A1. Naskah Soal Jurnal PT Polines Jaya [PDF]

Citation preview

Accounting contest 2020 Politeknik negeri semarang



SOP MEMPROSES ENTRI JURNAL JURI LOMBA KOMPETENSI SISWA AREA FUNGSI REFERENSI



Didiek Susilo & Musyafa MENGELOLA TRANSAKSI ENTITAS ETAP M.692000.007.02 SARANA/ INSTRUKSI KERJA ALAT/ OUTPUT MEDIA



PROSES 1. Memeriksa 1.1 dokumen sumber dan dokumen 1.2 pendukung 2. Mencatat 2.1 dokumen sumber ke dalam jurnal 2.2



2.3



3. Mengarsipkan 3.1 dokumen Sumber dan Pendukung 3.2



Periksa kelengkapan naskah soal dan lembar kerja (MUK) Lakukan analisis transkasi sebelum dicatat ke dalam jurnal Bubuhkan tanda tangan pada Jurnal sesuai dengan kebijakan dan prosedur perusahaan Catatalah Dokumen sumber ke dalam jurnal penjualan, penerimaan kas, pembelian, pengeluaran kas dan jurnal umum secara akurat dan sesuai dengan standar yang ditetapkan perusahaan Jumlahkan kolom debit dan kredit setiap jurnal dan pastikan debit dan kredit sama Rapikan kembali Naskah soal dan Lembar Kerja memproses Jurnal Kumpulkan ke Juri Pekerjaan jurnal



1. ATK 2. Kalkulator 3. Dokumen Sumber 4. Dokumen Pendukung 5. Form Jurnal Penjualan 6. Form Jurnal Penerimaan Kas 7. Form Jurnal Pembelian 8. Form Jurnal Pegeluaran Kas 9. Form Jurnal Umum



Dokumen sumber dan dokumen pendukung DIANALISIS Jurnal Penjualan Jurnal Penerimaan kas Jurnal Pembelian Jurnal Pengeluaran Kas Jurnal Umum DICATAT



Lembar kerja Jurnal DIKUMPULKAN



CATATAN LOMBA:



1. Waktu menyelesaikan tugas adalah 60 menit. 2. Tugas anda adalah dari bukti transaksi bulan desember 2019 dan januari 2020 yang ada catatlah ke dalam jurnal sebagai berikut: a. Jurnal Penjualan desember 2019 b. Jurnal Penerimaan kas desember 2019 c. Jurnal Pembelian desember 2019 d. Jurnal Pengeluaran Kas desember 2019 e. Jurnal Umum desember 2019 dan januari 2020 I. INFORMASI UMUM (CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN) A. IDENTITAS PERUSAHAAN Nama Perusahaan : Perseroan Terbatas “PT POLINES JAYA” Tempat kedudukan : Jl. Prof Soedarto, Semarang No. Telp. (0283) 382099 Akte Pendirian : No. 2001 Tgl. 15 Januari 2005 (Akte:Perubahan Notaris Ny. Komalawati, SH di Semarang N.P.W.P : No. 01.313.414.1.006.000 tanggal 10 Februari 2009 “PT POLINES JAYA” adalah sebuah Perusahaan Dagang yang didirikan di SEMARANG pada tanggal 10 Desember 2012. Perusahaan bergerak di bidang penjualan TV MEREK LG DAN SAMSUNG tipe tertentu serta melayani jasa service.



ACESS 2020



MEMPROSES ENTRY JURNAL



HALAMAN: 1



Modal dasar PT POLINES JAYA per 31 Desember 2019 sebesar Rp1.000.000.000. dengan nilai nominal per lembar Rp10.000. Saat ini saham yang sudah beredar sebanyak 70.000 yang dipegang oleh 5 (lima orang) yaitu: Pemegang Saham Yudhistira Arjuna Bima Arya Bara Limara Diandra



Alamat



NPWP



2013



Jl Kemuning No 10 Semarang 09.123.456.7.003.000 25.000 lb Jl Kepandean No 18 Semarang 09.123.456.7.005.000 15.000 lb Jl Dewi Sartika No 30 Semarang 09.123.456.7.025.000 10.000 lb Jl Jalak No 40 Semarang 09.123.456.7.037.000 14.000 lb Jl Yos Sudarso No 50 Semarang 09.123.456.7.057.000 6.000 lb Nominal : Rp 10.000,- /lembar



2012 20.000 lb 10.000 lb 10.000 lb 14.000 lb 6.000 lb



SUSUNAN PENGURUS: Jabatan Komisaris Direktur Utama Bagian Keuangan Bagian Pembelian Bagian Pemasaran Bagian Kasir Bagian SDM



B.



