![A1. Naskah Soal Jurnall [PDF]](https://pdfs.asia/img/200x200/a1-naskah-soal-jurnall.jpg)
5 0 1 MB
lomba KOMPETENSI siswa bidang AKUNTANSI
SOP
MEMPROSES ENTRI JURNAL
JURI LOMBA KOMPETENSI SISWA AREA FUNGSI REFERENSI PROSES 1. Memeriksa dokumen sumber dan dokumen pendukung
1.1
2. Mencatat dokumen sumber ke dalam jurnal
2.1
1.2
2.2
2.3 2.4 3. Mengarsipkan dokumen Sumber dan Pendukung
3.1 3.2
MENGELOLA TRANSAKSI ENTITAS ETAP M.692000.007.02 SARANA/ INSTRUKSI KERJA ALAT/ OUTPUT MEDIA Baca dengan teliti naskah soal dan ATK Soal dan lembar lembar kerja Kalkulator kerja telah lengkap Lakukan analisis transkasi sebelum Dokumen dan diap digunakan dicatat ke dalam jurnal Sumber Dokumen Pendukung Bubuhkan tanda tangan pada Format; Jurnal Penjualan Jurnal sesuai dengan kebijakan Jurnal Jurnal Penerimaan dan prosedur perusahaan Penjualan kas Catatalah Dokumen sumber ke Jurnal Jurnal Pembelian dalam jurnal penjualan, Penerimaan Jurnal Pengeluaran penerimaan kas, pembelian, Kas Kas pengeluaran kas dan jurnal umum Jurnal Jurnal Umum secara akurat dan sesuai dengan Pembelian Setiap jurnal standar yang ditetapkan Jurnal dibubuhi tanda perusahaan Pegeluaran tangan Jumlahkan kolom debit dan kredit setiap jurnal dan pastikan debit dan Kas kredit sama Jurnal Umum Mencatat transaksi ke dalam kartu persediaan Urutkan kembali lembar kerja sesuai halaman Serahkan kembali lembar kerja ke pengawas lomba
Dokumen Sumber Dokumen Pendukung
Lembar Kerja dikumpulkan
CATATAN LOMBA:
1. Waktu menyelesaikan tugas adalah 60 menit. 2. Tugas anda adalah dari bukti transaksi bulan desember 2020 yang ada catatlah ke dalam jurnal sebagai berikut: a. Jurnal Penjualan desember 2020 b. Jurnal Penerimaan kas desember 2020 c. Jurnal Pembelian desember 2020 d. Jurnal Pengeluaran Kas desember 2020 e. Jurnal Umum desember 2020
I. INFORMASI UMUM (CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN) ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 1
A. IDENTITAS PERUSAHAAN Nama Perusahaan : Perseroan Terbatas “PT APRIZKA AURELIKA” Tempat kedudukan : Jl. Prof. Soedarto Tembalang, Semarang No. Telp. (0283) 382099 Akte Pendirian : No. 2001 Tgl. 15 Januari 2000 (Akte:Perubahan Notaris Ny. Komalawati, SH di Semarang N.P.W.P : No. 01.313.414.1.006.000 tanggal 10 Februari 2004 “PT APRIZKA AURELIKA” adalah sebuah Perusahaan Dagang yang didirikan di SEMARANG pada tanggal 10 Desember 2007. Perusahaan bergerak di bidang penjualan TV MEREK LG DAN SAMSUNG tipe tertentu serta melayani jasa service. Modal dasar PT APRIZKA AURELIKA per 31 Desember 2020 sebesar Rp1.000.000.000. dengan nilai nominal per lembar Rp10.000. Saat ini saham yang sudah beredar sebanyak 70.000 yang dipegang oleh 4 (Empat orang) yaitu: Pemegang Saham Bernii Acan Aprilina Tata Auriel Rizkaa Nirmala
Alamat
NPWP
2017
Jl TemSel VI No 18 Semarang 09.123.456.7.003.000 25.000 Jl Akasia III C8/10 Semarang 09.123.456.7.005.000 15.000 Jl Sebandaran V/360 Semarang 09.123.456.7.025.000 15.000 Jl Kawi III No 5 Semarang 09.123.456.7.037.000 15.000 Nominal : Rp 10.000,- /lembar
2016
lb lb lb lb
20.000 10.000 10.000 14.000
lb lb lb lb
SUSUNAN PENGURUS: Jabatan
Nama
Komisaris Direktur Utama Bagian Keuangan Bagian Pembelian Bagian Pemasaran Bagian Kasir Bagian SDM
Ganesha Dio Aditya Pandu Aldii Bagus Lutfi
NPWP 09.123.456.7.003.000 09.123.456.7.005.000 09.123.456.7.012.000 09.123.456.7.013.000 09.123.456.7.027.000 09.123.456.7.028.000 09.123.456.7.040.000
Alamat Jl Pahlawan No 7 Semarang
Jl Kusuma No 8 Semarang Jl Jl Jl Jl Jl
Tentara Pelajar No 215 Semarang Ahmad Yani No 25 Semarang Tentara Pelajar No 215 Semarang HM Sarbini No 35 Semarang Kaswari No 60 Semarang
DAFTAR CUSTOMER DAN SUPLIER PEMBELIAN Barang dagangan dibeli supplier tunggal yaitu PT SANUR Jalan Ahmad Yani No 16 Yogyakarta N.P.W.P : 01.008.425.9.785.000 PEMASARAN Pemasaran meliputi wilayah Jawa Tengah, konsumen tetap yang ada saat ini antara lain: 1. TOKO Rian Blora Jl. Raya Laut Petanahan No 50 Blora N.P.W.P : 01.007.112.9.876.000 2. TOKO Sean Elektronik Semarang Jl. Yos Sudarso No 100 Semarang N.P.W.P : 01.228.990.7.878.000 3. TOKO Arion Kendal Jl. Ahmad Yani No 25 Kendal N.P.W.P : 01.334.455.7.899.000 4. CV Permata Purwokerto Jl. Revolusi No 75 Purwokerto
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 2
PT APRIZKA AURELIKA TRIAL BALANCE No Account
November 30, 2020
Account Title
11100
Petty Cash
11101
DEBIT
CREDIT
10.000.000
Cash In Bank
342.357.600
11102
Marketable Equity Securities (MES)
105.000.000
11103
Account Receivable
158.877.200
11104
Allowances for Bad Debts
11105
Employee Receivable
11106
Merchandise Inventory
11107
14.375.000 6.000.000
225.000.000
Office Supplies
40.000.000
11108
Value Added Taxes - In
18.350.000
11110
Prepaid Rent
45.000.000
11111
Prepaid Expense
12100
Investment
