Berdasarkan Pesanan (Lab. Cost) [PDF]

Citation preview

PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA" Alokasi Anggaran Biaya Overhead Pabrik dan Perhitungan Tarif Biaya Overhaed Pabrik Tahun 2002 Keterangan Anggaran BOP sebelum alokasi Alokasi Anggaran BOP : Departemen Listrik Departemen Bengkel Departemen Umum Pabrik Anggaran BOP setelah alokasi Dasar penentuan tarif Tarif BOP



Keterangan Departemen Persiapan Departemen Penyelesaian Jumlah



Departemen Departemen Listrik Bengkel 360,000



400,000



Departemen Persiapan



Dep. Umum Pabrik 420,000



(360,000) (400,000) (420,000)



KWH 125,000 375,000 500,000



Jam Kerja 3,000 2,000 5,000



Jumlah Karyawan 10 6 16



1,157,500 90,000 240,000 262,500 1,750,000 17,500,000 10%



verhaed Pabrik Departemen Penyelesaian 1,012,500



Total 3,350,000



270,000 160,000 157,500 1,600,000 3,350,000 8,000,000 20%



PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA" JURNAL UMUM UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PER- 31 JANUARI 2002 TGL



KETERANGAN



03/01/2002 Kas Piutang Dagang (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN AGUNG) 03/01/2002 Biaya Pemasaran Kas (PEMBAYARAN BIAYA IKLAN) 03/01/2002 Persediaan Bahan Kas (PEMBELIA BENSIN 250 @1.400 dan PELUMAS 20 @7.500) 04/01/2002 (PENERIMAAN PESANAN A-01 TUAN AGUS YULIANTO) 05/01/2002 Kas Piutang Dagang (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN HASAN PRASETYA) 05/01/2002 Kas Piutang Dagang (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN BUDI GUNAWAN) 05/01/2002 Utang Dagang Kas (PELUNASAN ATAS PEMBELIAN KAYU JATI DES 2001) 05/01/2002 Persediaan Bahan Kas (PEMBELIAN SPRITUS) 07/01/2002 Kas Penjualan Harga Pokok Penjualan Persediaan Barang Jadi (PENYERAHAN PESANAN TUAN HANDOYO) 08/01/2002 Utang PPh Kas (PEMBAYARAN PPH 2001) 09/01/2002 Persediaan Bahan Kas (PEMBELIAN SERLAK) 10/01/2002 (PENERIMAAN PESANAN A-02 TUAN HERDI SANTOSO) 10/01/2002 Persediaan BDP Departemen Penyelesaian Kas (PEMBAYARAN BTKL L-09 DEP. PENYELESAIAN) 10/01/2002 Persediaan BDP Departemen Penyelesaian BOP dibebankan Departemen Penyelesaian (PEMBEBANA BOP L-09 20% DARI BTKL) 10/01/2002 Persediaan Barang Jadi Persediaan BDP Departemen Penyelesaian



REF 111 112 541 111 115 111



111 112 111 112 211 111 115 111 111 411 511 118 214 111 115 111



117 111 117 527 118 117



11/01/2002



11/01/2002



12/01/2002



12/01/2002



14/01/2002



14/01/2002



15/01/2002



15/01/2002



15/01/2002



15/01/2002



15/01/2002



15/01/2002



15/01/2002



15/01/2002



(TRANSFER L-09 KE BARANG JADI) Persediaan Bahan Kas (PEMBELIAN PAKU DAN ENGSEL) Persediaan BDP Departemen Persiapan Persediaan Bahan (PEMAKAIAN 0,4 METER KAYU JATI A-01) Persediaan BDP Departemen Persiapan Persediaan Bahan (PEMAKAIAN 0,75 METER KAYU MAHONI A-02) Piutang Dagang Penjualan Harga Pokok Penjualan Persediaan Barang Jadi (DIKIRIM PESANAN TUAN SURYANTO L-09) Persediaan BDP Departemen Persiapan Kas (PEMBAYARAN BTKL L-10 DEP. PERSIAPAN) Persediaan BDP Departemen Persiapan BOP dibebankan Departemen Persiapan (PEMBEBANA BOP L-10 10% DARI BB) Persediaan BDP Departemen Penyelesaian Persediaan BDP Departemen Persiapan (TRANSFER L-10 KE BDP DEP. PENYELESAIAN) Persediaan BDP Departemen Penyelesaian Kas (PEMBAYARAN BTKL L-10 DEP. PENYELESAIAN) Persediaan BDP Departemen Penyelesaian BOP dibebankan Departemen Penyelesaian (PEMBEBANA BOP L-10 20% DARI BTKL) Persediaan Barang Jadi Persediaan BDP Departemen Penyelesaian (TRANSFER L-10 KE BARANG JADI) BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel Persediaan Bahan (PEMAKAIAN BAHAN PEMBANTU) Biaya Administrasi Umum BOP Sesungguhnya Departemen Listrik Kas (PEMBAYARAN BIAYA LISTRIK DAN TELEPON BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel Kas (BIAYA PEMELIHARAAN MESIN PRODUKSI) Kas Penjualan Harga Pokok Penjualan