Nama Ganesha Anissa Mayang Sinta Farel Aprilia Suci Diaz



NPWP 09.123.456.7.003.000 09.123.456.7.005.000 09.123.456.7.012.000 09.123.456.7.013.000 09.123.456.7.027.000 09.123.456.7.028.000 09.123.456.7.040.000



Alamat Jl Pahlawan No 7 Semarang Jl Kusuma No 8 Semarang Jl Tentara Pelajar No 215 Semarang Jl Ahmad Yani No 25 Semarang Jl Tentara Pelajar No 215 Semarang Jl HM Sarbini No 35 Semarang Jl Kaswari No 60 Semarang



KEBIJAKAN AKUNTANSI



PT POLINES JAYA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut: 1. Penyusunan Laporan Keuangan a. Laporan keuangan disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan Entitas tanpa Akuntabilitas Publik (SAK-ETAP) dan disajikan setiap akhir tahun. b. Sistem akuntansi menganut dasar akrual, dimana setiap transaksi dicatat pada periode terjadinya, kecuali Laporan Arus Kas. c. Mata uang menggunakan rupiah (Single Currency). 2. Pembelian a. Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan. Tarip PPN Masukan (VAT In) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Beli) dan harga faktur sudah termasuk pajak. Faktur Pajak diterima pada tanggal terjadinya pembelian. b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurang atas nilai utang dan PPN Masukan. 3. Penjualan a. Setiap terjadi transaksi penjualan langsung diterbitkan Faktur Pajak serta diperhitungkan PPN Keluaran (Harga sudah termasuk pajak) 10% dengan syarat pengiriman FOB Shipping Point. b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan penguranganan atas nilai piutang dan PPN Keluaran. c. Pelanggan yang membeli secara kredit diberikan ketentuan Termin pembayaran adalah 2/10, n/30. Pelunasan Piutang dalam periode termin akan memperoleh potongan 2 % dari nilai Penjualan (Sebelum PPN). Dan denda keterlambatan 1% dari nilai Piutang, d. Pelanggan yang membeli secara tunai sebanyak 10 unit akan mendapat bonus barang yang sama sebanyak 1 unit e. Pendapatan service elektronik diperhitungkan PPN Keluaran ( VAT Out) 10% 4. Kas di Bank a. Setiap penerimaan dan pengeluaran uang menggunakan rekening giro nomor 003298-0515 Bank BCA , Kantor Cabang Semarang, kecuali pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000. b. Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC).



ACESS 2020



MEMPROSES ENTRY JURNAL



HALAMAN: 2



c. Semua penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya. 5. Kas Kecil a. Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana kas kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System). b. Setiap terjadi transaksi, kasir kas kecil akan mencatat dalam Buku kas kecil ( Petty



cash Books.



c. Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,00 dan akan diisi kembali pada tanggal tiap akhir bulan atau kalau saldonya kurang dari Rp500.000.



6. Piutang Dagang a. Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan membentuk cadangan kerugian piutang. b. Cadangan kerugian piutang ditetapkan sebesar 5% dari saldo piutang dagang di akhir periode akuntansi. 7. Penilaian Persediaan a. Sistem pencatatan Persediaan barang dagangan menggunakan metode perpetual (perpetual method).



b. Metode penilaian Persediaan barang dagangan yang digunakan dengan metode RataRata.



8. Penilaian Aset Tetap Aset tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan dan disusutkan sesuai dengan ketentuan perpajakan di Indonesia . Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada akhir periode. Aset tetap yang dihentikan pemakaiannya, depresiasi diperhitungkan saat penghentian. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPLIER PEMBELIAN Barang dagangan dibeli supplier tunggal yaitu PT UNIVERSE ELEKTRONIK Jalan Pangeran Mangkubumi No 8 Semarang N.P.W.P : 01.008.425.9.785.000 PEMASARAN Pemasaran meliputi wilayah Jawa Tengah, konsumen tetap yang ada saat ini antara lain: 1. TOKO Putra Jaya Blora Jl. Raya Laut Petanahan No 50 Blora N.P.W.P : 01.007.112.9.876.000 2. TOKO Abadi Semarang Jl. Yos Sudarso No 100 Semarang N.P.W.P : 01.228.990.7.878.000 3. TOKO Sejahtera Kendal Jl. Ahmad Yani No 25 Kendal N.P.W.P : 01.334.455.7.899.000 4. CV Bunyamin Purwokerto Jl. Revolusi No 75 Purwokerto



PT POLINES JAYA TRIAL BALANCE



ACESS 2020



MEMPROSES ENTRY JURNAL



HALAMAN: 3



No Account 11100 11101 11102 11103 11104 11105 11106 11107 11108 11109 11110 11111 12100 13100 13101 13102 13103 13104 21100 21102 21103 21104 21105 21106 21107 22101 22102 22103 31001 31002 31003 31004 31005 41000 41001 41002 42100 51000 51001 51002 61100 61200 61300 61400 61500 62100 62200 62300 62400 62500 62600 62700 62800 81001 81002 81003 81004 81005 82001 82002 91002