210.000.000
13100
Land
600.000.000
13101
Vehicles
514.000.000
13102
Accumulated Depreciation - Vehicles
13103
Equipment
13104
Accumulated Depreciation - Equipment
155.000.000
21100
Account Payable
53.800.000
21102
Telephone & water Payable
21103
Value Added Taxes - Out
28.600.000
21104
Income Tax Payable
5.200.000
21105
Insurance Payable
97.783.300
21106
Devidend Payable
20.000.000
21107
BNI Loan - Long Term maturity
23.550.000
22101
BNI Loan - Long Term
175.925.000
22102
Bond Payable
50.000.000
22103
Discount on Bond
31001
Cammond Stock
700.000.000
31002
Additional Paid In capital
400.000.000
31003
Retained Earning
600.000.000
31004
Devidend
31005
Income Summary
41000
Sales
41001
Sales discount
37.865.000
41002
Sales Returns
50.000.000
42100
Sales Service
51000
Cost of sales
51001
Purchase Discount
51002
Freigt Paid
ACCEST 2021
134.375.000 350.000.000
286.000
80.000.000
4.200.000.000
675.000.000 3.875.000.000
83.732.500 9.000.000
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 3
61100
Wages & Salaries Expense (Sales)
61200
Bad Debts- expense
61300
Depreciation Expense - Vehicles
61400
Advertising Expense
12.935.000
61500
Rent Expense
95.000.000
62100
Wages & Salaries Expense (Administrative)
125.000.000
62200
Electricity Expense
4.400.000
62300
Water & Telephone Expense
45.000.000
62400
Utility Expense
67.420.000
62500
Depreciation Expense - Equipment
62600
Supplies Expense
62700
Transportation Expense
62800
Defected Inventory
81001
Interest Revenue
81002
Devidend Revenue
81003
Gain on Sales Marketable Equity Securities
81004
Gain/loss on Sales Plant Assets
81005
Late Fees Collected
82001
Bank Charges
82002
Interest Expense
91002
Company Income Tax
ACCEST 2021
250.000.000
68.000.000
MEMPROSES ENTRY JURNAL
58.800.000 35.000.000 5.000.000
25.000.000
114.150.000
32.500.000
7.516.140.800
7.516.140.800
HALAMAN: 4
F. PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU 1
Cash In Bank
ME NU
Merupakan saldo rekening perusahaan di bank BNI Cabang Semarang per 30 Nopember 2020. 2
Marketable Equity Securities Merupakan Investasi Saham pada PT PURINUSA (Trading) dengan nilai nominal Rp100.000 . per lembar saham biasa. Pembelian dilakukan pada tanggal 15 Nopember 2020 sebanyak 1.000 lembar dengan kurs 105%
3
Accounts Receivable Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2020, dengan rincian sebagai berikut: No
Nama Debitur
Tanggal
55.110.000
2/10; n/30
November 28, 2020
2 Toko Arion Kendal
83.767.200
2/10; n/30
October 20, 2020
20.000.000
2/10; n/30
14 Pebruari, 2020
3 CV Permata Purwokerto
Jumlah Piutang 4
Termin
Jumlah Piutang
1 Toko Sean Elektonik Semarang
5000 10
501 5511
158.877.200
Employee Receivable
7600 15 761 8376
Merupakan saldo piutang kepada karyawan perusahaan per 30 Nopember 2020, dengan rincian sbb: 1 Bagus 2.500.000 2 Pandu 3.500.000 Jumlah 6.000.000 Merchandise Inventory Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 Nopember 2020, dengan rincian sebagai berikut: No. Item Kuantitas Kuantitas Harga/ Unit TV Samsung 21"
60
Rp 1.500.000 Rp
90.000.000
b
TV LG 32"
50
Rp 2.700.000 Rp
135.000.000
Rp
225.000.000
Rp
210.000.000
Jumlah
6
VAT - In Merupakan PPN Masukan atas pembelian barang dagangan selama bulan Nopember 2020.
7
Prepaid Rent Merupakan saldo sewa bangunan yang dibayarkan pada 30 November 2020 untuk periode: Sewa Desember 2020 - April 2021 45.000.000
8
Investment Investasi Saham PT SYAILENDRA PERKASA 40.000 lembar @ Rp5.000 dibeli tahun 2019 sebesar Kurs 105% dan kepemilikan sebesar 10%. Accounts Payable No Nama Kreditur
Pembelian
1 PT Sanur
44.000.000
Biaya Kirim
PPN BM 10%
1.000.000
PPN 10%
4.400.000
4.400.000
10
VAT - Out Merupakan PPN Keluaran atas penjualan barang dagangan selama bulan Nopember 2020.
11
BNI Loan Short Term year
25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 300.000.000
Annuited Interest 17.400.000 15.950.000 14.500.000 13.050.000 11.600.000 10.150.000 8.700.000 7.250.000 5.800.000 4.350.000 2.900.000 1.450.000 113.100.000 ########
Tgl & Termin
53.800.000 3/10;n/30 Tgl 29/11/20
Principles 113.100.000 7.600.000 9.050.000 10.500.000 11.950.000 13.400.000 14.850.000 16.300.000 17.750.000 19.200.000 20.650.000 22.100.000 23.550.000 186.900.000
Balance 186.900.000 179.300.000 170.250.000 159.750.000 147.800.000 134.400.000 119.550.000 103.250.000 85.500.000 66.300.000 45.650.000 23.550.000 -
Rp 111.650. Rp 118.886.
Bond PT Terus Jaya pada tanggal 1 Januari 2018 menjual 500 lembar obligasi yang diterbitkannya. Harga nominal Rp 100.000/lembar, jatuh tempo tanggal 1 Desember 2020. Bunga 12% dibayarkan tiap tanggal 1 Juli dan 1 Desember. Hasil penjualan bersih Rp 48.466.000 dan diperoleh Disagio (Discount on Bond) sebesar Rp 1.534.000. Amortisasi dilakukan tiap akhir tahun. Kecuali tahun 2020 dilakukan saat jatuh tempo.