115 111 116 115 116 115 112 411 511 118 116 111 116 526 117 116 117 111 117 527 118 117 524 525 522 115 531 521 111 522 111 111 411 511



16/01/2002



16/01/2002



16/01/2002



16/01/2002



17/01/2002



18/01/2002



19/01/2002



21/01/2002



22/01/2002



23/01/2002



24/01/2002



25/01/2002



26/01/2002



26/01/2002



31/01/2002



Persediaan Barang Jadi (PENYERAHAN PESANAN TUAN MUHAMMAD ENDARTO) Biaya Administrasi Umum Kas (PEMABAYARAN BIAYA KONSULTAN PAJAK) Biaya Administrasi Umum Kas (PEMABAYARAN PEMBELIAN ALAT TULIS) Biaya Pemasaran Kas (PEMBAYARAN BIAYA PENGIRIMAN MEBEL KE PEMESAN) Biaya Pemasaran Kas (PEMBAYARAN BIAYA SERVIS KENDARAAN) Biaya Administrasi Umum Kas (PEMABAYARAN BIAYA SERVIS KOMPUTER) Persediaan BDP Departemen Persiapan Kas (PEMBAYARANA BTKL KE A-01 DAN A-02) Persediaan BDP Departemen Persiapan BOP dibebankan Departemen Persiapan (PEMBEBANAN BOP A-01 & A-02 10% DARI BB) Persediaan BDP Departemen Penyelesaian Persediaan BDP Departemen Persiapan (TRANSFER A-01 KE DEP. PENYELESAIAN) Persediaan BDP Departemen Penyelesaian Kas (PEMBAYARAN BTKL KE A-01) Persediaan BDP Departemen Penyelesaian BOP dibebankan Departemen Penyelesaian (PEMBEBANAN BOP A-01 20% DARI BTKL) Biaya Administrasi Umum BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian Bop Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik Kas (PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) Prive Tuan Hogi Kas (PENGAMBILAN UANG TUNAI UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI) Persediaan Barang jadi Persediaan BDP Departemen Penyelesaian (TRANSFER A-01 KE BARANG JADI) Persediaan Bahan Utang Dagang (PEMBELIAN KAYU JATI 2METER) BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan



118 531 111 531 111 541 111 541 111 531 111 116 111 116 526 117 116 117 111 117 527 531 524 525 523 111 312 111 118 117 115 211 524



31/01/2002



31/01/2002



31/01/2002



31/01/2002



31/01/2002



Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian Akumulasi Depresiasi Mesin Produksi Biaya Pemasaran Akumulasi Depresiasi Kendaraan Biaya Administrasi Umum Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002) Biaya Administrasi Umum BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian Bop Sesungguhnya Departemen Listrik BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel Bop Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik Persekot Sewa (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) Biaya Administrasi Umum Biaya Pemasaran BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian Persekot Asuransi (PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI) Biaya Bunga Utang Bunga (PENGAKUAN BIAYA BUNGA ATAS UTANG WESEL JANUARI 2002) Piutang Bunga Pendapatan Bunga (PENGAKUAN PENDAPATAN BUNGA ATAS PIUTANG WESEL) BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian BOP Sesungguhnya Departemen Listrik BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian BOP Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI)



525 121A 541 122A 531 123A 531 524 525 521 522 523 119 531 541 524 525 120 621 213 114 611 524 525 521 524 525 522 524 525 523



YA"



ANUARI 2002 (dalam rupiah)



DEBET



KREDIT



7,500,000.00 -



7,500,000.00



250,000.00 250,000.00 500,000.00 500,000.00



12,500,000.00 12,500,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00 1,100,000.00 1,100,000.00 25,000,000.00 25,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 750,000.00 750,000.00 880,000.00 880,000.00



5,000,000.00 5,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 26,000,000.00 26,000,000.00



150,000.00 150,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 35,000,000.00 35,000,000.00 26,000,000.00 26,000,000.00 1,100,000.00 1,100,000.00 400,000.00 400,000.00 11,000,000.00 11,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 600,000.00 600,000.00 14,600,000.00 14,600,000.00 300,000.00 400,000.00 80,000.00 780,000.00 430,000.00 320,000.00 750,000.00 200,000.00 200,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00 14,600,000.00



14,600,000.00 500,000.00 500,000.00 100,000.00 100,000.00 125,000.00 125,000.00 50,000.00 50,000.00 30,000.00 30,000.00 2,500,000.00 2,500,000.00 1,100,000.00 1,100,000.00 10,800,000.00 10,800,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 200,000.00 200,000.00 1,000,000.00 300,000.00 250,000.00 300,000.00 1,850,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 40,000,000.00 40,000,000.00 122,500.00



52,500.00 175,000.00 750,000.00 750,000.00 25,000.00 25,000.00 200,000.00 300,000.00 200,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 1,000,000.00 200,000.00 100,000.00 75,000.00 125,000.00 500,000.00 200,000.00 200,000.00 60,000.00 60,000.00 105,000.00 315,000.00 420,000.00 237,500.00 142,500.00 380,000.00 240,000.00 160,000.00 400,000.00 331,825,000.00



