Soal PT Food Makmur Indonesia (Manufaktur) [PDF]

Citation preview

POLITEKNIK NEGERI MANADO JURUSAN AKUNTANSI A. IDENTITAS PERUSAHAAN Nama Perusahaan



: PT. FOOD MAKMUR INDONESIA



Alamat



: JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya, Denpasar Bali



No. Telepon No. Fax Email



: 0361-577 432 : 0361-577 433 : [email protected]



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA merupakan perusahaan industri mie instan dengan merk SALAM MIE. Didirikan pada tahun 1996, perusahaan ini mempunyai pengalaman lebih dari 18 tahun. Perusahaan ini memproduksi mie instan yang pemasarannya meliputi Denpasar dan sekitarnya. Perusahaan telah melakukan pencatatan akuntansi secara manual, namun pada tanggal 1 Nopember 2010 pemilik memutuskan mengganti sistem pencatatan menggunakan MYOB Accounting versi 18. B.



KEBIJAKAN AKUNTANSI Pemilik perusahaan mengambil kebijakan akuntansi sebagai berikut : 1. Umum  Menggunakan sistem akuntansi berpasangan, dengan dasar akuntansi akrual basis  Periode yang digunakan 12 bulan mulai dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember 2. Pengeluaran Kas  Setiap pengeluaran kas kurang atau sama dengan Rp 1.000.000,- dilakukan dengan menggunakan Kas Kecil metode Fluktuasi (sistem dana tidak tetap)  Setiap pengeluaran kas di atas Rp 1.000.000,- menggunakan Cek/Kas Bank. 3. Penerimaan Kas  Setiap penerimaan uang tunai dicatat ke Kas di Bank, disetor ke bank pada saat itu juga.  Termin pembayaran pembelian kredit yaitu N/30. 4. Pembelian  Pembelian perusahaan meliputi pembelian bahan baku, pembelian bahan penolong, dan pembelian aktiva lainnya dengan termin 2/10, N/30 dan dikenakan PPN Masukan 5.



6.



7.



8. 9.



Penjualan  Penjualan barang jadi dilakukan dengan dua cara yaitu penjualan kredit dan penjualan tunai yang dikenakan PPN Keluaran. Penjualan kredit diberlakukan termin pembayaran 2/10, N/30 dan setiap keterlambatan pembayaran dikenakan denda 1% dari nilai Faktur. Penyusutan Aktiva Tetap  Penyusutan aktiva tetap dihitung menggunakan metode garis lurus  Perhtungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan setiap akhir bulan. Persediaan  Persediaan terdiri dari persediaan barang jadi, persediaan bahan baku, persediaan bahan penolong/pembantu, persediaan supplies. Penilaian persediaan dengan metode rata-rata bergerak. Pengumpulan Biaya Produksi  Perusahaan menggunakan metode harga pokok proses dalam pengumpulan biaya produksi Overhead Pabrik  Biaya overhead pabrik digunakan untuk menampung pembebanan biaya gaji bagian pabrik, penyusutan peralatan pabrik, penyusutan pabrik dan biaya-biaya overhead lainnya.



1



C. DAFTAR AKUN & NERACA SALDO



No. Akun 1-0000 1-1000 1-1100 1-1200 1-2100 1-2110 1-2111 1-2112 1-2113 1-2114 1-2200 1-2210 1-2220 1-2230 1-3000 1.4000 1-4100 1-4110 1-4200 1-4210 1-4300 1-4310 2-0000 2-1000 2-1100 2-1110 2-1120 2-1130 2-1200 2-2000 2-2100 3-0000 3-1000 3-2000 4-0000 4-1000 4-1200 4-1300 5-0000 5-1000 5-1100 5-1200 5-1300 6-0000 6-1100 6-1200 6-1300 6-1400 6-1500 6-1600



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA NERACA SALDO Per 30 Nopember 2010 Nama Akun Debit (Rp) AKTIVA Aktiva Lancar Kas Bank Kas Kecil Piutang Dagang Cadangan Kerugian Piutang Persediaan Bahan Baku Persediaan Bahan Pembantu Persediaan Barang Dalam Proses Persediaan Barang Jadi Asuransi Dibayar Dimuka Pajak Dibayar Dimuka Iklan Dibayar Dimuka PPN Masukan Perlengkapan Kantor Aktiva Tetap Peralatan Pabrik Akumulasi Penyusutan Perlt. Pabrik Gedung Pabrik Akumulasi Penyusutan Gedung Pabrik Mesin Pabrik Akumulasi Penyusutan Mesin Pabrik KEWAJIBAN Utang Jangka Pendek Utang Dagang Utang Pajak Utang PPN PPN Keluaran Utang Gaji & Upah Utang Jangka Panjang Utang Bank BCA Ekuitas Modal Saham Deviden Pendapatan Usaha Penjualan Barang Jadi Retur Penjualan Potongan Penjualan Harga Pokok Penjualan Harga Pokok Penjualan Biaya Angkut Pembelian Potongan Pembelian Biaya Overhead Pabrik Beban-Beban Beban Gaji Karyawan Beban Asuransi Beban Perlengkapan Beban Iklan Beban Listrik & Telepon Beban Kerugian Piutang



