10 0 116 KB
PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA" Alokasi Anggaran Biaya Overhead Pabrik dan Perhitungan Tarif Biaya Overhaed Pabrik Tahun 2002 Keterangan Anggaran BOP sebelum alokasi Alokasi Anggaran BOP : Departemen Listrik Departemen Bengkel Departemen Umum Pabrik Anggaran BOP setelah alokasi Dasar penentuan tarif Tarif BOP
Keterangan Departemen Persiapan Departemen Penyelesaian Jumlah
Departemen Departemen Listrik Bengkel 360,000
400,000
Departemen Persiapan
Dep. Umum Pabrik 420,000
(360,000) (400,000) (420,000)
KWH 125,000 375,000 500,000
Jam Kerja 3,000 2,000 5,000
Jumlah Karyawan 10 6 16
1,157,500 90,000 240,000 262,500 1,750,000 17,500,000 10%
verhaed Pabrik Departemen Penyelesaian 1,012,500
Total 3,350,000
270,000 160,000 157,500 1,600,000 3,350,000 8,000,000 20%
PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA" JURNAL UMUM UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PER- 31 JANUARI 2002 TGL
KETERANGAN
03/01/2002 Kas Piutang Dagang (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN AGUNG) 03/01/2002 Biaya Pemasaran Kas (PEMBAYARAN BIAYA IKLAN) 03/01/2002 Persediaan Bahan Kas (PEMBELIA BENSIN 250 @1.400 dan PELUMAS 20 @7.500) 04/01/2002 (PENERIMAAN PESANAN A-01 TUAN AGUS YULIANTO) 05/01/2002 Kas Piutang Dagang (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN HASAN PRASETYA) 05/01/2002 Kas Piutang Dagang (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN BUDI GUNAWAN) 05/01/2002 Utang Dagang Kas (PELUNASAN ATAS PEMBELIAN KAYU JATI DES 2001) 05/01/2002 Persediaan Bahan Kas (PEMBELIAN SPRITUS) 07/01/2002 Kas Penjualan Harga Pokok Penjualan Persediaan Barang Jadi (PENYERAHAN PESANAN TUAN HANDOYO) 08/01/2002 Utang PPh Kas (PEMBAYARAN PPH 2001) 09/01/2002 Persediaan Bahan Kas (PEMBELIAN SERLAK) 10/01/2002 (PENERIMAAN PESANAN A-02 TUAN HERDI SANTOSO) 10/01/2002 Persediaan BDP Departemen Penyelesaian Kas (PEMBAYARAN BTKL L-09 DEP. PENYELESAIAN) 10/01/2002 Persediaan BDP Departemen Penyelesaian BOP dibebankan Departemen Penyelesaian (PEMBEBANA BOP L-09 20% DARI BTKL) 10/01/2002 Persediaan Barang Jadi Persediaan BDP Departemen Penyelesaian
REF 111 112 541 111 115 111
111 112 111 112 211 111 115 111 111 411 511 118 214 111 115 111
117 111 117 527 118 117
11/01/2002
11/01/2002
12/01/2002
12/01/2002
14/01/2002
14/01/2002
15/01/2002
15/01/2002
15/01/2002
15/01/2002
15/01/2002
15/01/2002
15/01/2002
15/01/2002
(TRANSFER L-09 KE BARANG JADI) Persediaan Bahan Kas (PEMBELIAN PAKU DAN ENGSEL) Persediaan BDP Departemen Persiapan Persediaan Bahan (PEMAKAIAN 0,4 METER KAYU JATI A-01) Persediaan BDP Departemen Persiapan Persediaan Bahan (PEMAKAIAN 0,75 METER KAYU MAHONI A-02) Piutang Dagang Penjualan Harga Pokok Penjualan Persediaan Barang Jadi (DIKIRIM PESANAN TUAN SURYANTO L-09) Persediaan BDP Departemen Persiapan Kas (PEMBAYARAN BTKL L-10 DEP. PERSIAPAN) Persediaan BDP Departemen Persiapan BOP dibebankan Departemen Persiapan (PEMBEBANA BOP L-10 10% DARI BB) Persediaan BDP Departemen Penyelesaian Persediaan BDP Departemen Persiapan (TRANSFER L-10 KE BDP DEP. PENYELESAIAN) Persediaan BDP Departemen Penyelesaian Kas (PEMBAYARAN BTKL L-10 DEP. PENYELESAIAN) Persediaan BDP Departemen Penyelesaian BOP dibebankan Departemen Penyelesaian (PEMBEBANA BOP L-10 20% DARI BTKL) Persediaan Barang Jadi Persediaan BDP Departemen Penyelesaian (TRANSFER L-10 KE BARANG JADI) BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel Persediaan Bahan (PEMAKAIAN BAHAN PEMBANTU) Biaya Administrasi Umum BOP Sesungguhnya Departemen Listrik Kas (PEMBAYARAN BIAYA LISTRIK DAN TELEPON BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel Kas (BIAYA PEMELIHARAAN MESIN PRODUKSI) Kas Penjualan Harga Pokok Penjualan
115 111 116 115 116 115 112 411 511 118 116 111 116 526 117 116 117 111 117 527 118 117 524 525 522 115 531 521 111 522 111 111 411 511