331,825,000.00



BUKU BESAR NAMA AKUN Kas TGL 1/1/2002 03/01/2002 03/01/2002 03/01/2002 05/01/2002 05/01/2002 05/01/2002 05/01/2002 07/01/2002 08/01/2002 09/01/2002 10/01/2002 11/01/2002 14/01/2002 15/01/2002 15/01/2002 15/01/2002 15/01/2002 16/01/2002 16/01/2002 16/01/2002 16/01/2002 17/01/2002 18/01/2002 22/01/2002 24/01/2002 25/01/2002



KETERANGAN SALDO (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN AGUNG) (PEMBAYARAN BIAYA IKLAN) (PEMBELIA BENSIN 250 @1.400 dan PELUMAS 20 @7.500) (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN HASAN PRASETYA) (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN BUDI GUNAWAN) (PELUNASAN ATAS PEMBELIAN KAYU JATI DES 2001) (PEMBELIAN SPRITUS) (PENYERAHAN PESANAN TUAN HANDOYO) (PEMBAYARAN PPH 2001) (PEMBELIAN SERLAK) (PEMBAYARAN BTKL L-09 DEP. PENYELESAIAN) (PEMBELIAN PAKU DAN ENGSEL) (PEMBAYARAN BTKL L-10 DEP. PERSIAPAN) (PEMBAYARAN BTKL L-10 DEP. PENYELESAIAN) (PEMBAYARAN BIAYA LISTRIK DAN TELEPON (BIAYA PEMELIHARAAN MESIN PRODUKSI) (PENYERAHAN PESANAN TUAN MUHAMMAD ENDARTO) (PEMABAYARAN BIAYA KONSULTAN PAJAK) (PEMABAYARAN PEMBELIAN ALAT TULIS) (PEMBAYARAN BIAYA PENGIRIMAN MEBEL KE PEMESAN) (PEMBAYARAN BIAYA SERVIS KENDARAAN) (PEMABAYARAN BIAYA SERVIS KOMPUTER) (PEMBAYARANA BTKL KE A-01 DAN A-02) (PEMBAYARAN BTKL KE A-01) (PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) (PENGAMBILAN UANG TUNAI UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI)



REF √ JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU



DEBET 7,500,000.00



12,500,000.00 10,000,000.00



25,000,000.00



20,000,000.00



NAMA AKUN Piutang Dagang TGL 1/1/2002 03/01/2002 05/01/2002 05/01/2002 12/01/2002



KETERANGAN SALDO (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN AGUNG) (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN HASAN PRASETYA) (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN BUDI GUNAWAN) (DIKIRIM PESANAN TUAN SURYANTO L-09)



REF



DEBET



√ JU JU JU JU



35,000,000.00



NAMA AKUN Piutang Wesel TGL



KETERANGAN



REF



1/1/2002



SALDO



√



KETERANGAN



REF



DEBET



NAMA AKUN Piutang Bunga TGL



1/1/2002 SALDO 31/01/2002 (PENGAKUAN PENDAPATAN BUNGA ATAS PIUTANG WESEL)



√ JU



DEBET 60,000.00



NAMA AKUN Persediaan Bahan TGL 1/1/2002 03/01/2002 05/01/2002 09/01/2002 11/01/2002 11/01/2002 12/01/2002 15/01/2002 26/01/2002



KETERANGAN SALDO (PEMBELIA BENSIN 250 @1.400 dan PELUMAS 20 @7.500) (PEMBELIAN SPRITUS) (PEMBELIAN SERLAK) (PEMBELIAN PAKU DAN ENGSEL) (PEMAKAIAN 0,4 METER KAYU JATI A-01) (PEMAKAIAN 0,75 METER KAYU MAHONI A-02) (PEMAKAIAN BAHAN PEMBANTU) (PEMBELIAN KAYU JATI 2METER)



REF



DEBET



√ JU JU JU JU JU JU JU JU



40,000,000.00



REF



DEBET



500,000.00 1,100,000.00 880,000.00 150,000.00



NAMA AKUN Persediaan BDP Departemen Persiapan TGL 1/1/2002 11/01/2002 12/01/2002 14/01/2002 14/01/2002 15/01/2002 18/01/2002 19/01/2002 21/01/2002



KETERANGAN SALDO (PEMAKAIAN 0,4 METER KAYU JATI A-01) (PEMAKAIAN 0,75 METER KAYU MAHONI A-02) (PEMBAYARAN BTKL L-10 DEP. PERSIAPAN) (PEMBEBANA BOP L-10 10% DARI BB) (TRANSFER L-10 KE BDP DEP. PENYELESAIAN) (PEMBAYARANA BTKL KE A-01 DAN A-02) (PEMBEBANAN BOP A-01 & A-02 10% DARI BB) (TRANSFER A-01 KE DEP. PENYELESAIAN)



√ JU JU JU JU JU JU JU JU



8,000,000.00 3,000,000.00 1,100,000.00 400,000.00 2,500,000.00 1,100,000.00



NAMA AKUN Persediaan BDP Departemen Penyelesaian TGL 1/1/2002 10/01/2002 10/01/2002 10/01/2002 15/01/2002 15/01/2002 15/01/2002 15/01/2002 21/01/2002 22/01/2002 23/01/2002 26/01/2002



