Tugas Pajak - Rindi Anticasari [PDF]

Citation preview

Nama : Rindi Anticasari NIM : 183124340362010



No



Tgl Faktur



PK / PM



DPP



PPN



1



1-May



PM



2



4-May



PK



Rp



100,000,000 Rp



10,000,000



3



5-May



PM



Rp



353,760,000 Rp



35,376,000



4



6-May



PK



Rp



400,000,000 Rp



40,000,000



5



7-May



PK



Rp



600,000,000 Rp



60,000,000



Keterangan belum diterbitkan FP



DP 500.000.000 x 20%



Rp 400.000.000. x 10%



Soal 1 Mei: Perusahaan memesan bahan baku lokal kepada PT. Berantastotal sebesar Rp 300.000.000 belum termasuk PPN. Barang akan dikirim bulan Juni. 4 Mei: PT. Mawar memesan baju untuk karyawannya dengan total pesanan Rp 500.000.000. Perusahaan menerima uang muka sebesar 20% dari total pesanan ditambah nilai PPNnya. Penyelesaian baju dilakukan pada bulan Juni. 5 Mei: Mengimport bahan baku sebesar 20.000 USD. Atas import ini cost 3.000 USD, insurance 1.000 USD. Bea masuk dikenakan 10 % dari CIF. Kurs KMK yang berlaku saat transaksi tersebut adalah Rp 13.400 , sedangkan kurs spot sebesar Rp 13.500. 6 Mei: Perusahaan mengirimkan barang kepada Supermarket ABC untuk konsinyasi sebesar Rp 400.000.000. 7 Mei: Mengirimkan barang kepada pelanggan PT. ABC sebesar Rp 600.000.000 ditambah PPN. Atas pengiriman barang ini PT. ABC melakukan pembayaran 30%nya, sisanya akan dibayar di bulan Juni.



6



A



11-May



PM



Rp



240,000,000 Rp



11 Mei: Menerima bahan baku yang dipesan PT. Kenanga pada April 2017 total sebesar Rp400.000.000. Atas bahan baku ini Tidak dapat di kreditkan sudah perusahaan telah membayar di kreditkan di masa 24,000,000 DP 20%nya. Pada tanggal penerimaan tersebut perusahaan April membayar 60% dari total pesanan dan akan melunasi pada bulan Juni 2017.



7



12-May



PM



Rp



600,000,000 Rp



60,000,000



8



13-May



PM



Rp



83,000,000 Rp



8,300,000



9



14-May



PK



Rp



1,525,500,000 Rp



-



10



15-May



PK



11



18-May



PK



12



19-May



Rp



Rp



-



160,000,000 Rp



16,000,000



Pembelian bahan baku



12 Mei: Membeli bahan baku kepada pemasok lokal secara kredit sebesar Rp 600.000.000 ditambah PPN. Barang diterima pada tanggal pembelian beserta faktur pajaknya. Pembayaran baru dilakukan pada bulan Juni.



Listrik 66.000.000 + Tlp 25.300.000 Total 91.300.000 inc ppn



13 Mei: Membayar tagihan listrik sebesar Rp 66.000.000 dan telpon Rp 25.300.000. Tagihan tersebut telah termasuk PPN. 14 Mei: Melakukan export barang ke Jepang senilai 100.000 USD, freight sebesar 10.000 USD dan insurance 3.000 USD. Kurs KMK yang berlaku 13.500 dan kurs spot Rp 13.600. Faktur dan dokumen telah diselesaikan bersamaan dengan pengiriman barang.



FP dibuat masa April



Tidak dibuat FP



15 Mei: Mengirimkan tagihan kepada Kementerian Dalam Negeri atas pembelian seragam senilai Rp 800.000.000 ditambah PPN. Seragam dikirimkan pada tanggal 25 April 2018. Atas penagihan tersebut diterima pembayaran pada tanggal 5 Juni 2018. 18 Mei: Perusahaan memberikan kaos produksi sendiri kepada karyawannya senilai Rp 200.000.000, harga pokok produksi 80%. 19 Mei: Membayar kepada PT. Rinjani Rp 330.000.000 termasuk PPN untuk pengiriman barang yang telah dilakukan pada 24 April 2018.



