Soal-Soal Budget - 2021 [PDF]

Citation preview

1



Perusahaan Liga Utama Jaya memiliki data sebagai berikut: 1. Data penjualan Tahun 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2.



Penjualan Industri (unit) 35.700 37.200 39.000 41.600 40.650 43.000



Penjualan Perusahaan (unit) 2.580 2.580 2.900 3.460 3.120 3.500



Harga/Unit (Rp) 2.000 2.700 2.900 3.000 3.100 3.250



Tahun 2006 perusahaan merencanakan penjualan untuk daerah masing-masing: Daerah



Persentase (%)



Kalimantan Jawa Sulawesi Sumatera



20 40 15 25



3.



Tingkat harga tahun 2006 direncanakan akan dinaikkan 12,5% dari rata-rata antara tahun 2000 sampai dengandengan 2005. 4. Penjualan tersebut dilakukan dengan tunai dan kredit dengan pola penjualan sebagai yaitu 17,5% tunai dimana potongan yang diberikan 8% dan sisanya kredit. Dimana syarat penjualan adalah (5/10, n/30). Dari persyaratan tersebut 2,5% melakukan pembayaran dalam masa potongan dan sisanya lewat potongan. 5. Jumlah penjualan industri untuk tahun 2006 dan tahun 2007 diperkirakan sebesar unit 44.470 unit dan 45.883 unit. Diminta: a)



Tentukan penjualan perusahaan tahun 2006 dengan tahun 2007 apabila perusahaan menginginkan dengan market share rata-rata tahun 2000-2005 ditambah 2,5%. b) Buatlah Budget Penjualan dan Budget Potongan Penjualan untuk tahun 2006 dan tahun 2007 secara terperinci. c) Tentukan Standar Kesalahan Peramalan apabila diketahui nilai (trend moment) a= 35.992,86 b= 1.412,86



2



Perusahaan Mahakam menentukan target penjualannya berdasarkan perkembangan industri dengan cara menilai market share dari tahu ke tahun. Data permintaan untuk industri dan omset penjualan perusahan selama 7 tahun terakhir adalah sebagai berikut: Tahun



Permintaan Industri



Omset Perusahaan (ton)



1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005



12.000 11.000 13.000 14.000 13.000 15.000 16.000



1.200 990 1.560 1.750 1.430 1.800 2.060



Penjualan dilakukan untuk wilayah Kalimantan Timur dengan rincian sebagai berikut: Daerah Kutai Samarinda Bontang Balikpapan Tarakan Berau



Persentase (%)



Harga/ton (Rp)



10 23 15 25 10 17



1.250.000 1.300.000 1.415.000 1.475.000 1.490.000 1.550.000



Penjualan dilakukan dengan cara tunai dan kredit (7/10, n/30) dimana 25% tunai pembayaran 12% tunai pembayaran 12% sedangkan sisanya kredit dengan pola pembayaran 35% pembayaran diterima pada waktu potongan dan sisanya lewat batas waktu potongan. Diminta: 1. 2. 3.



Menentukan permintaan industri untuk tahun 2006 dan 2007 berdasarkan metode trend moment Tentukan penjualan perusahaan tahun 2006 dan 2007 bilamana perusahaan cukup puas dengan rata-rata market share 3 tahun terakhir. Buat Budget Penjualan dan Budget Potongan Penjulan untuk tahun 2006 dan 2007 untuk masing-masing daerah.



3 Perusahaan ABC sedang merencanakan target penjualan tahun 2006 dan sekaligus dijabarkan menjadi schedule produks! per triwulan dan yang tersedia sebagal berikut : 1. Volume penjualan yang dicapai selama delapan tahun adalah 1998