KETERANGAN SALDO (PEMBAYARAN BTKL L-09 DEP. PENYELESAIAN) (PEMBEBANA BOP L-09 20% DARI BTKL) (TRANSFER L-09 KE BARANG JADI) (TRANSFER L-10 KE BDP DEP. PENYELESAIAN) (PEMBAYARAN BTKL L-10 DEP. PENYELESAIAN) (PEMBEBANA BOP L-10 20% DARI BTKL) (TRANSFER L-10 KE BARANG JADI) (TRANSFER A-01 KE DEP. PENYELESAIAN) (PEMBAYARAN BTKL KE A-01) (PEMBEBANAN BOP A-01 20% DARI BTKL) (TRANSFER A-01 KE BARANG JADI)



REF √ JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU



DEBET 5,000,000.00 1,000,000.00 11,000,000.00 3,000,000.00 600,000.00 10,800,000.00 1,000,000.00 200,000.00



NAMA AKUN Persediaan Barang Jadi TGL 1/1/2002 07/01/2002 10/01/2002 12/01/2002 15/01/2002 15/01/2002 26/01/2002



KETERANGAN SALDO (PENYERAHAN PESANAN TUAN HANDOYO) (TRANSFER L-09 KE BARANG JADI) (DIKIRIM PESANAN TUAN SURYANTO L-09) (TRANSFER L-10 KE BARANG JADI) (PENYERAHAN PESANAN TUAN MUHAMMAD ENDARTO) (TRANSFER A-01 KE BARANG JADI)



REF √ JU JU JU JU JU JU



DEBET



26,000,000.00 14,600,000.00 12,000,000.00



NAMA AKUN Persekot Sewa TGL 1/1/2002 31/01/2002 (PEMBEBANAN BIAYA SEWA)



KETERANGAN



REF



SALDO



√ JU



KETERANGAN



REF



DEBET



NAMA AKUN Persekot Asuransi TGL



DEBET



1/1/2002 SALDO 31/01/2002 (PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI)



√ JU



NAMA AKUN Mesin Produksi TGL



KETERANGAN



REF



1/1/2002



SALDO



√



DEBET



NAMA AKUN Akumulasi Depresiasi Mesin Produksi TGL



KETERANGAN



1/1/2002 SALDO 31/01/2002 (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002)



REF



DEBET



√ JU



NAMA AKUN Kendaraan TGL



KETERANGAN



REF



1/1/2002



SALDO



√



KETERANGAN



REF



DEBET



NAMA AKUN Akumulasi Depresiasi Kendaraan TGL



1/1/2002 SALDO 31/01/2002 (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002)



DEBET



√ JU



NAMA AKUN Peralatan Kantor TGL



KETERANGAN



REF



1/1/2002



SALDO



√



NAMA AKUN Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor



DEBET



TGL



KETERANGAN



1/1/2002 SALDO 31/01/2002 (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002)



REF



DEBET



√ JU



NAMA AKUN Utang Dagang TGL



KETERANGAN



1/1/2002 SALDO 05/01/2002 (PELUNASAN ATAS PEMBELIAN KAYU JATI DES 2001) 26/01/2002 (PEMBELIAN KAYU JATI 2METER)



REF



DEBET



√ JU JU



15,000,000.00



DEBET



NAMA AKUN Utang Wesel TGL



KETERANGAN



REF



1/1/2002



SALDO



√



KETERANGAN



REF



NAMA AKUN Utang Bunga TGL



1/1/2002 SALDO 31/01/2002 (PENGAKUAN BIAYA BUNGA ATAS UTANG WESEL JANUARI 2002)



DEBET



√ JU



NAMA AKUN Utang PPh TGL 1/1/2002 08/01/2002 (PEMBAYARAN PPH 2001)



KETERANGAN



REF



DEBET



SALDO



√ JU



750,000.00



REF



DEBET



NAMA AKUN Modal Tuan Hogi TGL



KETERANGAN



1/1/2002 SALDO 31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING LABA/RUGI KE MODAL TUAN HOGI)



√ JP



31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING PRIVE KE REK MODAL TUAN HOGI)



JP



1,000,000.00



NAMA AKUN Prive Tuan Hogi TGL



KETERANGAN



25/01/2002 (PENGAMBILAN UANG TUNAI UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI) 31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING PRIVE KE REK MODAL TUAN HOGI)



REF JU JP



DEBET 1,000,000.00



NAMA AKUN Penjualan TGL 07/01/2002 12/01/2002 15/01/2002 31/01/2002



KETERANGAN (PENYERAHAN PESANAN TUAN HANDOYO) (DIKIRIM PESANAN TUAN SURYANTO L-09) (PENYERAHAN PESANAN TUAN MUHAMMAD ENDARTO) (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI)



REF



DEBET



JU JU JU JU



80,000,000.00



REF



DEBET



JU JU JU JP JP



12,000,000.00 26,000,000.00 14,600,000.00 25,000.00



REF



DEBET



JU JU JU



320,000.00 100,000.00



REF



DEBET



NAMA AKUN Harga Pokok Penjualan TGL 07/01/2002 12/01/2002 15/01/2002 31/01/2002 31/01/2002