16/01/2002
16/01/2002
16/01/2002
16/01/2002
17/01/2002
18/01/2002
19/01/2002
21/01/2002
22/01/2002
23/01/2002
24/01/2002
25/01/2002
26/01/2002
26/01/2002
31/01/2002
Persediaan Barang Jadi (PENYERAHAN PESANAN TUAN MUHAMMAD ENDARTO) Biaya Administrasi Umum Kas (PEMABAYARAN BIAYA KONSULTAN PAJAK) Biaya Administrasi Umum Kas (PEMABAYARAN PEMBELIAN ALAT TULIS) Biaya Pemasaran Kas (PEMBAYARAN BIAYA PENGIRIMAN MEBEL KE PEMESAN) Biaya Pemasaran Kas (PEMBAYARAN BIAYA SERVIS KENDARAAN) Biaya Administrasi Umum Kas (PEMABAYARAN BIAYA SERVIS KOMPUTER) Persediaan BDP Departemen Persiapan Kas (PEMBAYARANA BTKL KE A-01 DAN A-02) Persediaan BDP Departemen Persiapan BOP dibebankan Departemen Persiapan (PEMBEBANAN BOP A-01 & A-02 10% DARI BB) Persediaan BDP Departemen Penyelesaian Persediaan BDP Departemen Persiapan (TRANSFER A-01 KE DEP. PENYELESAIAN) Persediaan BDP Departemen Penyelesaian Kas (PEMBAYARAN BTKL KE A-01) Persediaan BDP Departemen Penyelesaian BOP dibebankan Departemen Penyelesaian (PEMBEBANAN BOP A-01 20% DARI BTKL) Biaya Administrasi Umum BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian Bop Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik Kas (PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) Prive Tuan Hogi Kas (PENGAMBILAN UANG TUNAI UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI) Persediaan Barang jadi Persediaan BDP Departemen Penyelesaian (TRANSFER A-01 KE BARANG JADI) Persediaan Bahan Utang Dagang (PEMBELIAN KAYU JATI 2METER) BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan
118 531 111 531 111 541 111 541 111 531 111 116 111 116 526 117 116 117 111 117 527 531 524 525 523 111 312 111 118 117 115 211 524
31/01/2002
31/01/2002
31/01/2002
31/01/2002
31/01/2002
Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian Akumulasi Depresiasi Mesin Produksi Biaya Pemasaran Akumulasi Depresiasi Kendaraan Biaya Administrasi Umum Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002) Biaya Administrasi Umum BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian Bop Sesungguhnya Departemen Listrik BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel Bop Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik Persekot Sewa (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) Biaya Administrasi Umum Biaya Pemasaran BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian Persekot Asuransi (PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI) Biaya Bunga Utang Bunga (PENGAKUAN BIAYA BUNGA ATAS UTANG WESEL JANUARI 2002) Piutang Bunga Pendapatan Bunga (PENGAKUAN PENDAPATAN BUNGA ATAS PIUTANG WESEL) BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian BOP Sesungguhnya Departemen Listrik BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian BOP Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI)
525 121A 541 122A 531 123A 531 524 525 521 522 523 119 531 541 524 525 120 621 213 114 611 524 525 521 524 525 522 524 525 523
YA"
ANUARI 2002 (dalam rupiah)
DEBET
KREDIT
7,500,000.00 -
7,500,000.00
250,000.00 250,000.00 500,000.00 500,000.00
12,500,000.00 12,500,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00 1,100,000.00 1,100,000.00 25,000,000.00 25,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 750,000.00 750,000.00 880,000.00 880,000.00
5,000,000.00 5,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 26,000,000.00 26,000,000.00
150,000.00 150,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 35,000,000.00 35,000,000.00 26,000,000.00 26,000,000.00 1,100,000.00 1,100,000.00 400,000.00 400,000.00 11,000,000.00 11,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 600,000.00 600,000.00 14,600,000.00 14,600,000.00 300,000.00 400,000.00 80,000.00 780,000.00 430,000.00 320,000.00 750,000.00 200,000.00 200,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00 14,600,000.00
