8 0 96 KB
tabel 1.A Tahun Volume (Y) X 2A06 I 22,000 II 23,000 III 25,000 IV 21,000 2A07 I 22,000 II 22,000 III 25,000 IV 27,000 2A08 I 26,000 II 23,000 III 23,000 IV 26,000 2A09 I 23,000 II 25,000 III 26,000 IV 27,000 2A10 I 25,000 II 26,000 III 26,000 IV 27,000 490,000
XY
X2
-19 -17 -15 -13 -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 13 15 17 19
-418,000 -391,000 -375,000 -273,000 -242,000 -198,000 -175,000 -135,000 -78,000 -23,000 23,000 78,000 115,000 175,000 234,000 297,000 325,000 390,000 442,000 513,000 284,000
Volume (Y) Trrend (Y')
Y/Trend * 100% 97.9% 101.4% 109.2% 90.9% 94.3% 93.5% 105.3% 112.7% 107.5% 94.3% 93.5% 104.8% 91.9% 99.0% 102.1% 105.2% 96.6% 99.6%
361 289 225 169 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 169 225 289 361 2,660
Trend 22,471.4 22,685.0 a 22,898.5 b 23,112.0 23,325.6 23,539.1 23,752.6 23,966.2 24,179.7 24,393.2 24,606.8 24,820.3 25,033.8 25,247.4 25,460.9 25,674.4 25,888.0 26,101.5 26,315.0 26,528.6
Y=a+bx 24,500 106.766917
Tahab 1.B Tahun 2A06
2A07
2A08
2A09
2A10
I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II
22,000 23,000 25,000 21,000 22,000 22,000 25,000 27,000 26,000 23,000 23,000 26,000 23,000 25,000 26,000 27,000 25,000 26,000
22,471.4 22,685.0 22,898.5 23,112.0 23,325.6 23,539.1 23,752.6 23,966.2 24,179.7 24,393.2 24,606.8 24,820.3 25,033.8 25,247.4 25,460.9 25,674.4 25,888.0 26,101.5
Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV
2A06 97.9% 101.4% 109.2% 90.9%
2A07 94.3% 93.5% 105.3% 112.7%
2A08 107.5% 94.3% 93.5% 104.8%
Tahap 1.C Forcast Penjualan 2A11 Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV
X
Trend 21 23 25 27
26,742 26,956 27,169 27,383
Indeks Musim 97.64% 97.55% 101.76% 103.04%
III IV
26,000 27,000
26,315.0 26,528.6
98.8% 101.8%
2A09 91.9% 99.0% 102.1% 105.2%
Volumen Penjualan (unit 26,111 26,296 27,648 28,216
2A10 96.6% 99.6% 98.8% 101.8%
Variasi Musim 97.639% 97.554% 101.764% 103.043%
Indeks musim 97.64% 97.55% 101.76% 103.04%
Tahap 2.A
Rencana Penjualan Luar Negeri (90%)
Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total
Volume Total (unit 26,110.6 26,296.3 27,648.4 28,215.9 108,271.2
Jumlah Penjualan
Domestik 10%
(80%) Jumlah Meja (20%) Unit Kursi unit Penjualan
23,499.6 23,666.7 24,883.6 25,394.3 97,444.1
4,699.9 4,733.3 4,976.7 5,078.9 19,488.8
18,799.6 18,933.3 19,906.9 20,315.4 77,955.3
Luarnegeri (90%) Periode
Jumlah Penjualan (unit)
Meja Rotan (20%) Triwulan I 4,699.9 Triwulan II 4,733.3 Triwulan III 4,976.7 Triwulan IV 5,078.9 Total 19,488.8 Kursi Rotan (80%) Triwulan I 18,799.6 Triwulan II 18,933.3 Triwulan III 19,906.9 Triwulan IV 20,315.4 Total 77,955.3
Meja (20%) Unit
2,611.1 2,629.6 2,764.8 2,821.6 10,827.1
522.2 525.9 553.0 564.3 2,165.4
Domestik (10%)
Jumlah Harga/unit Harga/unit Jumlah Penjualan Penjualan Jumlah (Rp/u) (Rp) (Rp/u) Penjualan (Rp) (unit) 150,000 150,000 150,000 150,000
704,986,729.3 710,000,301.8 746,506,881.7 761,828,900.5 2,923,322,813.4
522.2 525.9 553.0 564.3 2,165.4
