Anggaran Komprehensif [PDF]

Citation preview

tabel 1.A Tahun Volume (Y) X 2A06 I 22,000 II 23,000 III 25,000 IV 21,000 2A07 I 22,000 II 22,000 III 25,000 IV 27,000 2A08 I 26,000 II 23,000 III 23,000 IV 26,000 2A09 I 23,000 II 25,000 III 26,000 IV 27,000 2A10 I 25,000 II 26,000 III 26,000 IV 27,000 490,000



XY



X2



-19 -17 -15 -13 -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 13 15 17 19



-418,000 -391,000 -375,000 -273,000 -242,000 -198,000 -175,000 -135,000 -78,000 -23,000 23,000 78,000 115,000 175,000 234,000 297,000 325,000 390,000 442,000 513,000 284,000



Volume (Y) Trrend (Y')



Y/Trend * 100% 97.9% 101.4% 109.2% 90.9% 94.3% 93.5% 105.3% 112.7% 107.5% 94.3% 93.5% 104.8% 91.9% 99.0% 102.1% 105.2% 96.6% 99.6%



361 289 225 169 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 169 225 289 361 2,660



Trend 22,471.4 22,685.0 a 22,898.5 b 23,112.0 23,325.6 23,539.1 23,752.6 23,966.2 24,179.7 24,393.2 24,606.8 24,820.3 25,033.8 25,247.4 25,460.9 25,674.4 25,888.0 26,101.5 26,315.0 26,528.6



Y=a+bx 24,500 106.766917



Tahab 1.B Tahun 2A06



2A07



2A08



2A09



2A10



I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II



22,000 23,000 25,000 21,000 22,000 22,000 25,000 27,000 26,000 23,000 23,000 26,000 23,000 25,000 26,000 27,000 25,000 26,000



22,471.4 22,685.0 22,898.5 23,112.0 23,325.6 23,539.1 23,752.6 23,966.2 24,179.7 24,393.2 24,606.8 24,820.3 25,033.8 25,247.4 25,460.9 25,674.4 25,888.0 26,101.5



Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV



2A06 97.9% 101.4% 109.2% 90.9%



2A07 94.3% 93.5% 105.3% 112.7%



2A08 107.5% 94.3% 93.5% 104.8%



Tahap 1.C Forcast Penjualan 2A11 Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV



X



Trend 21 23 25 27



26,742 26,956 27,169 27,383



Indeks Musim 97.64% 97.55% 101.76% 103.04%



III IV



26,000 27,000



26,315.0 26,528.6



98.8% 101.8%



2A09 91.9% 99.0% 102.1% 105.2%



Volumen Penjualan (unit 26,111 26,296 27,648 28,216



2A10 96.6% 99.6% 98.8% 101.8%



Variasi Musim 97.639% 97.554% 101.764% 103.043%



Indeks musim 97.64% 97.55% 101.76% 103.04%



Tahap 2.A



Rencana Penjualan Luar Negeri (90%)



Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total



Volume Total (unit 26,110.6 26,296.3 27,648.4 28,215.9 108,271.2



Jumlah Penjualan



Domestik 10%



(80%) Jumlah Meja (20%) Unit Kursi unit Penjualan



23,499.6 23,666.7 24,883.6 25,394.3 97,444.1



4,699.9 4,733.3 4,976.7 5,078.9 19,488.8



18,799.6 18,933.3 19,906.9 20,315.4 77,955.3



Luarnegeri (90%) Periode



Jumlah Penjualan (unit)



Meja Rotan (20%) Triwulan I 4,699.9 Triwulan II 4,733.3 Triwulan III 4,976.7 Triwulan IV 5,078.9 Total 19,488.8 Kursi Rotan (80%) Triwulan I 18,799.6 Triwulan II 18,933.3 Triwulan III 19,906.9 Triwulan IV 20,315.4 Total 77,955.3



Meja (20%) Unit



2,611.1 2,629.6 2,764.8 2,821.6 10,827.1



522.2 525.9 553.0 564.3 2,165.4



Domestik (10%)