13



20-May



PK



Rp



100,000,000 Rp



14



21-May



PK



Rp



700,000,000 Rp



15



22-May



PM



Rp



148,000,000 Rp



16



25-May



PK (-)



-Rp



50,000,000 -Rp



17



26-May



PK



Rp



600,000,000 Rp



10,000,000



Jasa Maklon



21 Mei: Mengirimkan barang pesanan kepada Kementerian Penyerahan BKP Kementerian Kehakiman senilai Rp 700.000.000. Perusahaan belum 70,000,000 melakukan penagihan karena proses inspeksi dan Kehakiman pengecekan barang. 22 Mei: Entitas membangun sendiri gedung kantor seluas 800m2. Biaya yang - dikeluarkan untuk pembangunan tersebut selama bulan Mei sebesar Rp 220.000.000 untuk ( 220.000.000 + pembelian material dan biaya upah sebesar Rp 14,800,000 150.000.000 ) x 40% 150.000.000. Nilai tanah Rp 200.000.000. Nilai Tidak dapat di kreditkan pengeluaran untuk pembelian material termasuk PPN masukan, perusahaan menerima faktur pajak masukan atas pembelian material tersebut. 25 Mei: Menerima barang retur dari pelanggan barang sebesar Rp 50.000.000 (belum termasuk PPN) yang telah 5,000,000 Retur Penjualan dicatat dan difakturkan pada bulan Maret 2017 oleh Perusahaan. 26 Mei: Mengirimkan barang yang dipesan dari PT. Aster senilai Rp 600.000.000. Pesanan tersebut diterima pada 24 April 2018 disertai DP sebesar 20%. Perusahaan FP sudah diterbitkan pada saat 60,000,000 Pesanan tersebut diterima mengirimkan faktur untuk pengiriman tersebut. Perusahaan menerima pembayaran sebesar 30% dari total barang pada 24 April 2018 dipesan. Sisanya dilunasi bulan Juni 2018. jasa outsourcing



18



27-May



PM



Rp



30,000,000 Rp



20 Mei: Memberikan jasa untuk menyelesaikan pekerjaan jahitan baju (maklon) dari PT. Kilimanjoro yang telah ditentukan bahan baku dan spesifikasi produknya. Nilai jasa yang maklon Rp100.000.000. Nilai produk jadi sebesar Rp500.000.000 dan nilai bahan Rp 300.000.000.



3,000,000



27 Mei: Membayar jasa outsourcing sebesar Rp 100.000.000. Termasuk dalam pembayaran tersebut dirinci biaya penggantian tenaga kerja sebesar Rp 70.000.000



Membeli peralatan pabrik 19



28-May



PM



Rp



1,800,000,000 Rp



180,000,000



sewa kendaraan 20



21



22



23



2



28-May



29-May



PM



PM (-)



Rp



-Rp



20,000,000 Rp



40,000,000 -Rp



2,000,000



4,000,000



29-May



29-May



PPN Kurang / Lebih bayar Masa Mei



Retur Pembelian



Tidak dibuat FP



PK



Rp



2,800,000,000 Rp



280,000,000



PK



PM



Rp 10,000,000 Rp 40,000,000 Rp 60,000,000



Rp 35,376,000 Rp 8,300,000 Rp 3,000,000



Penjualan Retail 800 Jt Penjualan Kredit 2 M



28 Mei: Membeli peralatan pabrik senilai Rp 1.800.000.000. Untuk pembelian peralatan ini perusahaan membayar 50% secara tunai dan sisanya dibayarkan secara angsuran dalam tiga bulan berikutnya. Faktur pajak telah diterima. 28 Mei: Perusahaan membayar sewa kendaraan angkut sebesar Rp 20.000.000 (belum termasuk PPN). Membeli melalui sewa pembiayaan mobil sedan untuk Direksi senilai Rp 330.000.000. Angsuran pertama Rp 66.000.000. 29 Mei: Mengembalikan bahan baku yang dari pembelian bulan April karena barangnya rusak. Barang yang dikembalikan senilai Rp 40.000.000, belum termasuk PPN. Faktur pajar retur diterima bersamaan dengan pengembalian barang 29 Mei: Melakukan penghapusan piutang dari seorang pelanggan sebesar Rp 66.000.000 (termasuk nilai PPN) atas penjualan yang telah dilakukan pada 2 April 2015. Pelanggan telah dinyatakan pailit oleh pengadilan. 29 Mei: Membuat faktur pajak gabungan atas penjualan retail yang terjadi selama bulan April sebesar Rp 800.000.000 dan penjualan kredit kepada beberapa pelanggan sebesar Rp 2.000.000.000. Atas penjualan kredit tersebut pelanggan telah membayar 25% dan sisanya dilunasi pada bulan berikutnya sesuai dengan kebijakan penjualan perusahaan.



Rp 16,000,000 Rp 10,000,000 Rp 70,000,000 -Rp 5,000,000 Rp 280,000,000



Rp 180,000,000 Rp 2,000,000 -Rp 4,000,000 Rp 60,000,000



Rp 481,000,000 Rp 196,324,000



Rp 284,676,000



PPN Masa mei Kurang Bayar