ACESS 2020



Account Title



November 30, 2019 DEBIT



Petty Cash 10.000.000 Cash In Bank 528.821.275 Marketable Equity Securities (MES) 105.000.000 Account Receivable 158.877.200 Allowances for Bad Debts Employee Receivable 6.000.000 Merchandise Inventory 225.000.000 Office Supplies 40.000.000 Value Added Taxes - In 18.350.000 Prepaid Income Taxes Prepaid Rent 45.000.000 Prepaid Expense Investment 210.000.000 Land 600.000.000 Vehicles 514.000.000 Accumulated Depreciation - Vehicles Equipment 350.000.000 Accumulated Depreciation - Equipment Account Payable Telephone & water Payable Value Added Taxes - Out Income Tax Payable Interest Payable Devidend Payable BCA Loan - Long Term maturity BCA Loan - Long Term Bond Payable Discount on Bond 312.000 Cammond Stock Additional Paid In capital Retained Earning Devidend 80.000.000 Income Summary Sales Sales discount 33.365.000 Sales Returns 50.000.000 Sales Service Cost of sales 2.667.465.000 Purchase Discount Freigt Paid 9.000.000 Wages & Salaries Expense (Sales) 250.000.000 Bad Debts- expense Depreciation Expense - Vehicles Advertising Expense 12.935.000 Rent Expense 95.000.000 Wages & Salaries Expense (Administrative) 125.000.000 Electricity Expense 4.400.000 Water & Telephone Expense 45.000.000 Utility Expense 67.420.000 Depreciation Expense - Equipment Supplies Expense Transportation Expense 68.000.000 Defected Inventory Interest Revenue Devidend Revenue Gain on Sales Marketable Equity Securities Gain/loss on Sales Plant Assets Late Fees Collected Bank Charges 25.000.000 Interest Expense 114.650.000 Company Income Tax 16.536.325 6.475.131.800



MEMPROSES ENTRY JURNAL



CREDIT



D



9 346 46 287 14.375.000



4 125 40 40



32



210 350 514 134.375.000



250 155.000.000 49.400.000 28.600.000 80.000.000 23.550.000 175.925.000 50.000.000 700.000.000 400.000.000 300.000.000



3.489.165.000



732.000.000 83.941.800



18.800.000 35.000.000 5.000.000



6.475.131.800 -



HALAMAN: 4



2.256



F. PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU 1 Cash In Bank



Merupakan saldo rekening perusahaan di bank BCA Cabang Semarang per 30 Nopember 2019. 2 Marketable Equity Secu rities Merupakan Investasi Saham pada PT NARESHWARI (Trading) dengan nilai nominal Rp100.000 . per lembar biasa Pembelian dilakukan pada tanggal 15 Nopember 2019 sebanyak 1.000 lembar dengan kurs 105% 3 Accounts Receivab le Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2019, dengan rincian sebagai berikut: No



4



5



6 7



8



9



10 11



12 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1



12



Nama Debitur Jumlah Piutang Termin Tanggal 1 Toko Abadi Semarang 55.110.000 2/10; n/30 November 28, 2019 2 Toko Sejahtera Kendal 83.767.200 2/10; n/30 October 20, 2019 3 CV Bunyamin Purwokerto 20.000.000 2/10; n/30 14 Pebruari, 2019 Jumlah Piutang 158.877.200 Emp loyee Receivable Merupakan saldo piutang kepada karyawan perusahaan per 30 Nopember 2019, dengan rincian sbb: 1 Diaz 2.500.000 2 Farel 3.500.000 Jumlah 6.000.000 Merchandise Invento ry Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 Nopember 2019, dengan rincian sebagai berikut: No. Item Kuantitas Harga/ Un it Jumlah a TV Samsung 21" 60 Rp 1.500.000 Rp 90.000.000 b TV LG 32" 50 Rp 2.700.000 Rp 135.000.000 Ju mlah Rp 225.000.000 VAT - In Merupakan PPN Masukan atas pembelian barang dagangan selama bulan Nopember 2019. Prep aid Rent Merupakan saldo sewa bangunan dengan rincian sebagai berikut: Sewa Januari - April 2019 32.000.000 Sewa Mei 2019 - April 2020 108.000.000 Jumlah saldo sewa dibayar di muka 140.000.000 In vestment Investasi Saham PT SYAILENDRA PERKASA 40.000 lembar @ Rp5.000 dibeli tahun 2018 sebesar Rp 210.000.000,00 Kurs 105% dan kepemilikan sebesar 10% . Accounts Payab le No Nama Kreditur Pembelian Biaya Kirim PPN 10% Jumlah Tgl & Termin 1 PT Universe Elektonik44.000.000 1.000.000 4.400.000 49.400.000 3/10;n/30 Tgl 29/11/19 VAT - Out Merupakan PPN Keluaran atas penjualan barang dagangan selama bulan Nopember 2019. BCA Loan Sh ort Term Annu ited year Mo nth Balance Total Interest Principles 2018 Desember 113.100.000 186.900.000 2019 Januari 25.000.000 17.400.000 7.600.000 179.300.000 Februari 25.000.000 15.950.000 9.050.000 170.250.000 Maret 25.000.000 14.500.000 10.500.000 159.750.000 April 25.000.000 13.050.000 11.950.000 147.800.000 Mei 25.000.000 11.600.000 13.400.000 134.400.000 juni 25.000.000 10.150.000 14.850.000 119.550.000 Juli 25.000.000 8.700.000 16.300.000 103.250.000 Agustus 25.000.000 7.250.000 17.750.000 85.500.000 September 25.000.000 5.800.000 19.200.000 66.300.000 Oktober 25.000.000 4.350.000 20.650.000 45.650.000 Nopember 25.000.000 2.900.000 22.100.000 23.550.000 Desember 25.000.000 1.450.000 23.550.000 300.000.000 113.100.000 186.900.000 111.650.000,00 Bo nd PT Polines Jaya pada tanggal 1 Januari 2015 menjual 500 lembar obligasi yang diterbitkannya. Harga nominal Rp 100.000/lembar, jatuh tempo tanggal 1 Januari 2020. Bunga 12% dibayarkan tiap tanggal 1 Juli dan 1 Januari. Hasil penjualan bersih Rp 48.440.000 dan diperoleh Disagio (Discount on Bond) sebesar Rp 1.560.000. Amortisasi dilakukan tiap akhir tahun.