Jumlah Harga/unit Harga/unit Jumlah Penjualan Penjualan Jumlah (Rp/u) (Rp) (Rp/u) Penjualan (Rp) (unit) 150,000 150,000 150,000 150,000



704,986,729.3 710,000,301.8 746,506,881.7 761,828,900.5 2,923,322,813.4



522.2 525.9 553.0 564.3 2,165.4



120,000 120,000 120,000 120,000



62,665,487 63,111,138 66,356,167 67,718,124 259,850,917



100,000 100,000 100,000 100,000



1,879,964,611.4 1,893,334,138.2 1,990,685,018.0 2,031,543,734.7 7,795,527,502.3



2,088.8 2,103.7 2,211.9 2,257.3 8,661.7



80,000 80,000 80,000 80,000



167,107,965 168,296,368 176,949,779 180,581,665 692,935,778



Domestik 10%



Total Penjualan



Kursi (80%) unit 2,088.8 2,103.7 2,211.9 2,257.3 8,661.7



Total Penjualan



767,652,216.3 773,111,439.8 812,863,049.0 829,547,025.0 3,183,173,730 2,047,072,576.9 2,061,630,506.1 2,167,634,797.4 2,212,125,400.0 8,488,463,280



Meja Kursi (80%) (20%) Unit unit 5,222.1 5,259.3 5,529.7 5,643.2 21,654.2



20,888.5 21,037.0 22,118.7 22,572.7 86,617.0



Anggaran Produksi Tahap 3.A Rencana Persediaan Akhhir Tahun 2A11 produk Meja Rotan tingkat perputaran persediaan tahun 2A11: 2 kali persediaan awal tahun 2A1: 12.654,2 unit tingkat perputaran persediaan: rencana penjualan/ persediaan rata-rata presediaan rata-rata: 10,827.12 presediaan rata-rata: (persediaan awal + persediaan akhir )/2 9,000.04 Rencana Produksi = (rencana penjualan + persediaan akhir)-persediaan awal rencana produksi 2A11: 18,000.09 rencana produksi triwulan 4,500.02



Keterangan Penjualan Peersediaan Akhir Tersedia Persediaan Awal Produksi



CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PRODUKSI TAHUN 2A11 MEJA ROTAN Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total 5,222 5,259 5,530 5,643 21,654 11,932 11,173 10,143 9,000 9,000 17,154 16,432 15,673 14,643 30,654 12,654 11,932 11,173 10,143 12,654 4,500 4,500 4,500 4,500 18,000



Anggaran Produksi Tahap 3.B Rencana Persediaan Akhhir Tahun 2A11 produk Kayu Rotan tingkat perputaran persediaan tahun 2A11: 4 kali persediaan awal tahun 2A1: 22000 unit tingkat perputaran persediaan: rencana penjualan/ persediaan rata-rata presediaan rata-rata: 21,654.24 presediaan rata-rata: (persediaan awal + persediaan akhir )/2 persediaan akhir 21,308.49 Rencana Produksi = (rencana penjualan + persediaan akhir)-persediaan awal rencana produksi 2A11: 85,925.46 rencana produksi triwulan 21,481.36



Keterangan Penjualan Peersediaan Akhir Tersedia Persediaan Awal Produksi



CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PRODUKSI TAHUN 2A11 MEJA ROTAN Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total 20,888 21,037 22,119 22,573 86,617 22,593 23,037 22,400 21,308 21,308 43,481 44,074 44,519 21,308 107,925 22,000 22,593 23,037 22,400 22,000 21,481 21,481 21,481 21,481 85,925



Tabel 4.A Rencana Kebutuhan Bahan Mentah CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN BAKU MEJA ROTAN TAHUN 2A11 Rotan Tohiti Enceng Gondok Cat Produksi Periode Jumlah SUR Jumlah SUR Jumlah (unit) SUR (kg) kebutuhan (kg) kebutuhan (kg) kebutuhan Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total



