Soal PT Cemerlang [PDF]

Citation preview

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan Kompetensi Keahlian Kode Alokasi Waktu Bentuk Soal



I.



: : : : :



Sekolah Menengah Kejuruan Akuntansi 6018 8 jam Penugasan Perorangan



PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM 1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan. 2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan. 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban. 5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen). 6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. 9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. 10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.



PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL I.



TUGAS ANDA a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian sebagai berikut :  Sales Journal  Cash Receipt Journal  Purchases Journal  Cash Payment Journal  General Journal  Petty Cash Journal  Kartu Persediaan Barang d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam) g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat



II.



BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2011 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2011. 2. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2011 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri. B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator



III.



INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : PT CEMERLANG Alamat : Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya No. Telepon : (022) 355 8868 No. Faksimili : (022) 355 8869 E-mail address : [email protected]. PT CEMERLANG adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Surabaya.



B. Kebijakan Akuntansi PT CEMERLANG mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi e. Mata uang menggunakan Rupiah 2. Pembelian a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Income c. Termin pembayaran N/30 d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income 3. Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas diatas Rp 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi) 4. Penjualan a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Outcome c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome 5. Penerimaan Kas a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12556 Bank Mega, KC-Moch. Hatta Surabaya 6. Penilaian Persediaan Barang a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual b. Metode yang dipergunakan adalah metode FIFO atau MPKP (masuk pertama keluar pertama) 7. Penyusutan Aktiva Tetap a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 4 tahun b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan 8. Laporan Arus kas menggunakan metode tidak langsung.



IV.



RINCIAN PEKERJAAN



Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut: NO A 1 2 3 4 5 6



ASPEK YANG DINILAI KETERAMPILAN Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) General Journal (10) + Rekapitulasi (5) Petty Cash Journal (5)



7



Inventory Card (2 item @ skor 5)



B 1 2



SIKAP KERJA Kerapihan dan keberhasilan Kecepatan



15 15 15 15 15 5



10



Total skor V.



SKOR



5 5 100



DAFTAR AKUN



NOMOR NAMA AKUN



FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:



Current Assets : 1-1100 Cash in Bank 1-1200 Petty Cash 1-1300 Accounts Receivable 1-1400 Allowance for Doubtful Debt 1-1500 Merchandise Inventory 1-1600 Store Supplies 1-1700 Prepaid Insurance 1-1800 Prepaid Rent



Kas di bank Kas kecil Piutang dagang Penyisihan atau cadangan kerugian piutang Persediaan barang dagangan Perlengkapan took Asuransi dibayar dimuka



1-1900 1-1910



Prepaid Tax PPN Income



Sewa dibayar dimuka Uang muka PPh Ps 25 PPN Masukan



1-1920



Prepaid PPN



Piutang PPN



Fixed Assets : 1-2100 Equipment at Cost 1-2110 Equipment Accum Dep



Peralatan Akumulasi penyusutan peralatan



Current Liabilities : 2-1100 Accounts Payable 2-1200 Expense Payable 2-1300 Income Tax Payable 2-1400 PPN Payable 2-1500 PPN Outcome



Hutang dagang Hutang biaya Hutang pajak penghasilan (PPh) Hutang PPN PPN Keluaran



2-1600



Dividend Payable



Utang Dividen



Long Term Liabilities : 2-2100 Bank Mega Loan



Utang jangka panjang



Equity : 3-1100 3-1200 3-1300



Modal Saham Dividen Ikhtisar laba-rugi



Capital Stock Dividend Income Summary



Revenues : 4-1100 Sales 4-1200 Sales Retur



Penjualan barang dagangan Retur penjualan



Cost Of Goods Sold : 5-1100 Cost of goods Sold 5-1200 Freight Paid



Harga pokok penjualan Beban transportasi pembelian



Operating Expenses : 6-1000 Advertising Expenses 6-1100 Telephone & Electricity Expenses 6-1200 Store Supplies Expenses 6-1300 Bad Debts Expenses 6-1400 Depreciation expenses 6-1500 Insurance expense 6-1600 Rent Expense 6-1700 Wages & Salaries 6-1800 Other Operating Expenses



Beban iklan Beban telepon dan listrik Beban perlengkapan toko Beban kerugian penghapusan piutang Beban depresiasi aktiva tetap (peralatan) Beban asuransi Beban sewa toko Beban upah dan gaji Beban-beban operasi lainnya



Other Revenues and Gains : 8-1100 Interest Revenue



Pendapatan bunga



Other Expenses and Losses : 9-1100 Interest Expense 9-1200 Bank Service Charge 9-1300 Income Tax Expense



Beban bunga Beban administrasi bank Beban pajak penghasilan (PPh)



VI.



Neraca Saldo per 30 Nopember 2011 PT CEMERLANG TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2011 (Dalam ribuan rupiah)



KODE 1-1100



NAMA AKUN Cash in Bank



1-1200



Petty Cash



DEBET 41.520.000 9.800



KREDIT    



1-1300



Accounts Receivable



1-1400



Allowance for Doubtful Debt



1-1500



Merchandise Inventory



1-1600



Store Supplies



1-1700



795.300



   



11.800



717.000



 



9.800



 



Prepaid Insurance



15.300



 



1-1800



Prepaid Rent



21.300



 



1-1900



Prepaid Tax



15.000



 



1-1910



PPN Income



1-1920



Prepaid PPN



1-2100



Equipment at Cost



1-2110



Equipment Accum Dep



 



16.500



2-1100



Accounts Payable



 



535.700



2-1200



Expense Payable



 



8.865



2-1300



Income Tax Payable



   



2-1400



PPN Payable



 



2-1500



Dividend Payable



2-1600



PPN Outcome



   



2-2100



Bank Mega Loan



 



490.000



3-1100



Capital Stock



 



420.250



3-1200



Dividend



4-1100



Sales



4-1300



Sales Return



5-1100



Cost of goods Sold



5-1200



 



    63.300



 



3.500 2.500



25.400



   



753.800



 



  387.230



 



Freight Paid



8.800



 



6-1000



Advertising Expenses



4.200



 



6-1100



Telephone & Electricity expenses



8.700



 



6-1200



Store Supplies Expenses



4.750



 



6-1300



Bad Debt Expense



15.100



 



6-1400



Depreciation Expense



16.500



 



6-1500



Insurance Expense



14.300



 



6-1600



Rent Expense



23.300



 



6-1700



Wages & Salaries



36.300



 



6-1800



Other Operating Expense



9.300



 



7-1100



Interest Revenue



8-1100



Interest Expense



1.100



 



8-1200



Bank Service Charge



6.600



 



 



 



2.249.900



6.985



2.249.900



Catatan Neraca Saldo per 30 Nopember 2011 



Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp 3.300.000,-



VII.



DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER



Daftar Customer No. C001 C002 C003 C004



Nama Daya Elektronik Indo Elektronik Prima Elektronik Mega Elektronik



Alamat Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya Jl. Lampion No. 13 Surabaya Jl. Antasari No. 33 Surabaya



Telepon 022 623 0197 022 723 5454 022 621 0164 022 622 1234



Alamat BEC Lt. 1 No. 12 , Surabaya BIP Lt. 3 No. 31, Surabaya ITC, Lt. 2 No. 29, Surabaya



Telepon 022 630 3334 022 380 2900 022 630 1234



Daftar Supplier No. S001 S002 S003 VIII.



Nama PT ELEX PERSADA CV TULUS JAYA PT PLUGORD



DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG



Per 30 Nopember 2011 Nama Daya Elektronik Indo Elektronik Prima Elektronik Mega Elektronik



IX.



No. Faktur F-11/12 F-11/25 F-11/10 F-11/14



Tanggal 25/11/2011 29/11/2011 23/11/2011 24/11/2011



Penjualan 145.000.000 288.000.000 162.000.000 128.000.000 723.000.000



PPN Outcome 14.500.000 28.800.000 16.200.000 12.800.000 72.300.000



JUMLAH 159.500.000 316.800.000 178.200.000 140.800.000 795.300.000



PPN Income 22.900.000 19.500.000 6.300.000 48.700.000



JUMLAH 251.900.000 214.500.000 69.300.000 535.700.000



DAFTAR SALDO UTANG DAGANG



Per 30 Nopember 2011 Nama PT ELEX PERSADA CV TULUS JAYA PT PLUGORD



X.



No. Faktur C.15234 F.1289 Fk.2011



Tanggal 23/11/2011 20/11/2011 28/11/2011



Pembelian 229.000.000 195.000.000 63.000.000 487.000.000



PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN



Per 30 Nopember 2011 No. 1 2



Kode 268TV AC55P



Nama Item TV P-268 AC P-55



Quantity 22 13 35



Price/Unit 19.000.000 23.000.000  



Jumlah 418.000.000 299.000.000 717.000.000



Dokumen Transaksi No 1



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS Cek 



Nomor : BKK12-1 Tanggal : 1 Desember 2011



Nomor Cek : CP12-001



Tanggal Cek : 6/12/2011



Dibayar kepadaKaryawan PT CEMERLANG SurabayaJumlahRp4.500.000,00Dengan HurufEmpat juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPembayaran gaji karyawan bulan November 2011 Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh



Lina



Andrian (Andrian)



(Lina)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 2



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-1 Tanggal : 2 Desember 2011 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf



Percetakan ”I-MEDIA”, Jl. Supratman 21, Surabaya Rp 725.000,00 Tujuh ratus dua puluh lima ribu rupiah



Keterangan



Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan



Disetujui oleh :



Dibayar oleh :



Dibukukan oleh :



Andrian (Andrian)



Lina (Lina)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 3



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENERIMAAN KAS Uang Tunai -- Cek 



Nomor : BKM12-1 Tanggal : 3 Desember 2011



Nomor Cek : BS21



Tanggal Cek : 3/12/2011



Diterima DariDaya Elektronik, SurabayaJumlahRp 159.500.000,00Dengan HurufSeratus lima puluh sembilan juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2011



Diketahui Diketahuioleh oleh: :



Diterima oleh : : Diterima oleh



Dibukukan oleh Dibukukan oleh : :



Andrian Andrian (Andrian) (Andrian)



Lina Lina (Lina) (Lina)



(………………) (………………)



Dokumen Transaksi No. 4



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-2 Tanggal : 4 Desember 2011 Dibayarkan KepadaKantor PLN dan PT TelkomJumlahRp 3.535.000,00Dengan HurufDua juta delapan ratus enam puluh lima ribu rupiahKeteranganRekening listrik bulan November 2011 Rp 1.855.000,Rekening telepon bulan November 2011 Rp 1.680.000,-



Disetujui oleh :



Dibayar oleh :



Andrian (Andrian)



(Lina)



Lina



Dibukukan oleh : (………………)



Dokumen Transaksi No. 5



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya No. F12-1



COPY FAKTUR Tanggal: 6 Desember 2011



Kepada Yth. Indo Elektronik Jl. Mendut Raya No.68 SurabayaTgl. Kirim6 Desember 2011Purchase Order #121Termin N/30 JumlahRp 395.450.000,-Dengan HurufTiga ratus sembilan puluh lima jutau empat ratus lima puluh ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Total HargaPPNJUMLAH9268TVTV P26820.500.000184.500.00018.450.000202.950.0007AC55PAC P5525.000.000175.000.00017.500.000 192.500.000Total jumlah359.500.00035.950.000395.450.000



Disetujui oleh :



Salesman,



Andrian (Andrian)



Andri



Dibukukan oleh : (………………)



(Andri)



Dokumen Transaksi No.6



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS Cek 



Nomor : BKK12-2 Tanggal : 6 Desember 2011



Nomor Cek : CP12-002



Tanggal Cek : 6/12/2011



Dibayar kepadaPT PLUGORD, ITC – SurabayaJumlahRp. 69.300.000,00Dengan HurufEnam puluh sembilan juta tiga ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2011



Disetujui oleh :



Dibayar oleh :



Dibukukan oleh :



Andrian (Andrian)



Lina (Lina)



(………………)



Dokumen Transaksi No.7



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya



COPY COPY



NOTA KREDIT



No. NK12-1



Tanggal : 7 Desember 2011



Kepada Yth. Indo Elektronik Jl. Mendut Raya No. 68 Surabaya



Atas Faktur No. Tertanggal



F12-1 6 Desember 2011



Jumlah Dengan Huruf



Rp. 72.600.000,Tujuh puluh dua juta enam ratus ribu rupiah



Keterangan



Perincian sbb :



Qty



Item No.