1.200 unit 2002



1.500 unit



1999



1.350 unit 2003



1.470 unit



2000



1.200 unit 2004



1.600 unit



2001



1.400 unit 2005



1.750 unit



2. Tingkat persediaan yang dikehendaki  Persediaan akhir tahun 2005 adalah 300 Unit  Persediaan akhir 2006 adalah 20 % dari volume penjulan tahun 2007. 3. Angka index penjualan dinyatakan dalam presentase terhadap penjulan satu tahun sebagai berikut : Triwulan 1 31% Triwulan 3 20% Tiiwulan 2 19% Triwulan 4 30% 4. Aturan yang harus dipenuhi untuk menyusun schedule produksi adalah • Produksi stabil/norma • Angka toleransi produksi adalah 15 % dari tingjkat produksi normal • Untuk triwulan 2 dan 3 yang volume penjualannya relatif lebih rendah perlu dikenakan volume produksi pada tingkat minimum. Diminta a. Tentukan garis trend momen penjuaian b. Volume penjualan tahun 2006 dan 2007. c. Buatkan Budget penjualan terperinci dimana Daerah Presentase Harga/'unit abcd 30% Rp. 12.000 efgh 20% Rp. 12.750 ijkl 40% Rp. 13.250 mnop 10% Rp. 14.000 d. Volume produksi tahun 2006. e. Schedule produksi triwulan dengan memperhatikan persyaratan yang telah ditentukan, f. Hitung berapa Standar Kesalahan Peramalan



4 Berikut ini data yang diperoleh dari perusahaan Kal-Tim Perkasa, yang memproduksi barang "ADW" sedangkan dalam penentuan rencana penjualan perusahaan berpedoman pada usaha untuh, mempertahankan market shere dari waktu ke waktu. Data perencanaan yang dimiliki adalah sebagai berikut : 1. Penjualan selama enam tahun terakhir Tahun Penjualan Industri (y) Penjualan Perusahaan(x) 1999 75.000 Ton 6.000 Ton 2000 72.000 Ton 6.480 Ton 2001 78.000 Ton 7.020 Ton 2002 81.000 Ton 8.100 Ton 2003 90.000 Ton 9.900 Ton 2004 94.000 Ton 11.340 Ton 2. Selama enam tahun terakhir market shere perusahaan cenderung meningkat untuk tahun 2005 dan 2006 perusahaan cukup puas bila diperoleh market shere seperti pada tahun 2004. 3. Kapasitas mesin yang ada dengan bekeda dengan tiga shif adalah sebesar 15.000 Ton setahun. 4. Kebijaksanaan persediaan yang dianut adalah setiap awal tahun harus diusahakan jumlah persediaan sebesar 10 % dari jumlah penjualan tahun itu, sedangkan tingkat produksi bulanan/triwulan diusahakan stabil dari waktu ke waktu. 5. Pola jumlah, bulan/triwulan adalah : Periode Index Penjualan      



Januari Februari Maret Triwulan. II Triwulan III Triwulan IV



10 10 10 20 20 30



% % % % % %



Atas data diatas, saudara diminta untuk : a) Menentukan demand industri tahun 2005 dan 2006 atas dasar metode trend momen. b) Menentukan target penjualan perusahaan tahun 2005 dan tahun 2006 atas dasar tingkat market share yang dikehendaki. c) Menentukan volume produks! tahun 2005. d) Menyusun schedule produksi bulan/triwulanan dengan menggunakan kebijaksanaan persediaan dan kebijaksanaan produksi yang telah ditentukan.



5 PT. Panca Industry adalah salah satu perusahaan di Kaltim yang memproduksi barang RTM, dalam melakukan penjualan perusahaan tersebut selalu memperhatikan persaingan yang terjadi di pasar. Untuk itu perusahaan selalu berpedoman pada usaha untuk mempertahankan Market Share dari waktu kewaktu. Data yang tersedia adalah sebagai berikut : A. Rencana penjualan industri selama empat bulan Bulan Penjualan Industri Juli 225.000 Bungkus Agustus 216.000 Bungkus September 234.000 Bungkus Oktober 243.000 Bungkus Selama satu tahun terakhir Market Share perusahaan selalu meningkat, untuk penjualan bulan Juli, Agustus, September, dan Oktober perusahaan cukup puas dengan Market Share yang diperoleh bulan Juni yaitu sebesar 15,7%. B. Menurut pengalaman dari penjualan yang telah dilakukan 40% secara tunai dengan potongan 7% dan 60% penjualan kredit dengan syarat (5/10,n/30). 50% dari penjualan kredit menggunakan hak-haknya memperoleh discount sedangkan sisanya membayar pada batas waktu kredit. C. Penjualan dilakukan di wilayah :  Balikpapan 45%  Samarinda 30%  Kutai 25% Untuk harga jual barang tersebut di semua wilayah adalah sama yaitu Rp. 175.5,- perbungkus. D. Untuk persediaan barang jadi perusahaan menetapkan kebijaksanaan persediaan yang stabil yaitu 3.500 bungkus. Sedangkan tingkat produksi yang bergelombang sesuai dan setingkat dengan gelombang dari pola penjualan. E. Kebutuhan bahan mentah untuk membuat produk tersebut masing-masing sebagai berikut : R = 3,7 kg T = 2,4 kg M = 0,6 liter Harga bahan mentah tersebut : R = Rp. 5,5,-/kg T = Rp. 3,25,-/kg M = Rp. 17,5,F. Persediaan bahan mentah tersebut : R = 10% T = 12% dan M = 13% dari kebutuhan bulan tersebut, sedangkan persediaan akhir untuk bahan RTM adalah sama besar 10% dari kebutuhan yang bersangkutan. Diminta : 1) Anggaran penjualan barang secara terperinci menurut daerah dan bulan. 2) Anggaran potangan penjualan 3) Anggaran produksi 4) Anggaran kebutuhan dan biaya bahan mentah 5) Anggaran pembelian bahan mentah M perbulan