4,500 4,500 4,500 4,500 18,000



3 3 3 3



13,500 13,500 13,500 13,500 54,000



1.5 1.5 1.5 1.5



6,750 6,750 6,750 6,750 27,000



1 1 1 1



4,500 4,500 4,500 4,500 18,000



Tabel 4.B



Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total



CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN BAKU KURSI ROTAN TAHUN 2A11 Rotan Tohiti Enceng Gondok Cat Produksi Jumlah SUR Jumlah SUR Jumlah (unit) SUR (kg) kebutuhan (kg) kebutuhan (kg) kebutuhan 21,481 21,481 21,481 21,481 85,925



2 2 2 2



42,963 42,963 42,963 42,963 171,851



1 1 1 1



21,481 21,481 21,481 21,481 85,925



0.5 0.5 0.5 0.5



10,741 10,741 10,741 10,741 42,963



Tahap 8.A CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2A11 MEJA ROTAN Bag, Persiapan & Rangka Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total



Total DMH



Upah/ DMH



22,500 22,500 22,500 22,500 90,000



1,000 1,000 1,000 1,000



Biaya 22,500,000 22,500,000 22,500,000 22,500,000 90,000,000



Bag. Dekorasi Total DMH



Upah/ DMH



31,500 31,500 31,500 31,500 126,000



Biaya 750 750 750 750



23,625,000 23,625,000 23,625,000 23,625,000 94,500,000



Bag. Finishing Total DMH



Upah/ DMH



13,500 13,500 13,500 13,500 54,000



2,000 2,000 2,000 2,000



Tahap 8.B CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2A11 KURSI ROTAN Bag, Persiapan & Rangka Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total



Total DMH 85,925 85,925 85,925 85,925 343,702



Upah/ DMH 1,000 1,000 1,000 1,000



Biaya 85,925,458 85,925,458 85,925,458 85,925,458 343,701,833



Bag. Dekorasi Total DMH 107,407 107,407 107,407 107,407 429,627



Upah/ DMH



Biaya 750 750 750 750



80,555,117 80,555,117 80,555,117 80,555,117 322,220,469



Bag. Finishing Total DMH 32,222 32,222 32,222 32,222 128,888



Upah/ DMH 2,000 2,000 2,000 2,000



11



Bag. Finishing Biaya 27,000,000 27,000,000 27,000,000 27,000,000 108,000,000



Total Biaya 73,125,000 73,125,000 73,125,000 73,125,000 292,500,000



11



Bag. Finishing Biaya 64,444,094 64,444,094 64,444,094 64,444,094 257,776,375



Total Biaya 230,924,669 230,924,669 230,924,669 230,924,669 923,698,677



Tabel 5.A



PERIODE Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total



CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN MENTAH ROTAN TOHITI TAHUN 2A11 Pembelian PersePerseJumlah diaan Tersedia diaan Unit Beli Harga/unit Kebutuhan Jumlah (Rp) akhir Awal (kg) (Rp/Kg) 56,463 56,463 56,463 56,463 225,851



1537 1574 1661 1648



58,000 58,037 58,124 58,111



1500 1537 1574 1661



56,500 56,500 56,550 56,450



19,500 19,500 19,500 19,500



1,101,744,719 1,101,744,719 1,102,719,719 1,100,769,719 4,406,978,877



Tabel 5.B CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN MENTAH ENCENG GONDOK TAHUN 2A11 Pembelian PersePerseJumlah PERIODE diaan Tersedia diaan Unit Beli Harga/unit Kebutuhan Jumlah (Rp) akhir Awal (kg) (Rp/Kg) Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total



28,231 28,231 28,231 28,231 112,925



2219 2388 2457 2776



30,450 30,619 30,688 31,007



2000 2219 2388 2457



28,450 28,400 28,300 28,550



12,500 12,500 12,500 12,500



355,629,557 355,004,557 353,754,557 356,879,557 1,421,268,230



Tabel 5.C



PERIODE Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total



CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN MENTAH CAT TAHUN 2A11 Pembelian PersePerseJumlah diaan Tersedia diaan Unit Beli Harga/unit Kebutuhan Jumlah (Rp) akhir Awal (kg) (Rp/Kg) 15,241 15,241 15,241 15,241 60,963



228 306 384 462



15,469 15,547 15,625 15,703



250 228 306 384



15,219 15,319 15,319 15,319



20,000 20,000 20,000 20,000



304,373,646 306,373,646 306,373,646 306,373,646 1,223,494,584



Tabel 6.A CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN BIAYA BAHAN BAKU TAHUN 2A11 MEJA ROTAN Enceng Gondok