Rp 50.000. Rp 48.466. Rp 1.534. Rp 312. Rp 312. Rp 312. Rp 312.
Ekuitas Saham yang beredar tahun 2019 berjumlah 60.000 dengan nilai nominal,@Rp10.000. di jual laku Rp950.000.000 Pada bulan Juni 2020 diterbitkan saham biasa sebanyak 20.000 lembar nilai nominal @Rp10.00. dijual laku Rp150.000.000
ACCEST 2021
85.000.000 143.750.000 228.750.000
13
2019 Desember 2020 Januari Februari Maret April Mei juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember
350.000.000 250.000.000 600.000.000
12
Total
NILAI BUKU TAHUN 2020
12 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1
Month
Jumlah
MEMPROSES ENTRY JURNAL
5.000.000 8.750.000 18.750.000 93.750.000 126.250.000
9
Jumlah
a
955.000.000
5
HALAMAN: 5
Jennis Aktiva tetap
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
01 Desember 2020
53.000.000,00
Bagian Kasir
(Bagus)
1.310.000.000
1/BKK/XII/2020
:
154.000.000
:
Tanggal
-
-
20.000.000 75.000. 17.500.000 61.250. 25.000.000 81.250. 6.250.000 6.250. 68.750.000 223.750.
20.000.000 75.000. 19.250.000 25.000.000 56.250. 64.250.000 131.250.
So.31.12.
289.375.000 67.375.000 133.000.000 355.000.
55.000.000 43.750.000 56.250.000 155.000.000
BKK No.
1.114.000.000 350.000.000
80.000.000 70.000.000 100.000.000 100.000.000 350.000.000
-
55.000.000 48.125.000 67.375.000 31.250.000 134.375.000 67.375.000
-
Bukti Transaksi 1
a. Setiap pengeluaran uang menggunakan rekening giro nomor 003-298-0515 Bank BNI , Kantor Cabang Semarang, kecuali pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000. b. Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC). c. Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana kas kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System). d. Setiap terjadi transaksi, kasir kas kecil akan mencatat dalam Buku kas kecil (Petty cash Books. e. Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,00 dan akan diisi kembali pada tanggal tiap akhir bulan atau kalau saldonya kurang dari Rp500.000.
Total
-
B agus
80.000.000 70.000.000 100.000.000 - 100.000.000 250.000.000 100.000.000 Rp
154.000.000
#Lima puluh tiga juta rupiah#
160.000.000 200.000.000 360.000.000
BUKTI KAS KELUAR
1 2 3 4
Bunga obligasi dibayarkan tiap tanggal 1 Juli dan 1 Desember
154.000.000
Pelunasan utang obligasi berbunga 12% yang jatuh tempo per hari ini
-
160.000.000 154.000.000 200.000.000 514.000.000
-
350.000.000 250.000.000 600.000.000
PT Terus Jaya
Vehicles Grand Marx 01-Apr-17 12,50% Toyota Grand Extra 2007 01-Jul-17 26-Des-20 12,50% Toyota Rush 01-Okt-18 12,50% Jumlah Equipment Komputer 01-Apr-17 25% Furniture 01-Jul-17 25% Mesin kantor 01-Okt-17 25,0% Komputer 01-Okt-20 25,0% Jumlah
250.000.000 350.000.000 250.000.000
350.000.000
Akumulasi Depresiasi So.31.12.2020 So.31.12.2019 Debit Kredit
PT APRIZKA AURELIKA
1 2 3
KEBIJAKAN AKUNTANSI
0% 0%
:
0
(Aditya)
Harga Perolehan Debit Kredit
TAHUN 2020 :
27-Jan-10 28-Okt-16 Jumlah
Adit
So.31.12.2019
Bagian Keuangan
Tanggal Tanggal tarif Perolehan Penghentian
Keterangan
:
Land 1 Land 2 Land
No
Jumlah Dibayar
DAFTAR ASET TETAP
PT APRIz k a a ur e l ik a Dibayarkan kepada
BUKTI TRANSAKSI PT APRIZKA AURELIKA DESEMBER 2020
HALAMAN: 6
Bukti Tansaksi 2
PT APRIZKA AURELIKA
:
Bukti Memorial
:
1/BM/XII/2020
Tanggal
:
01 Desember 2020
Berdasarakan keputusan Pengadilan, CV Permata Purwokerto dinyatakan pailit ( bangkrut), untuk itu piutang sebesar
Rp
20.000.000
dihapuskan dari daftar piutang dagang.
Direktur Utama,
Bagian Keuangan
D io
Adit
(Dio)
(Aditya)
HAL JM
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan membentuk cadangan kerugian piutang. b. Cadangan kerugian piutang ditetapkan sebesar 5% dari saldo piutang dagang di akhir periode akuntansi. c. Transaksi yang tidak terkait dengan penjualan, pembelian, dan transaksi kas dimasukkan ke dalam jurnal memorial.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 7
Bukti Transaksi 3
PT APRIZKA AURELIKA
BKK No.
:
2/BKK/XII/2020
Tanggal
:
02 Desember 2020
BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada
:
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
:
Rp
PT Sanur
97.783.300
#Limapuluh dua juta empat ratus delapan puluh ribu rupiah# Pelunasan utang kepada PT Sanur atas transaksi tanggal 29 Nopember 2020., termin 3/10, n/30 Utang
Rp
Potongan
Rp
(1.320.000)
Rp
52.480.000,00
Bagian Keuangan
53.800.000,00
Bagian Kasir
Adit
B agus
(Aditya)
(Bagus)
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap pengeluaran uang menggunakan rekening giro nomor 003-298-0515 Bank BNI , Kantor Cabang Semarang, kecuali pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000. b. Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC). c. Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana kas kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System). d. Setiap terjadi transaksi, kasir kas kecil akan mencatat dalam Buku kas kecil (Petty cash Books. e. Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,00 dan akan diisi kembali pada tanggal tiap akhir bulan atau kalau saldonya kurang dari Rp500.000.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 8
Bukti Transaksi 4
PT APRIZKA AURELIKA
BKM No.