KETERANGAN (PENYERAHAN PESANAN TUAN HANDOYO) (DIKIRIM PESANAN TUAN SURYANTO L-09) (PENYERAHAN PESANAN TUAN MUHAMMAD ENDARTO) (PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP) (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI)



NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Listrik TGL



KETERANGAN



15/01/2002 (PEMBAYARAN BIAYA LISTRIK DAN TELEPON 31/01/2002 (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) 31/01/2002 (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI)



NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel TGL



KETERANGAN



TGL 15/01/2002 15/01/2002 31/01/2002 31/01/2002



KETERANGAN (PEMAKAIAN BAHAN PEMBANTU) (BIAYA PEMELIHARAAN MESIN PRODUKSI) (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI)



REF



DEBET



JU JU JU JU



80,000.00 200,000.00 100,000.00



REF



DEBET



JU JU JU



300,000.00 100,000.00



REF



DEBET



JU JU JU JU JU JU JU JU JP JP



300,000.00 300,000.00 122,500.00 300,000.00 75,000.00 105,000.00 237,500.00 240,000.00



REF



DEBET



JU JU JU JU JU JU JU JU JP



400,000.00 250,000.00 52,500.00 200,000.00 125,000.00 315,000.00 142,500.00 160,000.00



NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik TGL



KETERANGAN



24/01/2002 (PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) 31/01/2002 (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) 31/01/2002 (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI)



NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan TGL 15/01/2002 24/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002



KETERANGAN (PEMAKAIAN BAHAN PEMBANTU) (PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002) (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) (PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI) (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) (PENUTUPAN REKENING BIAYA OVERHEAD PABRIK DEP. PRODUKSI) (PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP)



NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian TGL 15/01/2002 24/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002



KETERANGAN (PEMAKAIAN BAHAN PEMBANTU) (PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002) (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) (PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI) (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) (PENUTUPAN REKENING BIAYA OVERHEAD PABRIK DEP. PRODUKSI)



31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP)



JP



155,000.00



NAMA AKUN BOP dibebankan Departemen Persiapan TGL



KETERANGAN



14/01/2002 (PEMBEBANAN BOP L-10 10% DARI BB) 19/01/2002 (PEMBEBANAN BOP A-01 & A-02 10% DARI BB) 31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING BIAYA OVERHEAD PABRIK DEP. PRODUKSI)



REF JU JU JP



DEBET



1,500,000.00



NAMA AKUN BOP dibebankan Departemen Penyelesaian TGL 10/01/2002 15/01/2002 23/01/2002 31/01/2002



KETERANGAN (PEMBEBANA BOP L-09 20% DARI BTKL) (PEMBEBANA BOP L-10 20% DARI BTKL) (PEMBEBANAN BOP A-01 20% DARI BTKL) (PENUTUPAN REKENING BIAYA OVERHEAD PABRIK DEP. PRODUKSI)



REF JU JU JU JP



DEBET



1,800,000.00



NAMA AKUN Selisih Biaya Overhead Pabrik TGL



KETERANGAN



31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP) 31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP)



REF JP JP



DEBET 25,000.00



NAMA AKUN Biaya Administrasi Umum TGL 15/01/2002 16/01/2002 16/01/2002 17/01/2002 24/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002



KETERANGAN (PEMBAYARAN BIAYA LISTRIK DAN TELEPON (PEMABAYARAN BIAYA KONSULTAN PAJAK) (PEMABAYARAN PEMBELIAN ALAT TULIS) (PEMABAYARAN BIAYA SERVIS KOMPUTER) (PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002) (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) (PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI) (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI)



REF JU JU JU JU JU JU JU JU JP



DEBET 430,000.00 500,000.00 100,000.00 30,000.00 1,000,000.00 25,000.00 200,000.00 200,000.00



NAMA AKUN Biaya Pemasaran TGL 03/01/2002 16/01/2002 16/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002



KETERANGAN (PEMBAYARAN BIAYA IKLAN) (PEMBAYARAN BIAYA PENGIRIMAN MEBEL KE PEMESAN) (PEMBAYARAN BIAYA SERVIS KENDARAAN) (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002) (PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI) (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI)



REF



DEBET



JU JU JU JU JU JP



250,000.00 125,000.00 50,000.00 750,000.00 100,000.00



REF



DEBET



NAMA AKUN Pendapatan Bunga TGL



KETERANGAN



31/01/2002 (PENGAKUAN PENDAPATAN BUNGA ATAS PIUTANG WESEL) 31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI)



JU JP



60,000.00



NAMA AKUN Biaya Bunga TGL



KETERANGAN



31/01/2002 (PENGAKUAN BIAYA BUNGA ATAS UTANG WESEL JANUARI 2002) 31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI)



REF



DEBET



JU JP



200,000.00



REF



DEBET



JP JP



23,475,000.00



NAMA AKUN Laba Rugi TGL



KETERANGAN



31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI) 31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING LABA/RUGI KE MODAL TUAN HOGI)