Rotan Tohiti Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total



Jumlah Kebutuhan Harga/kg 13,500 13,500 13,500 13,500 54,000



19,500 19,500 19,500 19,500



Jumlah Kebutuhan Harga/kg



Biaya (Rp) 263,250,000 263,250,000 263,250,000 263,250,000 1,053,000,000



6,750 6,750 6,750 6,750 27,000



12,500 12,500 12,500 12,500



Biaya (Rp) 84,375,000 84,375,000 84,375,000 84,375,000 337,500,000



Cat Jumlah Kebutuhan 4,500 4,500 4,500 4,500 18,000



Tabel 6.B CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN BIAYA BAHAN BAKU TAHUN 2A11 KURSI ROTAN Enceng Gondok



Rotan Tohiti Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total



Jumlah Kebutuhan Harga/kg 42,963 42,963 42,963 42,963 171,851



19,500 19,500 19,500 19,500



Biaya (Rp) 837,773,219 837,773,219 837,773,219 837,773,219 3,351,092,877



Jumlah Kebutuhan Harga/kg 21,481 21,481 21,481 21,481 85,925



12,500 12,500 12,500 12,500



Biaya (Rp) 268,517,057 268,517,057 268,517,057 268,517,057 1,074,068,230



Cat Jumlah Kebutuhan 10,741 10,741 10,741 10,741 42,963



Cat Harga/kg 20,000 20,000 20,000 20,000



Biaya (Rp) 90,000,000 90,000,000 90,000,000 90,000,000 360,000,000



Total 437,625,000 437,625,000 437,625,000 437,625,000 1,750,500,000



Cat Harga/kg 20,000 20,000 20,000 20,000



Biaya (Rp) 214,813,646 214,813,646 214,813,646 214,813,646 859,254,584



Total 1,321,103,922 1,321,103,922 1,321,103,922 1,321,103,922 5,284,415,690



Tabel 7.A CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PEMAKAIAN TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2A11 MEJA ROTAN Produksi (unit)



Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total



Bag. Persiapan & Rangka DMH / Unit



4,500 4,500 4,500 4,500 18,000



Total DMH 5 5 5 5



Bag. Dekorasi DMH / Unit



22,500 22,500 22,500 22,500 90,000



Total DMH 7 7 7 7



Bag. Finishing DLH / Unit



31,500 31,500 31,500 31,500 126,000



Total DLH 3 3 3 3



13,500 13,500 13,500 13,500 54,000



Tabel 7.B CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PEMAKAIAN TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2A11 KURSI ROTAN Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total



Produksi (unit) 21,481 21,481 21,481 21,481 85,925



Bag. Persiapan & Rangka DMH / Unit



Total DMH 4 4 4 4



85,925 85,925 85,925 85,925 343,702



Bag. Dekorasi DMH / Unit



Total DMH 5 5 5 5



107,407 107,407 107,407 107,407 429,627



Bag. Finishing DLH / Unit 1.5 1.5 1.5 1.5



Total DLH 32,222 32,222 32,222 32,222 128,888



Tahap 9.A CV KUSEN RATTAN FURNITURE RENCANA BIAYA VERHEAD PABRIK BAGIAN PROSES I (Persiapan & Pembentukan) Jenis Biaya Keterangan Depresiasi Bangunan/tahun (750/3000)x100.000.000 Depresiasi Mesin/tahun (3.150.000+850.000) TKTL/tahun Listrik/tahun



(600.000x12) (1.000xRp 400)



BAGIAN PROSES II (Dekorasi) Jenis Biaya Depresiasi Bangunan/tahun Depresiasi Mesin/tahun



Keterangan (600/3000)x100.000.000 (2.625.000+2.375.000)



TKTL/tahun Listrik/tahun



(500.000x12) (1.000xRp 400)



BAGIAN PROSES III (Finishing) Jenis Biaya Depresiasi Bangunan/tahun Depresiasi Mesin/tahun