120,000 120,000 120,000 120,000
62,665,487 63,111,138 66,356,167 67,718,124 259,850,917
100,000 100,000 100,000 100,000
1,879,964,611.4 1,893,334,138.2 1,990,685,018.0 2,031,543,734.7 7,795,527,502.3
2,088.8 2,103.7 2,211.9 2,257.3 8,661.7
80,000 80,000 80,000 80,000
167,107,965 168,296,368 176,949,779 180,581,665 692,935,778
Domestik 10%
Total Penjualan
Kursi (80%) unit 2,088.8 2,103.7 2,211.9 2,257.3 8,661.7
Total Penjualan
767,652,216.3 773,111,439.8 812,863,049.0 829,547,025.0 3,183,173,730 2,047,072,576.9 2,061,630,506.1 2,167,634,797.4 2,212,125,400.0 8,488,463,280
Meja Kursi (80%) (20%) Unit unit 5,222.1 5,259.3 5,529.7 5,643.2 21,654.2
20,888.5 21,037.0 22,118.7 22,572.7 86,617.0
Anggaran Produksi Tahap 3.A Rencana Persediaan Akhhir Tahun 2A11 produk Meja Rotan tingkat perputaran persediaan tahun 2A11: 2 kali persediaan awal tahun 2A1: 12.654,2 unit tingkat perputaran persediaan: rencana penjualan/ persediaan rata-rata presediaan rata-rata: 10,827.12 presediaan rata-rata: (persediaan awal + persediaan akhir )/2 9,000.04 Rencana Produksi = (rencana penjualan + persediaan akhir)-persediaan awal rencana produksi 2A11: 18,000.09 rencana produksi triwulan 4,500.02
Keterangan Penjualan Peersediaan Akhir Tersedia Persediaan Awal Produksi
CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PRODUKSI TAHUN 2A11 MEJA ROTAN Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total 5,222 5,259 5,530 5,643 21,654 11,932 11,173 10,143 9,000 9,000 17,154 16,432 15,673 14,643 30,654 12,654 11,932 11,173 10,143 12,654 4,500 4,500 4,500 4,500 18,000
Anggaran Produksi Tahap 3.B Rencana Persediaan Akhhir Tahun 2A11 produk Kayu Rotan tingkat perputaran persediaan tahun 2A11: 4 kali persediaan awal tahun 2A1: 22000 unit tingkat perputaran persediaan: rencana penjualan/ persediaan rata-rata presediaan rata-rata: 21,654.24 presediaan rata-rata: (persediaan awal + persediaan akhir )/2 persediaan akhir 21,308.49 Rencana Produksi = (rencana penjualan + persediaan akhir)-persediaan awal rencana produksi 2A11: 85,925.46 rencana produksi triwulan 21,481.36
Keterangan Penjualan Peersediaan Akhir Tersedia Persediaan Awal Produksi
CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PRODUKSI TAHUN 2A11 MEJA ROTAN Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total 20,888 21,037 22,119 22,573 86,617 22,593 23,037 22,400 21,308 21,308 43,481 44,074 44,519 21,308 107,925 22,000 22,593 23,037 22,400 22,000 21,481 21,481 21,481 21,481 85,925
Tabel 4.A Rencana Kebutuhan Bahan Mentah CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN BAKU MEJA ROTAN TAHUN 2A11 Rotan Tohiti Enceng Gondok Cat Produksi Periode Jumlah SUR Jumlah SUR Jumlah (unit) SUR (kg) kebutuhan (kg) kebutuhan (kg) kebutuhan Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total
4,500 4,500 4,500 4,500 18,000
3 3 3 3
13,500 13,500 13,500 13,500 54,000
1.5 1.5 1.5 1.5
6,750 6,750 6,750 6,750 27,000
1 1 1 1
4,500 4,500 4,500 4,500 18,000
Tabel 4.B
Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total
CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN BAKU KURSI ROTAN TAHUN 2A11 Rotan Tohiti Enceng Gondok Cat Produksi Jumlah SUR Jumlah SUR Jumlah (unit) SUR (kg) kebutuhan (kg) kebutuhan (kg) kebutuhan 21,481 21,481 21,481 21,481 85,925
2 2 2 2
42,963 42,963 42,963 42,963 171,851
1 1 1 1
21,481 21,481 21,481 21,481 85,925
0.5 0.5 0.5 0.5
10,741 10,741 10,741 10,741 42,963
Tahap 8.A CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2A11 MEJA ROTAN Bag, Persiapan & Rangka Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total
Total DMH
Upah/ DMH
22,500 22,500 22,500 22,500 90,000
1,000 1,000 1,000 1,000
Biaya 22,500,000 22,500,000 22,500,000 22,500,000 90,000,000
Bag. Dekorasi Total DMH
Upah/ DMH
31,500 31,500 31,500 31,500 126,000
Biaya 750 750 750 750
23,625,000 23,625,000 23,625,000 23,625,000 94,500,000
Bag. Finishing Total DMH
Upah/ DMH
13,500 13,500 13,500 13,500 54,000
2,000 2,000 2,000 2,000
Tahap 8.B CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2A11 KURSI ROTAN Bag, Persiapan & Rangka Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total
Total DMH 85,925 85,925 85,925 85,925 343,702
Upah/ DMH 1,000 1,000 1,000 1,000
Biaya 85,925,458 85,925,458 85,925,458 85,925,458 343,701,833
Bag. Dekorasi Total DMH 107,407 107,407 107,407 107,407 429,627
Upah/ DMH
Biaya 750 750 750 750
80,555,117 80,555,117 80,555,117 80,555,117 322,220,469
Bag. Finishing Total DMH 32,222 32,222 32,222 32,222 128,888
Upah/ DMH 2,000 2,000 2,000 2,000
11
Bag. Finishing Biaya 27,000,000 27,000,000 27,000,000 27,000,000 108,000,000
Total Biaya 73,125,000 73,125,000 73,125,000 73,125,000 292,500,000
11
Bag. Finishing Biaya 64,444,094 64,444,094 64,444,094 64,444,094 257,776,375
Total Biaya 230,924,669 230,924,669 230,924,669 230,924,669 923,698,677
Tabel 5.A
PERIODE Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total
CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN MENTAH ROTAN TOHITI TAHUN 2A11 Pembelian PersePerseJumlah diaan Tersedia diaan Unit Beli Harga/unit Kebutuhan Jumlah (Rp) akhir Awal (kg) (Rp/Kg) 56,463 56,463 56,463 56,463 225,851
1537 1574 1661 1648
58,000 58,037 58,124 58,111
1500 1537 1574 1661
56,500 56,500 56,550 56,450
19,500 19,500 19,500 19,500
1,101,744,719 1,101,744,719 1,102,719,719 1,100,769,719 4,406,978,877
Tabel 5.B CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN MENTAH ENCENG GONDOK TAHUN 2A11 Pembelian PersePerseJumlah PERIODE diaan Tersedia diaan Unit Beli Harga/unit Kebutuhan Jumlah (Rp) akhir Awal (kg) (Rp/Kg) Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total
28,231 28,231 28,231 28,231 112,925
2219 2388 2457 2776
30,450 30,619 30,688 31,007
2000 2219 2388 2457
28,450 28,400 28,300 28,550
12,500 12,500 12,500 12,500
355,629,557 355,004,557 353,754,557 356,879,557 1,421,268,230
Tabel 5.C
PERIODE Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total
CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN MENTAH CAT TAHUN 2A11 Pembelian PersePerseJumlah diaan Tersedia diaan Unit Beli Harga/unit Kebutuhan Jumlah (Rp) akhir Awal (kg) (Rp/Kg) 15,241 15,241 15,241 15,241 60,963
228 306 384 462
15,469 15,547 15,625 15,703
250 228 306 384
15,219 15,319 15,319 15,319
20,000 20,000 20,000 20,000
304,373,646 306,373,646 306,373,646 306,373,646 1,223,494,584
Tabel 6.A CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN BIAYA BAHAN BAKU TAHUN 2A11 MEJA ROTAN Enceng Gondok
Rotan Tohiti Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total
Jumlah Kebutuhan Harga/kg 13,500 13,500 13,500 13,500 54,000
19,500 19,500 19,500 19,500
Jumlah Kebutuhan Harga/kg
Biaya (Rp) 263,250,000 263,250,000 263,250,000 263,250,000 1,053,000,000
6,750 6,750 6,750 6,750 27,000
12,500 12,500 12,500 12,500
Biaya (Rp) 84,375,000 84,375,000 84,375,000 84,375,000 337,500,000
Cat Jumlah Kebutuhan 4,500 4,500 4,500 4,500 18,000
Tabel 6.B CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN BIAYA BAHAN BAKU TAHUN 2A11 KURSI ROTAN Enceng Gondok
Rotan Tohiti Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total
Jumlah Kebutuhan Harga/kg 42,963 42,963 42,963 42,963 171,851
19,500 19,500 19,500 19,500
Biaya (Rp) 837,773,219 837,773,219 837,773,219 837,773,219 3,351,092,877
Jumlah Kebutuhan Harga/kg 21,481 21,481 21,481 21,481 85,925
12,500 12,500 12,500 12,500
Biaya (Rp) 268,517,057 268,517,057 268,517,057 268,517,057 1,074,068,230
Cat Jumlah Kebutuhan 10,741 10,741 10,741 10,741 42,963
Cat Harga/kg 20,000 20,000 20,000 20,000
Biaya (Rp) 90,000,000 90,000,000 90,000,000 90,000,000 360,000,000
Total 437,625,000 437,625,000 437,625,000 437,625,000 1,750,500,000
Cat Harga/kg 20,000 20,000 20,000 20,000
Biaya (Rp) 214,813,646 214,813,646 214,813,646 214,813,646 859,254,584
Total 1,321,103,922 1,321,103,922 1,321,103,922 1,321,103,922 5,284,415,690
Tabel 7.A CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PEMAKAIAN TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2A11 MEJA ROTAN Produksi (unit)
Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total
Bag. Persiapan & Rangka DMH / Unit
4,500 4,500 4,500 4,500 18,000
Total DMH 5 5 5 5
Bag. Dekorasi DMH / Unit
22,500 22,500 22,500 22,500 90,000
Total DMH 7 7 7 7
Bag. Finishing DLH / Unit
31,500 31,500 31,500 31,500 126,000
Total DLH 3 3 3 3
13,500 13,500 13,500 13,500 54,000
Tabel 7.B CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PEMAKAIAN TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2A11 KURSI ROTAN Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total
Produksi (unit) 21,481 21,481 21,481 21,481 85,925
Bag. Persiapan & Rangka DMH / Unit
Total DMH 4 4 4 4
85,925 85,925 85,925 85,925 343,702
Bag. Dekorasi DMH / Unit
Total DMH 5 5 5 5
107,407 107,407 107,407 107,407 429,627
Bag. Finishing DLH / Unit 1.5 1.5 1.5 1.5
Total DLH 32,222 32,222 32,222 32,222 128,888
Tahap 9.A CV KUSEN RATTAN FURNITURE RENCANA BIAYA VERHEAD PABRIK BAGIAN PROSES I (Persiapan & Pembentukan) Jenis Biaya Keterangan Depresiasi Bangunan/tahun (750/3000)x100.000.000 Depresiasi Mesin/tahun (3.150.000+850.000) TKTL/tahun Listrik/tahun