6



Rencana penjualan barang AA selama 7 bulan pertama tahun 2005 untuk PT. Accounting Bersaudara adalah sebagai berikut : Bulan Jumlah  Januari 2.400 Buah  Februari 2.600 Buah  Maret 2.600 Buah  April 2.800 Buah  Mei 2.400 Buah  Juni 2.500 Buah  Juli 3.000 Buah Distribusi penjualan adalah daerah Kalimantan Selatan 40% dan Kalimantan Timur 60% dan harga jual untuk Kalsel Rp. 75.500,- perbuah dan Kaltim Rp. 74.300,- perbuah. Persediaan akhir bulanan yang dikehendaki paling tidak 25% dari taksiran penjualan bulan berikutnya, sedangkan persediaan barang jadi pada tanggal 1 Januari 2005 adalah 550 buah. Kebutuhan bahan mentah untuk membuat satu buah produk AAA adalah: Bahan mentah X 5,0 kg Bahan mentah Y 3,0 liter Bahan mentah Z 7,5 kg Harga bahan mentah tersebut adalah : Bahan mentah X Rp. 15.000 / kg Bahan mentah Y Rp. 20.000 / liter Bahan mentah Z Rp. 25.000 / kg Persediaan bahan mentah per 1 Januari 12005 Bahan mentah X 61.000 kg Bahan mentah Y 70.000 liter Bahan mentah Z 77.000 kg Persediaan bahan mentah pada akhir bulan adalah : Bulan Bahan X Bahan Y Bahan Z Januari 60.000 kg 75.000 ltr 95.000 kg Februari 60.000 kg 69.000 ltr 100.000 kg Maret 62.000 kg 74.000 ltr 96.000 kg April 65.000 kg 77.000 ltr 95.000 kg Mei 64.000 kg 70.000 ltr 90.000 kg Juni 63.000 kg 71.000 ltr 90.000 kg Dari data tersebut diatas saudara diminta untuk membuat : 1. Anggaran penjualan barang secara terperinci menurut daerah dan periode 2. Anggaran produksi periode Januari s/d Juni 3. Anggaran kebutuhan bahan mentah x,y dan z 4. Anggaran pembelian bahan mentah x



7



PT. Sempaja Kelian Sakti menyajikan data sebagai berikut : 1. Taksiran penjualan selama tahun 2006 dalam unit, adalah : Keterangan



2.



Almari



Toalet



100 80 120 340 380 400



40 60 50 180 200 250



20 40 20 70 90 100



30 30 50 110 160 180



Jumlah



1.420



780



340



560



Data persediaan yang dikehendaki : Awal tahun



Almari Toalet  Meja Kursi Tamu  Meja Kursi Makan Tingkat penggunaan bahan baku : 



Kayu



Kaca



Almari 9 m3 3 m2 Toalet 5 m3 3 m2 3 Meja Kursi Tamu 17 m 1 m2 ------Meja Kursi Makan 10 m3 Persediaan bahan baku yang diinginkan : Awal tahun Akhir Periode : Januari Februari Maret Triwulan II Triwulan III Triwulan IV



Akhir tahun



120 300 ---10







4.



Mj Kursi M



Januari Februari Maret Triwulan II Triwulan III Triwulan IV



Keterangan



3.