Kredit (Rp)



45.000.000 2.300.000 43.000.000 1.200.000 23.500.000 38.175.000 23.000.000 40.600.000 3.000.000 2.000.000 1.075.000 37.600.000 3.760.000 250.000.000 25.000.000 59.000.000 5.900.000



43.000.000 3.500.000 200.000.000 210.840.000 5.000.000 250.000.000 23.000.000 12.000.000 110.000.000 3.000.000 2.000.000



15.000.000 4.000.000 5.000.000 -



2



6-1700 8-0000 8-1100 8-1200 8-3000 9-0000 9-1000 9-1100 9-1200 9-1300



D.



Beban Usaha Lainnya Pendapatan di Luar Usaha Pendapatan Bunga Pungutan Transport Penjualan Pendapatan Denda Beban di Luar Usaha Beban Administrasi Bank Beban Denda Pembayaran Beban Bunga Beban Pajak Penghasilan TOTAL



2.500.000 2.500.000 2.300.000 500.000 250.000 1.500.000 750.000.000



750.000.000



DAFTAR CUSTOMER & SALDO AWAL PIUTANG



Per 30 Nopember 2010 Kode



Nama



C-01



PT. Sukses



C-02



CV. Laris



C-03



PD. Terlalu



E.



Alamat JL. Dewata No. 15 Sesetan Kode Pos 80254 JL. Paris No. 100 Denpasar Kode Pos 80254 JL. Sepi No. 01 Denpasar Kode Pos 80254



Email



Telepon



sukses @gmail.com



085737



[email protected]



081234



[email protected]



087654



No. Faktur



Tanggal Faktur



Syarat



CF-11



3/10/2010



2/10, N/30



11.000.000



CF-12



10/10/2010



2/10, N/30



15.000.000



CF-13



25/10/2010



2/10, N/30



17.000.000



No. Faktur



Tanggal Faktur



Syarat



SU-001



2/10/2010



2/10, N/30



20.000.000



SU-002



20/10/2010



2/10, N/30



5.000.000



SU-004



29/10/2010



2/10, N/30



18.000.000



Jumlah (Rp)



DAFTAR SUPPLIER & SALDO AWAL HUTANG



Per 30 Nopember 2010 Kode S-01



S-02



S-03



Nama



Alamat



PT. Indah



CV. Bersama



UD. Selalu Maju



F.



JL. Merdeka No. 17 Denpasar 80254 Contact Person : Ibu Cantik JL. Maju No. 12 Denpasar 80254 Contact Person : Bapak Budi JL. Ramai No. 25 Denpasar 80254 Contact Person : Bapak Bejo



Email



Telepon



[email protected]



[email protected]



[email protected]



0361-123456



0361-998877



0361-667767



Jumlah (Rp)



PERSEDIAAN BAHAN BAKU



Per 1 Desember 2010 Kode Bahan 01 Bahan 02 Bahan 03 Bahan 04



Nama Item



Kuantitas



Tepung Terigu Segitiga Biru 1.000 Minyak Goreng Filma 500 Telur Ayam 3.500 Tepung Tapioka Samudra 500 JUMLAH



Satuan Kg Liter Butir Kg



Harga/Satuan (Rp) 12.000 10.500 500 9.000



Jumlah (Rp) 12.000.000 5.250.000 1.750.000 4.500.000 23.500.000



Harga/Satuan (Rp) 12.000 12.500 10.500 9.000



Jumlah (Rp) 1.200.000 6.250.000 5.250.000 9.000.000



G. PERSEDIAAN BAHAN PEMBANTU



Per 1 Desember 2010 Kode BHP 01 BHP 02 BHP 03 BHP 04



Nama Item Bawang Goreng Soya Kare Soya Soto Cabe Kering



Kuantitas



Satuan



100 500 500 1.000



Kg Kg Kg Kg



3



BHP 05 BHP 06 BHP 07 BHP 08 H.