:
1/BKM/XII/2020
Tanggal
:
02 Desember 2020
BUKTI KAS MASUK Diterima Dari
:
Jumlah Diterima
:
Keterangan
:
Toko Sean Elektronik, Semarang
# Limapuluh empat juta seratus sepuluh ribu rupiah# Pelunasan Piutang Dagang atas penjualan kredit tertanggal 28 Nopember 2020. Termin 2/10, n/30 Piutang
Rp
Potongan
Rp
(1.000.000,00)
Rp
54.110.000,00
Bagian Keuangan
55.110.000
Bagian Kasir
A dit
B agus
(Aditya)
(Bagus)
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap penerimaan uang menggunakan rekening giro nomor 003-298-0515 Bank BNI , Kantor Cabang Semarang, kecuali pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000. b. Semua penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 9
Bukti Transaksi 5
Kepada :
No. Faktur
:
75/FJ/XII/2020
Tanggal
:
04 Desember 2020
Termin
:
2/10, n/30
Toko Rian Blora Jl Raya Laut No 50 Blora
FAKTUR PENJUALAN No. 1
Nama Barang TV Samsung 21"
2
TV LG 32"
Jumlah
Satuan
20
unit
Rp
1.900.000,00 Rp
38.000.000,00
10
unit
Rp
3.500.000,00 Rp
35.000.000,00
Total Penjualan Rp
73.000.000,00
Asuransi 0,2% Rp
146.000,00
Bagian Pemasaran
Bagian Keuangan
Aldii
Adit
(Aldi)
(Aditya)
Catatan:
Harga Satuan
Total Harga
Jasa Service Rp
500.000,00
PPN 10% Rp
7.364.600,00
Piutang Dagang Rp
81.010.600,00
Rp 7.364.600,00
Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000075
Perhitungan Harga Pokok Penjualan No 1 2
Nama Barang TV Samsung 21” TV LG 32”
Jumlah
Satuan
20 10
Unit Unit
Harga Pokok (Rp./Unit) Rp 1.500.000 Rp 2.700.000
Total Harga Rp 30.000.000 Rp 27.000.000 Rp 57.000.000
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap terjadi transaksi penjualan dikenakan asuransi sebesar 0,2% dari harga jual dan langsung diterbitkan Faktur Pajak serta diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Jual+Asuransi) dengan syarat pengiriman FOB Shipping Point. b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan penguranganan atas nilai piutang dan PPN Keluaran. c. Pelanggan yang membeli secara kredit diberikan ketentuan Termin pembayaran adalah 2/10, n/30. Pelunasan Piutang dalam periode termin akan memperoleh potongan 2 % dari nilai Penjualan (Sebelum PPN). Dan denda keterlambatan 1% dari nilai Piutang, d. Pelanggan yang membeli secara tunai sebanyak 10 unit akan mendapat bonus barang yang sama sebanyak 1 unit e. Pendapatan service elektronik diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% f. Sistem pencatatan Persediaan barang dagangan menggunakan metode perpetual (perpetual method). g. Metode penilaian Persediaan barang dagangan yang digunakan dengan metode Rata-Rata.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 10
Bukti Transaksi 6
PT SANUR
Kepada :
PT Aprizka Aurelika
No. Faktur
:
12/AY/XII/2020
Tanggal
:
05 Desember 2020
Termin
:
3/10, n/30
Jl. Prof. Soedarto Tembalang, Semarang
FAKTUR PENJUALAN No. 1
Nama Barang TV Samsung 21"
2
TV LG 32"
Jumlah
Satuan
65
unit
Rp
1.600.000,00 Rp
104.000.000,00
10
unit
Rp
2.800.000,00 Rp
28.000.000,00
Total Penjualan Rp
132.000.000,00
Bagian Pemasaran
Catatan:
Harga Satuan
Bagian Keuangan
Z oe
S intia
(Zoe)
(Sintia)
Total Harga
Biaya Pengiriman Rp
500.000,00
PPN BM Rp
13.200.000,00
PPN 10% Rp
13.200.000,00
Piutang Dagang Rp
158.900.000,00
Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000012
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan. Tarip PPN Masukan (VAT In) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Beli). PPN masukan dicatat dalam akun tersendiri. Faktur Pajak diterima pada tanggal terjadinya pembelian. b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurang atas nilai utang dan PPN Masukan. c. Sistem pencatatan Persediaan barang dagangan menggunakan metode perpetual (perpetual method). d. Metode penilaian Persediaan barang dagangan yang digunakan dengan metode Rata-Rata.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 11
Bukti Transaksi 7
PT APRIZKA AURELIKA
:
Bukti Memorial
:
2/BM/XII/2020
Tanggal
:
06 Desember 2020
Berdasarkan nota retur no. 014/RET/JE/XII/2020, mohon dikirim kembali barang dagangan yang dibeli dari PT Sanur pada tanggal 5 Desember 2020. Adapun perhitungan harga barang sbb 5 TV Samsung 21" 1.600.000 Rp PPN BM 10% PPN 10%
Rp
TOTAL Direktur Utama,
Bagian Keuangan
D io
Adit
(Dio)
(Aditya)
8.000.000 800.000
Rp
800.000
Rp
9.600.000
HAL JM
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan. Tarip PPN Masukan (VAT In) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Beli). PPN masukan dicatat dalam akun tersendiri. Faktur Pajak diterima pada tanggal terjadinya pembelian. b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurang atas nilai utang dan PPN Masukan. c. Sistem pencatatan Persediaan barang dagangan menggunakan metode perpetual (perpetual method). d. Metode penilaian Persediaan barang dagangan yang digunakan dengan metode Rata-Rata.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 12
Bukti Transaksi 8
PT APRIZKA AURELIKA
BKK No.