Description



2 1



268TV AC55P



TV P-268 AC P-55



Price (Rp)



20.500.000 25.000.000



Total Harga 41.000.000 25.000.000 66.000.000



Disetujui oleh :



Salesman,



Andrian (Andrian)



(Andri)



Andri



PPN



Jumlah



4.100.000 2.500.000 6.600.000



45.100.000 27.500.000 72.600.000



Dibukukan oleh : (………………)



Dokumen Transaksi No. 8



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-3 Tanggal : 9 Desember 2011 Dibayarkan KepadaToko Indomart, Jl. Dewi Sartika, SurabayaJumlahRp 600.000,-Dengan HurufEnam ratus ribu rupiahKeteranganPembelian perlengkapan toko



Disetujui oleh :



Dibayar oleh :



Dibukukan oleh :



Andrian (Andrian)



Lina (Lina)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 9



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS



Nomor : BKK12-3 Tanggal : 9 Desember 2011



Cek  Nomor Cek : CP12-003



Tanggal Cek : 9/12/2011



Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf



PT ELEX PERSADA, BEC - Surabaya Rp. 251.900.000,Dua ratus lima puluh satu juta sembilan ratus ribu rupiah



Keterangan



Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2011



Disetujui oleh :



Dibayar oleh :



Andrian (Andrian)



(Lina)



Lina



Dibukukan oleh : (………………)



Dokumen Transaksi No. 10



PT PLUGORD ITC Lantai 2 No. 29 Surabaya



Tanggal : 10 Des 2011 FAKTUR



No. F05



Kepada Yth. PT CEMERLANG



Jl. Pahlawan Revolusi No.55 Surabaya Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 11 10



Item No. 268TV AC55P



Tgl. Kirim Purchase Order # Termin



10 Desember 2011 14A N/30



Rp. 482.900.000 Empat ratus delapan puluh dua juta sembilan ratus ribu rupiah Perincian sbb : Description TV P-268 AC P-55



Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 19.000.000 209.000.000 20.900.000 229.900.000 23.000.000 230.000.000 23.000.000 253.000.000



439.000.000 43.900.000 482.900.000 Diterima oleh : Andrian ( Andrian)



Bagian Penjualan : Puput ( Puput)



Dokumen Transaksi No. 11



PT PLUGORD ITC Lantai 2 No. 29 Surabaya



COPY



NOTA KREDIT



No. NK-1



Tanggal: 11 Desember 2011



Kepada Yth. PT CEMERLANG



Jl. Pahlawan Revolusi No.55



Atas Faktur No. Tertanggal



F05 10 Desember 2011



Surabaya Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan : Jumlah Rp. 71.500.000,Dengan Huruf Tujuh puluh satu juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb : Qty 1 2



Item No. 268TV AC55P



Description TV P-268 AC P-55



Mengetahui : Faisal (Faisal)



Price (Rp.) Total harga 19.000.000 19.000.000 23.000.000 46.000.000



PPN 1.900.000 4.600.000



Jumlah 20.900.000 50.600.000



65.000.000



6.500.000



71.500.000



Bag. Penjualan :



Bag. Pembukuan :



Puput



Novel (Novel)



(Puput)



Dokumen Transaksi No. 12



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENERIMAAN KAS



Nomor : BKM12-2 Tanggal : 12 Desember 2011



Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS142 Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf Keterangan Diketahui oleh : Andrian (Andrian)



Tanggal Cek : 12/12/2011



Indo Elektronik, Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya Rp 322.850.000 Tiga ratus dua puluh dua juta delapan ratus lima puluh ribu rupiah Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2011 dikurangi dengan sales return Diterima oleh : Dibukukan oleh :



Lina (Lina)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 13



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya



COPY



NOTA KONTAN



No. KN01



Tanggal : 13 Desember 2011



Kepada Yth. Penjualan tunai



Jumlah Dengan Huruf Keterangan



Tgl. Kirim Purchase Order # Termin



13Desember 2011 122 N/30



Rp 378.400.000,Tiga ratus tujuh puluh delapan juta empat ratus ribu rupiah. Perincian sbb :



Qty 7



Item No.



Description



268TV



TV P-268



Price (Rp.) Total Harga 20.000.000 140.000.00



8



AC55P



AC P-55



25.500.000 204.000.00



PPN 14.000.000



Jumlah 154.000.000



20.400.000



224.400.000



0 Jumlah Disetujui oleh : Andrian (Andrian)



0 Salesman, 344.000.00 0 Saepudin (Asep Saepudin)



34.400.000 378.400.000 Dibukukan oleh : (………………)



Dokumen Transaksi No. 14



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENERIMAAN KAS



Nomor : BKM12-3 Tanggal : 14 Desember 2011



Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS510



Tanggal Cek : 14/12/2011



Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf



Indo Elektronik, Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya Rp. 316.800.000,Tiga ratus enam belas juta delapan ratus ribu rupiah



Keterangan



Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2011 Sales plus PPN Outcome.



Diketahui oleh :



Diterima oleh :



Andrian (Andrian)



(Lina)



Lina



Dibukukan oleh : (………………)



Dokumen Transaksi No. 15



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS



Nomor : BKK12-4 Tanggal : 15 Desember 2011



Cek  Nomor Cek : CP12-004



Tanggal Cek : 15/12/2011



Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf



Ke Kas Negara Via Kantor Pos Surabaya Rp. 3.500.000,Tiga juta lima ratus ribu rupiah



Keterangan



Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2011



Disetujui oleh :



Dibayar oleh :



Andrian (Andrian)



(Lina)



Dibukukan oleh :



Lina



(………………)



Dokumen Transaksi No. 16



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK 12-5 Tanggal : 17 Desember 2011 No Cek : CP12005 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf



Tn. Agus, pemilik perusahaan Rp 2.500.000,Dua juta lima ratus ribu rupiah



Keterangan



Untuk pembayaran dividen terutang



Disetujui oleh :



Salesman,



Dibukukan oleh :



(Iqbal)



(Asep Saepudin)



(………………)



Disetujui oleh: Andrian (Andrian)



Dibayar oleh ; Lina (Lina)



Dibukukan oleh :



(.......................)



Disetujui oleh :



Dibayar oleh :



Dibukukan oleh :



(Iqbal)



(Ny. Iqbal)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 17



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya



COPY



FAKTUR



No. F12-2



Tanggal : 18 Desember 2011



Kepada Yth. Daya Elektronik Jl. Jend. Sudirman No. 46 Surabaya Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 6 4



Tgl. Kirim Purchase Order # Termin



Rp. 246.400.000 Dua ratus empat puluh enam juta empat ratus ribu rupiah Perincian sbb :



Item No.