14,600,000.00 500,000.00 500,000.00 100,000.00 100,000.00 125,000.00 125,000.00 50,000.00 50,000.00 30,000.00 30,000.00 2,500,000.00 2,500,000.00 1,100,000.00 1,100,000.00 10,800,000.00 10,800,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 200,000.00 200,000.00 1,000,000.00 300,000.00 250,000.00 300,000.00 1,850,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 40,000,000.00 40,000,000.00 122,500.00
52,500.00 175,000.00 750,000.00 750,000.00 25,000.00 25,000.00 200,000.00 300,000.00 200,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 1,000,000.00 200,000.00 100,000.00 75,000.00 125,000.00 500,000.00 200,000.00 200,000.00 60,000.00 60,000.00 105,000.00 315,000.00 420,000.00 237,500.00 142,500.00 380,000.00 240,000.00 160,000.00 400,000.00 331,825,000.00
331,825,000.00
BUKU BESAR NAMA AKUN Kas TGL 1/1/2002 03/01/2002 03/01/2002 03/01/2002 05/01/2002 05/01/2002 05/01/2002 05/01/2002 07/01/2002 08/01/2002 09/01/2002 10/01/2002 11/01/2002 14/01/2002 15/01/2002 15/01/2002 15/01/2002 15/01/2002 16/01/2002 16/01/2002 16/01/2002 16/01/2002 17/01/2002 18/01/2002 22/01/2002 24/01/2002 25/01/2002
KETERANGAN SALDO (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN AGUNG) (PEMBAYARAN BIAYA IKLAN) (PEMBELIA BENSIN 250 @1.400 dan PELUMAS 20 @7.500) (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN HASAN PRASETYA) (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN BUDI GUNAWAN) (PELUNASAN ATAS PEMBELIAN KAYU JATI DES 2001) (PEMBELIAN SPRITUS) (PENYERAHAN PESANAN TUAN HANDOYO) (PEMBAYARAN PPH 2001) (PEMBELIAN SERLAK) (PEMBAYARAN BTKL L-09 DEP. PENYELESAIAN) (PEMBELIAN PAKU DAN ENGSEL) (PEMBAYARAN BTKL L-10 DEP. PERSIAPAN) (PEMBAYARAN BTKL L-10 DEP. PENYELESAIAN) (PEMBAYARAN BIAYA LISTRIK DAN TELEPON (BIAYA PEMELIHARAAN MESIN PRODUKSI) (PENYERAHAN PESANAN TUAN MUHAMMAD ENDARTO) (PEMABAYARAN BIAYA KONSULTAN PAJAK) (PEMABAYARAN PEMBELIAN ALAT TULIS) (PEMBAYARAN BIAYA PENGIRIMAN MEBEL KE PEMESAN) (PEMBAYARAN BIAYA SERVIS KENDARAAN) (PEMABAYARAN BIAYA SERVIS KOMPUTER) (PEMBAYARANA BTKL KE A-01 DAN A-02) (PEMBAYARAN BTKL KE A-01) (PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) (PENGAMBILAN UANG TUNAI UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI)
REF √ JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU
DEBET 7,500,000.00
12,500,000.00 10,000,000.00
25,000,000.00
20,000,000.00
NAMA AKUN Piutang Dagang TGL 1/1/2002 03/01/2002 05/01/2002 05/01/2002 12/01/2002
KETERANGAN SALDO (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN AGUNG) (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN HASAN PRASETYA) (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN BUDI GUNAWAN) (DIKIRIM PESANAN TUAN SURYANTO L-09)
REF
DEBET
√ JU JU JU JU
35,000,000.00
NAMA AKUN Piutang Wesel TGL
KETERANGAN
REF
1/1/2002
SALDO
√
KETERANGAN
REF
DEBET
NAMA AKUN Piutang Bunga TGL
1/1/2002 SALDO 31/01/2002 (PENGAKUAN PENDAPATAN BUNGA ATAS PIUTANG WESEL)
√ JU
DEBET 60,000.00
NAMA AKUN Persediaan Bahan TGL 1/1/2002 03/01/2002 05/01/2002 09/01/2002 11/01/2002 11/01/2002 12/01/2002 15/01/2002 26/01/2002
KETERANGAN SALDO (PEMBELIA BENSIN 250 @1.400 dan PELUMAS 20 @7.500) (PEMBELIAN SPRITUS) (PEMBELIAN SERLAK) (PEMBELIAN PAKU DAN ENGSEL) (PEMAKAIAN 0,4 METER KAYU JATI A-01) (PEMAKAIAN 0,75 METER KAYU MAHONI A-02) (PEMAKAIAN BAHAN PEMBANTU) (PEMBELIAN KAYU JATI 2METER)
REF
DEBET
√ JU JU JU JU JU JU JU JU
40,000,000.00
REF
DEBET
500,000.00 1,100,000.00 880,000.00 150,000.00
NAMA AKUN Persediaan BDP Departemen Persiapan TGL 1/1/2002 11/01/2002 12/01/2002 14/01/2002 14/01/2002 15/01/2002 18/01/2002 19/01/2002 21/01/2002
KETERANGAN SALDO (PEMAKAIAN 0,4 METER KAYU JATI A-01) (PEMAKAIAN 0,75 METER KAYU MAHONI A-02) (PEMBAYARAN BTKL L-10 DEP. PERSIAPAN) (PEMBEBANA BOP L-10 10% DARI BB) (TRANSFER L-10 KE BDP DEP. PENYELESAIAN) (PEMBAYARANA BTKL KE A-01 DAN A-02) (PEMBEBANAN BOP A-01 & A-02 10% DARI BB) (TRANSFER A-01 KE DEP. PENYELESAIAN)