:
3/BKK/XII/2020
Tanggal
:
08 Desember 2020
BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada
:
Kantor Kas Negara
Jumlah Dibayar
:
#Sembilan belas juta sembilan ratus lima puluh ribu rupiah#
Keterangan
:
Pembayaran Pajak Masa Nopember 2020, dengan rincian sbb: PPh Final Bulan Nopember
Rp
PPH Pasal 21
Rp
5.200.000
PPN Keluaran
Rp
28.600.000
PPN Masukan
Rp
(18.350.000)
Rp
24.450.000
Bagian Keuangan
9.000.000
Bagian Kasir
Adit
B agus
(Aditya)
(Bagus)
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap pengeluaran uang menggunakan rekening giro nomor 003-298-0515 Bank BNI , Kantor Cabang Semarang, kecuali pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000. b. Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC). c. Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana kas kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System). d. Setiap terjadi transaksi, kasir kas kecil akan mencatat dalam Buku kas kecil (Petty cash Books. e. Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,00 dan akan diisi kembali pada tanggal tiap akhir bulan atau kalau saldonya kurang dari Rp500.000.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 13
Bukti Transaksi 9
PT APRIZKA AURELIKA
Kepada :
No. Faktur
:
76/FJ/XII/2020
Tanggal
:
10 Desember 2020
Termin
:
2/10, n/30
Toko Sean Elektronik Semarang Jl Yos Sudarso No 100 Semarang
FAKTUR PENJUALAN No. 1
Nama Barang TV Samsung 21"
2
TV LG 32"
Jumlah
Satuan
20
unit
Rp
1.900.000,00 Rp
38.000.000,00
20
unit
Rp
3.500.000,00 Rp
70.000.000,00
Total Penjualan Rp
108.000.000,00
Bagian Pemasaran
Bagian Keuangan
Aldii
Adit
(Aldi)
(Aditya)
Catatan:
Harga Satuan
Total Harga
Asuransi 0,2% Rp
216.000,00
PPN 10% Rp
10.821.600,00
Piutang Dagang Rp
119.037.600,00
Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000076
Perhitungan Harga Pokok Penjualan No 1 2
Nama Barang TV Samsung 21” TV LG 32”
Jumlah
Satuan
20 20
Unit Unit
Harga Pokok (Rp./Unit) Rp 1.656.000 Rp 2.776.000
Total Harga Rp 33.120.000 Rp 55.520.000 Rp 88.640.000
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap terjadi transaksi penjualan dikenakan asuransi sebesar 0,2% dari harga jual dan langsung diterbitkan Faktur Pajak serta diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Jual+Asuransi) dengan syarat pengiriman FOB Shipping Point. b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan penguranganan atas nilai piutang dan PPN Keluaran. c. Pelanggan yang membeli secara kredit diberikan ketentuan Termin pembayaran adalah 2/10, n/30. Pelunasan Piutang dalam periode termin akan memperoleh potongan 2 % dari nilai Penjualan (Sebelum PPN). Dan denda keterlambatan 1% dari nilai Piutang, d. Pelanggan yang membeli secara tunai sebanyak 10 unit akan mendapat bonus barang yang sama sebanyak 1 unit e. Pendapatan service elektronik diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% f. Sistem pencatatan Persediaan barang dagangan menggunakan metode perpetual (perpetual method). g. Metode penilaian Persediaan barang dagangan yang digunakan dengan metode Rata-Rata.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 14
Bukti Transaksi 10
PT APRIZKA AURELIKA
BKK No.
:
4/BKK/XII/2020
Tanggal
:
11 Desember 2020
BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada
:
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
:
Totem Stationary
#Dua Juta delapan ratus empat puluh riburupiah# Pembelian Perlengkapan Kantor dengan rincian sebagai berikut: 3 Tinta Toner @Rp800.000
Rp
2.400.000
Kertas Kuarto A 4 70 gram 4 Rim @ Rp35.000
Rp
140.000
Kertas Folio F 4 70 gram 8 Rim @ Rp37.500
Rp
300.000
Rp
2.840.000
Bagian Keuangan
Bagian Kasir
Adit
B agus
(Aditya)
(Bagus)
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap pengeluaran uang menggunakan rekening giro nomor 003-298-0515 Bank BNI , Kantor Cabang Semarang, kecuali pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000. b. Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC). c. Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana kas kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System). d. Setiap terjadi transaksi, kasir kas kecil akan mencatat dalam Buku kas kecil (Petty cash Books. e. Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,00 dan akan diisi kembali pada tanggal tiap akhir bulan atau kalau saldonya kurang dari Rp500.000.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 15
Bukti Transaksi 11
PT APRIZKA AURELIKA
BKM No.
:
2/BKM/XII/2020
Tanggal
:
11 Desember 2020
BUKTI KAS MASUK Diterima Dari
:
Jumlah Diterima
:
Keterangan
:
Toko Arion Kendal
# Delapan puluh empat juta enam ratus empat ribu delapan ratus tujuh puluh dua rupiah# Penerimaan piutang Dagang atas penjualan kredit tertanggal 20 Oktober 2020 dikenai denda 1% atas keterlambatan pelunasan Piutang
Rp
83.767.200
Denda Keterlambatan
Rp
837.672
Rp
84.604.872
Bagian Keuangan
Bagian Kasir
Adit
B agus
(Aditya)
(Bagus)
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap penerimaan uang menggunakan rekening giro nomor 003-298-0515 Bank BNI , Kantor Cabang Semarang, kecuali pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000. b. Semua penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 16
Bukti Transaksi 12
PT APRIZKA AURELIKA
BKK No.
:
5/BKK/XII/2020
Tanggal
:
12 Desember 2020
BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada
:
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
:
PT Sanur
#Seratus empat puluh lima juta lima ratus delapan puluh ribu rupiah# Pembayaran Utang atas transaksi tanggal 5 Desember 2020 Utang
Rp
Potongan
Rp Rp
Bagian Keuangan
149.300.000 (3.720.000) 145.580.000
Bagian Kasir
Adit
B agus
(Aditya)
(Bagus)
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap pengeluaran uang menggunakan rekening giro nomor 003-298-0515 Bank BNI , Kantor Cabang Semarang, kecuali pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000. b. Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC). c. Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana kas kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System). d. Setiap terjadi transaksi, kasir kas kecil akan mencatat dalam Buku kas kecil (Petty cash Books. e. Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,00 dan akan diisi kembali pada tanggal tiap akhir bulan atau kalau saldonya kurang dari Rp500.000.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 17
Bukti Transaksi 13
PT APRIZKA AURELIKA
BKM No.