Keterangan (600/3000)x100.000.000 (3.000.000+1.000.000)



TKTL/tahun Listrik/tahun



(450.000x12)x2 (2.000xRp 400)



BAGIAN GUDANG (Jasa X) Jenis Biaya Depresiasi Bangunan/tahun TKTL/tahun Listrik/tahun



Keterangan (750/3000)x100.000.000 (400.000x12) (500xRp 400)



BAGIAN PEMELIHARAAN & PERBAIKAN (Jasa Y) Jenis Biaya Keterangan Depresiasi Bangunan/tahun (300/3000)x100.000.000 TKTL/tahun (500.000x12)X2 Peralatan Listrik/tahun (1.000xRp 400)



Jumlah (Rp) 25,000,000 4,000,000 7,200,000 400,000 36,600,000



Jumlah (Rp) 20,000,000 5,000,000 6,000,000 400,000 31,400,000



Jumlah (Rp) 20,000,000 4,000,000 10,800,000 800,000 35,600,000



Jumlah (Rp) 25,000,000 4,800,000 200,000 30,000,000



Jumlah (Rp) 10,000,000 12,000,000 1,000,000 400,000 23,400,000



Tahap 9.B Menghitung BOP Tidak Langsung dengan menggunakan Metode Aljabar Lihat Tabel 4.15 X=30.000.000+0,1Y X=30.000.000+0,1(23.400.000+0,2X) Y=23.400000+0,2X X=30.000.000+2.340.000+0,02X X-0,02X = 32.340.000 X=33.000.000 Y=23.400.000+0,2(33.000.000) Y=30.000.000 BOP Neto X (Bag. Gudang) 30,000,000



Y (Bag. Pemeliharaan) 23,400,000



Total Keterangan 53,400,000 Mula-mula



3,000,000



-3,000,000



distribusi jasa bag. Pemeliharaa n ke bag. Gudang



33,000,000



20,400,000



-6,600,000



6,600,000



26,400,000



27,000,000



53,400,000 distribusi jasa bag. Gudang ke bag. Pemeliharaa n 53,400,000



Tahap 9.C Menghitung Tarif BOP Keterangan BOP Langsung Jasa X Jasa Y BOP TL Total Total Produksi Tarif Tahap 9.D BOP untuk tiap Jenis Produk Keterangan Rencana Produksi



Proses 1 36,600,000 9,900,000 7,500,000 17,400,000 54,000,000 103,925 519.603



Proses 2 Proses 3 31,400,000 35,600,000 6,600,000 9,900,000 26,400,000 12,000,000 7,500,000 27,000,000 18,600,000 17,400,000 50,000,000 53,000,000 103,925 103,925 481.114 509.981



Meja Rotan 18,000



Kursi rotan 85,925



9,352,857.47 8,660,053.22 9,179,656.41



44,647,142.53 41,339,946.78 43,820,343.59



Total BOP BOP Per triwulan



27,192,567.10 6,798,141.77



129,807,432.90 32,451,858.23



Keterangan Bangunan Mesin Streamer Mesin Drive crew Mesin Bor Mesin Paku Tembak Kompresor Alat Pengecatan & Warna Peralatan Perbegkelan Setahun per Triwulan



Depresiasi 100,000,000 3,150,000 850,000 2,625,000 2,375,000 3,000,000 1,000,000 1,000,000 114,000,000 28,500,000



Bag. Proses 1 Bag. Proses 2 Bag. Proses 3



Tahap 10.A



Keterangan Rencana Produksi (Kg) Biaya-biaya Bi. Bahan Baku Bi. TKL BOP TOTAL HPP HPP/Unit



CV KUSEN RATTAN FURNITURE HARGA POKOK PRODUKSI TAHUN 2A11 MEJA ROTAN Triwulan I Triwulan II Triwulan III



Triwulan IV



4,500



4,500



4,500



4,500



437,625,000 73,125,000 6,798,142 517,548,142 115,010.70



437,625,000 73,125,000 6,798,142 517,548,142 115,010.70



437,625,000 73,125,000 6,798,142 517,548,142 115,010.70



437,625,000 73,125,000 6,798,142 517,548,142 115,010.70



Tahap 10.B



Keterangan Rencana Produksi (Kg) Biaya-biaya Bi. Bahan Baku Bi. TKL BOP TOTAL HPP HPP/Unit