NO AKUN KREDIT



250,000.00 500,000.00



15,000,000.00 1,100,000.00 750,000.00 880,000.00 5,000,000.00 150,000.00 1,100,000.00 3,000,000.00 750,000.00 200,000.00 500,000.00 100,000.00 125,000.00 50,000.00 30,000.00 2,500,000.00 1,000,000.00 1,850,000.00 1,000,000.00



111



SALDO DEBET KREDIT 4,940,000.00 12,440,000.00 12,190,000.00 11,690,000.00 24,190,000.00 34,190,000.00 19,190,000.00 18,090,000.00 43,090,000.00 42,340,000.00 41,460,000.00 36,460,000.00 36,310,000.00 35,210,000.00 32,210,000.00 31,460,000.00 31,260,000.00 51,260,000.00 50,760,000.00 50,660,000.00 50,535,000.00 50,485,000.00 50,455,000.00 47,955,000.00 46,955,000.00 45,105,000.00 44,105,000.00



NO AKUN KREDIT 7,500,000.00 12,500,000.00 10,000,000.00



112 SALDO



DEBET 30,000,000.00 22,500,000.00 10,000,000.00 35,000,000.00



KREDIT



NO AKUN KREDIT



113 SALDO



DEBET 4,000,000.00



NO AKUN KREDIT



114 SALDO



DEBET 60,000.00 120,000.00



NO AKUN KREDIT



8,000,000.00 3,000,000.00 780,000.00



KREDIT



11,000,000.00



10,800,000.00



KREDIT



KREDIT



115 SALDO



DEBET 57,000,000.00 57,500,000.00 58,600,000.00 59,480,000.00 59,630,000.00 51,630,000.00 48,630,000.00 47,850,000.00 87,850,000.00



KREDIT



NO AKUN



116 SALDO



DEBET 9,500,000.00 17,500,000.00 20,500,000.00 21,600,000.00 22,000,000.00 11,000,000.00 13,500,000.00 14,600,000.00 3,800,000.00



KREDIT



NO AKUN KREDIT



26,000,000.00



14,600,000.00



12,000,000.00



117



SALDO DEBET KREDIT 20,000,000.00 25,000,000.00 26,000,000.00 11,000,000.00 14,000,000.00 14,600,000.00 10,800,000.00 11,800,000.00 12,000,000.00 -