:
3/BKM/XII/2020
Tanggal
:
13 Desember 2020
BUKTI KAS MASUK Diterima Dari
:
Jumlah Diterima
:
Keterangan
:
Pandu
# Tiga juta lima ratus ribu rupiah# Pelunasan Piutang karyawan dari Pandu
Rp
Bagian Keuangan
3.500.000
Bagian Kasir
Adit
B agus
(Aditya)
(Bagus)
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap penerimaan uang menggunakan rekening giro nomor 003-298-0515 Bank BNI , Kantor Cabang Semarang, kecuali pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000. b. Semua penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 18
Bukti Transaksi 14
PT SANUR
Kepada :
PT Aprizka Aurelika
No. Faktur
:
19/AY/XII/2020
Tanggal
:
16 Desember 2020
Termin
:
3/10, n/30
Jl. Prof Soedarto Tembalang, Semarang
FAKTUR PENJUALAN No. 1
Nama Barang TV Samsung 21"
2
TV LG 32"
Jumlah
Satuan
20
unit
Rp
1.700.000,00 Rp
34.000.000,00
30
unit
Rp
2.900.000,00 Rp
87.000.000,00
Total Penjualan Rp
121.000.000,00
Bagian Pemasaran
Catatan:
Harga Satuan
Bagian Keuangan,
Z oe
S intia
(Zoe)
(Sintia)
Total Harga
Biaya Pengiriman Rp
500.000,00
PPN BM Rp
12.100.000,00
PPN 10% Rp
12.100.000,00
Piutang Dagang Rp
145.700.000,00
Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000019
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan. Tarip PPN Masukan (VAT In) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Beli). PPN masukan dicatat dalam akun tersendiri. Faktur Pajak diterima pada tanggal terjadinya pembelian. b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurang atas nilai utang dan PPN Masukan. c. Sistem pencatatan Persediaan barang dagangan menggunakan metode perpetual (perpetual method). d. Metode penilaian Persediaan barang dagangan yang digunakan dengan metode Rata-Rata.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 19
Bukti Transaksi 15
PT APRIZKA AURELIKA
BKM No.
:
4/BKM/XII/2020
Tanggal
:
17 Desember 2020
BUKTI KAS MASUK Diterima Dari
:
Jumlah Diterima
:
Keterangan
:
Kasir Penjualan Tunai
# Lima puluh delapan juta enam ratus sepuluh ribu empat ratus rupiah#
Penjualan Tunai dengan rincian sbb: 15 TV Samsung 21" 5
Rp
1.900.000,00 Rp
28.500.000
Rp
3.500.000,00 Rp
17.500.000
Rp
46.000.000
Penjualan
Rp
46.000.000
Asuransi 0,2%
Rp
92.000
Jasa Service
Rp
3.000.000
PPN
Rp
4.909.200
Rp
54.001.200
TV LG 32" Jumlah
Bonus 1 unit TV Samsung 21"
Catatan:
Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000077
Bagian Keuangan
Bagian Kasir
Adit
B agus
(Aditya)
(Bagus)
Perhitungan Harga Pokok Penjualan No 1 2
Nama Barang TV Samsung 21” TV LG 32”
Jumlah
Satuan
16 5
Unit Unit
Harga Pokok (Rp./Unit) Rp 1.698.800 Rp 2.983.000
Total Harga Rp 27.180.800 Rp 14.915.000 Rp 42.095.800
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap terjadi transaksi penjualan dikenakan asuransi sebesar 0,2% dari harga jual dan langsung diterbitkan Faktur Pajak serta diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Jual+Asuransi) dengan syarat pengiriman FOB Shipping Point. b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan penguranganan atas nilai piutang dan PPN Keluaran. c. Pelanggan yang membeli secara kredit diberikan ketentuan Termin pembayaran adalah 2/10, n/30. Pelunasan Piutang dalam periode termin akan memperoleh potongan 2 % dari nilai Penjualan (Sebelum PPN). Dan denda keterlambatan 1% dari nilai Piutang, d. Pelanggan yang membeli secara tunai sebanyak 10 unit akan mendapat bonus barang yang sama sebanyak 1 unit e. Pendapatan service elektronik diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% f. Sistem pencatatan Persediaan barang dagangan menggunakan metode perpetual (perpetual method). g. Metode penilaian Persediaan barang dagangan yang digunakan dengan metode Rata-Rata.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 20
Bukti Transaksi 16
PT APRIZKA AURELIKA
BKK No.
:
6/BKK/XII/2020
Tanggal
:
17 Desember 2020
BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada
:
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
:
BANK BNI
#Duapuluh lima juta rupiah# Pembayaran Angsuran Pinjaman dengan rincian sebagai berikut Pokok Pinjaman
Rp
23.550.000
Bunga Pinjaman
Rp
1.450.000
Rp
25.000.000
Bagian Keuangan
Bagian Kasir
Adit
B agus
(Aditya)
(Bagus)
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap pengeluaran uang menggunakan rekening giro nomor 003-298-0515 Bank BNI , Kantor Cabang Semarang, kecuali pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000. b. Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC). c. Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana kas kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System). d. Setiap terjadi transaksi, kasir kas kecil akan mencatat dalam Buku kas kecil (Petty cash Books. e. Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,00 dan akan diisi kembali pada tanggal tiap akhir bulan atau kalau saldonya kurang dari Rp500.000.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 21
Bukti Transaksi 17
PT APRIZKA AURELIKA
Kepada :
No. Faktur
:
77/FJ/XII/2020
Tanggal
:
18 Desember 2020
Termin
:
2/10, n/30
Toko Arion Kendal Jl Ahmad Yani No 25 Kendal
FAKTUR PENJUALAN No. 1
Nama Barang TV Samsung 21"
2
TV LG 32"
Jumlah
Satuan
25
unit
Rp
2.100.000,00 Rp
52.500.000,00
30
unit
Rp
3.700.000,00 Rp
111.000.000,00
Total Penjualan Rp
163.500.000,00
Asuransi 0,2% Rp
327.000,00
Bagian Pemasaran
Catatan:
Harga Satuan
Bagian Keuangan,
Aldii
Adit
(Aldi)
(Aditya)
Total Harga
PPN 10% Rp
16.382.700,00
Piutang Dagang Rp
180.209.700,00
Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000078
Perhitungan Harga Pokok Penjualan No 1 2
Nama Barang TV Samsung 21” TV LG 32”
Jumlah
Satuan
25 30
Unit Unit
Harga Pokok (Rp./Unit) Rp 1.698.800 Rp 2.983.000
Total Harga Rp 42.470.000 Rp 89.490.000 Rp 131.960.000
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap terjadi transaksi penjualan dikenakan asuransi sebesar 0,2% dari harga jual dan langsung diterbitkan Faktur Pajak serta diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Jual+Asuransi) dengan syarat pengiriman FOB Shipping Point. b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan penguranganan atas nilai piutang dan PPN Keluaran. c. Pelanggan yang membeli secara kredit diberikan ketentuan Termin pembayaran adalah 2/10, n/30. Pelunasan Piutang dalam periode termin akan memperoleh potongan 2 % dari nilai Penjualan (Sebelum PPN). Dan denda keterlambatan 1% dari nilai Piutang, d. Pelanggan yang membeli secara tunai sebanyak 10 unit akan mendapat bonus barang yang sama sebanyak 1 unit e. Pendapatan service elektronik diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% f. Sistem pencatatan Persediaan barang dagangan menggunakan metode perpetual (perpetual method). g. Metode penilaian Persediaan barang dagangan yang digunakan dengan metode Rata-Rata.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 22
Bukti Transaksi 18
PT APRIZKA AURELIKA
BKM No.