√ JU JU JU JU JU JU JU JU
8,000,000.00 3,000,000.00 1,100,000.00 400,000.00 2,500,000.00 1,100,000.00
NAMA AKUN Persediaan BDP Departemen Penyelesaian TGL 1/1/2002 10/01/2002 10/01/2002 10/01/2002 15/01/2002 15/01/2002 15/01/2002 15/01/2002 21/01/2002 22/01/2002 23/01/2002 26/01/2002
KETERANGAN SALDO (PEMBAYARAN BTKL L-09 DEP. PENYELESAIAN) (PEMBEBANA BOP L-09 20% DARI BTKL) (TRANSFER L-09 KE BARANG JADI) (TRANSFER L-10 KE BDP DEP. PENYELESAIAN) (PEMBAYARAN BTKL L-10 DEP. PENYELESAIAN) (PEMBEBANA BOP L-10 20% DARI BTKL) (TRANSFER L-10 KE BARANG JADI) (TRANSFER A-01 KE DEP. PENYELESAIAN) (PEMBAYARAN BTKL KE A-01) (PEMBEBANAN BOP A-01 20% DARI BTKL) (TRANSFER A-01 KE BARANG JADI)
REF √ JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU
DEBET 5,000,000.00 1,000,000.00 11,000,000.00 3,000,000.00 600,000.00 10,800,000.00 1,000,000.00 200,000.00
NAMA AKUN Persediaan Barang Jadi TGL 1/1/2002 07/01/2002 10/01/2002 12/01/2002 15/01/2002 15/01/2002 26/01/2002
KETERANGAN SALDO (PENYERAHAN PESANAN TUAN HANDOYO) (TRANSFER L-09 KE BARANG JADI) (DIKIRIM PESANAN TUAN SURYANTO L-09) (TRANSFER L-10 KE BARANG JADI) (PENYERAHAN PESANAN TUAN MUHAMMAD ENDARTO) (TRANSFER A-01 KE BARANG JADI)
REF √ JU JU JU JU JU JU
DEBET
26,000,000.00 14,600,000.00 12,000,000.00
NAMA AKUN Persekot Sewa TGL 1/1/2002 31/01/2002 (PEMBEBANAN BIAYA SEWA)
KETERANGAN
REF
SALDO
√ JU
KETERANGAN
REF
DEBET
NAMA AKUN Persekot Asuransi TGL
DEBET
1/1/2002 SALDO 31/01/2002 (PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI)
√ JU
NAMA AKUN Mesin Produksi TGL
KETERANGAN
REF
1/1/2002
SALDO
√
DEBET
NAMA AKUN Akumulasi Depresiasi Mesin Produksi TGL
KETERANGAN
1/1/2002 SALDO 31/01/2002 (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002)
REF
DEBET
√ JU
NAMA AKUN Kendaraan TGL
KETERANGAN
REF
1/1/2002
SALDO
√
KETERANGAN
REF
DEBET
NAMA AKUN Akumulasi Depresiasi Kendaraan TGL
1/1/2002 SALDO 31/01/2002 (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002)
DEBET
√ JU
NAMA AKUN Peralatan Kantor TGL
KETERANGAN
REF
1/1/2002
SALDO
√
NAMA AKUN Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor
DEBET
TGL
KETERANGAN
1/1/2002 SALDO 31/01/2002 (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002)
REF
DEBET
√ JU
NAMA AKUN Utang Dagang TGL
KETERANGAN
1/1/2002 SALDO 05/01/2002 (PELUNASAN ATAS PEMBELIAN KAYU JATI DES 2001) 26/01/2002 (PEMBELIAN KAYU JATI 2METER)
REF
DEBET
√ JU JU
15,000,000.00
DEBET
NAMA AKUN Utang Wesel TGL
KETERANGAN
REF
1/1/2002
SALDO
√
KETERANGAN
REF
NAMA AKUN Utang Bunga TGL
1/1/2002 SALDO 31/01/2002 (PENGAKUAN BIAYA BUNGA ATAS UTANG WESEL JANUARI 2002)
DEBET
√ JU
NAMA AKUN Utang PPh TGL 1/1/2002 08/01/2002 (PEMBAYARAN PPH 2001)
KETERANGAN
REF
DEBET
SALDO
√ JU
750,000.00
REF
DEBET
NAMA AKUN Modal Tuan Hogi TGL
KETERANGAN
1/1/2002 SALDO 31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING LABA/RUGI KE MODAL TUAN HOGI)
√ JP
31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING PRIVE KE REK MODAL TUAN HOGI)
JP
1,000,000.00
NAMA AKUN Prive Tuan Hogi TGL
KETERANGAN
25/01/2002 (PENGAMBILAN UANG TUNAI UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI) 31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING PRIVE KE REK MODAL TUAN HOGI)
REF JU JP
DEBET 1,000,000.00
NAMA AKUN Penjualan TGL 07/01/2002 12/01/2002 15/01/2002 31/01/2002
KETERANGAN (PENYERAHAN PESANAN TUAN HANDOYO) (DIKIRIM PESANAN TUAN SURYANTO L-09) (PENYERAHAN PESANAN TUAN MUHAMMAD ENDARTO) (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI)
REF
DEBET
JU JU JU JU
80,000,000.00
REF
DEBET
JU JU JU JP JP
12,000,000.00 26,000,000.00 14,600,000.00 25,000.00
REF
DEBET
JU JU JU
320,000.00 100,000.00
REF
DEBET
NAMA AKUN Harga Pokok Penjualan TGL 07/01/2002 12/01/2002 15/01/2002 31/01/2002 31/01/2002