NO AKUN KREDIT 12,000,000.00 26,000,000.00 14,600,000.00



KREDIT 1,000,000.00



KREDIT



118 SALDO



DEBET 12,000,000.00 26,000,000.00 14,600,000.00 12,000,000.00



KREDIT



NO AKUN



119 SALDO



DEBET 24,000,000.00 23,000,000.00



KREDIT



NO AKUN



120 SALDO



DEBET



KREDIT



500,000.00



6,000,000.00 5,500,000.00



NO AKUN KREDIT



KREDIT



121 SALDO



DEBET 21,000,000.00



KREDIT



NO AKUN



121A SALDO



DEBET



KREDIT 7,000,000.00 7,175,000.00



175,000.00



NO AKUN KREDIT



KREDIT



122 SALDO



DEBET 90,000,000.00



KREDIT



NO AKUN



122A SALDO



DEBET



KREDIT 10,000,000.00 10,750,000.00



750,000.00



NO AKUN KREDIT



123 SALDO



DEBET 3,000,000.00



NO AKUN



KREDIT



123A



KREDIT



SALDO DEBET



KREDIT 1,800,000.00 1,825,000.00



25,000.00



NO AKUN KREDIT



211 SALDO



DEBET



40,000,000.00



KREDIT 15,000,000.00 40,000,000.00



NO AKUN KREDIT



212 SALDO



DEBET



KREDIT 20,000,000.00



NO AKUN KREDIT



213 SALDO



DEBET



KREDIT 200,000.00 400,000.00



200,000.00



NO AKUN KREDIT



214 SALDO



DEBET



KREDIT 750,000.00 -



NO AKUN KREDIT 23,475,000.00



311 SALDO



DEBET



KREDIT 226,750,000.00 250,225,000.00



249,225,000.00



NO AKUN KREDIT 1,000,000.00



312 SALDO



DEBET 1,000,000.00 -



KREDIT



NO AKUN KREDIT



411 SALDO



DEBET



KREDIT 25,000,000.00 60,000,000.00 80,000,000.00 -



25,000,000.00 35,000,000.00 20,000,000.00



NO AKUN KREDIT



52,625,000.00



511



SALDO DEBET KREDIT 12,000,000.00 38,000,000.00 52,600,000.00 52,625,000.00 -



NO AKUN KREDIT



420,000.00



521 SALDO



DEBET 320,000.00 420,000.00 -



NO AKUN KREDIT



KREDIT



522 SALDO



KREDIT



380,000.00



DEBET 80,000.00 280,000.00 380,000.00 -



NO AKUN KREDIT



400,000.00



523 SALDO



DEBET 300,000.00 400,000.00 -



NO AKUN KREDIT



1,500,000.00 180,000.00



1,800,000.00



KREDIT



524 SALDO



DEBET 300,000.00 600,000.00 722,500.00 1,022,500.00 1,097,500.00 1,202,500.00 1,440,000.00 1,680,000.00 180,000.00 -



NO AKUN KREDIT



KREDIT



KREDIT



525 SALDO



DEBET 400,000.00 650,000.00 702,500.00 902,500.00 1,027,500.00 1,342,500.00 1,485,000.00 1,645,000.00



KREDIT



155,000.00



-



NO AKUN KREDIT



526 SALDO



DEBET



KREDIT 400,000.00 1,500,000.00 -



400,000.00 1,100,000.00



NO AKUN KREDIT



DEBET



1,000,000.00 600,000.00 200,000.00



NO AKUN KREDIT 25,000.00



2,485,000.00



KREDIT 1,000,000.00 1,600,000.00 1,800,000.00 -



528



SALDO DEBET KREDIT 25,000.00 -



NO AKUN KREDIT



527 SALDO



531



SALDO DEBET KREDIT 430,000.00 930,000.00 1,030,000.00 1,060,000.00 2,060,000.00 2,085,000.00 2,285,000.00 2,485,000.00 -



NO AKUN KREDIT



1,275,000.00



541 SALDO



DEBET 250,000.00 375,000.00 425,000.00 1,175,000.00 1,275,000.00 -



KREDIT



NO AKUN KREDIT



611 SALDO



DEBET



KREDIT 60,000.00 -



60,000.00



NO AKUN KREDIT 200,000.00



621 SALDO



DEBET 200,000.00 -



KREDIT



NO AKUN KREDIT 23,475,000.00



631 SALDO



DEBET



KREDIT 23,475,000.00 -



Keterangan BOPSS sebelum alokasi Alokasi Anggaran BOPSS Departemen Listrik Departemen Bengkel Departemen Umum Pabrik BOPSS setelah alokasi



Perusahaan Mebel "Mekar Jaya" Rekapitulasi dan Alokasi Biaya Overhead Pabrik Sesungguhnya Bulan Januari 2002 Departemen Departemen Dep. Umum Departemen Listrik Bengkel Pabrik Persiapan 420,000



380,000



400,000



(420,000) (380,000) (400,000)



1,097,500 105,000 237,500 240,000 1,680,000



ungguhnya Departemen Penyelesaian



Total



1,027,500



3,325,000



315,000 142,500 160,000 1,645,000



3,325,000



PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA" JURNAL PENUTUP UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PER- 31 JANUARI 2002 TGL



KETERANGAN



31/01/2002 BOP dibebankan Departemen Persiapan BOP dibebankan Departemen Penyelesaian BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian (PENUTUPAN REKENING BIAYA OVERHEAD PABRIK DEP. PRODUKSI) 31/01/2002 BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian Selisih Overhead Pabrik BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan Harga Pokok Penjualan Selisih Overhead Pabrik (PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP) 31/01/2002 Penjualan Pendapatan Bunga Harga Pokok Penjualan Biaya Administrasi Umum Biaya Pemasaran Biaya Bunga Laba Rugi (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI) 31/01/2002 Laba Rugi Modal Tuan Hogi (PENUTUPAN REKENING LABA/RUGI KE MODAL TUAN HOGI) 31/01/2002 Modal Tuan Hogi Prive Tuan Hogi (PENUTUPAN REKENING PRIVE KE REK MODAL TUAN HOGI)



REF 526 527 524 525 525 528 524 511 528 411 6111 511 531 541 621 631 631 311 311 312



AYA"



JANUARI 2002 DEBET



KREDIT



1,500,000.00 1,800,000.00 1,500,000.00 1,800,000.00 155,000.00 25,000.00 180,000.00 25,000.00 25,000.00 80,000,000.00 60,000.00 52,625,000.00 2,485,000.00 1,275,000.00 200,000.00 23,475,000.00 23,475,000.00 23,475,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 108,040,000.00



108,040,000.00



PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA" KARTU HARGA POKOK PESANAN NOMOR L-09 PEMESANAN JENIS PRODUK JUMLAH BAHAN



TUAN SURYANTO ALMARI DAPUR 1 SET KAYU JATI



TANGGAL PESAN TANGGAL SELESAI TANGGAL KIRIM JENIS PENJUALAN



DEPARTEMEN PERSIAPAN BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH 24/12/2001 Rp 12,000,000 26/12/2001 Rp 4,400,000



TOTAL



Rp



12,000,000



TOTAL



Rp



4,400,000



DEPARTEMEN PENYELESAIAN BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH 27/12/2001 Rp 17,600,000 29/12/2001 Rp 2,000,000 1/10/2002 Rp 5,000,000 TOTAL



Rp



17,600,000



TOTAL



Rp



7,000,000



15/12/2001 1/10/2002 1/12/2002 KREDIT



BIAYA OVERHEAD PABRIK TANGGAL JUMLAH 26/12/2001 Rp 1,200,000



TOTAL



Rp



1,200,000



BIAYA OVERHEAD PABRIK TANGGAL JUMLAH 29/12/2001 Rp 400,000 1/10/2002 Rp 1,000,000 TOTAL



HARGA JUAL HARGA POKOK LABA KOTOR



Rp



1,400,000



Rp 35,000,000 Rp 26,000,000 Rp 9,000,000



PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA" KARTU HARGA POKOK PESANAN NOMOR L-10 PEMESANAN MUHAMMAD ENDARTO JENIS PRODUK ALMARI JUMLAH 6 BUAH BAHAN DEPARTEMEN PERSIAPAN BIAYA BAHAN BAKU TANGGAL JUMLAH