Description



268TV AC55P



18 Desember 2011 123 2/10, N/30



TV P-268 AC P-55



Price (Rp.) Total Harga 20.000.000 120.000.000 26.000.000 104.000.000



PPN Jumlah 12.000.000 132.000.000 10.400.000 114.400.000



224.000.000



22.400.000 246.400.000



Jumlah Disetujui oleh :



Salesman,



Dibukukan oleh :



Andrian (Andrian)



Andri (Andri)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 18



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS Cek 



Nomor : BKK12-6 Tanggal : 18 Desember 2011



Nomor Cek : CP12-005



Tanggal Cek : 18/12/2011



Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf



PT PLUGORD, ITC - Surabaya Rp 411.400.000 Empat ratus sebelas juta empat ratus ribu rupiah



Keterangan



Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2011 dikurangi dengan retur pembelian



Disetujui oleh :



Dibayar oleh :



Andrian (Andrian)



(Lina)



Lina



Dibukukan oleh : (………………)



Dokumen Transaksi No. 19



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENERIMAAN KAS Uang Tunai



Nomor : BKM12-4 Tanggal : 20 Desember 2011



Cek  Nomor Cek : JC11



Tanggal Cek : 20/12/2011



Diterima Dari Perincian (Rp) Dengan Huruf



Mega Elektronik, Jl. Antasari No. 33 Surabaya Rp 9.000.000,-



Keterangan



Piutang sebesar Rp.15.000.000,- yang telah dihapuskan dalam bulan Juli atas nama pelanggan Mega, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 60%-nya.



Sembilan juta rupiah



Diketahui oleh :



Diterima oleh :



Andrian (Andrian)



(Lina)



Dibukukan oleh :



Lina (………………)



Dokumen Transaksi No. 20



PT ELEX PERSADA BEC, Lantai 1 No.12 Surabaya Surabaya



Tanggal: 22 Desember 2011 FAKTUR



No. A17



Kepada Yth. PT CEMERLANG



Jl. Pahlawan Revolusi No.55 Surabaya Jumlah Dengan Huruf



Item No. 268TV AC55P



22 Desember 2011 29B N/30



Rp 658.790.000,Enam ratus lima puluh delapan juta tujuh ratus sembilan puluh ribu rupiah Perincian sbb :



Keterangan Qty 13 15



Tgl. Kirim Purchase # Termin



Description TV P-268 AC P-55



Price (Rp.) Total Harga PPN 19.300.000 250.900.000 25.090.000 23.200.000 348.000.000 34.800.000



Jumlah 275.990.000 382.800.000



598.900.000 59.890.000



658.790.000



Mengetahui :



Bag. Penjualan



Bag. Pembukuan :



Dadang (Dadang)



Imas (Imas)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 21



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS



Nomor



: BKK12-7



Tanggal : 23 Desember 2011 Cek 



Nomor Cek : CP12-006



Tanggal Cek : 23/12/2011



Dibayar kepada Jumlah Dibayar Dengan Huruf



CV TULUS JAYA, BIP - Surabaya Rp. 214.500.000,Dua ratus empat belas juta lima ratus ribu rupiah



Keterangan



Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2011



Disetujui oleh :



Dibayar oleh :



Andrian (Andrian)



Lina



Dibukukan oleh : (………………)



(Lina)



Dokumen Transaksi No. 22



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENERIMAAN KAS



Nomor



: BKM12-5



Tanggal : 25 Desember 2011 Uang Tunai



-- Cek  Nomor Cek : PC212



Tanggal Cek : 25/12/2011



Diterima Dari Jumlah Diterima Dengan Huruf



Prima Elektronik, Jl. Lampion No. 13 Surabaya Rp 178.200.000,Seratus tujuh puluh delapan juta dua ratus ribu rupiah



Keterangan



Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2011



Diketahui oleh : Andrian (Andrian) (...........................)



Diterima oleh:



Dibukukan oleh :



Lina (Lina)



Disetujui oleh :



Salesman,



Dibukukan oleh :



(Iqbal)



(Rio Suyoko)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 23



PD SUBUR Jl. Rajawali Timur I No. 15 Surabaya VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-4 Tanggal : 26 Desember 2011 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf



Bp. Arief, Jl. Dewi Sartika, Surabaya Rp. 300.000,Tiga ratus ribu rupiah



Keterangan



Perbaikan atap toko yang rusak. (Masukan sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational Exp)



Disetujui oleh :



Dibayar oleh :



Andrian (Andrian)



(Lina)



Dibukukan oleh :



Lina



(………………) Dokumen Transaksi No. 24



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya



COPY



FAKTUR



No. F12-3



Tanggal : 27 Desember 2011



Kepada Yth. Prima Elektronik Jl. Lampion No. 13 Surabaya Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 15 10



27 Desember 2011 124 2/10, N/30



Rp 613.250.000,-



Enam ratus tiga belas juta dua ratus lima puluh ribu rupiah Perincian sbb :



Item No. 268TV AC55P



Tgl. Kirim Purchase Order # Termin



Description TV P-268 AC P-55



Disetujui oleh: Andrian (Andrian)



Price (Rp.) Total Harga 20.500.000 307.500.000 25.000.000 250.000.000



PPN 30.750.000 25.000.000



Jumlah 338.250.000 275.000.000



557.500.000



55.750.000



613.250.000



Salesman:



Dibukukan oleh :



Andri



(Andri)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 25



CV TULUS JAYA BIP, Lantai 3, No. 31 Surabaya



Tanggal : 29 Desember 2011 FAKTUR



No. G11



Kepada Yth. PT CEMERLANG



Jl. Pahlawan Revolusi No.55



Tgl. Kirim Purchase # Termin



Jumlah Dengan Huruf



Rp 535.360.000



Keterangan



Perincian sbb:



Qty 12 11



Lima ratus tiga puluh lima juta tiga ratus enam puluh ribu rupiah



Item No. 268TV AC55P



29 Desember 2011 34C N/30



Description TV P-268 AC P-55



Price (Rp.) Total Harga 19.100.000 229.200.000 23.400.000 257.400.000



PPN Jumlah 22.920.000 252.120.000 25.740.000 283.140.000



486.600.000



48.660.000 535.260.000



Jumlah Disetujui oleh :



Dibayar oleh :



Andrian (Andrian)



(Lina)



Dibukukan oleh :



Lina



(………………)



Dokumen Transaksi No. 26



PT CEMERLANG Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bag. Penjualan Mengetahui : Surabaya



Bag. Pembukuan :



Aditya



BUKTI PENGELUARAN KAS Levi (Aditya)



(Reza Levi)



Cek  Nomor Cek: CP12-007 Dibayar kpd Perincian Dengan Huruf Keterangan



Nomor



: BKK12-8



(………………) Tanggal : 30 Desember 2011 Tanggal Cek: 30/12/2011



Bank Mega, KC-Moh. Hatta, Surabaya Pinjaman (Loan) Bunga Rp. 10.000.000,100.000,Sepuluh juta seratus ribu rupiah



Jumlah Rp. 11.000.000,-



Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Mega ditambah bunga.



Disetujui oleh :



Dibayar oleh :



Andrian (Andrian)



(Lina)



Lina



Dibukukan oleh : (………………)



Diketahui oleh :



Diterima oleh :



Dibukukan oleh :



(Iqbal)



(Ny. Iqbal)



(………………)



PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENGELOLA BUKU BESAR 1. 2.



Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :  Neraca Saldo  Jurnal Penjualan  Jurnal Penerimaan Kas  Jurnal Pembelian  Jurnal Pengeluaran Kas  Jurnal Umum 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Posting ke dalam Buku Besar Umum b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang e. Menyusun Neraca Saldo 4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut: No. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.



Tugas-tugas Posting ke dalam Buku Besar Umum Buku Pembantu – Piutang dagang Buku Pembantu – Utang dagang Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang Neraca Saldo Ketelitian, Kerapian, Kebersihan Total



Skor Maks 40 10 10 5 5 20 10 100



Skor Riil



PT CEMERLANG TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2011 (Dalam ribuan rupiah) KODE



NAMA AKUN



DEBET



KREDIT



1-1100



Cash in Bank



1-1200



Petty Cash



1-1300



Accounts Receivable



1-1400



Allowance for Doubtful Debt



1-1500



Merchandise Inventory



1-1600



Store Supplies



1-1700



41.520



 



9.800



 



795.300



   



11.800



717.000



 



9.800



 



Prepaid Insurance



15.300



 



1-1800



Prepaid Rent



21.300



 



1-1900



Prepaid Tax



15.000



 



1-1910



PPN Income



1-2100



Equipment at Cost



1-2110



Equipment Accum Dep



 



16.500



2-1100



Accounts Payable



 



535.700



2-1200



Expense Payable



 



2.865



2-1300



Income Tax Payable



   



2-1400



PPN Payable



 



2-1500



PPN Outcome



   



2-2100



Bank Mega Loan



 



426.000



3-1100



Capital Stock



 



420.250



3-1200



Dividend



4-1100



Sales



4-1300



Sales Return



5-1100



Cost of goods Sold



5-1200



 



    63.300



 



3.500



25.400



   



762.300



 



  314.850



 



Freight Paid



8.800



 



6-1000



Advertising Expenses



4.200



 



6-1100



Telephone & Electricity expenses



8.700



 



6-1200



Store Supplies Expenses



4.750



 



6-1300



Bad Debt Expense



15.100



 



6-1400



Depreciation Expense



16.500



 



6-1500



Insurance Expense



14.300



 



6-1600



Rent Expense



23.300



 



6-1700



Wages & Salaries



36.300



 



6-1800



Other Operating Expense



9.300



 



7-1100



Interest Revenue



8-1100



Interest Expense



9.480



 



8-1200



Bank Service Charge



6.600



 



 



 



2.185.900



6.985



2.185.900



Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2011 



Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-



XI.



DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER



Daftar Customer No. C001 C002 C003 C004



Nama Daya Elektronik Indo Elektronik Prima Elektronik Mega Elektronik



Alamat Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya Jl. Lampion No. 13 Surabaya Jl. Antasari No. 33 Surabaya



Telepon 022 623 0197 022 723 5454 022 621 0164 022 622 1234



Alamat BEC Lt. 1 No. 12 , Surabaya BIP Lt. 3 No. 31, Surabaya ITC, Lt. 2 No. 29, Surabaya



Telepon 022 630 3334 022 380 2900 022 630 1234



Daftar Supplier No. S001 S002 S003



XII.



Nama PT ELEX PERSADA CV TULUS JAYA PT PLUGORD



DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG



Per 30 Nopember 2011 Nama Daya Elektronik Indo Elektronik Prima Elektronik Mega Elektronik



XIII.



No. Faktur F-11/12 F-11/25 F-11/10 F-11/14



Tanggal 25/11/2011 29/11/2011 23/11/2011 24/11/2011



Penjualan 145.000.000 288.000.000 162.000.000 128.000.000 723.000.000



PPN Outcome 14.500.000 28.800.000 16.200.000 12.800.000 72.300.000



JUMLAH 159.500.000 316.800.000 178.200.000 140.800.000 795.300.000



PPN Income 22.900.000 19.500.000 6.300.000 48.700.000



JUMLAH 251.900.000 214.500.000 69.300.000 535.700.000



DAFTAR SALDO UTANG DAGANG



Per 30 Nopember 2011 Nama PT ELEX PERSADA CV TULUS JAYA PT PLUGORD



XIV.



No. Faktur C.15234 F.1289 Fk.2011



Tanggal 23/11/2011 20/11/2011 28/11/2011



Pembelian 229.000.000 195.000.000 63.000.000 487.000.000



PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN



Per 30 Nopember 2011 No. 1 2



Kode 268TV AC55P



Nama Item TV P-268 AC P-55



Quantity 22 13 35



Price/Unit 19.000.000 23.000.000  



Jumlah 418.000.000 299.000.000 717.000.000



PT CEMERLANG JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan: Desember 2011 DEBIT TANGGAL



NO. BUKTI 



KETERANGAN 



POS REF



KREDIT



PPN Outcome



CASH IN BANK



SALES DISCOUNT



SERBA -SERBI



ACCOUNT RECEIVABLE



NO AKUN



NAMA AKUN



JUMLAH



Des



3



BKM12-1



Daya Elektronic



 



159.500.000



 



 



159.500.000



 



 



 



 



12



BKM12-2



Indo Elektronic



 



322.850.000



 



 



322.850.000



 



 



 



 



13



KN01



Penjualan Tunai



 



378.400.000



 



 



 



Sales



4-1100



344.000.000



 



 



 



 



 



 



 



 



 



PPN Outcome



2-1500



34.400.000



 



14



BKM12-3



Indo Elektronic



 



316.800.000



 



 



316.800.000



 



 



 



20



BKM12-4



Penerimaan piutang yang telah dihapuskan



 



9.000.000



 



 



 



Allowance for Doubtful Debt



1-1400



 



25



BKM12-5



Mega Computer



 



178.200.000



 



 



178.200.000



 



 



 



 



 



 



 



1.364.750.000



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



( 1-1100 )



 



 



977.350.000



 



 



 



 



( 1-1300 )



9.000.000



 



 



387.400.000



 



(V)



REKAPITULASI DEBIT No. Akun



Jumlah



1-1100    



KREDIT No. Akun 1-1400



9.000.000



 



1-1300



977.350.000



2-1500



34.400.000



 



  Jumlah



6018-P2-10/11



Jumlah



1.364.750.000



  1.364.750.000



4-1100



344.000.000  



1.364.750.000



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-26/40



PT CEMERLANG JURNAL PENGELUARAN KAS Bulan: Desember 2011 DEBET NO. BUKTI



TANGGAL



KETERANGAN



POS REFF



NO. CEK



SERBA-SERBI



ACCOUNT PAYABLE



NAMA AKUN



NO. AKUN



Expense Payable



2-1300



1



BKK 12-1



Pembayaran Gaji Bln Nopember



 