KETERANGAN (PENYERAHAN PESANAN TUAN HANDOYO) (DIKIRIM PESANAN TUAN SURYANTO L-09) (PENYERAHAN PESANAN TUAN MUHAMMAD ENDARTO) (PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP) (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI)
NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Listrik TGL
KETERANGAN
15/01/2002 (PEMBAYARAN BIAYA LISTRIK DAN TELEPON 31/01/2002 (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) 31/01/2002 (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI)
NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel TGL
KETERANGAN
TGL 15/01/2002 15/01/2002 31/01/2002 31/01/2002
KETERANGAN (PEMAKAIAN BAHAN PEMBANTU) (BIAYA PEMELIHARAAN MESIN PRODUKSI) (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI)
REF
DEBET
JU JU JU JU
80,000.00 200,000.00 100,000.00
REF
DEBET
JU JU JU
300,000.00 100,000.00
REF
DEBET
JU JU JU JU JU JU JU JU JP JP
300,000.00 300,000.00 122,500.00 300,000.00 75,000.00 105,000.00 237,500.00 240,000.00
REF
DEBET
JU JU JU JU JU JU JU JU JP
400,000.00 250,000.00 52,500.00 200,000.00 125,000.00 315,000.00 142,500.00 160,000.00
NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik TGL
KETERANGAN
24/01/2002 (PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) 31/01/2002 (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) 31/01/2002 (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI)
NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan TGL 15/01/2002 24/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002
KETERANGAN (PEMAKAIAN BAHAN PEMBANTU) (PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002) (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) (PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI) (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) (PENUTUPAN REKENING BIAYA OVERHEAD PABRIK DEP. PRODUKSI) (PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP)
NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian TGL 15/01/2002 24/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002
KETERANGAN (PEMAKAIAN BAHAN PEMBANTU) (PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002) (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) (PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI) (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) (PENUTUPAN REKENING BIAYA OVERHEAD PABRIK DEP. PRODUKSI)
31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP)
JP
155,000.00
NAMA AKUN BOP dibebankan Departemen Persiapan TGL
KETERANGAN
14/01/2002 (PEMBEBANAN BOP L-10 10% DARI BB) 19/01/2002 (PEMBEBANAN BOP A-01 & A-02 10% DARI BB) 31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING BIAYA OVERHEAD PABRIK DEP. PRODUKSI)
REF JU JU JP
DEBET
1,500,000.00
NAMA AKUN BOP dibebankan Departemen Penyelesaian TGL 10/01/2002 15/01/2002 23/01/2002 31/01/2002
KETERANGAN (PEMBEBANA BOP L-09 20% DARI BTKL) (PEMBEBANA BOP L-10 20% DARI BTKL) (PEMBEBANAN BOP A-01 20% DARI BTKL) (PENUTUPAN REKENING BIAYA OVERHEAD PABRIK DEP. PRODUKSI)
REF JU JU JU JP
DEBET
1,800,000.00
NAMA AKUN Selisih Biaya Overhead Pabrik TGL
KETERANGAN
31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP) 31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP)
REF JP JP
DEBET 25,000.00
NAMA AKUN Biaya Administrasi Umum TGL 15/01/2002 16/01/2002 16/01/2002 17/01/2002 24/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002
KETERANGAN (PEMBAYARAN BIAYA LISTRIK DAN TELEPON (PEMABAYARAN BIAYA KONSULTAN PAJAK) (PEMABAYARAN PEMBELIAN ALAT TULIS) (PEMABAYARAN BIAYA SERVIS KOMPUTER) (PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002) (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) (PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI) (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI)
REF JU JU JU JU JU JU JU JU JP
DEBET 430,000.00 500,000.00 100,000.00 30,000.00 1,000,000.00 25,000.00 200,000.00 200,000.00