Tomat Kemasan Mie Daging Sapi Daging Ayam



500 5.000 100 500 JUMLAH



Kg Lembar Kg Kg



4.000 250 72.250 12.000



2.000.000 1.250.000 7.225.000 6.000.000 38.175.000



PERSEDIAAN BARANG JADI



Per 1 Desember 2010 Kode MIE-1 MIE-2 MIE-3 MIE-4 I.



Nama Item Salam Mie Goreng Salam Mie Kari Ayam Salam Mie Soto Salam Mie Bakso Spesial JUMLAH



Kuantitas



Satuan



3.000 2.000 4.000 6.000



Pcs Pcs Pcs Pcs



Harga Pokok /Pcs (Rp) 2.500 2.450 2.550 3.000



Total Harga Pokok (Rp)



Harga Jual /Pcs (Rp)



7.500.000 4.900.000 10.200.000 18.000.000 40.600.000



3.000 2.900 3.100 3.500



DAFTAR PERALATAN



Per 1 Desember 2010 Kode ALAT-1 ALAT-2 ALAT-3 ALAT-4



J.



Nama Peralatan Komputer Cutter Meja Kerja Rak Aluminium



Kuantitas 5 unit 10 buah 5 unit 2 unit JUMLAH



Harga (Rp) 7.000.000 10.000 100.000 1.000.000



Jumlah (Rp) 35.000.000 100.000 500.000 2.000.000 37.600.000



Harga (Rp) 7.000.000 12.000.000



Jumlah (Rp) 35.000.000 24.000.000 59.000.000



DAFTAR MESIN



Per 1 Desember 2010



K.



Kode



Nama Mesin



MS-01 MS-02



Mesin Cetak Mie Genset Ohio



Kuantitas 5 unit 2 buah JUMLAH



DAFTAR PERLENGKAPAN



Per 1 Desember 2010 Kode PER-1 PER-2 PER-3 PER-4 PER-5



Nama Kuantitas Perlengkapan Nota 20 Bendel Pensil 2B 5 Buah Kwitansi 20 Bendel Plastik Besar Merah 300 Lembar Faktur 15 Bendel JUMLAH



Harga (Rp) 10.000 5.000 5.000 2.000 10.000



Jumlah (Rp) 200.000 25.000 100.000 600.000 150.000 1.075.000



4



Dokumen Transaksi



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya



DOKUMEN 1



VOUCHER KAS KECIL Nomor Tanggal Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan



: : : :



: :



VKK12-1 02 Desember 2010



Harian Bali Pos Rp 900.000,Sembilan ratus ribu rupiah Pemasangan iklan perusahaan untuk 2 kali penerbitan



Dibukukan oleh :



Disetujuioleh :



Dibayar oleh :



Diterima oleh :



…………………….



(Kristina)



(Wayan)



… … … … … … ..



5



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya FAKTUR



COPY



No. FPJ12-1



Tanggal : 05 Desember 2010



Kepada Yth. CV. Laris JL. Paris No. 100 Denpasar Bali Qty. 300 200



DOKUMEN 2



Kirim Purchase Order Termin Freight



Item No. Description Mie-1 Salam Mie Goreng Mie-2 Salam Mie Kari Ayam



Late Fees 1%



05 Desember 2010 2/10, N/30 FOB Shipping Point Price (Rp) 3.000 2.900



Total (Rp) 900.000 580.000



Sub Total PPN 10% Freight Collected Total



1.480.000 148.000 1.628.000



Tax PPN PPN



N-T



Satu juta enam ratus dua puluh delapan ribu rupiah Approve by :



Sales Dept.:



……………………………



…………………………



6



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya DENPASAR BALI BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo



: : :



DOKUMEN 3



Nomor Tanggal



: :



BM12-1 06 Desember 2010



Teknisi Akuntansi Kabag Produksi Pemakaian bahan baku produksi 2.500 salam mie kari ayam : Qty.



100 200 300



Description



Price/Pcs (Rp)



kg Tepung Terigu Segitiga Biru kg Minyak Goreng Filma butir Telur Ayam



12.000 10.500 500 Total



Total (Rp) 1.200.000 2.100.000 150.000 3.450.000



Untuk keperluan produksi mie salam mie Kabag Produksi :



Dibukukan oleh :



…………………….



… … … … … … … ..



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya DENPASAR BALI BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo



: : :



DOKUMEN 4



Nomor Tanggal



: :



BM12-2 06 Desember 2010



Teknisi Akuntansi Kabag Produksi Pemakaian bahan pembantu produksi 2.500 salam mie kari ayam :



Qty. 10 kg 10 kg 100 kg 2.500 lbr



Description Bawang Goreng Soya Kare Cabe kering Kemasan Mie



Price/Pcs (Rp) 12.000 12.500 9.000 250 Total



Total (Rp) 120.000 125.000 900.000 625.000 1.770.000



Untuk keperluan produksi mie salam mie Kabag Produksi :



Dibukukan oleh :



…………………….