MJ Kursi T



400 60 ---140 Rotan



Spont



------20 ----



---2 bal ----14



Kayu



Kaca



Rotan



Spont



5



4



8



1



8 10 20 22 25 30



6 9 18 18 20 25



6 5 10 14 19 20



2 3 6 12 18 22



8 5.



Harga bahan baku    



6.



Kayu Kaca Rotan Spont



Rp. 800.000 per m3 Rp. 650.500 per m3 Rp. 11.000 per Kg Rp. 14.000 per Bal



Tingkat penggunaan tenaga kerja :    



7.



Almari Toalet Meja Kursi Meja Kursi



12,2 jam 12,5 jam Tamu Makan



13,7 jam 14,1 jam



Sedangkan upah tenaga kerja langsung per jam ditetapkan Rp. 4.600,-



Diminta : a) b) c) d) e) f) g)



Jumlah yang diproduksi selama setahun untuk masing-masing jenis produk. Skedul produksi untuk masing-masing produk (produksi stabil) Anggaran kebutuhan bahan baku Anggaran pembelian bahan baku Anggaran biaya bahan baku yang habis digunakan untuk produksi Anggaran jam tenaga kerja langsung Anggaran upah tenaga kerja langsung.



9



Data yang diketahui dari PT. Ngalih Tamara adalah : a. Rencana BOP setahun



   



Bagian Produksi 1 Produksi 2 Jasa X Jasa Y



Biaya Rp. 2.000.000,Rp. 1.500.000,Rp. 500.000,Rp. 400.000,b. Penggunaan Jasa dari bagian jasa :



Bagian  Bagian  Bagian  Bagian  Bagian



Produksi 1 Produksi 2 Jasa X Jasa Y



Jasa X 50% 40% 0 10%



Jasa Y 40% 40% 20% 0



c. Luas Kegiatan yang direncanakan :  



Bagian Produksi 1 Bagian Produksi 2



50.000 jam setahun 25.000 jam setahun Ditanyakan :



1. Menentukan besarnya BOP masing-masing bagian jasa setelah saling memberi dan menerima jasa masing-masing. 2. Menentukan besarnya BOP masing-masing bagian produksi setelah menyerap BOP dari bagian jasa. 3. Menentukan tariff BOP masing-masing bagian produksi.



10



Data perencanaan Perusahaan Ramadhan yang berhasil dikumpulkan adalah sebagai berikut : a.



Biaya Overhead Pabrik setahun dari departemen. Departemen Kegiatan Jumlah Biaya Produksi 1 Prosesing Rp. 16.000.000,Produksi 2 Finishing Rp. 8.000.000,Jasa 1 Diesel & listrik Rp. 2.000.000,Jasa 2 Bengkel & Gudang Rp. 3.000.000,-



b.



Penggunaan Jasa dari dept. jasa 1 dan 2 adalah : Keterangan Produksi 1 Produksi 2 Jasa 1 Jasa 2 Dept. Jasa 1 45% 45% 10% Dept. Jasa 2 50% 40% 10% -



c.



Waktu Kerja : Dept. Produksi 1 = 10.000 jam Dept. Produksi 2 = 5.000 jam



d.



Rencana produksi 10.000 unit produk jadi setahun, dengan harga jual per unit Rp. 10.000,- semua unit yang diproduksi dapat habis.



e.



Biaya-biaya produksi lainnya : Biaya bahan baku langsung Rp. 36.000.000,Biaya Tenaga Kerja Langsung Rp. 18.000.000,Biaya Penjualan Rp. 5.000.000,Biaya Administrasi Rp. 3.000.000,-



f.



Pajak keuntungan 40%.