NAMA AKUN Biaya Pemasaran TGL 03/01/2002 16/01/2002 16/01/2002 31/01/2002 31/01/2002 31/01/2002
KETERANGAN (PEMBAYARAN BIAYA IKLAN) (PEMBAYARAN BIAYA PENGIRIMAN MEBEL KE PEMESAN) (PEMBAYARAN BIAYA SERVIS KENDARAAN) (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002) (PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI) (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI)
REF
DEBET
JU JU JU JU JU JP
250,000.00 125,000.00 50,000.00 750,000.00 100,000.00
REF
DEBET
NAMA AKUN Pendapatan Bunga TGL
KETERANGAN
31/01/2002 (PENGAKUAN PENDAPATAN BUNGA ATAS PIUTANG WESEL) 31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI)
JU JP
60,000.00
NAMA AKUN Biaya Bunga TGL
KETERANGAN
31/01/2002 (PENGAKUAN BIAYA BUNGA ATAS UTANG WESEL JANUARI 2002) 31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI)
REF
DEBET
JU JP
200,000.00
REF
DEBET
JP JP
23,475,000.00
NAMA AKUN Laba Rugi TGL
KETERANGAN
31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI) 31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING LABA/RUGI KE MODAL TUAN HOGI)
NO AKUN KREDIT
250,000.00 500,000.00
15,000,000.00 1,100,000.00 750,000.00 880,000.00 5,000,000.00 150,000.00 1,100,000.00 3,000,000.00 750,000.00 200,000.00 500,000.00 100,000.00 125,000.00 50,000.00 30,000.00 2,500,000.00 1,000,000.00 1,850,000.00 1,000,000.00
111
SALDO DEBET KREDIT 4,940,000.00 12,440,000.00 12,190,000.00 11,690,000.00 24,190,000.00 34,190,000.00 19,190,000.00 18,090,000.00 43,090,000.00 42,340,000.00 41,460,000.00 36,460,000.00 36,310,000.00 35,210,000.00 32,210,000.00 31,460,000.00 31,260,000.00 51,260,000.00 50,760,000.00 50,660,000.00 50,535,000.00 50,485,000.00 50,455,000.00 47,955,000.00 46,955,000.00 45,105,000.00 44,105,000.00
NO AKUN KREDIT 7,500,000.00 12,500,000.00 10,000,000.00
112 SALDO
DEBET 30,000,000.00 22,500,000.00 10,000,000.00 35,000,000.00
KREDIT
NO AKUN KREDIT
113 SALDO
DEBET 4,000,000.00
NO AKUN KREDIT
114 SALDO
DEBET 60,000.00 120,000.00
NO AKUN KREDIT
8,000,000.00 3,000,000.00 780,000.00
KREDIT
11,000,000.00
10,800,000.00
KREDIT
KREDIT
115 SALDO
DEBET 57,000,000.00 57,500,000.00 58,600,000.00 59,480,000.00 59,630,000.00 51,630,000.00 48,630,000.00 47,850,000.00 87,850,000.00
KREDIT
NO AKUN
116 SALDO
DEBET 9,500,000.00 17,500,000.00 20,500,000.00 21,600,000.00 22,000,000.00 11,000,000.00 13,500,000.00 14,600,000.00 3,800,000.00
KREDIT
NO AKUN KREDIT
26,000,000.00
14,600,000.00
12,000,000.00
117
SALDO DEBET KREDIT 20,000,000.00 25,000,000.00 26,000,000.00 11,000,000.00 14,000,000.00 14,600,000.00 10,800,000.00 11,800,000.00 12,000,000.00 -
NO AKUN KREDIT 12,000,000.00 26,000,000.00 14,600,000.00
KREDIT 1,000,000.00
KREDIT
118 SALDO
DEBET 12,000,000.00 26,000,000.00 14,600,000.00 12,000,000.00
KREDIT
NO AKUN
119 SALDO
DEBET 24,000,000.00 23,000,000.00
KREDIT
NO AKUN
120 SALDO
DEBET
KREDIT
500,000.00
6,000,000.00 5,500,000.00
NO AKUN KREDIT
KREDIT
121 SALDO
DEBET 21,000,000.00
KREDIT
NO AKUN
121A SALDO
DEBET
KREDIT 7,000,000.00 7,175,000.00
175,000.00
NO AKUN KREDIT
KREDIT
122 SALDO
DEBET 90,000,000.00
KREDIT
NO AKUN
122A SALDO
DEBET
KREDIT 10,000,000.00 10,750,000.00
750,000.00
NO AKUN KREDIT
123 SALDO
DEBET 3,000,000.00
NO AKUN
KREDIT
123A
KREDIT
SALDO DEBET
KREDIT 1,800,000.00 1,825,000.00
25,000.00
NO AKUN KREDIT
211 SALDO
DEBET
40,000,000.00
KREDIT 15,000,000.00 40,000,000.00
NO AKUN KREDIT
212 SALDO
DEBET
KREDIT 20,000,000.00
NO AKUN KREDIT
213 SALDO
DEBET
KREDIT 200,000.00 400,000.00
200,000.00
NO AKUN KREDIT
214 SALDO
DEBET
KREDIT 750,000.00 -
NO AKUN KREDIT 23,475,000.00
311 SALDO
DEBET
KREDIT 226,750,000.00 250,225,000.00
249,225,000.00
NO AKUN KREDIT 1,000,000.00
312 SALDO
DEBET 1,000,000.00 -
KREDIT
NO AKUN KREDIT
411 SALDO
DEBET
KREDIT 25,000,000.00 60,000,000.00 80,000,000.00 -
25,000,000.00 35,000,000.00 20,000,000.00
NO AKUN KREDIT