TANGGAL PESAN TANGGAL SELESAI TANGGAL KIRIM JENIS PENJUALAN



BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TANGGAL JUMLAH



15/1/2002 15/1/2002 TUNAI



BIAYA OVERHEAD PABRIK TANGGAL JUMLAH



20/12/2001



Rp



8,000,000 26/12/2001 Rp 14/1/2002 Rp



1,100,000 1,100,000



26/12/2001 14/1/2002



Rp Rp



400,000 400,000



TOTAL



Rp



8,000,000



2,200,000



TOTAL



Rp



800,000



TOTAL



Rp



DEPARTEMEN PENYELESAIAN BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH 27/12/2001 Rp 11,000,000 15/1/2002 Rp 3,000,000



TOTAL



Rp



11,000,000



TOTAL



Rp



3,000,000



BIAYA OVERHEAD PABRIK TANGGAL JUMLAH 15/1/2002 Rp 600,000



TOTAL



HARGA JUAL HARGA POKOK LABA KOTOR



Rp



600,000



Rp 20,000,000 Rp 14,600,000 Rp 5,400,000



PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA" KARTU HARGA POKOK PESANAN NOMOR A-01 PEMESANAN JENIS PRODUK JUMLAH BAHAN



AGUS YULIANTO TEMPAT TIDUR 1 SET KAYU JATI



TANGGAL PESAN TANGGAL SELESAI TANGGAL KIRIM JENIS PENJUALAN



DEPARTEMEN PERSIAPAN BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH 1/11/2002 Rp 8,000,000 18/1/2002 Rp 2,000,000



TOTAL



Rp



8,000,000



TOTAL



Rp



2,000,000



DEPARTEMEN PENYELESAIAN BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH 21/1/2002 Rp 10,800,000 22/1/2002 Rp 1,000,000



TOTAL



Rp



10,800,000



TOTAL



Rp



1,000,000



1/4/2002 2/3/2002 TUNAI



BIAYA OVERHEAD PABRIK TANGGAL JUMLAH 19/1/2002 Rp 800,000



TOTAL



Rp



800,000



BIAYA OVERHEAD PABRIK TANGGAL JUMLAH 23/1/2002 Rp 200,000



TOTAL



Rp



200,000



HARGA JUAL HARGA POKOK LABA KOTOR



Rp 21,000,000 Rp 12,000,000 Rp 9,000,000



PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA" KARTU HARGA POKOK PESANAN NOMOR A-02 PEMESANAN JENIS PRODUK JUMLAH BAHAN



HERDI SANTOSO MEJA MAKAN 1 SET KAYU MAHONI



TANGGAL PESAN TANGGAL SELESAI TANGGAL KIRIM JENIS PENJUALAN



1/10/2002 Februari 2002 TUNAI



DEPARTEMEN PERSIAPAN BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH 1/12/2002 Rp 3,000,000 18/1/2002 Rp 500,000



TOTAL



Rp



3,000,000



DEPARTEMEN PENYELESAIAN BIAYA BAHAN BAKU TANGGAL JUMLAH



TOTAL



HARGA JUAL HARGA POKOK LABA KOTOR



Rp



TOTAL



Rp



500,000



BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TANGGAL JUMLAH



-



TOTAL



Rp



-



BIAYA OVERHEAD PABRIK TANGGAL JUMLAH 19/1/2002 Rp 300,000



TOTAL



Rp



300,000



BIAYA OVERHEAD PABRIK TANGGAL JUMLAH



TOTAL



Rp



-



Rp Rp



-



PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA" LAPORAN LABA/RUGI UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PER-31 JANUARI 2002 PENJUALAN HARGA POKOK PENJUALAN LABA KOTOR BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM BIAYA LISTRIK DAN TELEPON BIAYA KONSULTAN PAJAK ALAT TULIS BIAYA SERVIS KOMPUTER GAJI MANDOR DAN KARYAWAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002 BIAYA SEWA BIAYA ASURANSI TOTAL BIAYA OPERASIONAL BIAYA PEMASARAN BIAYA IKLAN BIAYA PENGIRIMAN MEBEL KE PEMESAN BIAYA SERVIS KENDARAAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002 BIAYA ASURANSI TOTAL BIAYA PEMASARAN TOTAL BIAYA LABA BERSIH OPERASIONAL PENDAPATAN BUNGA BIAYA BUNGA RUGI DILUAR USAHA LABA BERSIH USAHA



80,000,000.00 (52,600,000.00) 27,400,000.00 430,000.00 500,000.00 100,000.00 30,000.00 1,000,000.00 25,000.00 200,000.00 200,000.00 2,485,000.00



250,000.00 125,000.00 50,000.00 750,000.00 100,000.00 1,275,000.00 (3,760,000.00) 23,640,000.00 60,000.00 (200,000.00) (140,000.00) 23,500,000.00