13 Ekuitas



Saham yang beredar tahun 2018 berjumlah 60.000 dengan nilai nominal,@Rp10.000. di jual laku Rp950.000.000 Pada bulan Juni 2019 diterbitkan saham biasa sebanyak 20.000 lembar nilai nominal @Rp10.00. dijual laku Rp150.000.000



ACESS 2020



MEMPROSES ENTRY JURNAL



HALAMAN: 5



PT POLINES JAYA



MENU



DAFTAR ASET TETAP TAHUN 2019 Tanggal Tanggal No Jennis Aktiva tetap ta rif Perolehan Penghentian So.31.12.2018 Land 1 Land 27-Ja n-13 0 0% 350.000.000 2 Land 28-Okt-19 0% Jumla h 350.000.000 Vehicles 1 Gra nd Marx 01-Apr-16 12,50% 160.000.000 2 Toyota Grand Extra 2007 01-Jul-16 26-Des-19 12,50% 154.000.000 3 Toyota Rush 01-Okt-17 12,50% 200.000.000 4 Toyota Innova 26-Des-19 12,50% Jumla h 514.000.000 Equipment 1 Komputer 01-Apr-16 25% 80.000.000 2 Furniture 01-Jul-16 25% 70.000.000 3 Mesin kantor 01-Okt-16 25,0% 100.000.000 4 Komputer 01-Okt-19 25,0% Jumla h 250.000.000 Tota l



ACESS 2020



NILAI BUKU Harga Perolehan Akumul asi Depresia si Debit Kredit So.31.12.2019 So.31.12.2018 Debit Kredit So.31.12.2019 TAHUN 2019



250.000.000 250.000.000



350.000.000 250.000.000 - 600.000.000



160.000.000 154.000.000 200.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 154.000.000 610.000.000



100.000.000 100.000.000



80.000.000 70.000.000 100.000.000 100.000.000 - 350.000.000



-



-



-



- 350.000.000 250.000.000 - 600.000.000



55.000.000 20.000.000 75.000.000 85.000.000 48.125.000 67.375.000 19.250.000 31.250.000 25.000.000 56.250.000 143.750.000 250.000.000 134.375.000 67.375.000 64.250.000 131.250.000 478.750.000 55.000.000 20.000.000 75.000.000 5.000.000 43.750.000 17.500.000 61.250.000 8.750.000 56.250.000 25.000.000 81.250.000 18.750.000 6.250.000 6.250.000 93.750.000 155.000.000 - 68.750.000 223.750.000 126.250.000



1.114.000.000 600.000.000 154.000.000 1.560.000.000 289.375.000 67.375.000 133.000.000 355.000.000 1.205.000.000



MEMPROSES ENTRY JURNAL



HALAMAN: 6



BUKTI TRANSAKSI PT POLINES JAYA DESEMBER 2019 Bukti Transaksi 1



BKK No.



:



1/BKK/XII/2019



Tanggal



:



01 Desember 2019



BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada



:



Jumlah Dibayar



:



Keterangan



:



Andina Putri



#Empat juta rupiah# Pemberian pinjaman kepada karyaw an Andina Putri



Rp



4.000.000



Bagian Keuangan



Bagian Kasir



S inta



S uci



(Sinta)



(Suci)



Bukti Tansaksi 2



:



Bukti Memorial



:



1/BM/XII/2019



Tanggal



:



01 Desember 2019



Berdasarakan keputusan Pengadilan, CV Bunyamin Purwokerto dinyatakan pailit ( bangkrut), untuk itu piutang sebesar



Rp



20.000.000



dihapuskan dari daftar piutang dagang.



Direktur Utama,



M ayang (Mayang)



ACESS 2020



Bagian Keuangan



HA L JM



S inta (SInta)



MEMPROSES ENTRY JURNAL



HALAMAN: 7



Bukti Transaksi 3



BKK No.



:



2/BKK/XII/2019



Tanggal



:



02 Desember 2019



BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada



:



Jumlah Dibayar



:



Keterangan



:



PT Universe Elektronik



#Empat puluh delapan juta delapan puluh ribu rupiah# Pelunasan utang kepada PT Universe Elektronik atas transaksi tanggal 29 Nopember 2019., termin 3/10, n/30 Utang



Rp



Potongan



Rp



49.400.000,00 (1.320.000)



Rp



48.080.000,00



Bagian Keuangan



Bagian Kasir



S inta



S uci



(Sinta)



(Suci)



Bukti Transaksi 4 BKM No.