:
5/BKM/XII/2020
Tanggal
:
18 Desember 2020
BUKTI KAS MASUK Diterima Dari
:
Jumlah Diterima
:
Keterangan
:
Toko Sean Elektronik Semarang
# Seratus enam belas juta delapan ratus tujuh puluh tujuh ribu enam ratus rupiah# Pelunasan Piutang Dagang atas penjualan Kredit tanggal 10 Desember tahun 2020. Jumlah Piutang
Rp
Potongan
Rp
(2.160.000)
Rp
116.877.600
Bagian Keuangan
119.037.600
Bagian Kasir
Adit
B agus
(Aditya)
(Bagus)
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap penerimaan uang menggunakan rekening giro nomor 003-298-0515 Bank BNI , Kantor Cabang Semarang, kecuali pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000. b. Semua penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 23
Bukti Transaksi 19
PT APRIZKA AURELIKA
BKK No.
:
7/BKK/XII/2020
Tanggal
:
25 Desember 2020
BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada
:
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
:
Karyawan
#Tujuhpuluh empat juta delapan ratus ribu rupiah# Pembayaran Gaji Karyawan Bulan Desember 2020 dengan rincian sebagai berikut: Gaji & Upah Pemasaran
Rp
60.000.000
Gaji & upah Administrasi Umum
Rp
20.000.000
PPH Pasal 21 yang dipungut
Rp
(5.200.000)
Rp
74.800.000
Bagian Keuangan
Bagian Kasir
Adit
B agus
(Aditya)
(Bagus)
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap pengeluaran uang menggunakan rekening giro nomor 003-298-0515 Bank BNI , Kantor Cabang Semarang, kecuali pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000. b. Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC). c. Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana kas kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System). d. Setiap terjadi transaksi, kasir kas kecil akan mencatat dalam Buku kas kecil (Petty cash Books. e. Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,00 dan akan diisi kembali pada tanggal tiap akhir bulan atau kalau saldonya kurang dari Rp500.000.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 24
Bukti Transaksi 20
PT APRIZKA AURELIKA
BKK No.
:
6/BKM/XII/2020
Tanggal
:
26 Desember 2020
BUKTI KAS MASUK Dibayarkan Kepada
:
Jumlah Diterima
:
Keterangan
:
Tony Setiawan, S.E
# Seratus delapan puluh juta rupiah# Toyota Grand Extra tahun pembuatan 2009 dijual dengan nilai buku Rp 86.625.000
Rp
154.000.000
Rp
67.375.000
Rp
86.625.000
Rp
250.000.000
Rp
180.000.000
Rp
70.000.000
(Lihat penjelasan atas laporan Keuangan dan Daftar Aset Tetap)
Rp
Bagian Keuangan
Adit (Aditya)
89.000.000
Rp
86.625.000
Rp
180.000.000
Bagian Kasir
Rp
250.000.000
B agus
Rp
-
(Bagus)
Rp
(16.625.000)
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap penerimaan uang menggunakan rekening giro nomor 003-298-0515 Bank BNI , Kantor Cabang Semarang, kecuali pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000. b. Semua penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya. c. Aset tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan dan disusutkan sesuai dengan ketentuan perpajakan di Indonesia. d. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada akhir periode. e. Aset tetap yang dihentikan pemakaiannya, depresiasi diperhitungkan saat penghentian.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 25
Bukti Transaksi 21
PT APRIZKA AURELIKA
BKK No.
:
8/BKK/XII/2020
Tanggal
:
26 Desember 2020
BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada
:
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
:
Kasir Kas Kecil
#Tiga juta lima ratus ribu rupiah# Pengisian Kembali Dana Kas Kecil bulan Desember 2020 dengan rincian: Pembelian Pulsa Listrik
Rp
900.000
Pembayaran Telepon dan Air Minum bulan Nopember
Rp
900.000
Pemasangan Iklan Semarang Metro
Rp
800.000
Perjalanan Dinas Salesmen
Rp
900.000
Rp
3.500.000
Bagian Keuangan
Bagian Kasir
Adit
B agus
(Aditya)
(Bagus)
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap pengeluaran uang menggunakan rekening giro nomor 003-298-0515 Bank BNI , Kantor Cabang Semarang, kecuali pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000. b. Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC). c. Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana kas kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System). d. Setiap terjadi transaksi, kasir kas kecil akan mencatat dalam Buku kas kecil (Petty cash Books. e. Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,00 dan akan diisi kembali pada tanggal tiap akhir bulan atau kalau saldonya kurang dari Rp500.000.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 26
Bukti Transaksi 22
PT APRIZKA AURELIKA
BKM No.
:
7/BKM/XII/2020
Tanggal
:
30 Desember 2020
BUKTI KAS MASUK Diterima Dari
:
Jumlah Diterima
:
Keterangan
:
PT. KENCANA
# Delapan puluh sembilan juta sepuluh ribu sembilan ratus rupiah#
Penjualan 750 lembar saham PT PURINUSA dengan kurs 90.000.000
120% dan biaya penjualan 1%. Berdasarkan Pasal 1 ayat (2)
(900.000)
Nomor 14 tahun 1997, besarnya PPH 0,1% atas nilai transaksi
89.100.000
dan bersifat final
Rp
(89.100)
89.010.900
89.010.900 Rp
Bagian Keuangan
10.350.000
Bagian Kasir
Adit
B agus
(Aditya)
(Bagus)
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap penerimaan uang menggunakan rekening giro nomor 003-298-0515 Bank BNI , Kantor Cabang Semarang, kecuali pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000. b. Semua penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 27
Bukti Transaksi 23
PT APRIZKA AURELIKA
BKM No.