(600.000x12) (1.000xRp 400)
BAGIAN PROSES II (Dekorasi) Jenis Biaya Depresiasi Bangunan/tahun Depresiasi Mesin/tahun
Keterangan (600/3000)x100.000.000 (2.625.000+2.375.000)
TKTL/tahun Listrik/tahun
(500.000x12) (1.000xRp 400)
BAGIAN PROSES III (Finishing) Jenis Biaya Depresiasi Bangunan/tahun Depresiasi Mesin/tahun
Keterangan (600/3000)x100.000.000 (3.000.000+1.000.000)
TKTL/tahun Listrik/tahun
(450.000x12)x2 (2.000xRp 400)
BAGIAN GUDANG (Jasa X) Jenis Biaya Depresiasi Bangunan/tahun TKTL/tahun Listrik/tahun
Keterangan (750/3000)x100.000.000 (400.000x12) (500xRp 400)
BAGIAN PEMELIHARAAN & PERBAIKAN (Jasa Y) Jenis Biaya Keterangan Depresiasi Bangunan/tahun (300/3000)x100.000.000 TKTL/tahun (500.000x12)X2 Peralatan Listrik/tahun (1.000xRp 400)
Jumlah (Rp) 25,000,000 4,000,000 7,200,000 400,000 36,600,000
Jumlah (Rp) 20,000,000 5,000,000 6,000,000 400,000 31,400,000
Jumlah (Rp) 20,000,000 4,000,000 10,800,000 800,000 35,600,000
Jumlah (Rp) 25,000,000 4,800,000 200,000 30,000,000
Jumlah (Rp) 10,000,000 12,000,000 1,000,000 400,000 23,400,000
Tahap 9.B Menghitung BOP Tidak Langsung dengan menggunakan Metode Aljabar Lihat Tabel 4.15 X=30.000.000+0,1Y X=30.000.000+0,1(23.400.000+0,2X) Y=23.400000+0,2X X=30.000.000+2.340.000+0,02X X-0,02X = 32.340.000 X=33.000.000 Y=23.400.000+0,2(33.000.000) Y=30.000.000 BOP Neto X (Bag. Gudang) 30,000,000
Y (Bag. Pemeliharaan) 23,400,000
Total Keterangan 53,400,000 Mula-mula
3,000,000
-3,000,000
distribusi jasa bag. Pemeliharaa n ke bag. Gudang
33,000,000
20,400,000
-6,600,000
6,600,000
26,400,000
27,000,000
53,400,000 distribusi jasa bag. Gudang ke bag. Pemeliharaa n 53,400,000
Tahap 9.C Menghitung Tarif BOP Keterangan BOP Langsung Jasa X Jasa Y BOP TL Total Total Produksi Tarif Tahap 9.D BOP untuk tiap Jenis Produk Keterangan Rencana Produksi
Proses 1 36,600,000 9,900,000 7,500,000 17,400,000 54,000,000 103,925 519.603
Proses 2 Proses 3 31,400,000 35,600,000 6,600,000 9,900,000 26,400,000 12,000,000 7,500,000 27,000,000 18,600,000 17,400,000 50,000,000 53,000,000 103,925 103,925 481.114 509.981
Meja Rotan 18,000
Kursi rotan 85,925
9,352,857.47 8,660,053.22 9,179,656.41
44,647,142.53 41,339,946.78 43,820,343.59
Total BOP BOP Per triwulan
27,192,567.10 6,798,141.77
129,807,432.90 32,451,858.23
Keterangan Bangunan Mesin Streamer Mesin Drive crew Mesin Bor Mesin Paku Tembak Kompresor Alat Pengecatan & Warna Peralatan Perbegkelan Setahun per Triwulan
Depresiasi 100,000,000 3,150,000 850,000 2,625,000 2,375,000 3,000,000 1,000,000 1,000,000 114,000,000 28,500,000
Bag. Proses 1 Bag. Proses 2 Bag. Proses 3
Tahap 10.A
Keterangan Rencana Produksi (Kg) Biaya-biaya Bi. Bahan Baku Bi. TKL BOP TOTAL HPP HPP/Unit
CV KUSEN RATTAN FURNITURE HARGA POKOK PRODUKSI TAHUN 2A11 MEJA ROTAN Triwulan I Triwulan II Triwulan III
Triwulan IV
4,500
4,500
4,500
4,500
437,625,000 73,125,000 6,798,142 517,548,142 115,010.70