… … … … … … … ..



7



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA



DOKUMEN 5



JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya DENPASAR BALI Nomor Tanggal



BUKTI MEMORIAL



Kepada Dari Isi Memo



: : :



: :



BM12-3 06 Desember 2010



Teknisi Akuntansi Kabag Produksi Penyelesaian produksi 2.500 pcs Slam Mie Kari Ayam, dengan biaya sbb: Description



Total (Rp)



Barang Dalam Proses (Bahan Baku) Barang Dalam proses (Bahan Pembantu) Barang Dalam Proses (Overhead Pabrik)



3.450.000 1.770.000 905.000



Total Biaya Produksi



6.125.000



Biaya Produksi per Unit Untuk Pencatatan Produk Jadi



2.450



Dibukukan oleh :



……………………………….



DOKUMEN 6



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya DENPASAR BALI BUKTI PENERIMAAN KAS



Uang Tunai



Cek







No. Cek : KW 01



Diterima dari



Toko Laris JL. Paris No. 100 Denpasar Bali



Perincian



Jml Piutang (Rp) Diskon 1 % (Rp) 11.000.000 Sebelas juta rupiah Denda Keterlambatan 1% Rp 110.000,-



Dengan huruf Keterangan



Nomor :



BKM12-1



Tanggal :



07 Desember 2010



Tgl. Cek :



07-12-2010



Jumlah Diterima (Rp) 11.000.000



Dibukukan oleh :



Diperiksa oleh :



Diterima oleh :



…………………….



…………………



… … … … … … … ..



8



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya



DOKUMEN 7



BUKTI KAS KELUAR Nomor Tanggal Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan



: : : :



: :



BKK12-1 08 Desember 2010



Karyawan Pabrik Rp 7.125.000,Tujuh juta seratus dua puluh lima ribu rupiah Gaji dan Upah Buruh Pabrik Rp 7.500.000,Potongan PPh Psl. 21 Rp 375.000,-



Dibukukan oleh :



Disetujuioleh :



Dibayar oleh :



Diterima oleh :



…………………….



(Kristina)



(Wayan)



… … … … … … ..



CV. BERSAMA JL. Maju No. 12 Denpasar



Kepada Yth. PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya Qty. 20 100 50



DOKUMEN 8



FAKTUR



COPY



No. G 14-10



Tanggal : 10 Desember 2010



Kirim Purchase Order Termin



10 Desember 2010 2/10, N/30



Freight



FOB Shipping Point



Item No. Description Bahan-02 Mnyak Goreng Filma Bahan-01 Tepung Terigu Segitiga Biru BHP-01 Bawang Goreng



Late Fees 1%



Price (Rp) 10.500 12.000 12.000 Sub Total PPN 10% Freight Total



Total (Rp) 210.000 1.200.000 600.000 2.010.000 201.000 2.211.000



Tax PPN PPN



N-T



Dua juta dua ratus sebelas ribu rupiah Approve by :



Sales Dept.:



……………………………



…………………………



9



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya



DOKUMEN 9



BUKTI KAS KELUAR Nomor Tanggal Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan



: : : :



: :



BKK12-2 13 Desember 2010



PT. INDAH Rp 20.200.000,Dua puluh juta dua ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur No. SIJ001 Tgl 2/10/2010 Rp 20.000.000,Denda pembayaran Rp 200.000,-



Dibukukan oleh :



Disetujuioleh :



Dibayar oleh :



Diterima oleh :



…………………….



(Kristina)



(Wayan)



… … … … … … ..



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya DENPASAR BALI BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo



: : :



DOKUMEN 10



Nomor Tanggal



: :



BM12-4 15 Desember 2010



Teknisi Akuntansi Kabag Produksi Pemakaian bahan baku produksi 5.000 Salam Mie Goreng :



Qty. Description 250 kg Tepung Terigu Segitiga Biru 150 kg Minyak Goreng Filma 600 butir Telur Ayam



Price/Pcs (Rp)



12.000 10.500 500 Total Untuk keperluan produksi mie Salam Mie Goreng



Total (Rp) 3.000.000 1.575.000 300.000 4.875.000



Kabag Produksi :



Dibukukan oleh :



…………………….



… … … … … … … ..