Dari data tersebut saudara diminta : 1. Menentukan netto masing-masing departement jasa sesudah saling menerima jasa 2. Menentukan tariff Overhead Pabrik Departement Produksi 3. Menghitung harga pokok produksi perunit 4. Menyusun Rugi laba tahunan



11



Dalam rangka penyusunan kas budget perusahaan batik ulap dayo mempunyai data dan berbagai perkiraan sebagai berikut : A. Perkiraan penjualan untuk tahun 2006 adalah : o Januari Rp. 2.000.000,o Februari Rp. 2.500.000,o Maret Rp. 3.000.000,o Triwulan II Rp. 8.000.000,o Triwulan III Rp. 7.000.000,o Triwulan IV Rp. 7.500.000,50% dari penjualan merupakan penjualan tunai B. Kerugian piutang karena piutang tak tertagih berdasarkan pengalaman sebesar 1% dari penjualan kredit. C. Pola pengumpulan piutang dagang diperkirakan : Untuk bulanan : 80% pada bulan terjadinya penjualan 20% satu bulan setelah terjadinya penjualan Untuk triwulan : 90% pada Triwulan Penjualan 10% pada Triwulan berikutnya D. Berbagai pengeluaran yang membutuhkan pengeluaran kas adalah : 1. pembelian Material Januari Rp. 450.000,- Triwulan II Rp. 1.250.000,Februari Rp. 400.000,- Triwulan III Rp. 1.250.000,Maret Rp. 1.250.000,Triwulan IV Rp. 1.250.000,2. Pembayaran Upah dan Gaji : Januari Rp. 390.000,- Triwulan II Rp. 975.000,Februari Rp. 300.000,- Triwulan III Rp. 900.000,Maret Rp. 300.000,- Triwulan IV Rp. 925.000,3. Pembayaran Hutang : Januari Rp. 100.000,Februari Rp. 4.000.000,Maret Rp. 4.000.000,4. Pembayaran Deviden Triwulan IIRp. 300.000,Triwulan IV Rp. 300.000,5. Macam – macam Biaya : Januari Rp. 150.000,- Triwulan II Rp. 450.000,Februari Rp. 150.000,- Triwulan III Rp. 450.000,Maret Rp. 150.000,- Triwulan IV Rp. 450.000,Dari data tersebut diats saudara diminta untuk : a. Skedul Pengumpulan piutang b. Skedul penerimaan kas c. Skedul pengeluaran kas d. Anggaran kas dengan ketentuan bahan saldo kan awal Januari 2006 adalah Rp. 1.500.000,-



12



Perusahaan suka benggong mempersiapkan kas untuk tahun 2006, data yang tersedia sebagai berikut : 1. Rencana penjualan ( 50% dibayar tunai ) Januari Rp. 12.500.000,Triwulan II Rp. 40.000.000,Februari Rp. 13.125.000,Triwulan III Rp. 48.750.000,Maret Rp. 13.750.000,Triwulan IV Rp. 49.375.000,2. Pola pengumpulan piutang : Bulanan 75% Pada bulan penjualan 15% Pada sebulan sebelumnya 6% Dua bulan sebelumnya 4% Tiga bulan sesudahnya Triwulanan 80% pada triwulan penjualan 20% pada triwulan sesudahnya 3. Pengeluaran Kas : a. Deviden Triwulan II Rp. 1.375.000,Triwulan IV Rp. 1.650.000,b. Pembelian material Januari Rp. 1.562.500,-Triwlan II Rp. 2.500.000,Februari Rp. – Triwulan III Rp. 2.562.500,Maret Rp. 1.500.000,Triwulan IV Rp. 2.562.500,c. Pembayaran utang Januari Rp. 1.250.000,-Triwlan II Rp. – Februari Rp. 3.000.000,-Triwulan III Rp. 1.250.000,Maret Rp. 2.000.000,Triwulan IV Rp. – d. Pembayaran Upah dan Gaji Januari Rp. 1.487.500,Triwlan II Rp. 2.218.000,Februari Rp. 1.375.000,Triwulan III Rp. 2.125.000,Maret Rp. 1.375.000,Triwulan IV Rp. 2.562.000,e. Pengeluaran lain - lain Januari Rp. 587.500,Triwlan II Rp. 1.562.500,Februari Rp. 587.500,Triwulan III Rp. 1.562.500,Maret Rp. 587.500,Triwulan IV Rp. 1.562.500,4. Lain – lain penghasilan Januari Rp. 2.150.000,-Triwulan II Rp. – Februari Rp. – Triwulan III Rp. 2.350.000,Maret Rp. 2.100.000,- Triwulan IV Rp. 2.550.000,5. Saldo kas awal tahun Rp. 1.875.000,Dari data diatas, buatlah : 1. 2. 3. 4.



Daftar penerimaan piutang Daftar penerimaan kas Daftar pengeluaran kas Anggaran kas