437,625,000 73,125,000 6,798,142 517,548,142 115,010.70
437,625,000 73,125,000 6,798,142 517,548,142 115,010.70
437,625,000 73,125,000 6,798,142 517,548,142 115,010.70
Tahap 10.B
Keterangan Rencana Produksi (Kg) Biaya-biaya Bi. Bahan Baku Bi. TKL BOP TOTAL HPP HPP/Unit
CV KUSEN RATTAN FURNITURE HARGA POKOK PRODUKSI TAHUN 2A11 KURSI ROTAN Triwulan I Triwulan II Triwulan III
Triwulan IV
21,481
21,481
21,481
21,481
1,321,103,922 230,924,669 32,451,858 1,584,480,450 73,760.70
1,321,103,922 230,924,669 32,451,858 1,584,480,450 73,760.70
1,321,103,922 230,924,669 32,451,858 1,584,480,450 73,760.70
1,321,103,922 230,924,669 32,451,858 1,584,480,450 73,760.70
Tahap 11.A Lihat Tabel 4.16 Biaya Promosi menggunakan metode tinggi-rendah Biaya Output 6,000,000 15,000 Tertinggi 4,200,000 10,000 Terendah Selisih 1,800,000 5,000 Y=a+bX b=1.800.000/5.000 b= 360 6.000.000=a+360(15.000) Tertinggi a= 600,000 Y=600.000+360X Biaya Distribusi & Transportasi Biaya Output 7,500,000 15,000 Tertinggi 6,300,000 10,000 Terendah Selisih 1,200,000 5,000 Y=a+bX b=600.000/5.000 b= 240 7,500,000=a+240(15.000) Tertinggi a= 3,900,000 Y=3.900.000+240X Biaya Supplies Biaya Output 3,000,000 15,000 Tertinggi 2,600,000 10,000 Terendah 400,000 5,000
Selisih Y=a+bX b=3.000.000/5.000 b= 80 3.000.000=a+80(15.000) a= 1,800,000
Tertinggi
Y=1.800.000+80X Biaya Pemakaian Listrik & Telpon Biaya Output 2,200,000 15,000 Tertinggi 1,700,000 10,000 Terendah
Tahap 11.B
CV KUSEN RATTAN FURN ANGGARAN VARIABEL BIAYA PEMAS Keterangan Volume Penjualan Biaya Tetap Biaya Variabel Total Biaya Pemasaran
Selisih 500,000 Y=a+bX b=500.000/5.000 b= 100 2.200.000=a+100(15.000) a= 700,000
5,000
Tertinggi
Y=700.000+100X Biaya Depresiasi Biaya Depresiasi/per tahun = Rp6.000.000 > per Triwulan Rp 1,500,000 CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN VARIABEL (Bentuk Formula) BIAYA PEMASARAN DALAM RELEVANT RANGE 10.000-15.000 uint TAHUN 2A11 Jenis Biaya VC/Unit FC/Triwulan Bi Promosi 360 600,000 Bi. Distribusi & Transportasi 240 3,900,000 Bi Supplies 80 1,800,000 Bi. Pemakaian Listrik & Telpon 100 700,000 Bi Depresiasi 1,500,000 TOTAL 780 8,500,000 Anggaran Biaya Pemasaran Y=8.500.000+780X
CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN VARIABEL BIAYA PEMASARAN TAHUN 2A11 Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV 26,111 26,296 27,648 28,216 8,500,000 20,366,283 28,866,283
8,500,000 20,511,120 29,011,120
8,500,000 21,565,754 30,065,754
8,500,000 22,008,390 30,508,390
Tahap 12.A Bi. Gaji per Tahun per triwulan
7,000,000 1,750,000
y=1.750.000
Bi Asuransi per Tahun per triwulan
3,000,000 750,000
Y=750.000
Bi. Pemeliharaan Karyawan per Tahun 4,500,000 per triwulan 1,125,000
Y=1.125.000
Bi. Supplies Biaya Output 3,800,000 15,000 Tertinggi 2,800,000 10,000 Terendah Selisih 1,000,000 5,000 Y=a+bX b=1.000.000/5.000 b= 200 1.000.000=a+200(15.000) Tertinggi a= 800,000 Y=800.000+200X
Bi. Transportasi per Tahun 2,420,000 per triwulan 605,000
Y=605.000
Bi. Depresiasi per Tahun per triwulan
Y=1.620.000