10



UD. SELALU MAJU JL. Ramai No. 25 Denpasar



Kepada Yth. PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya Qty. 5.000 300 500



DOKUMEN 11



FAKTUR



COPY



No. G 17-10



Tanggal : 16 Desember 2010



Kirim Purchase Order Termin



16 Desember 2010 2/10, N/30



Freight



FOB Shipping Point



Item No. Description BHP-06 Kemasan Mie BHP-01 Bawang Goreng BHP-02 Minyak Goreng Filma



Late Fees 1%



Price (Rp) 250 12.000 10.500 Sub Total PPN 10% Freight Total



Total (Rp) 1.250.000 3.600.000 5.250.000 10.100.000 1.010.000 200.000 11.310.000



Tax PPN PPN



N-T



Sebelas juta tiga ratus sepuluh ribu rupiah Approve by :



Sales Dept.:



……………………………



…………………………



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya DENPASAR BALI BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo



: : :



DOKUMEN 12



Nomor Tanggal



: :



BM12-5 16 Desember 2010



Teknisi Akuntansi Kabag Produksi Pemakaian bahan pembantu produksi 5.000 Salam Mie Bakso Spesial :



Qty. 20 kg 20 kg 200 kg 5.000 lbr



Description Price/Pcs (Rp) Bawang Goreng 12.000 Daging Sapi 72.250 Cabe Kering 9.000 Kemasan Mie 250 Total Untuk keperluan produksi mie, Salam Mie Bakso Spesial



Total (Rp) 240.000 1.445.000 1.800.000 1.250.000 4.735.000



Kabag Produksi :



Dibukukan oleh :



…………………….



… … … … … … … ..



11



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA



DOKUMEN 13



JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya DENPASAR BALI BUKTI MEMORIAL



Kepada Dari Isi Memo



: : :



Nomor Tanggal



BM12-6 18 Desember 2010



Teknisi Akuntansi Kabag Produksi Penyelesaian produksi 5.000 pcs Salam Mie Goreng, dengan biaya sbb: Description



Barang Barang Barang Barang



: :



Dalam Dalam Dalam Dalam



Total (Rp)



Proses (Bahan Baku) proses (Bahan Pembantu) Proses (Gaji Buruh Pabrik) Proses (Overhead Pabrik)



4.875.000 4.735.000 1.401.000 1.239.000



Total Biaya Produksi



12.250.000



Biaya Produksi per Unit Untuk Pencatatan Produk Jadi



2.450



Dibukukan oleh :



……………………………….



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya



DOKUMEN 14



VOUCHER KAS KECIL



Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan



: : : :



Nomor



:



VKK12-2



Tanggal



:



19 Desember 2010



PLN Rp 800.000,Delapan ratus ribu rupiah Pembayaran listrik pabrik bulan Desember 2010



Dibukukan oleh :



Disetujuioleh :



Dibayar oleh :



Diterima oleh :



…………………….



(Kristina)



(Wayan)



… … … … … … ..



12



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya



DOKUMEN 15



VOUCHER KAS KECIL Nomor Tanggal Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan



: : : :



: :



VKK12-3 20 Desember 2010



PLN Rp 500.000,Lima ratus ribu rupiah Pembayaran listrik kantor bulan Desember 2010



Dibukukan oleh :



Disetujuioleh :



Dibayar oleh :



Diterima oleh :



…………………….



(Kristina)



(Wayan)



… … … … … … ..



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya DENPASAR BALI BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo



: : :



DOKUMEN 16



Nomor Tanggal



: :



BM12-7 22 Desember 2010



Teknisi Akuntansi Kabag Akuntansi Retur Pembelian ke CV. Bersama Atas Faktur No. G14-10 tanggal 10 Desember 2010 karena rusak sbb :



Qty. Description 2 kg Minyak Goreng Filma 5 kg Tepung Segitiga Biru



Total (Rp) 10.500 21.000 12.000 60.000 Sub Total 81.000 PPN 8.100 Total 89.100 Mohon dicatat retur pembelian ini sudah di klaim dan disetujui



Price/Pcs (Rp)



Dibukukan oleh :



… … … … … … … ..



13



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya FAKTUR



COPY



No. FPJ12-2



Tanggal : 23 Desember 2010



Kepada Yth. PT. SUKSES JL. Dewata No. 15 Sesetan Denpasar Bali Qty. 2.000 1.000 2.000 2.000



Item No. Mie-1 Mie-2 Mie-3 Mie-4



DOKUMEN 17



Kirim Purchase Order Termin Freight



Description Salam Mie Goreng Salam Mie Kari Ayam Salam Mie Soto Ayam Mie akso Sapi Spesial



Late Fees 1%



23 Desember 2010 2/10, N/30 FOB Shipping Point



Price (Rp) 3.000 2.900 3.100 3.500 Sub Total PPN 10% Freight Collected Total



Total (Rp) 6.000.000 2.900.000 6.200.000 7.000.000 22.100.000 2.210.000 200.000 24.510.000