:



1/BKM/XII/2019



Tanggal



:



02 Desember 2019



BUKTI KAS MASUK Diterima Dari



:



Jumlah Diterima



:



Keterangan



:



Toko Abadi, Semarang



# Lima puluh empat juta seratus sepuluh ribu rupiah# Pelunasan Piutang Dagang atas penjualan kredit tertanggal 28 Nopember 2019. Termin 2/10, n/30 Piutang



Rp



55.110.000



Potongan



Rp



(1.000.000,00)



Rp



54.110.000,00



Bagian Keuangan



Bagian Kasir



S inta



S uci



(Sinta)



ACESS 2020



(Suci)



MEMPROSES ENTRY JURNAL



HALAMAN: 8



Bukti Transaksi 5



No. Faktur



: 75/FJ/XII/2019



Tanggal



: 04 Desember 2019



Termin



: 2/10, n/30



Kepada : Toko Putra Jaya Blora Jl Raya Laut No 50 Blora



FAKTUR PENJUALAN No. 1



Nama Barang TV Samsung 21"



2



TV LG 32"



Jumlah



Satuan



20



unit



Rp



10



unit



Rp



Bagian Pemasaran



Bagian Keuangan



Aprilia



S inta



(Aprilia)



(Sinta)



Harga Satuan



Total Harga



2.090.000,00



Rp



41.800.000,00



3.850.000,00



Rp



38.500.000,00



Total Penjualan Rp



80.300.000,00



Jasa Service Rp



550.000,00



Piutang Dagang Rp



80.850.000,00



Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000075



Bukti Transaksi 6



PT U N IV ER SE ELEK R O N IK Jalan Pangeran Mangkubumi No 8 Yogyakarta



Kepada : PT Polines Jaya



No. Faktur



: 12/AY/XII/2019



Tanggal



: 05 Desember 2019



Termin



: 3/10, n/30



Jl. Prof Soedarto, Semarang



FAKTUR PENJUALAN No. 1



Nama Barang TV Samsung 21"



2



TV LG 32"



Jumlah



Satuan



65



unit



Rp



1.760.000,00



Rp



114.400.000,00



1.600



10



unit



Rp



3.080.000,00



Rp



30.800.000,00



2.800



Total Penjualan



Rp



145.200.000,00



Biaya Pengiriman



Rp



500.000,00



Bagian Pemasaran



Bagian Keuangan



Aprilia



S inta



(A prilia)



(Sinta)



Harga Satuan



Piutang Dagang



Total Harga



Rp 145.700.000,00



Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000012



ACESS 2020



MEMPROSES ENTRY JURNAL



HALAMAN: 9



Bukti Transaksi 7



:



Bukti Memorial



:



2/BM/XII/2019



Tanggal



:



06 Desember 2019



Berdasarkan nota retur no. 014/RET/JE/XII/2019, mohon dikirim kembali barang dagangan yang dibeli dari PT Universe Elektronik pada tanggal 5 Desember 2019. Adapun perhitungan harga barang sbb 5 TV Samsung 21" 1.760.000 Rp 8.800.000 TOTAL



Rp



Direktur Utama,



Bagian Keuangan



M ayang



8.800.000



HAL JM



S inta



(Mayang)



(Sinta)



Bukti Transaksi 8



BKK No.



:



3/BKK/XII/2019



Tanggal



:



08 Desember 2019



BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada



:



Jumlah Dibayar



:



Keterangan



:



Kantor Kas Negara



#Sembilan belas juta sembilan ratus lima puluh ribu rupiah# Pembayaran Pajak Masa Nopember 2019, dengan rincian sbb: PPh Final Bulan Nopember



Rp



4.500.000



PPH Pasal 21



Rp



5.200.000



PPN Keluaran



Rp



28.600.000



PPN Masukan



Rp



(18.350.000)



Rp



19.950.000



Bagian Keuangan



Bagian Kasir



S inta



S uci



(Sinta)



ACESS 2020



(Suci)



MEMPROSES ENTRY JURNAL



HALAMAN: 10



Bukti Transaksi 9



No. Faktur



: 76/FJ/XII/2019



Tanggal



: 10 Desember 2019



Termin



: 2/10, n/30



Kepada : Toko Abadi Semarang Jl Yos Sudarso No 100 Semarang



FAKTUR PENJUALAN No. 1



Nama Barang TV Samsung 21"



2



TV LG 32"



Jumlah



Satuan



20



unit



Rp



2.090.000,00



Rp



41.800.000,00



20



unit



Rp



3.850.000,00



Rp



77.000.000,00



Total Penjualan Rp



118.800.000,00



Piutang Dagang Rp



118.800.000,00



Bagian Pemasaran



Bagian Keuangan



Aprilia



S inta



(Aprilia)



(Sinta)



Harga Satuan



Total Harga



Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000076



Bukti Transaksi 10



BKK No.



:



4/BKK/XII/2019



Tanggal



:



11 Desember 2019



BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada



:



Toko Zeus Semarang



Jumlah Dibayar



:



#Dua Juta delapan ratus empat puluh ribu rupiah#



Keterangan



:



Pembelian Perlengkapan Kantor dengan rincian sebagai berikut: 3 Tinta Toner @Rp800.000



Rp



2.400.000



Kertas Kuarto A 4 70 gram 4 Rim @ Rp35.000



Rp



140.000



Kertas Folio F 4 70 gram 8 Rim @ Rp37.500



Rp



300.000



Rp



2.840.000



Bagian Keuangan



Bagian Kasir



S inta



S uci



(Sinta)



ACESS 2020



(Suci)



MEMPROSES ENTRY JURNAL



HALAMAN: 11



Bukti Transaksi 11



BKM No.