6,480,000 1,620,000
CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN VARIABEL (Bentuk Formula) BIAYA PEMASARAN DALAM RELEVANT RANGE 10.000-15.000 uint TAHUN 2A11 Jenis Biaya VC/Unit FC/Triwulan Bi. Gaji 1,750,000 Bi. Asuransi 750,000 Bi. Pemeliaraan Karyawan 1,125,000 Bi. Transportasi 605,000 Bi Supplies 200 800,000 Bi Depresiasi 1,620,000 TOTAL 200 6,650,000 Anggaran Biaya Pemasaran Y=6.650.000+200X Tahap 12 B CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN VARIABEL BIAYA PEMASARAN TAHUN 2A11 Keterangan Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Volume Penjualan 26,111 26,296 27,648 28,216 Biaya Tetap Biaya Variabel Total Biaya Pemasaran
6,650,000 5,222,124 11,872,124
6,650,000 5,259,261 11,909,261
6,650,000 5,529,681 12,179,681
6,650,000 5,643,177 12,293,177
Tahap 13.A 2A10 Keterangan Pinjaman Angsuran Bunga Sisa Pinjaman
2A11
Desember (Rp)
Triwulan I (Rp)
100,000,000 100,000,000
100,000,000 25,000,000 15,000,000 75,000,000
Triwulan II (Rp) Triwulan III (Rp) 75,000,000 25,000,000 11,250,000 50,000,000
50,000,000 25,000,000 7,500,000 25,000,000
Tahap 13.B Keterangan Volume Penjualan Penerimaan Penjualan Harga Pokok Penjualan Laba Kotor Bi. Operasi: Bi. Pemasaran Bi. Adm & Keu. Total Bi. Operasi Laba Operasi (EBIT) Bunga 15% Laba Sebelum pajak (EBT) Pajak (Progresif) Laba Bersih (EAT)
Tahap 13.C Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV TOTAL
Triwulan I (Rp)
Triwulan II (Rp) Triwulan III (Rp) Triwulan IV (Rp)
26,111
26,296
27,648
28,216
2,814,724,793 2,141,350,143 673,374,650
2,834,741,946 2,156,578,535 678,163,410
2,980,497,846 2,267,464,836 713,033,011
3,041,672,425 2,314,004,445 727,667,980
28,866,283 11,872,124 40,738,407 632,636,243 15,000,000 617,636,243 189,727,494 427,908,748
29,011,120 11,909,261 40,920,381 637,243,029 11,250,000 625,993,029 189,727,494 436,265,535
30,065,754 12,179,681 42,245,435 670,787,576 7,500,000 663,287,576 189,727,494 473,560,081
30,508,390 12,293,177 42,801,568 684,866,412 3,750,000 681,116,412 189,727,494 491,388,918
EBT 617,636,243 625,993,029 663,287,576 681,116,412 2,588,033,260
Tarif Pajak EBT 10% 50,000,000 15% 50,000,000 30% 2,488,033,260 TOTAL Pajak( Setahun) Pajak Per Triwulan
Pajak 5,000,000 7,500,000 746,409,978 758,909,978 189,727,494
Triwulan IV (Rp) 25,000,000 25,000,000 3,750,000 -
Jumlah Setahun 100,000,000 100,000,000 37,500,000
Tahap 14.A CV KUSEN RATTAN FURNITURE RINCIAN PERHITUNGAN PENJUALAN TUNAI KREDIT Keterangan
Triwulan I (Rp)
Total Penjualan Penjualan Tunai (50%) Pot. Penj Tunai (10%) Penj. Tunai Neto Penjualan Kredit (50%) Bad. Debt (3%) Piutang Neto
2,814,724,793 1,407,362,397 140,736,240 1,266,626,157 1,407,362,397 42,220,872 1,365,141,525
Triwulan II (Rp) Triwulan III (Rp) 2,834,741,946 1,417,370,973 141,737,097 1,275,633,876 1,417,370,973 42,521,129 1,374,849,844
2,980,497,846 1,490,248,923 149,024,892 1,341,224,031 1,490,248,923 44,707,468 1,445,541,455