52,625,000.00
511
SALDO DEBET KREDIT 12,000,000.00 38,000,000.00 52,600,000.00 52,625,000.00 -
NO AKUN KREDIT
420,000.00
521 SALDO
DEBET 320,000.00 420,000.00 -
NO AKUN KREDIT
KREDIT
522 SALDO
KREDIT
380,000.00
DEBET 80,000.00 280,000.00 380,000.00 -
NO AKUN KREDIT
400,000.00
523 SALDO
DEBET 300,000.00 400,000.00 -
NO AKUN KREDIT
1,500,000.00 180,000.00
1,800,000.00
KREDIT
524 SALDO
DEBET 300,000.00 600,000.00 722,500.00 1,022,500.00 1,097,500.00 1,202,500.00 1,440,000.00 1,680,000.00 180,000.00 -
NO AKUN KREDIT
KREDIT
KREDIT
525 SALDO
DEBET 400,000.00 650,000.00 702,500.00 902,500.00 1,027,500.00 1,342,500.00 1,485,000.00 1,645,000.00
KREDIT
155,000.00
-
NO AKUN KREDIT
526 SALDO
DEBET
KREDIT 400,000.00 1,500,000.00 -
400,000.00 1,100,000.00
NO AKUN KREDIT
DEBET
1,000,000.00 600,000.00 200,000.00
NO AKUN KREDIT 25,000.00
2,485,000.00
KREDIT 1,000,000.00 1,600,000.00 1,800,000.00 -
528
SALDO DEBET KREDIT 25,000.00 -
NO AKUN KREDIT
527 SALDO
531
SALDO DEBET KREDIT 430,000.00 930,000.00 1,030,000.00 1,060,000.00 2,060,000.00 2,085,000.00 2,285,000.00 2,485,000.00 -
NO AKUN KREDIT
1,275,000.00
541 SALDO
DEBET 250,000.00 375,000.00 425,000.00 1,175,000.00 1,275,000.00 -
KREDIT
NO AKUN KREDIT
611 SALDO
DEBET
KREDIT 60,000.00 -
60,000.00
NO AKUN KREDIT 200,000.00
621 SALDO
DEBET 200,000.00 -
KREDIT
NO AKUN KREDIT 23,475,000.00
631 SALDO
DEBET
KREDIT 23,475,000.00 -
Keterangan BOPSS sebelum alokasi Alokasi Anggaran BOPSS Departemen Listrik Departemen Bengkel Departemen Umum Pabrik BOPSS setelah alokasi
Perusahaan Mebel "Mekar Jaya" Rekapitulasi dan Alokasi Biaya Overhead Pabrik Sesungguhnya Bulan Januari 2002 Departemen Departemen Dep. Umum Departemen Listrik Bengkel Pabrik Persiapan 420,000
380,000
400,000
(420,000) (380,000) (400,000)
1,097,500 105,000 237,500 240,000 1,680,000
ungguhnya Departemen Penyelesaian
Total
1,027,500
3,325,000
315,000 142,500 160,000 1,645,000
3,325,000
PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA" JURNAL PENUTUP UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PER- 31 JANUARI 2002 TGL
KETERANGAN
31/01/2002 BOP dibebankan Departemen Persiapan BOP dibebankan Departemen Penyelesaian BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian (PENUTUPAN REKENING BIAYA OVERHEAD PABRIK DEP. PRODUKSI) 31/01/2002 BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian Selisih Overhead Pabrik BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan Harga Pokok Penjualan Selisih Overhead Pabrik (PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP) 31/01/2002 Penjualan Pendapatan Bunga Harga Pokok Penjualan Biaya Administrasi Umum Biaya Pemasaran Biaya Bunga Laba Rugi (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI) 31/01/2002 Laba Rugi Modal Tuan Hogi (PENUTUPAN REKENING LABA/RUGI KE MODAL TUAN HOGI) 31/01/2002 Modal Tuan Hogi Prive Tuan Hogi (PENUTUPAN REKENING PRIVE KE REK MODAL TUAN HOGI)
REF 526 527 524 525 525 528 524 511 528 411 6111 511 531 541 621 631 631 311 311 312
AYA"
JANUARI 2002 DEBET
KREDIT
1,500,000.00 1,800,000.00 1,500,000.00 1,800,000.00 155,000.00 25,000.00 180,000.00 25,000.00 25,000.00 80,000,000.00 60,000.00 52,625,000.00 2,485,000.00 1,275,000.00 200,000.00 23,475,000.00 23,475,000.00 23,475,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 108,040,000.00
108,040,000.00
PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA" KARTU HARGA POKOK PESANAN NOMOR L-09 PEMESANAN JENIS PRODUK JUMLAH BAHAN
TUAN SURYANTO ALMARI DAPUR 1 SET KAYU JATI
TANGGAL PESAN TANGGAL SELESAI TANGGAL KIRIM JENIS PENJUALAN
DEPARTEMEN PERSIAPAN BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH 24/12/2001 Rp 12,000,000 26/12/2001 Rp 4,400,000
TOTAL
Rp
12,000,000
TOTAL
Rp
4,400,000
DEPARTEMEN PENYELESAIAN BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH 27/12/2001 Rp 17,600,000 29/12/2001 Rp 2,000,000 1/10/2002 Rp 5,000,000 TOTAL