:



2/BKM/XII/2019



Tanggal



:



11 Desember 2019



BUKTI KAS MASUK Diterima Dari



:



Jumlah Diterima



:



Keterangan



:



Toko Sejahtera Kendal



# Delapan puluh empat juta enam ratus empat ribu delapan ratus tujuh puluh dua rupiah# Penerimaan piutang Dagang atas penjualan kredit tertanggal 20 Oktober 2019 dikenai denda 1% atas keterlambatan pelunasan Piutang



Rp



83.767.200



Denda Ket erlambatan



Rp



837.672



Rp



84.604.872



Bagian Keuangan



Bagian Kasir



S inta



S uci



(Sinta)



(Suci)



Bukti Transaksi 12



BKK No.



:



5/BKK/XII/2019



Tanggal



:



12 Desember 2019



BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada



:



Jumlah Dibayar



:



Keterangan



:



PT Universe Elektronik



#Seratus Tigapuluh Tiga juta Seratus delapanpuluh ribu rupiah# Pembayaran Utang atas transaksi tanggal 5 Desember 2019 Utang



Rp



Potongan



Rp Rp



Bagian Keuangan



Bagian Kasir



S inta



S uci



(Sinta)



ACESS 2020



136.900.000 (3.720.000) 133.180.000



(Suci)



MEMPROSES ENTRY JURNAL



HALAMAN: 12



Bukti Transaksi 13 BKM No.



:



3/BKM/XII/2019



Tanggal



:



13 Desember 2019



BUKTI KAS MASUK Diterima Dari



:



Jumlah Diterima



:



Keterangan



:



Faizi



# Tiga juta lima ratus ribu rupiah# Pelunasan Piutang karyawan dari Farel



Rp



3.500.000



Bagian Keuangan



Bagian Kasir



S inta



S uci



(Sinta)



(Suci)



Bukti Transaksi 14



PT U n i v er se El e k t r o n i k Jalan Pangeran Mangkubumi No 8 Yogyakarta



Kepada : PT Polines Jaya



No. Faktur



: 19/AY/XII/2019



Tanggal



: 16 Desember 2019



Termin



: 3/10, n/30



Jl. Prof Soedarto, Semarang



FAKTUR PENJUALAN No. 1



Nama Barang TV Samsung 21"



2



TV LG 32"



Jumlah



Satuan



20



unit



Rp



1.870.000,00



Rp



37.400.000,00



30



unit



Rp



3.190.000,00



Rp



95.700.000,00



Bagian Pemasaran



Bagian Keuangan,



Aprilia



S inta



(Aprilia)



(Sinta)



Harga Satuan



Total Harga



Total Penjualan Rp



133.100.000,00



Biaya Pengiriman Rp



500.000,00



Piutang Dagang Rp



133.600.000,00



Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000019



ACESS 2020



MEMPROSES ENTRY JURNAL



HALAMAN: 13



Bukti Transaksi 15



BKM No.



:



4/BKM/XII/2019



Tanggal



:



17 Desember 2019



BUKTI KAS MASUK Diterima Dari



:



Jumlah Diterima



:



Keterangan



:



Kasir Penjualan Tunai



# Lima puluh delapan juta sembilan ratus enam piuluh ribu rupiah # Penjualan Tunai dengan rincian sbb: 15 TV Samsung 21" Rp 2.299.000,00 TV LG 32" 5 Rp 4.235.000,00



Rp



34.485.000



Rp



21.175.000



Rp



55.660.000



Penjualan



Rp



55.660.000



Jasa Service



Rp



3.300.000



Rp



58.960.000



Jumlah



Bonus 1 unit TV Samsung 21"



Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000077 Bagian Keuangan



S inta



Bagian Kasir



S uci



(Sinta)



(Suci)



Bukti Transaksi 16



BKK No.



: 6/BKK/XII/2019



Tanggal



: 17 Desember 2019



BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada



:



Jumlah Dibayar



:



Keterangan



:



BANK BCA



#Dua puluh lima juta rupiah# Pembayaran Angsuran Pinjaman dengan rincian sebagai berikut Pokok Pinjaman



Rp



23.550.000



Bunga Pinjaman



Rp



1.450.000



Rp



25.000.000



Bagian Keuangan



Bagian Kasir



S inta



S uci



(Sinta)



ACESS 2020



(Suci)



MEMPROSES ENTRY JURNAL



HALAMAN: 14



Bukti Transaksi 17



No. Faktur



: 77/FJ/XII/2019



Tanggal



: 18 Desember 2019



Termin



: 2/10, n/30



Kepada : Toko Sejahtera Kendal Jl Ahmad Yani No 25 Kendal



FAKTUR PENJUALAN No. 1



Nama Barang TV Samsung 21"



2



TV LG 32" Bagian Pemasaran



Jumlah



Satuan



Harga Satuan



Total Harga



25



unit



Rp



2.310.000,00



Rp



57.750.000,00



30



unit



Rp



4.070.000,00



Rp



122.100.000,00



Total Penjualan Rp



179.850.000,00



Piutang Dagang Rp



179.850.000,00



Bagian Keuangan,



Aprilia



S inta



(Aprilia)



(Sinta)



Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000078



Bukti Transaksi 18



BKM No.



