Pajak Soal SPT OP Pembukuan STAN [PDF]

Citation preview

Kasus SPT PPh OP (1770) - Pembukuan JOKO NGADEMIN seorang pengusaha yang bergerak dibidang perdagangan besar enginering mesin pendingin (KPP Madya Tangerang). Merk usahanya adalah “NGADEM”. Status kawin, tidak dalam kondisi hidup berpisah maupun pisah harta. Istrinya bernama SITI MANASIN adalah seorang karyawan PT. SELALU RIBUT dan Dosen pada Universitas Pamulang. Identitas JOKO NGADEMIN adalah sebagai berikut : NPWP : 04.655.088.9.411.000 Alamat tempat tinggal : Taman Villa Meruya G 1/8, Pamulang Permai, Tangerang - 11610, Tlp. 021-5857522 Alamat tempat usaha : Jl. Kartini No. 90-92-94, Cikokol No. Tlp. 6497764 Daftar susunan anggota keluarga JOKO NGADEMIN adalah sebagai berikut : No.



Nama



Tanggal Lahir



Hubungan Keluarga



1. 2. 3. 4. 5. 6.



SITI MANASIN DEMAM SUJOKO SITI MERIANG WATI NGADEMIN SANTI MANASIN INEM NURHALIZA



11-08-1985 08-06-2004 2-1-2014 17-05-1998 24-08-1938 24-08-1980



Isteri Anak kandung Anak kandung Adik kandung Ibu mertua Helper (ditanggung)



Keterangan Kerja + Pek. Bebas sekolah Balita Mahasiswa Pensiunan PNS



Perusahaan JOKO NGADEMIN dikelola dengan menyelenggarakan pembukuan, penyusutan untuk kelompok harta berwujud bukan bangunan menggunakan metode garis lurus. Data penghasilan JOKO NGADEMIN dan anggota keluarganya dalam tahun 2014 (1 Januari s/d 31 Desember) adalah sebagai berikut : Usaha Dagang Uraian Penjualan Bruto Potongan Penjualan tunai Retur penjualan Pembelian Persediaan awal tahun Persediaan akhir tahun Biaya umum perusahaan dan pengeluaran lainnya ; 1. Gaji, tunjangan dan lain-lain 2. Premi asuransi 3. Biaya listrik dan telepon 4. Biaya perjalanan 5. Biaya iklan dan promosi 6. Bunga 7. Sewa Gudang 8. Biaya perawatan 9. Penyusutan Bangunan 10 Penyusutan computer 11. Penyusutan kendaraan



Tekstil 5.250.000.000 50.000.000 75.000.000 2.130.000.000 160.000.000 140.000.000



280.000.000 30.500.000 54.500.000 83.000.000 20.000.000 41.500.000 18.000.000 30.500.000 40.000.000 20.000.000 60.000.000



1



12. Pajak dan Retribusi Daerah 13. Pengeluaran lainnya Jumlah biaya umum & pengeluaran lainnya Laba bersih sebelum paajak



20.000.000 30.000.000



Keterangan lebih lanjut dari penghasilan / biaya usaha dagang Penjualan : Penjualan Rp. 5.250.000.000 termasuk penjualan kepada instansi Departemen Dalam Negeri sejumlah Rp. 150.000.000 yang pembayarannya dibebankan pada APBN. Bendaharawan instansi tersebut telah memungut PPh Pasal 22 sebesar 1,5%. NPWP Bendaharawan 00.540.854.9.051.000. Biaya umum perusahaan dan pengeluaran lainnya 1. Pembayaran gaji dan tunjangan dengan rincian : a. Pembayaran gaji / upah / honorarium b. Rekreasi karyawan bersama c. Penyediaan makan siang bagi seluruh karyawan d. Penggantian biaya pengobatan karyawan Jumlah



Rp. 232.000.000,00 Rp. 10.000.000,00 Rp. 30.500.000,00 Rp. 7.500.000,00 Rp. 280.000.000,00



2. Premi Asuransi : a. Kebakaran bangunan kantor b. Kendaraan operasional perusahaan c. Kendaraan pribadi JOKO NGADEMIN Jumlah



Rp. 20.500.000,00 Rp. 7.500.000,00 Rp. 2.500.000,00 Rp. 30.500.000,00



3. Biaya Listrik dan telepon a. Untuk kantor b. Untuk rumah pribadi JOKO NGADEMIN Jumlah



Rp. 44.000.000,00 Rp. 10.500.000,00 Rp. 54.500.000,00



4. Biaya perjalanan a. Perjalanan rekreasi ke luar negeri keluarga. JOKO NG. b. Perjalanan dinas Jumlah



Rp. 33.000.000,00 Rp. 50.000.000,00 Rp. 83.000.000,00



5. Biaya iklan dan promosi a. Iklan di media cetak maupun elektronik (nominatif) b. Iklan ucapan selamat atas pembukaan kantor baru Partner dagangnya (non nominatif) Jumlah



Rp. 15.000.000,00 Rp. 5.000.000,00 Rp. 20.000.000,00



6. Bunga a. Bunga pinjaman bank b. Bunga, sanksi dibidang perpajakan Jumlah



Rp. 40.000.000,00 Rp. 1.500.000,00 Rp. 41.500.000,00



7. Sewa Gudang a. Sewa gudang 1 thn b. Dipotong PPh 10% c. Dibayar kepada pemilik Gudang



Rp. 20.000.000,00 Rp. 2.000.000,00 Rp. 18.000.000,00



8. Biaya perawatan : a. Kendaraan perusahaan, inventaris dan bangunan usaha



Rp. 25.500.000,00



2



b. Rumah & kendaraan pribadi JOKO NGADEMIN Jumlah



Rp. 5.000.000,00 Rp. 30.500.000,00



9-10-11. Penyusutan : Telah sesuai dengan ketentuan yang berlaku 12. Pajak dan retribusi daerah a. Pajak kendaraan bermotor perusahaan b. Pajak Bumi dan Bangunan perusahaan c. Retribusi pertokoan Jumlah



Rp. Rp. Rp. Rp.