Tax PPN PPN



N-T



Dua puluh empat juta lima ratus sepuluh ribu rupiah Approve by :



Sales Dept.:



……………………………



…………………………



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya DENPASAR BALI



DOKUMEN 18



BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo



: : :



Nomor Tanggal



: :



BM12-8 24 Desember 2010



Teknisi Akuntansi Kabag Akuntansi Retur Penjualan PT. Sukses Atas Faktur No. FPJ12-2 tanggal 23 Desember 2010 :



Qty. Description 20 Pcs Salam Mie Goreng 20 Pcs Salam Mie Kare Ayam



Price/Pcs (Rp)



3.000 2.900 Sub Total PPN Total Mohon dicatat retur penjualan iniklaim sudah disetujui



Total (Rp) 60.000 58.000 118.000 11.800 129.800



Dibukukan oleh :



… … … … … … … ..



14



DOKUMEN 19



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya DENPASAR BALI BUKTI PENERIMAAN KAS



Uang Tunai



Cek







No. Cek : BRI 04



Nomor :



BKM12-2



Tanggal :



24 Desember 2010



Tgl. Cek :



24-12-2010



Diterima dari



PT. Sukses Denpasar Bali



Perincian



Jml Piutang (Rp) Diskon 1 % (Rp) Jumlah Diterima (Rp) 24.380.200 490.200 23.890.000 Dua puluh tiga juta delapan ratus sembilan puluh ribu rupiah Pelunasan Faktur FPJ12-2 tertanggal 23 Desember 2010



Dengan huruf Keterangan Dibukukan oleh :



Diperiksa oleh :



Diterima oleh :



…………………….



(Komang)



(Susi Susanti)



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya



DOKUMEN 20



BUKTI KAS KELUAR Nomor Tanggal Uang Tunai



Cek







No. Cek : MC02



: : Tgl. Cek :



BKK12-3 26 Desember 2010 26-12-2010



Dibayar kepada



UD. Selalu Maju



Perincian



Jml Utang (Rp) Diskon 2 % (Rp) Jumlah Diterima (Rp) 11.310.000 226.200 11.083.800 Sebelas juta delapan puluh tiga ribu delapan ratus rupiah Pelunasan Faktur G17-10 tertanggal 16 Desember 2010



Dengan huruf Keterangan Dibukukan oleh :



Dibayar oleh :



Diterima oleh :



…………………….



(Komang)



… … … … … … ..



15



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya



DOKUMEN 21



BUKTI KAS KELUAR Nomor Tanggal Cek No. Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan



: : : :



: : :



BKK12-4 28 Desember 2010 BRI-09



Bank BCA Rp 11.000.000,Sebelas juta rupiah Angsuran Angsuran Utang Utang BankBank Rp 10.000.000,Rp 10.000.000 Bunga Bank Rp 1.000.0000,-



Dibukukan oleh :



Disetujui oleh :



Dibayar oleh :



Diterima oleh :



…………………….



(Kristina)



(Wayan)



… … … … … … ..



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya



DOKUMEN 22



BUKTI KAS KELUAR Nomor Tanggal Cek No. Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan



: : : :



: : :



BKK12-5 30 Desember 2010 BRI-01



Bendahara Kas Kecil Rp 2.200.000,Dua juta dua ratus ribu rupiah Pengisian kembali dana kas kecil



Dibukukan oleh :



Disetujui oleh :



Dibayar oleh :



Diterima oleh :



…………………….



(Kristina)



(Wayan)



… … … … … … ..



16



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya



DOKUMEN 23



BUKTI KAS KELUAR Nomor Tanggal Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan



: : : :



: :



BKK12-6 30 Desember 2010



UD. Selalu Maju Rp 18.180.000,Delapan belas juta seratus delapan puluh ribu rupiah Pembayaran Faktur No. SU 004 tanggal 29 Oktober 2010 Ditambah denda Rp 180.000,-



Dibukukan oleh :



Disetujui oleh :



Dibayar oleh :



Diterima oleh :



…………………….



(Kristina)



(Wayan)



… … … … … … ..