CV KUSEN RATTAN FURNITURE HARGA POKOK PRODUKSI TAHUN 2A11 KURSI ROTAN Triwulan I Triwulan II Triwulan III



Triwulan IV



21,481



21,481



21,481



21,481



1,321,103,922 230,924,669 32,451,858 1,584,480,450 73,760.70



1,321,103,922 230,924,669 32,451,858 1,584,480,450 73,760.70



1,321,103,922 230,924,669 32,451,858 1,584,480,450 73,760.70



1,321,103,922 230,924,669 32,451,858 1,584,480,450 73,760.70



Tahap 11.A Lihat Tabel 4.16 Biaya Promosi menggunakan metode tinggi-rendah Biaya Output 6,000,000 15,000 Tertinggi 4,200,000 10,000 Terendah Selisih 1,800,000 5,000 Y=a+bX b=1.800.000/5.000 b= 360 6.000.000=a+360(15.000) Tertinggi a= 600,000 Y=600.000+360X Biaya Distribusi & Transportasi Biaya Output 7,500,000 15,000 Tertinggi 6,300,000 10,000 Terendah Selisih 1,200,000 5,000 Y=a+bX b=600.000/5.000 b= 240 7,500,000=a+240(15.000) Tertinggi a= 3,900,000 Y=3.900.000+240X Biaya Supplies Biaya Output 3,000,000 15,000 Tertinggi 2,600,000 10,000 Terendah 400,000 5,000



Selisih Y=a+bX b=3.000.000/5.000 b= 80 3.000.000=a+80(15.000) a= 1,800,000



Tertinggi



Y=1.800.000+80X Biaya Pemakaian Listrik & Telpon Biaya Output 2,200,000 15,000 Tertinggi 1,700,000 10,000 Terendah



Tahap 11.B



CV KUSEN RATTAN FURN ANGGARAN VARIABEL BIAYA PEMAS Keterangan Volume Penjualan Biaya Tetap Biaya Variabel Total Biaya Pemasaran



Selisih 500,000 Y=a+bX b=500.000/5.000 b= 100 2.200.000=a+100(15.000) a= 700,000



5,000



Tertinggi



Y=700.000+100X Biaya Depresiasi Biaya Depresiasi/per tahun = Rp6.000.000 > per Triwulan Rp 1,500,000 CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN VARIABEL (Bentuk Formula) BIAYA PEMASARAN DALAM RELEVANT RANGE 10.000-15.000 uint TAHUN 2A11 Jenis Biaya VC/Unit FC/Triwulan Bi Promosi 360 600,000 Bi. Distribusi & Transportasi 240 3,900,000 Bi Supplies 80 1,800,000 Bi. Pemakaian Listrik & Telpon 100 700,000 Bi Depresiasi 1,500,000 TOTAL 780 8,500,000 Anggaran Biaya Pemasaran Y=8.500.000+780X



CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN VARIABEL BIAYA PEMASARAN TAHUN 2A11 Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV 26,111 26,296 27,648 28,216 8,500,000 20,366,283 28,866,283



8,500,000 20,511,120 29,011,120



8,500,000 21,565,754 30,065,754



8,500,000 22,008,390 30,508,390



Tahap 12.A Bi. Gaji per Tahun per triwulan



7,000,000 1,750,000



y=1.750.000



Bi Asuransi per Tahun per triwulan



3,000,000 750,000



Y=750.000



Bi. Pemeliharaan Karyawan per Tahun 4,500,000 per triwulan 1,125,000



Y=1.125.000



Bi. Supplies Biaya Output 3,800,000 15,000 Tertinggi 2,800,000 10,000 Terendah Selisih 1,000,000 5,000 Y=a+bX b=1.000.000/5.000 b= 200 1.000.000=a+200(15.000) Tertinggi a= 800,000 Y=800.000+200X