Tahap 14.B CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PENGUMPULAN PIUTANG TAHUN 2A11 Keterangan Piutang Neto Piutang yang mendapat hak discount (60%) Discount (5%) Piutang Neto setalh dikurangi discount Piutang tidak mendapat discount 40% Piutang tidak mendapat discount dilunasi pelunasan 80% pelunasan 20% Total Pengumpulan Piutang
Triwulan I (Rp)
Triwulan II (Rp) Triwulan III (Rp)
1,365,141,525 819,084,915 40,954,246 778,130,669 546,056,610
1,374,849,844 824,909,906 41,245,495 783,664,411 549,939,937
1,445,541,455 867,324,873 43,366,244 823,958,630 578,216,582
436,845,288 1,214,975,957
439,951,950 109,211,322 1,332,827,683
462,573,266 109,987,987 1,396,519,883
Triwulan IV (Rp) 3,041,672,425 1,520,836,213 152,083,621 1,368,752,591 1,520,836,213 45,625,086 1,475,211,126
Triwulan IV (Rp) 1,475,211,126 885,126,676 44,256,334 840,870,342 590,084,450 472,067,560 115,643,316 1,428,581,219
Tahap 15.A CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PENERIMAAN KAS TAHUN 2A11 Keterangan Penjualan Tunai Neto Piutang JUMLAH
Triwulan I (Rp) 1,266,626,157 1,214,975,957 2,481,602,114
Triwulan II (Rp) Triwulan III (Rp) Triwulan IV (Rp) 1,275,633,876 1,332,827,683 2,608,461,559
1,341,224,031 1,396,519,883 2,737,743,914
1,368,752,591 1,428,581,219 2,797,333,810
Tahap 15.B CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PENGELUARAN KAS TAHUN 2A11 Keterangan Pembelian Bahan Baku Upah TKL BOP Bi. Pemasaran Bi. Adm & Keu Pajak Pendapatan Angsuran Pinjaman Bunga Pinjaman Total Pengeluran
Triwulan I (Rp) 1,761,747,922 304,049,669 10,750,000 27,366,283 10,252,124 189,727,494 25,000,000 15,000,000 2,343,893,494
Triwulan II (Rp) Triwulan III (Rp) Triwulan IV (Rp) 1,763,122,922 304,049,669 10,750,000 27,511,120 10,289,261 189,727,494 25,000,000 11,250,000 2,341,700,468
1,762,847,922 304,049,669 10,750,000 28,565,754 10,559,681 189,727,494 25,000,000 7,500,000 2,339,000,521
1,764,022,922 304,049,669 10,750,000 29,008,390 10,673,177 189,727,494 25,000,000 3,750,000 2,336,981,654
Tahap 15.C CV KUSEN RATTAN FURNITURE ANGGARAN PENGELUARAN KAS TAHUN 2A11 Keterangan Saldo Kas Awal Total Penerimaan Total Kas Tersedia Total Pengeluaran Saldo Kas Akhir
Triwulan I (Rp) 150,000,000 2,481,602,114 2,631,602,114 2,343,893,494 287,708,620
Triwulan II (Rp) Triwulan III (Rp) Triwulan IV (Rp) 287,708,620 2,608,461,559 2,896,170,179 2,341,700,468 554,469,711
554,469,711 2,737,743,914 3,292,213,625 2,339,000,521 953,213,104
953,213,104 2,797,333,810 3,750,546,914 2,336,981,654 1,413,565,260
Tahap 16.A Analisis Capital Budgeting Untuk Perhitungan Kelayakan Pembelian Mein Diesel Data Analisis Capital Budgeting Total Pembelian 2 unit mesin Diesel 20,000,000 40,000,000 Umur Ekonomis 4 tahun Depresiasi mesin 10,000,000 per tahun pembayaran atas mesin tersebut dengan pinjaman dari bank discount rate 5% AKUMULASI KAS MASUK BERSIH (AKBM) PER TRIWULAN TAHUN 2A11 Periode Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV TOTAL
Kas Bunga Depresiasi Setelah Masuk Pajak Bersih
EAT
-
2,500,000 2,500,000 2,500,000 2,500,000 10,000,000
-
-