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya NOTA KONTAN



COPY



No. NK12-1



Tanggal : 30 Desember 2010



Kepada Yth. PT. SUKSES JL. Dewata No. 15 Sesetan Denpasar Bali Qty. 1.000 1.000 2.000 2.000



Item No. Mie-1 Mie-2 Mie-3 Mie-4



DOKUMEN 24



Kirim Purchase Order Termin Freight



Description Salam Mie Goreng Salam Mie Kari Ayam Salam Mie Soto Ayam Mie akso Sapi Spesial



Late Fees 1%



30 Desember 2010 2/10, N/30 FOB Shipping Point Price (Rp) 3.000 2.900 3.100 3.500 Sub Total PPN 10% Freight Collected Total



Total (Rp) 3.000.000 2.900.000 6.200.000 7.000.000 19.100.000 1.910.000 200.000 21.210.000



Tax PPN PPN



N-T



Dua puluh satu juta dua ratus sepuluh ribu rupiah Approve by :



Sales Dept.:



……………………………



…………………………



17



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya DENPASAR BALI BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo



: : :



DOKUMEN 25



Nomor Tanggal



: :



BM12-9 30 Desember 2010



Teknisi Akuntansi Kabag Produksi Pemakaian bahan baku produksi 2.500 pcs Salam Mie Soto Ayam :



Qty. Description 125 kg Tepung Terigu Segitiga Biru 75 kg Minyak Goreng Filma 300 butir Telur Ayam



Price/Pcs (Rp)



12.000 10.500 500 Total Untuk keperluan produksi mie, Salam Mie Soto Ayam



Kabag Produksi :



Dibukukan oleh :



…………………….



… … … … … … … ..



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya DENPASAR BALI BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo



Total (Rp) 1.500.000 787.500 150.000 2.437.500



: : :



DOKUMEN 26



Nomor Tanggal



: :



BM12-10 30 Desember 2010



Teknisi Akuntansi Kabag Produksi Pemakaian bahan pembantu produksi 2.500 Salam Mie Soto Ayam Spesial :



Qty. 10 kg 20 kg 100 kg 2.500 lbr 50 kg



Description Bawang Goreng Daging Sapi Cabe Kering Kemasan Mie Soya Soto



Price/Pcs (Rp)



12.000 12.000 9.000 250 10.500 Total Untuk keperluan produksi mie, Salam Mie Soto Ayam



Total (Rp) 120.000 240.000 900.000 625.000 525.000 2.410.000



Kabag Produksi :



Dibukukan oleh :



…………………….



… … … … … … … ..



18



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA



DOKUMEN 27



JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya DENPASAR BALI Nomor Tanggal



BUKTI MEMORIAL



Kepada Dari Isi Memo



: : :



BM12-11 30 Desember 2010



Teknisi Akuntansi Kabag Produksi Penyelesaian produksi 2.500 pcs Salam Mie Soto Ayam, dengan biaya sbb: Description



Barang Barang Barang Barang



: :



Dalam Dalam Dalam Dalam



Total (Rp)



Proses (Bahan Baku) proses (Bahan Pembantu) Proses (Gaji Buruh Pabrik) Proses (Overhead Pabrik)



Total Biaya Produksi



2.437.500 2.410.000 1.000.000 527.500 6.375.000



Biaya Produksi per Unit Untuk Pencatatan Produk Jadi



2.550



Dibukukan oleh :



……………………………….



DOKUMEN 28



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya DENPASAR BALI BUKTI PENERIMAAN KAS



Uang Tunai



Cek







No. Cek : BRI 05



Nomor :



BKM12-3



Tanggal :



30 Desember 2010



Tgl. Cek :



30-12-2010



Diterima dari



PD. Terlalu- Denpasar Bali



Perincian



Jml Piutang (Rp) Diskon 1 % (Rp) Jumlah Diterima (Rp) 17.000.000 170.000 17.170.000 Tujuh belas juta seratus tujuh puluh ribu rupiah Pelunasan Faktur CF-13 tertanggal 25 Oktober 2010



Dengan huruf Keterangan Dibukukan oleh :



Diperiksa oleh :



Diterima oleh :



…………………….



(Komang)



(Susi Susanti)



19



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya



DOKUMEN 29



BUKTI KAS MASUK Nomor Tanggal Diterima dari Jumlah Dengan Huruf Keterangan



: : : :



: :



BKM12-4 30 Desember 2010



CV. Laris Rp 1.628.000,Satu juta enam ratus dua puluh delapan ribu rupiah Pembayaran Faktur No. FPJ12-1 tanggal 5 Desember 2010 Bunga Bank Rp 1.000.0000,-



Dibukukan oleh :



Disetujui oleh :



Dibayar oleh :



Diterima oleh :



…………………….



(Kristina)



(Wayan)



… … … … … … ..