: 5/BKM/XII/2019



Tanggal



: 18 Desember 2019



BUKTI KAS MASUK Diterima Dari



:



Jumlah Diterima



:



Keterangan



:



Toko Abadi Semarang



# Seratus enam belas juta Enamratus Empat puluh ribu rupiah# Pelunasan Piutang Dagang atas penjualan Kredit tanggal 10 Desember tahun 2019. Jumlah Piutang



Rp



Potongan



Rp



(2.160.000)



Rp



116.640.000



Bagian Keuangan



Bagian Kasir



S inta



S uci



(Sinta)



ACESS 2020



118.800.000



(Suci)



MEMPROSES ENTRY JURNAL



HALAMAN: 15



Bukti Transaksi 19



BKK No.



:



7/BKK/XII/2019



Tanggal



:



25 Desember 2019



BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada



:



Jumlah Dibayar



:



Keterangan



:



Karyawan



#Tujuh puluh empat juta delapan ratus ribu rupiah# Pembayaran Gaji Karyawan Bulan Desember 2019 dengan rincian sebagai berikut: Gaji & Upah Pemasaran



Rp



60.000.000



Gaji & upah Administrasi Umum



Rp



20.000.000



PPH Pasal 21 yang dipungut



Rp



(5.200.000)



Rp



74.800.000



Bagian Keuangan



Bagian Kasir



S inta



S uci



(Sinta)



(Suci)



Bukti Transaksi 20



BKK No.



:



8/BKK/XII/2019



Tanggal



:



26 Desember 2019



BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan Kepada



:



Jumlah Diterima



:



Keterangan



:



Tony Setiawan, S.E



# Seratus delapan puluh juta rupiah# Toyota Grand Extra tahun pembuatan 2007 ditukar dengan Toyota Innova tahun pembuatan 2013 dengan harga pasar Rp 250.000.000



Toyota Grand Extra terjual dengan nilai buku Rp 86.625.000 (Lihat penjelasan atas laporan Keuangan dan Daftar Aset Tetap)



Rp



180.000.000



Bagian Keuangan



Bagian Kasir



S inta



S uci



(Sinta)



ACESS 2020



(Suci)



MEMPROSES ENTRY JURNAL



HALAMAN: 16



Bukti Transaksi 21 BKK No.



:



9/BKK/XII/2019



Tanggal



:



26 Desember 2019



BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada



:



Jumlah Dibayar



:



Keterangan



:



Kasir Kas Kecil



#Tiga juta lima ratus ribu rupiah# Pengisian Kembali Dana Kas Kecil bulan Desember 2019 dengan rincian:



Rp



900.000



Pembayaran Telepon dan Air Minum bulan Nopember Rp



900.000



Pemasangan Iklan Semarang Metro



Rp



800.000



Perjalanan Dinas Salesmen



Rp



900.000



Rp



3.500.000



Pembelian Pulsa Listrik



Bagian Keuangan



Bagian Kasir



S inta



S uci



(Sinta)



(Suci)



Bukti Transaksi 22



BKM No.



:



6/BKM/XII/2019



Tanggal



:



28 Desember 2019



BUKTI KAS MASUK Diterima Dari



:



Jumlah Diterima



:



Keterangan



:



PT. Syailendra Perkasa



# Dua Puluh Lima juta Lima ratus ribu rupiah# Penerimaan Deviden atas penyertaan saham PT SYAILENDRA PERKASA sebesar Rp750 per lembar. Dipotong PPH pasal 23 dengan dengan tarip 15 %



Rp



25.500.000



Bagian Keuangan



Bagian Kasir



S inta



S uci



(Sinta)



ACESS 2020



(Suci)



MEMPROSES ENTRY JURNAL



HALAMAN: 17



Bukti Transaksi 23



BKM No.



:



7/BKM/XII/2019



Tanggal



:



30 Desember 2019



BUKTI KAS MASUK Diterima Dari



:



Jumlah Diterima



:



Keterangan



:



PT. KENCANA WUNGU



# Delapan puluh sembilan juta sepuluh ribu sembilan ratus rupiah# Penjualan 750 lembar saham PT NARESHWARI dengan kurs 120% dan biaya penjualan 1%. Berdasarkan Pasal 1 ayat (2) Nomor 14 tahun 1997, besarnya PPH 0,1% atas nilai transaksi dan bersifat final



Rp



89.010.900



Bagian Keuangan



Bagian Kasir



S inta



S uci



(Sinta)



(Suci)



Bukti Transaksi 24



BKM No.