Bi. Transportasi per Tahun 2,420,000 per triwulan 605,000



Y=605.000



Bi. Depresiasi per Tahun per triwulan



Y=1.620.000



6,480,000 1,620,000



CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN VARIABEL (Bentuk Formula) BIAYA PEMASARAN DALAM RELEVANT RANGE 10.000-15.000 uint TAHUN 2A11 Jenis Biaya VC/Unit FC/Triwulan Bi. Gaji 1,750,000 Bi. Asuransi 750,000 Bi. Pemeliaraan Karyawan 1,125,000 Bi. Transportasi 605,000 Bi Supplies 200 800,000 Bi Depresiasi 1,620,000 TOTAL 200 6,650,000 Anggaran Biaya Pemasaran Y=6.650.000+200X Tahap 12 B CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN VARIABEL BIAYA PEMASARAN TAHUN 2A11 Keterangan Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Volume Penjualan 26,111 26,296 27,648 28,216 Biaya Tetap Biaya Variabel Total Biaya Pemasaran



6,650,000 5,222,124 11,872,124



6,650,000 5,259,261 11,909,261



6,650,000 5,529,681 12,179,681



6,650,000 5,643,177 12,293,177



Tahap 13.A 2A10 Keterangan Pinjaman Angsuran Bunga Sisa Pinjaman



2A11



Desember (Rp)



Triwulan I (Rp)



100,000,000 100,000,000



100,000,000 25,000,000 15,000,000 75,000,000



Triwulan II (Rp) Triwulan III (Rp) 75,000,000 25,000,000 11,250,000 50,000,000



50,000,000 25,000,000 7,500,000 25,000,000



Tahap 13.B Keterangan Volume Penjualan Penerimaan Penjualan Harga Pokok Penjualan Laba Kotor Bi. Operasi: Bi. Pemasaran Bi. Adm & Keu. Total Bi. Operasi Laba Operasi (EBIT) Bunga 15% Laba Sebelum pajak (EBT) Pajak (Progresif) Laba Bersih (EAT)



Tahap 13.C Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV TOTAL



Triwulan I (Rp)



Triwulan II (Rp) Triwulan III (Rp) Triwulan IV (Rp)



26,111



26,296



27,648



28,216



2,814,724,793 2,141,350,143 673,374,650



2,834,741,946 2,156,578,535 678,163,410



2,980,497,846 2,267,464,836 713,033,011



3,041,672,425 2,314,004,445 727,667,980



28,866,283 11,872,124 40,738,407 632,636,243 15,000,000 617,636,243 189,727,494 427,908,748



29,011,120 11,909,261 40,920,381 637,243,029 11,250,000 625,993,029 189,727,494 436,265,535



30,065,754 12,179,681 42,245,435 670,787,576 7,500,000 663,287,576 189,727,494 473,560,081



30,508,390 12,293,177 42,801,568 684,866,412 3,750,000 681,116,412 189,727,494 491,388,918



EBT 617,636,243 625,993,029 663,287,576 681,116,412 2,588,033,260



Tarif Pajak EBT 10% 50,000,000 15% 50,000,000 30% 2,488,033,260 TOTAL Pajak( Setahun) Pajak Per Triwulan



Pajak 5,000,000 7,500,000 746,409,978 758,909,978 189,727,494



Triwulan IV (Rp) 25,000,000 25,000,000 3,750,000 -



Jumlah Setahun 100,000,000 100,000,000 37,500,000



Tahap 14.A CV KUSEN RATTAN FURNITURE RINCIAN PERHITUNGAN PENJUALAN TUNAI KREDIT Keterangan



Triwulan I (Rp)



Total Penjualan Penjualan Tunai (50%) Pot. Penj Tunai (10%) Penj. Tunai Neto Penjualan Kredit (50%) Bad. Debt (3%) Piutang Neto



2,814,724,793 1,407,362,397 140,736,240 1,266,626,157 1,407,362,397 42,220,872 1,365,141,525



Triwulan II (Rp) Triwulan III (Rp) 2,834,741,946 1,417,370,973 141,737,097 1,275,633,876 1,417,370,973 42,521,129 1,374,849,844



2,980,497,846 1,490,248,923 149,024,892 1,341,224,031 1,490,248,923 44,707,468 1,445,541,455