:
8/BKM/XII/2020
Tanggal
:
30 Desember 2020
BUKTI KAS MASUK Diterima Dari
:
Jumlah Diterima
:
Keterangan
:
Bagus
# Dua juta lima ratus ribu rupiah# Pelunasan Piutang karyawan dari Bagus
Rp
Bagian Keuangan
2.500.000
Bagian Kasir
Adit
B agus
(Aditya)
(Bagus)
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap penerimaan uang menggunakan rekening giro nomor 003-298-0515 Bank BNI , Kantor Cabang Semarang, kecuali pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000. b. Semua penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 28
Bukti Transaksi 24
PT APRIZKA AURELIKA
BKK No.
:
9/BKK/XII/2020
Tanggal
:
30 Desember 2020
BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada
:
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
:
Aldii
#Empat juta rupiah# Pemberian pinjaman kepada karyawan Aldii
Rp
Bagian Keuangan
4.000.000
Bagian Kasir
Adit
B agus
(Aditya)
(Bagus)
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap pengeluaran uang menggunakan rekening giro nomor 003-298-0515 Bank BNI , Kantor Cabang Semarang, kecuali pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000. b. Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC). c. Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana kas kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System). d. Setiap terjadi transaksi, kasir kas kecil akan mencatat dalam Buku kas kecil (Petty cash Books. e. Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,00 dan akan diisi kembali pada tanggal tiap akhir bulan atau kalau saldonya kurang dari Rp500.000.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 29
Bukti Transaksi 25
PT APRIZKA AURELIKA
Kepada :
No. Faktur
:
78/FJ/XII/2020
Tanggal
:
31 Desember 2020
Termin
:
2/10, n/30
Toko Sean Elektronik Semarang Jl Yos Sudarso No 100 Semarang
FAKTUR PENJUALAN No. 1
Nama Barang TV Samsung 21"
2
TV LG 32"
Jumlah
Satuan
30
unit
Rp
2.100.000,00 Rp
63.000.000,00
15
unit
Rp
3.700.000,00 Rp
55.500.000,00
Total Penjualan Rp
118.500.000,00
Asuransi 0,2% Rp
237.000,00
Bagian Pemasaran
Catatan:
Harga Satuan
Bagian Keuangan,
Aldii
Adit
(Aldii)
(Aditya)
Total Harga
Jasa Servis Rp
600.000,00
PPN 10% Rp
11.933.700,00
Piutang Dagang Rp
131.270.700,00
Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000078
Perhitungan Harga Pokok Penjualan No 1 2
Nama Barang TV Samsung 21” TV LG 32”
Jumlah
Satuan
30 15
Unit Unit
Harga Pokok (Rp./Unit) Rp 1.698.800 Rp 2.983.000
Total Harga Rp 50.964.000 Rp 44.745.000 Rp 95.709.000
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap terjadi transaksi penjualan dikenakan asuransi sebesar 0,2% dari harga jual dan langsung diterbitkan Faktur Pajak serta diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Jual+Asuransi) dengan syarat pengiriman FOB Shipping Point. b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan penguranganan atas nilai piutang dan PPN Keluaran. c. Pelanggan yang membeli secara kredit diberikan ketentuan Termin pembayaran adalah 2/10, n/30. Pelunasan Piutang dalam periode termin akan memperoleh potongan 2 % dari nilai Penjualan (Sebelum PPN). Dan denda keterlambatan 1% dari nilai Piutang, d. Pelanggan yang membeli secara tunai sebanyak 10 unit akan mendapat bonus barang yang sama sebanyak 1 unit e. Pendapatan service elektronik diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% f. Sistem pencatatan Persediaan barang dagangan menggunakan metode perpetual (perpetual method). g. Metode penilaian Persediaan barang dagangan yang digunakan dengan metode Rata-Rata.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 30
Bukti Transaksi 26
PT APRIZKA AURELIKA
BKK No.
:
10/BKK/XII/2020
Tanggal
:
31 Desember 2020
BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada
:
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
:
PT Astra Asuransi Semarang # Sembilan puluh tujuh juta tujuh ratus delapan puluh tiga ribu tiga ratus rupiah#
Penyetoran hutang asuransi tahun 2020
Rp
Bagian Keuangan
97.783.300
Rp
97.783.300
Bagian Kasir
Adit
B agus
(Aditya)
(Bagus)
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Setiap pengeluaran uang menggunakan rekening giro nomor 003-298-0515 Bank BNI , Kantor Cabang Semarang, kecuali pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000. b. Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC). c. Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana kas kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System). d. Setiap terjadi transaksi, kasir kas kecil akan mencatat dalam Buku kas kecil (Petty cash Books. e. Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,00 dan akan diisi kembali pada tanggal tiap akhir bulan atau kalau saldonya kurang dari Rp500.000.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 31
Bukti Transaksi 27
PT APRIZKA AURELIKA
:
Bukti Memorial
:
3/BM/XII/2020
Tanggal
:
31 Desember 2020
Pemberian sumbangan kepada Yayasan Yatim Piatu Peduli Kasih Semarang 5 unit TV LG 32" @ Rp 2.983.000
(Masukkan ke dalam akun Advertising Expense)
Direktur Utama,
Bagian Keuangan,
D io
Adit
(Dio)
(Aditya)
HAL JM
Perhitungan Harga Pokok Penjualan No 1
Nama Barang TV LG 32”
Jumlah
Satuan
5
Unit
Harga Pokok (Rp./Unit) Rp 2.983.000
Total Harga Rp 14.915.000 Rp 14.915.000
KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Sistem pencatatan Persediaan barang dagangan menggunakan metode perpetual (perpetual method). b. Metode penilaian Persediaan barang dagangan yang digunakan dengan metode Rata-Rata c. Transaksi yang tidak terkait dengan penjualan, pembelian, dan transaksi kas dimasukkan ke dalam jurnal memorial.
ACCEST 2021
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 32