:



8/BKM/XII/2019



Tanggal



:



30 Desember 2019



BUKTI KAS MASUK Diterima Dari



:



Jumlah Diterima



:



Keterangan



:



Diaz



# Dua juta lima ratus ribu rupiah# Pelunasan Piutang karyawan dari Diaz



Rp



2.500.000



Bagian Keuangan



Bagian Kasir



S inta



S uci



(Sinta)



ACESS 2020



(Suci)



MEMPROSES ENTRY JURNAL



HALAMAN: 18



Bukti Transaksi 25



No. Faktur



: 78/FJ/XII/2019



Tanggal



: 31 Desember 2019



Termin



: 2/10, n/30



Kepada : Toko Abadi Semarang Jl Yos Sudarso No 100 Semarang



FAKTUR PENJUALAN No. 1



Nama Barang TV Samsung 21"



2



TV LG 32"



Bagian Pemasaran



Jumlah



Satuan



30



unit



Rp



Harga Satuan 2.310.000,00 Rp



Total Harga 69.300.000,00



15



unit



Rp



4.070.000,00 Rp



61.050.000,00



Total Penjualan Rp



130.350.000,00



Jasa Servis Rp



660.000,00



Piutang Dagang Rp



131.010.000,00



Bagian Keuangan,



Aprilia



S inta



(Aprilia)



(Sinta)



Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000078



Bukti Transaksi 26



:



Bukti Memorial



:



3/BM/I/2019



Tanggal



:



31 Desember 2019



Pemberian sumbangan kepada Yayasan Yatim Piatu Peduli Kasih Semarang 5 unit TV LG 32" @ Rp 2.810.000



(Masukkan ke dalam akun Advertising Expense)



Direktur Utama,



M ayang (Mayang)



ACESS 2020



Bagian Keuangan,



HAL JM



S inta (Sinta)



MEMPROSES ENTRY JURNAL



HALAMAN: 19



Bukti Transaksi 27



:



Bukti Memorial



:



2/BM/I/2020



Tanggal



:



05 Januari 2020



Berdasarkan nota retur no. 014/RET/JE/I/2020, mohon diterima kembali barang dagangan yang dijual kepada Toko Abadi Semarang



pada tanggal 31 Desember 2019. Adapun perhitungan harga barang sbb 15 TV LG 32" Rp4.070.000 Rp 61.050.000



TOTAL



Direktur Utama,



M ayang (Mayang)



ACESS 2020



Rp



Bagian Keuangan,



61.050.000



HAL JM



S inta (Sinta)



MEMPROSES ENTRY JURNAL



HALAMAN: 20



PT POLINES JAYA INVENTORY CARD December 2019 ITEM : TV Samsung 21" DATE DOC. NO. DESCRIPTION 1



a



IN



OUT



UNIT PRICE



AMOUNT UNIT PRICE



65 Rp 1.600.000 Rp104.000.000



6 2/BM/XI /2019



(5) Rp 1.600.000 Rp (8.000.000)



10 76/FJ/XI /2019



18 77/FJ/XI /2019 31 78/FJ/XI /2019



ACESS 2020



UNIT



PRICE



AMOUNT



60 Rp 1.500.000 Rp 90.000.000



5 12/AY/XI /2019



17 4/BKM/XII/2019



AMOUNT



Balance



4 75/FJ/XI /2019



16 19/AY/XI /2019



BALANCE



20 Rp 1.500.000 Rp 30.000.000



40 Rp 1.500.000 Rp 60.000.000 105 Rp 1.561.905 Rp 164.000.000 100 Rp 1.560.000 Rp 156.000.000



20 Rp 1.560.000 Rp 31.200.000



80 Rp 1.560.000 Rp 124.800.000 100 Rp 1.588.000 Rp 158.800.000 84 Rp 1.588.000 Rp 133.392.000



20 Rp 1.700.000 Rp 34.000.000 16 Rp 1.588.000 Rp 25.408.000 25 Rp 1.588.000 Rp 39.700.000 30 Rp 1.588.000 Rp 47.640.000



MEMPROSES ENTRY JURNAL



59 Rp 1.588.000 Rp 93.692.000 29 Rp 1.588.000 Rp 46.052.000



HALAMAN: 21



ITEM : TV LG 32" IN DATE DOC. NO. DESCRIPTION



1 a



UNIT PRICE AMOUNT UNIT PRICE



Balance



AMOUNT UNIT



PRICE



AMOUNT



10 Rp 2.700.000 Rp 27.000.000 40 Rp 2.700.000 Rp 108.000.000 10 Rp 2.800.000 Rp 28.000.000



10 76/FJ/XI /2019 16 19/AY/XI /2019



BALANCE



50 Rp 2.700.000 Rp 135.000.000



4 75/FJ/XI /2019 5 12/AY/XI /2019



OUT



50 Rp 2.720.000 Rp 136.000.000 20 Rp 2.720.000 Rp 54.400.000 30 Rp 2.720.000 Rp 81.600.000



30 Rp 2.900.000 Rp 87.000.000



60 Rp 2.810.000 Rp 168.600.000



17 4/BKM/XI /2019



5 Rp 2.810.000 Rp 14.050.000 55 Rp 2.810.000 Rp 154.550.000



18 77/FJ/XI /2019



30 Rp 2.810.000 Rp 84.300.000 25 Rp 2.810.000 Rp 70.250.000



31 78/FJ/XI /2019



15 Rp 2.810.000 Rp 42.150.000 10 Rp 2.810.000 Rp 28.100.000



31 2/BM/I/2020



5 Rp 2.810.000 Rp 14.050.000 5 Rp 2.810.000 Rp 14.050.000



Januari 1 2/BM/I/2020



(15) Rp 2.810.000 Rp (42.150.000) 20 Rp 2.810.000 Rp 56.200.000



ACESS 2020



MEMPROSES ENTRY JURNAL



HALAMAN: 22