Rp
17,600,000
TOTAL
Rp
7,000,000
15/12/2001 1/10/2002 1/12/2002 KREDIT
BIAYA OVERHEAD PABRIK TANGGAL JUMLAH 26/12/2001 Rp 1,200,000
TOTAL
Rp
1,200,000
BIAYA OVERHEAD PABRIK TANGGAL JUMLAH 29/12/2001 Rp 400,000 1/10/2002 Rp 1,000,000 TOTAL
HARGA JUAL HARGA POKOK LABA KOTOR
Rp
1,400,000
Rp 35,000,000 Rp 26,000,000 Rp 9,000,000
PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA" KARTU HARGA POKOK PESANAN NOMOR L-10 PEMESANAN MUHAMMAD ENDARTO JENIS PRODUK ALMARI JUMLAH 6 BUAH BAHAN DEPARTEMEN PERSIAPAN BIAYA BAHAN BAKU TANGGAL JUMLAH
TANGGAL PESAN TANGGAL SELESAI TANGGAL KIRIM JENIS PENJUALAN
BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TANGGAL JUMLAH
15/1/2002 15/1/2002 TUNAI
BIAYA OVERHEAD PABRIK TANGGAL JUMLAH
20/12/2001
Rp
8,000,000 26/12/2001 Rp 14/1/2002 Rp
1,100,000 1,100,000
26/12/2001 14/1/2002
Rp Rp
400,000 400,000
TOTAL
Rp
8,000,000
2,200,000
TOTAL
Rp
800,000
TOTAL
Rp
DEPARTEMEN PENYELESAIAN BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH 27/12/2001 Rp 11,000,000 15/1/2002 Rp 3,000,000
TOTAL
Rp
11,000,000
TOTAL
Rp
3,000,000
BIAYA OVERHEAD PABRIK TANGGAL JUMLAH 15/1/2002 Rp 600,000
TOTAL
HARGA JUAL HARGA POKOK LABA KOTOR
Rp
600,000
Rp 20,000,000 Rp 14,600,000 Rp 5,400,000
PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA" KARTU HARGA POKOK PESANAN NOMOR A-01 PEMESANAN JENIS PRODUK JUMLAH BAHAN
AGUS YULIANTO TEMPAT TIDUR 1 SET KAYU JATI
TANGGAL PESAN TANGGAL SELESAI TANGGAL KIRIM JENIS PENJUALAN
DEPARTEMEN PERSIAPAN BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH 1/11/2002 Rp 8,000,000 18/1/2002 Rp 2,000,000
TOTAL
Rp
8,000,000
TOTAL
Rp
2,000,000
DEPARTEMEN PENYELESAIAN BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH 21/1/2002 Rp 10,800,000 22/1/2002 Rp 1,000,000
TOTAL
Rp
10,800,000
TOTAL
Rp
1,000,000
1/4/2002 2/3/2002 TUNAI
BIAYA OVERHEAD PABRIK TANGGAL JUMLAH 19/1/2002 Rp 800,000
TOTAL
Rp
800,000
BIAYA OVERHEAD PABRIK TANGGAL JUMLAH 23/1/2002 Rp 200,000
TOTAL
Rp
200,000
HARGA JUAL HARGA POKOK LABA KOTOR
Rp 21,000,000 Rp 12,000,000 Rp 9,000,000
PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA" KARTU HARGA POKOK PESANAN NOMOR A-02 PEMESANAN JENIS PRODUK JUMLAH BAHAN
HERDI SANTOSO MEJA MAKAN 1 SET KAYU MAHONI
TANGGAL PESAN TANGGAL SELESAI TANGGAL KIRIM JENIS PENJUALAN
1/10/2002 Februari 2002 TUNAI
DEPARTEMEN PERSIAPAN BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH 1/12/2002 Rp 3,000,000 18/1/2002 Rp 500,000
TOTAL
Rp
3,000,000
DEPARTEMEN PENYELESAIAN BIAYA BAHAN BAKU TANGGAL JUMLAH
TOTAL
HARGA JUAL HARGA POKOK LABA KOTOR
Rp
TOTAL
Rp
500,000
BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TANGGAL JUMLAH
-
TOTAL
Rp
-
BIAYA OVERHEAD PABRIK TANGGAL JUMLAH 19/1/2002 Rp 300,000
TOTAL
Rp
300,000
BIAYA OVERHEAD PABRIK TANGGAL JUMLAH
TOTAL
Rp
-
Rp Rp
-
PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA" LAPORAN LABA/RUGI UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PER-31 JANUARI 2002 PENJUALAN HARGA POKOK PENJUALAN LABA KOTOR BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM BIAYA LISTRIK DAN TELEPON BIAYA KONSULTAN PAJAK ALAT TULIS BIAYA SERVIS KOMPUTER GAJI MANDOR DAN KARYAWAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002 BIAYA SEWA BIAYA ASURANSI TOTAL BIAYA OPERASIONAL BIAYA PEMASARAN BIAYA IKLAN BIAYA PENGIRIMAN MEBEL KE PEMESAN BIAYA SERVIS KENDARAAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002 BIAYA ASURANSI TOTAL BIAYA PEMASARAN TOTAL BIAYA LABA BERSIH OPERASIONAL PENDAPATAN BUNGA BIAYA BUNGA RUGI DILUAR USAHA LABA BERSIH USAHA
80,000,000.00 (52,600,000.00) 27,400,000.00 430,000.00 500,000.00 100,000.00 30,000.00 1,000,000.00 25,000.00 200,000.00 200,000.00 2,485,000.00
250,000.00 125,000.00 50,000.00 750,000.00 100,000.00 1,275,000.00 (3,760,000.00) 23,640,000.00 60,000.00 (200,000.00) (140,000.00) 23,500,000.00