6



BKK12-2



PT PLUGORD



CP12-002



 



69.300.000



 



 



9



BKK12-3



PT ELEX PERSADA



CP12003



 



251.900.000



 



 



15



BKK12-4



SETORAN PPN



CP12004



 



 



PPN Payable



 



17



BKK 12-5



pembayaran Dividen



CP12005



 



 



 



18



BKK12-6



PT PLUGORD



CP12005



 



 



23



BKK12-7



CV TULUS JAYA



CP12006



 



 



30



BKK12-8



Pembayaran cicilan



Cp12007



 



 



Bank Mega Loan



 



 



 



 



 



 



 



Interest Expense



 



 



 



 



 



 



 



Des



   



 



 



CP12-001



 



 



KREDIT



 



PURCHASE DISCOUNT



JUMLAH



PPN Income



CASH IN BANK



4.500.000



 



 



 



 



 



 



69.300.000



 



 



 



 



251.900.000



2-1500



3.500.000



 



 



3.500.000



Dividend Payable



 



2.500.000



 



 



2.500.000



411.400.000



 



 



 



 



 



411.400.000



214.500.000



 



 



 



 



 



214.500.000



2-2100



10.000.000



 



 



10.100.000



9-1100



100.000



 



 



 



947.100.000 ( 2-1100 )



   



   



20.600.000 (V)



   



4.500.000



   



REKAPITULASI DEBIT No Akun



KREDIT



Jumlah



No Akun



Jumlah



2-1100



947.100.000



2-1300



4.500.000



 



 



2-1500



3.500.000



 



 



2-2100



10.000.000



 



 



9-1100



100.000



 



 



Jumlah



967.700.000



6018-P2-10/11



1-1100



967.700.000



 



967.700.000



Hak Cipta pada Kemdikbud



967.700.000 ( 1-1100 )



SPK-27/40



PT CEMERLANG JURNAL PEMBELIAN Bulan : Desember 2011



TANGGAL



 



NO. FAKTUR



KETERANGAN



POS REF



DEBIT



 



 



 



 



 



FREIGHT PAID



 



 



 



10



   



Des



DEBET



KREDIT



MERCHANDISE INVENTORY



PPN Income



 



 



 



F05



PT PLUGORD



 



 



43.900.000



439.000.000



482.900.000



22



A17



PT ELEX PERSADA



 



 



59.890.000



598.900.000



658.790.000



29



G11



CV TULUS JAYA



 



 



48.660.000



486.600.000



535.260.000



 



 



 



 



 



 



152.450.000



1.524.500.000



1.676.950.000



 



 



 



 



 



 



( 1-1500 )



( 2-1100 )



 



 



 



 



 



 



 



 



   



 



 



 



ACCOUNTS PAYABLE



(1-1910)    



 



   



   



 



REKAPITULASI



6018-P2-10/11



DEBIT



 



KREDIT



 



No Akun



Jumlah



No Akun



Jumlah



1-1500



1.524.500.000



1-1910



152.450.000



Jumlah



1.676.950.000



Hak Cipta pada Kemdikbud



2-1100



1.676.950.000



 



   



1.676.950.000



SPK-28/40



PT CEMERLANG JURNAL PENJUALAN BULAN DESEMBER 2011 DEBIT



TANGGAL



NO. FAKTUR



KETERANGAN



POS REF



KREDIT



ACCOUNTS RECEIVABLE



SALES



FREIGHT COLLECTED



PPN Outcome



 



6



F12-1



INDO ELEKTRONIK



 



395.450.000



359.500.000



 



35.950.000



 



18



F12-2



DAYA ELEKTRONIK



 



246.400.000



224.000.000



 



22.400.000



 



27



F12-3



PRIMANIK ELEKR



 



613.250.000



557.500.000



 



55.750.000



 



 



 



 



 



1.255.100.000



1.141.000.000



 



114.100.000



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



( 1-1300 )  



( 4-1100 )  



 



( 2-1500 )



 



 



 



   



 



REKAPITULASI DEBIT No Akun



Jumlah



1-1300  



  Jumlah



6018-P2-10/11



1.255.100.000



Hak Cipta pada Kemdikbud



KREDIT No Akun



Jumlah



2-1500



114.100.000



4-1100 1.255.100.000



1.141.000.000  



1.255.100.000



SPK-29/40



PT CEMERLANG JURNAL UMUM BULAN DESEMBER 2011 TANGGAL Des 6           7                           11        



NO. BUKTI F12-1     NK12-1             NK-1    



KETERANGAN Cost of goods Sold Merchandise Inventory   Sales Return PPN Outcome Accounts Receivable   Merchandise Inventory Cost of Goods Sold   Accounts Payable Merchandise Inventory PPN Income



POS REF 5-1100 1-1500   4-1200 2-1500 1-1300   1-1500 5-1100   2-1100 1-1500 1-1910



                       



  KN-01     F12-2     F12-3        



  Cost of Goods Sold Merchandise Inventory   Cost of Goods Sold Merchandise Inventory   Cost of Goods Sold Merchandise Inventory      



  5-1100 1-1500   5-1100 1-1500   5-1100 1-1500      



  14     18     27        



No. Akun 5-1100 4-1200 2-1100 2-1500 1-1500      



6018-P1-10/11



DEBIT 332.000.000     66.000.000 6.600.000     61.000.000     71.500.000    



KREDIT   332.000.000       72.600.000     61.000.000     65.000.000 6.500.000



  317.000.000     206.000.000     519.840.000   1.579.940.000    



    317.000.000     206.000.000     519.840.000 1.579.940.000    



REKAPITULASI DEBIT KREDIT   Jumlah No. Akun   Jumlah   1.372.300.000 1-1500   1.437.300.000   66.000.000 1-1300   72.600.000   71.500.000 1-1910   6.500.000   6.600.000 5-1100   61.000.000   61.000.000                             1.577.400.000     1.577.400.000



Hak Cipta pada Kemdiknas



SPK-30/40



PT CEMERLANG



JURNAL KAS KECIL BULAN DESEMBER 2011



DEBET TANGGAL  Des          



6018-P2-10/11



2 4 9 26    



NO. BUKTI V12-1 V12-2 V12-3 V12-5    



KETERANGAN Pembuatan Brosur Pembayaran rek. list & telp Pembelian perlengkapan Perbaikan toko    



NAMA AKUN



NO.AKUN



JUMLAH



Advertising Expenses Expenses Payable Store Supplies Other Operating Expenses    



6-1000  2-1300 1-1600 6-1800    



725.000 2.865.000 600.000 300.000 4.490.000 (V)