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya NOTA KONTAN



COPY



No. NK12-2



Tanggal : 31 Desember 2010



Kepada Yth. PT. SUKSES JL. Dewata No. 15 Sesetan Denpasar Bali Qty. 1.000 1.500 1.500 1.500



Item No. Mie-1 Mie-2 Mie-3 Mie-4



DOKUMEN 30



Kirim Purchase Order Termin Freight



Description Salam Mie Goreng Salam Mie Kari Ayam Salam Mie Soto Ayam Mie Bakso Sapi Spesial



Late Fees 1%



31 Desember 2010 2/10, N/30 FOB Shipping Point Price (Rp) 3.000 2.900 3.100 3.500 Sub Total PPN 10% Freight Collected Total



Total (Rp) 3.000.000 4.350.000 4.650.000 5.250.000 17.250.000 1.725.000 200.000 19.175.000



Tax PPN PPN PPN PPN



N-T



Sembilan belas juta seratus tujuh puluh lima ribu rupiah Approve by :



Sales Dept.:



……………………………



…………………………



20



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya



DOKUMEN 31



BUKTI KAS MEMORIAL Nomor Tanggal Dari Kepada Isi Memo Keterangan



: : : :



: :



BMP12-1 31 Desember 2010



Kepala Bagian Accounting Staf Accounting Diterima rekening koran dari Bank Mandiri (susun rekonsiliasinya) Bunga/jasa giro Rp 693.942,Biaya administrasi bank Rp 69.394,-



Manajer :



Disetujui oleh :



Dibukukan oleh :



Diterima oleh :



…………………….



(Kristina)



(Wayan)



… … … … … … ..



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya



DOKUMEN 32



BUKTI KAS MEMORIAL Nomor Tanggal Dari Kepada Isi Memo



: : :



: :



BMP12-2 31 Desember 2010



Kepala Bagian Accounting Staf Accounting Hasil stock opname perlengkapan menunjukkan sisa sbb: Nota 12 bendel @ Rp 10.000,Pensil 2B 4 buah @ Rp 5.000,Kwitansi 14 bendel @ Rp 5.000,Plastik besar merah 280 lembar @ Rp 2.000,Faktur 13 bendel @ Rp10.000,-



Manajer :



Disetujui oleh :



Dibukukan oleh :



Diterima oleh :



…………………….



(Kristina)



(Wayan)



… … … … … … ..



21



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya



DOKUMEN 33



BUKTI KAS MEMORIAL Nomor Tanggal Dari Kepada Isi Memo Keterangan



: : : :



: :



BMP12-3 31 Desember 2010



Kepala Bagian Accounting Staf Accounting Mohon dibuatkan jurnal penyesuaian data sbb : Iklan yang belum kadaluarsa (belum jatuh tempo)Rp 1.900.000,Beban Asuransi bulan Desember 2010 sebesar Rp 1.000.000,Kerugian Piutang ditaksir 10% dari Saldo Piutang per Desember 2010



Manajer :



Disetujui oleh :



Dibukukan oleh :



Diterima oleh :



…………………….



(Kristina)



(Wayan)



… … … … … … ..



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya



DOKUMEN 34



BUKTI KAS MEMORIAL Nomor Tanggal Dari Kepada Isi Memo Keterangan



: : : :



: :



BMP12-4 31 Desember 2010



Kepala Bagian Accounting Staf Accounting Penyusutan dibebankan ke Biaya Overhead Pabrik Penyusutan Peralatan Pabrik tahun 2010 Rp 376.000,Penyusutan Gedung Pabrik tahun 2010 Rp 500.000,Penyusutan Mesin Pabrik tahun 2010 Rp 590.000,Overhead bulan Desember yang dibebankan ke Barang Dalam Proses sebesar Rp 2.266.000,-



Manajer :



Disetujui oleh :



Dibukukan oleh :



Diterima oleh :



…………………….



(Kristina)



(Wayan)



… … … … … … ..



22



PT. FOOD MAKMUR INDONESIA JL. Pendidikan No. 29 Sidakarya



DOKUMEN 35



BUKTI KAS MEMORIAL Nomor Tanggal Dari Kepada Isi Memo Keterangan



: : : :



: :



BMP12-5 31 Desember 2010



Kepala Bagian Accounting Staf Accounting Penyesuaian Pajak Kompensasi PPN Masukan dan PPN Keluaran selisih dicatat ke Hutang PPN PPh Badan Terutang berdasarkan tarif pasal 17, UU No. 36 tahun 2008 Perusahaan mendapatkan tarif 50% dari tarif normal. Akun-akun yang harus dikoreksi fiskal: Beban Kerugian Piutang Pendapatan Bunga



Manajer :



Disetujui oleh :



Dibukukan oleh :



Diterima oleh :



…………………….



(Kristina)



(Wayan)



… … … … … … ..



23