Tahap 14.B CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PENGUMPULAN PIUTANG TAHUN 2A11 Keterangan Piutang Neto Piutang yang mendapat hak discount (60%) Discount (5%) Piutang Neto setalh dikurangi discount Piutang tidak mendapat discount 40% Piutang tidak mendapat discount dilunasi pelunasan 80% pelunasan 20% Total Pengumpulan Piutang



Triwulan I (Rp)



Triwulan II (Rp) Triwulan III (Rp)



1,365,141,525 819,084,915 40,954,246 778,130,669 546,056,610



1,374,849,844 824,909,906 41,245,495 783,664,411 549,939,937



1,445,541,455 867,324,873 43,366,244 823,958,630 578,216,582



436,845,288 1,214,975,957



439,951,950 109,211,322 1,332,827,683



462,573,266 109,987,987 1,396,519,883



Triwulan IV (Rp) 3,041,672,425 1,520,836,213 152,083,621 1,368,752,591 1,520,836,213 45,625,086 1,475,211,126



Triwulan IV (Rp) 1,475,211,126 885,126,676 44,256,334 840,870,342 590,084,450 472,067,560 115,643,316 1,428,581,219



Tahap 15.A CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PENERIMAAN KAS TAHUN 2A11 Keterangan Penjualan Tunai Neto Piutang JUMLAH



Triwulan I (Rp) 1,266,626,157 1,214,975,957 2,481,602,114



Triwulan II (Rp) Triwulan III (Rp) Triwulan IV (Rp) 1,275,633,876 1,332,827,683 2,608,461,559



1,341,224,031 1,396,519,883 2,737,743,914



1,368,752,591 1,428,581,219 2,797,333,810



Tahap 15.B CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PENGELUARAN KAS TAHUN 2A11 Keterangan Pembelian Bahan Baku Upah TKL BOP Bi. Pemasaran Bi. Adm & Keu Pajak Pendapatan Angsuran Pinjaman Bunga Pinjaman Total Pengeluran



Triwulan I (Rp) 1,761,747,922 304,049,669 10,750,000 27,366,283 10,252,124 189,727,494 25,000,000 15,000,000 2,343,893,494



Triwulan II (Rp) Triwulan III (Rp) Triwulan IV (Rp) 1,763,122,922 304,049,669 10,750,000 27,511,120 10,289,261 189,727,494 25,000,000 11,250,000 2,341,700,468



1,762,847,922 304,049,669 10,750,000 28,565,754 10,559,681 189,727,494 25,000,000 7,500,000 2,339,000,521



1,764,022,922 304,049,669 10,750,000 29,008,390 10,673,177 189,727,494 25,000,000 3,750,000 2,336,981,654



Tahap 15.C CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PENGELUARAN KAS TAHUN 2A11 Keterangan Saldo Kas Awal Total Penerimaan Total Kas Tersedia Total Pengeluaran Saldo Kas Akhir



Triwulan I (Rp) 150,000,000 2,481,602,114 2,631,602,114 2,343,893,494 287,708,620



Triwulan II (Rp) Triwulan III (Rp) Triwulan IV (Rp) 287,708,620 2,608,461,559 2,896,170,179 2,341,700,468 554,469,711



554,469,711 2,737,743,914 3,292,213,625 2,339,000,521 953,213,104



953,213,104 2,797,333,810 3,750,546,914 2,336,981,654 1,413,565,260



Tahap 16.A Analisis Capital Budgeting Untuk Perhitungan Kelayakan Pembelian Mein Diesel Data Analisis Capital Budgeting Total Pembelian 2 unit mesin Diesel 20,000,000 40,000,000 Umur Ekonomis 4 tahun Depresiasi mesin 10,000,000 per tahun pembayaran atas mesin tersebut dengan pinjaman dari bank discount rate 5% AKUMULASI KAS MASUK BERSIH (AKBM) PER TRIWULAN TAHUN 2A11 Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV TOTAL



Kas Bunga Depresiasi Setelah Masuk Pajak Bersih



EAT



-



2,500,000 2,500,000 2,500,000 2,500,000 10,000,000



-



-