Hak Cipta pada Kemdikbud



KREDIT PETTY CASH 725.000 2.865.000 600.000 300.000 4.490.000 ( 1-1200 )



SPK-31/40



KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2011 NOMOR ITEM : 268TV NAMA BARANG : TV P-268



TANGGAL Des                        



1 6 7 10 11 13 18 22   27    29  



6018-P2-10/11



NO BUKTI                          



KETERANGAN Saldo Penjualan Retur Penjualan Pembelian Retur Pembelian Penjualan Penjualan Pembelian   Penjualan   Pembelian  



MASUK HARGA SATUAN



UNIT       11 -1     13       12  



JUMLAH



      19.000.000 19.000.000     19.300.000       19.100.000  



      209.000.000 -19.000.000     250.900.000       229.200.000  



Hak Cipta pada Kemdikbud



KELUAR HARGA SATUAN



UNIT   9 -2     7 6     12 3    



JUMLAH



  19.000.000 19.000.000     19.000.000 19.000.000     19.000.000 19.300.000    



  171.000.000 -38.000.000     133.000.000 114.000.000     228.000.000 57.900.000    



UNIT 22 13 15 26 25 18 12 12 13   10 10 12



SALDO HARGA SATUAN 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.300.000   19.300.000 19.300.000 19.100.000



SPK-32/40



JUMLAH 418.000.000 176.000.000 285.000.000 494.000.000 475.000.000 342.000.000 228.000.000 228.000.000 250.900.000   193.000.000 193000000 229.200.000



KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2011 NOMOR ITEM : AC55P NAMA BARANG : AC P-55 MASUK TANGGAL



Des



NO BUKTI



KETERANGAN



UNIT



KELUAR



HARGA SATUAN



JUMLAH



SALDO



HARGA SATUAN



UNIT



JUMLAH



UNIT



HARGA SATUAN



JUMLAH



1



 



Saldo



 



 



 



 



 



 



13



23.000.000



299.000.000



 



6



 



Penjualan



 



 



 



7



23.000.000



161.000.000



6



23.000.000



138.000.000



 



7



 



Retur Penjualan



 



 



 



-1



23.000.000



-23.000.000



7



23.000.000



161.000.000



 



10



 



Pembelian



10



23.000.000



230.000.000



 



 



17



23.000.000



391.000.000



 



11



 



Retur Pembelian



-2



23.000.000



-46.000.000



 



 



 



15



23.000.000



345.000.000



 



13



 



Penjualan



 



 



 



8



23.000.000



184.000.000



7



23.000.000



161.000.000



 



18



 



Penjualan



 



 



 



4



23.000.000



92.000.000



3



23.000.000



69.000.000



 



22



 



Pembelian



15



23.200.000



348.000.000



 



 



 



3



23.000.000



69.000.000



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



15



23.200.000



348.000.000



 



27



 



 



 



 



 



3



23.000.000



69.000.000



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



7



23.200.000



162.400.000



8



23.200.000



185.600.000



 



 29



 



Pembelian



 



 



 



 



6018-P2-10/11



11  



23.400.000  



257.400.000  



Hak Cipta pada Kemdikbud



 



 



 



 



8



23200000



185.600.000



 



 



 



11



23.400.000



257.400.000



SPK-33/40



PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI 1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian. 2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2011 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode langsung) d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance) 4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi. BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut : No. Tugas-tugas 1. Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) 2. Kertas Kerja (Work Sheet) 3. Rekonsiliasi Bank 4. Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas, 8. 9. 10. 7. 8.



Skor Maks 15 30 5 5



Neraca & Arus Kas Jurnal Penyesuaian Jurnal Penutup Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup Neraca Saldo Setelah Penutupan Ketelitian, Kerapian, Kebersihan Total



Skor Riil



5 5 5 5 10 100



PT CEMERLANG NERACA SALDO Per 31 Desember 2011 6018-P2-11/12



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-34/40



KODE



NAMA AKUN



DEBET



KREDIT



1-1100 Cash in Bank



Rp



438.570.000



 



1-1200 Petty Cash



Rp



5.310.000



 



1-1300 Accounts Receivable



Rp



1.000.450.000



 



1-1400 Allowance for Doubtful Debt



 



Rp



20.800.000



1-1500 Merchandise Inventory



Rp



865.200.000



 



1-1600 Store Supplies



Rp



10.400.000



 



1-1700 Prepaid Insurance



Rp



15.300.000



 



1-1800 Prepaid Rent



Rp



21.300.000



 



Jan-00



Prepaid Tax



Rp



15.000.000



 



1-1910 PPN Income



Rp



145.950.000



 



 



 



63.300.000



 



1-1920 Prepaid PPN Jan-00



Equipment at Cost



Jan-10



Equipment Accum Dep



Rp



 



Rp



16.500.000



2-1100 Accounts Payable



 



Rp



1.194.050.000



2-1200 Expense Payable



 



Rp



1.500.000



2-1300 Income Tax Payable



 



Rp



-



2-1400 PPN Payable



 



Rp



141.900.000



2-1500 PPN Outcome



 



 



2-1600 Dividen payable



 



Rp



-



Feb-00



 



Rp



480.000.000



 



Rp



420.250.000



Bank Permata Loan



3-1100 Capital Stock 3-1200 Dividend



Rp



25.400.000



4-1100 Sales



 



  Rp



2.238.800.000



4-1300 Sales Return



Rp



66.000.000



 



5-1100 Cost of goods Sold



Rp



1.698.530.000



 



5-1200 Freight Paid



Rp



8.800.000



 



6-1000 Advertising Expenses



Rp



4.925.000



 



6-1100 Telephone & Electricity expenses



Rp



8.700.000



 



6-1200 Store Supplies Expenses



Rp



4.750.000



 



6-1300 Bad Debt Expense



Rp



15.100.000



 



6-1400 Depreciation Expense



Rp



16.500.000



 



6-1500 Insurance Expense



Rp



14.300.000



 



6-1600 Rent Expense



Rp



23.300.000



 



6018-P2-11/12



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-35/40



6-1700 Wages & Salaries



Rp



36.300.000



 



6-1800 Other Operating Expense



Rp



9.600.000



 



8-1100 Interest Revenue



 



Rp



6.985.000



9-1100 Interest Expense



Rp



1.200.000



 



9-1200 Bank Service Charge



Rp



6.600.000



 



 



 



9-1300 Income Tax Expense Jumlah



4.520.785.000



4.520.785.000



MEMO UNTUK PENYESUAIAN: Dokumen Transaksi No. 27



PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Jl. MendutRevolusi Barat No.No. 47 55 Surabaya BUKTI MEMORIAL



Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2011 2010



KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoTelah diterima Rekening Koran dari Bank Mega Permata KCKC Kepada Teknisi Akuntansi Moh. 2010,menunjukkan informasi sebagai berikut: DariToha per tanggal 31 Desember 2011,menunjukkan Interest Revenue Rp 5.320.000,00 6.500.000,00 Isi Memo Bank Service Charge



Rp



250.000,00 230.000,00



Teknisi Teknisi Akuntan: Akuntan:



Dibukukan Dibukukan Oleh: Oleh:



Andrian Andrian (Andrian) (Andrian)



(………………………) (………………………)



PT CEMERLANG Jl. Mendut Barat No. 47 Surabaya BUKTI MEMORIAL



Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2011 2010



KepadaTeknisi AkuntansiDari Sepri Isi MemoData penyesuaian akhir periode: Persediaan akhir store supplies dinilai Rp 4.850.000,00 3.750.000,00 Beban sewa toko bulan Desember 2011 2010 Rp 2.500.000,00 Dokumen Transaksi No. 28 Beban Asuransi bulan Desember 2011 2010 Rp 1.250.000,00 Taksiran kerugian Cadangan kerugian piutang piutang dagang dagang 5% 5% dari dari saldo saldo perpiutang 31 Desper 2010 31 Des 2011 Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:



Andrian (Andrian) 6018-P2-11/12



Hak Cipta pada Kemdikbud



(………………………) SPK-36/40



Dokumen Transaksi No. 29



PT CEMERLANG Jl. Mendut Barat No. 47 Surabaya BUKTI MEMORIAL



Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2011



KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoPenyusutan Equipment bulan Desember sebesar Rp 1.250.000,00 PT CEMERLANG Gaji bulan Desember sebesar Rp akan tanggal 2 Januari 2012 Jl.3.500.000,00 Mendut Barat No.dibayar 47 Listrik dan telepon bulan Desember sebesar akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2012 Surabaya sebesar Rp 2.500.000 Teknisi BUKTIAkuntan: NomorDibukukan : BM12-1 Oleh: MEMORIAL



Andrian



Tanggal: 31 Desember 2011



(Andrian) (………………………) KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoOleh karena pencatatan PPN Income dan PPN



Outcome sesuai dengan faktur pajak, maka kedua akun tersebut dapat ditutup saldonya dipindakan ke Prepaid PPN . Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan: Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 25% tanpa menggunakan Pasal 31E UU No.36 Tahun 2008 Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Dokumen Transaksi No. 30 Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax. Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:



Andrian (Andrian) 6018-P2-11/12



(………………………) Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-37/40



6018-P2-11/12



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-38/40



PT CEMERLANG JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan: Desember 2011 DEBIT TANGGAL



NO. BUKTI 



KETERANGAN 



POS REF



KREDIT



PPN Outcome



CASH IN BANK



SALES DISCOUNT



SERBA -SERBI



ACCOUNT RECEIVABLE



NO AKUN



NAMA AKUN



JUMLAH



Des



3



BKM12-1



Daya Elektronic



 



159.500.000



 



 



159.500.000



 



 



 



 



12



BKM12-2



Indo Elektronic



 



322.850.000



 



 



322.850.000



 



 



 



 



13



KN01



Penjualan Tunai



 



378.400.000



 



 



 



Sales



4-1100



344.000.000



 



 



 



 



 



 



 



 



 



PPN Outcome



2-1500



34.400.000



 



14



BKM12-3



Indo Elektronic



 



316.800.000



 



 



316.800.000



 



 



 



20



BKM12-4



Penerimaan piutang yang telah dihapuskan



 



9.000.000



 



 



 



Allowance for Doubtful Debt



1-1400



 



25



BKM12-5



Mega Computer



 



178.200.000



 



 



178.200.000



 



 



 



 



 



 



 



1.364.750.000



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



 



( 1-1100 )



 



 



977.350.000



 



 



 



 



( 1-1300 )



9.000.000



 



 



387.400.000



 



(V)



REKAPITULASI DEBIT No. Akun



Jumlah



1-1100       Jumlah



KREDIT No. Akun



Jumlah



1.364.750.000



1-1400



9.000.000



 



1-1300



977.350.000



2-1500



34.400.000



    1.364.750.000



4-1100



344.000.000  



1.364.750.000



PT CEMERLANG 6018-P2-11/12



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-39/40



JURNAL PENGELUARAN KAS Bulan: Desember 2011 DEBET NO. BUKTI



TANGGAL



KETERANGAN



POS REFF



NO. CEK



SERBA-SERBI



ACCOUNT PAYABLE



NAMA AKUN



NO. AKUN



Expense Payable



2-1300



1



BKK 12-1



Pembayaran Gaji Bln Nopember



CP12-001



 



 



 



6



BKK12-2



PT PLUGORD



CP12-002



 



69.300.000



 



 



9



BKK12-3



PT ELEX PERSADA



CP12003



 



251.900.000



 



 



15



BKK12-4



SETORAN PPN



CP12004



 



 



PPN Payable



 



17



BKK 12-5



pembayaran Dividen



CP12005



 



 



Dividend Payable



 



18



BKK12-6



PT PLUGORD



CP12005



 



411.400.000



 



23



BKK12-7



CV TULUS JAYA



CP12006



 



214.500.000



 



30



BKK12-8



Pembayaran cicilan



Cp12007



 



 



Bank Mega Loan



 



 



 



 



 



 



 



Interest Expense



 



 



 



 



 



 



947.100.000



 



 



Des



 



 



 



 



KREDIT



( 2-1100 )



PURCHASE DISCOUNT



JUMLAH



PPN Income



CASH IN BANK



4.500.000



 



 



4.500.000



 



 



 



 



69.300.000



 



 



 



 



251.900.000



2-1500



3.500.000



 



 



3.500.000



 



2.500.000



 



 



2.500.000



 



 



 



 



 



411.400.000



 



 



 



 



 



214.500.000



2-2100



10.000.000



 



 



10.100.000



9-1100



100.000



 



 



 



   



 



20.600.000



 



(V)



 



 



 



967.700.000



 



( 1-1100 )



REKAPITULASI DEBIT No Akun



6018-P2-11/12



Hak Cipta pada Kemdikbud



KREDIT



Jumlah



No Akun



Jumlah



2-1100



947.100.000



1-1100



967.700.000



2-1300



4.500.000



 



 



2-1500



3.500.000



 



 



2-2100



10.000.000



 



 



9-1100



100.000



 



 



Jumlah



967.700.000



 



967.700.000



SPK-40/40