12.000.000,00 6.500.000,00 1.500.000,00 20.000.000,00



13. Biaya / pengeluaran lainnya : a. Alat tulis kantor b. Cleaning service c. Sumbangan bencana alam d. Pakaian seragam Satpam e. Biaya entertainment (non nominatif) Jumlah



Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.



10.000.000,00 4.000.000,00 1.500.000,00 2.000.000,00 12.500.000,00 30.000.000,00



SITI MANASIN (Karyawan) Data penghasilan SITI MANASIN sebagai kepala bagian pembukuan pada PT. SELALU RIBUT (NPWP : 02.258.568.7-423.000) tahun 2014 adalah sebagai berikut (sebagian kutipan dari form. 1721 A1 a.n. SITI MANASIN (No Bukti Potong : 1721 A-1 No 05, tgl 01 Januari 2015) Uraian Uraian



Jumlah



Penghasilan bruto Biaya jabatan Iuran Pensiun Jumlah Pengurangan Penghasilan neto Jumlah penghasilan neto untuk perhitungan PPh 21 PTKP Penghasilan Kena Pajak PPh 21 atas PKP setahun PPh 21 yang telah dipotong masa sebelumnya PPh 21 terutang PPh 21 ditanggung pemerintah PPh 21 yang harus dipotong PPh yang telah dipotong dan dilunasi PPh yang kurang dipotong



30.000.000 1.296.000 480.000 1.776.000 28.224.000 28.224.000 13.200.000 15.024.000 751.200 751.200 751.200 751.200 Nihil



Sedangkan penghasilan dari Universitas Pamulang (NPWP : 01.056.872.3-428.000) dengan bukti potong nomor 1721 A-1 No 10, tgl 31 Januari 2015 adalah sebagai berikut: Uraian Penghasilan Bruto: Gaji Tunjangan PPh Tunjangan Lainnya



Jumlah



27.456.000 2.034.300 ---



3



Premi Asuransi Dibayar PT Begawan Bonus & THR Jumlah Penghasilan Bruto Pengurangan : Biaya Jabatan Iuran Pensiun/THT Ditanggung Pegawai Jumlah Pengurangan PPh Pasal 21 Terutang PPh Pasal 21 Ditanggung Pemerintah PPh Pasal 21 Dipotong dan dilunasi



--11.848.825 41.339.125 1.296.000 --1.296.000 2.466.300 --2.466.300



Penghasilan diluar usaha pokok: JOKO NGADEMIN Bunga pinjaman dari PT Sinar. NPWP 01.654.887.9.015.000 Rp. 15.000.000,00 Diterima jasa giro dari Bank BNI Rp. 10.000.000,00 - (OPF) Deviden dari PT Texindo. NPWP 01.444.342.6.055.000 Rp. 20.000.000,00 - (OPF) Bagian laba dari Fa. Wan-Wan. NPWP 01.776.980.8.024.000 Rp. 25.000.000,00 - (BOP) Penghasilan lain-lain tersebut diatas sebelum pajak. Para pemotong telah melaksanakan kewajibannya sesuai ketentuan perpajakan. Tarif PPh : bunga pinjaman 15%. Jasa giro 20%, dividen 10% masingmasing dari jumlah bruto. SITI MANASIN Terima hadiah undian mobil seharga



Rp. 150.000.000,00 - (OPF)



Penghasilan lain-lain tersebut sebelum pajak. Para pemotong telah melaksanakan kewajibannya sesuai ketentuan perpajakan. Tarif PPh : bunga bank 20%, hadiah undian 25%, masing-masing dari jumlah bruto. Lain-lain 1. Dalam tahun 2014 JOKO NGADEMIN tidak membayar zakat 2. SPT Tahunan WP Orang Pribadi JOKO NGADEMIN tahun Pajak 2014 disampaikan ke KPP tanggal 25 Maret 2015. 3. Ada kompensasi kerugian fiscal untuk tahun pajak 2007 sebesar 231jt (2008 laba Rp 97.250.000, 2009 Rugi Rp 23.200.000, 2010 Laba Rp 89.770.000, 2011 Laba Rp 21.330.000, 2012 Laba NIHIL/ Rp 0, 2013 Laba/Rp5000) Pertanyaan I (bobot 40%) Berdasarkan data tersebut Saudara diminta untuk menghitung penghasilan neto fiskal usaha dagang “NGADEM” dalam bentuk kertas kerja sebagai bahan penyusunan pengisian SPT Tahunan PPh WP OP JOKO NGADEMIN, sebagaimana bentuk terlampir. Pertanyaan II (bobot 60%) Saudara diminta untuk mengisikan data hasil perhitungan tersebut pada pertanyaan no.I pada SPT Tahunan PPh WP Orang Pribadi Tahun Pajak 2014 JOKO NGADEMIN (formulir 1770 beserta lampirannya.



= salam sukses =



4