiban No. Kewajiban 1 Utang usaha



Th. Perolehan 2008 2007 2016 2007 2007 2005 2007 1999 2001



Th. Perolehan 2006



Harga Perolehan



Keterangan



700.000.000 Bank Mandiri 1.500.000.000 Bekasi 250.000.000 Hadian undian 490.000.000 500.000.000 220.000.000 100.000.000 150.000.000 100.000.000 4.010.000.000



Harga Perolehan Keterangan 2.500.000.000 -



Pertanyaan: 1. Hitung pajak penghasilan Rudi Sahaja tahun 2016 dan mengisikannya ke SPT Tahunan 2. Hitung PPh Pasal 25 tahun 2017