Brevet Kuis Brevet A [PDF]

Citation preview





Quiz Pertemuan 1 : Pengantar Perpajakan 1. Berikut ini adalah ciri-ciri yang melekat pada pengertian pajak, kecuali ,Pilih salah satu: a. Tidak adanya kontra prestasi individu oleh pemerintah b. Adanya kontra prestasi individu oleh pemerintah c. Digunakan untuk kepentingan negara secara umum d.Dipungut oleh negara berdasarkan kekuatan UU serta aturan pelaksanaannya. 2. Fungsi pajak untuk memasukkan uang ke kas negara merupakan definisi dari fungsi pajak : Pilih salah satu: a. Fungsi anggaran Benar b. Fungsi mengatur c. Fungsi tidak langsung d. Fungsi sumber keuangan negara 3. Hukum pajak yang mengatur tentang cara-cara mengimplementasikan hukum material menjadi suatu kenyataan adalah :Pilih salah satu: a. Hukum Perdata b. Hukum Pidana c. Hukum pajak Material d. Hukum Pajak Formal Benar 4. Syarat pemungutan pajak dimana pemungutan pajak tidak boleh mengganggu kegiatan produksi sehingga kegiatan berproduksi tetap berjalan dengan lancar bahkan meningkat, ini merupakan syarat : Pilih salah satu: a. Syarat finansial b. Syarat efisiensi c. Syarat produksi d. Syarat ekonomi 5. Manakah yang merupakan syarat pemungutan pajak:Pilih salah satu: a. Syarat keadilan b. Syarat mengatur c. Syarat produksi d. Syarat keadilan dan Syarat Produksi benar 6. Berikut ini merupakan cara pemungutan pajak :Pilih salah satu: a. Stelsel anggapan dan campuran



b. Stelsel nyata dan campuran c. Stelsel anggapan dan Nyata d. Semua benar e. e 7. Tarif dengan jumlah atau angka tetap berapapun yang menjadi dasar pengenaan angka pajak adalah :Pilih salah satu: a. Tarif degresive b. Tarif progresive c. Tarif tetap d. Tarif proporsional 8. Berakhirnya hutang pajak adalah sebagai berikut, kecuali :Pilih salah satu: a. Kompensasi b. Penghapusan piutang c. Pembayaran d. Pembebasan 9. Suatu cara pemungutan pajak yang memberikan wewenang kepada pihak ke tiga untuk memungut/meotong besarnya pajak yang terutang. Dalam hal ini wajib pajak dan fiskus hanya bersikap tidak aktif, disebut :Pilih salah satu: a. Avoidance system b. Self assesment system c. Official assesment system d. With holding system 10.Teori yang menyatakan bahwa pembayaran pajak oleh rakyat menunjukkan rasa baktinya kepada negaranya disebut juga dengan teori :Pilih salah satu: a. Teori asuransi b. Teori daya beli c. Teori daya Pikul d. Teori bakti  Quiz Pertemuan ke 2 : Ketentuan Umum Perpajakan 1. Yang bukan kewajiban perpajakan bagi Wajib Pajak dengan status cabang adalah kewajiban perpajakan untuk jenis pajak.... Pilih salah satu: a. PPh Pasal 21 b. PPh Pasal 25 c. PPh Pasal 23 d. PPN



2. Wajib Pajak dibawah ini dikecualikan dari kewajiban menyampaikan SPT Masa PPh pasal 25 ...... Pilih salah satu: a. WP Orang Pribadi dengan omset kurang dari Rp. 4.800.000.000 b. WP Orang Pribadi dengan omset kurang dari Rp. 1.800.000.000 c. WP Orang Pribadi dengan omset kurang dari Rp. 600.000.000 d. WP Orang Pribadi yang tidak menjalankan usaha atau pekerjaan bebas 3. Sanksi administrasi berupa bunga sebesar tarif bunga per bulan yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan atas jumlah pajak yang kurang dibayar, dihitung sejak saat penyampaian Surat Pemberitahuan berakhir sampai dengan tanggal pembayaran adalah sanksi terkait ... Pilih salah satu: a. Pembetulan SPT b. Penelitian SPT c. Mengungkapkan ketidakbenaran pengisian SPT d. Pemeriksaan Pajak 4. Apabila Wajib Pajak melakukan perpanjangan jangka waktu penyampaian SPT Tahunan dan ternyata setelah menyampaikan SPT Tahunan yang sebenarnya terdapat kekurangan pembayaran pajak maka terhadap Wajib Pajak tersebut...... Pilih salah satu: a. Dikenakan sanksi administrasi berupa denda dan bunga b. Dikenakan sanksi administrasi berupa bunga c. Dikenakan sanksi administrasi berupa denda d. Tidak dikenakan sanksi administrasi 5. Apakah perbedaan pengusaha dan pengusaha kena pajak.... Pilih salah satu: a. Pengusaha Kena Pajak adalah pengusaha yang melakukan penyerahan barang b. Pengusaha Kena Pajak adalah pengusaha yang memproduksi barang c. Pengusaha Kena Pajak adalah pengusaha yang melakukan penyerahan BKP dikenai PPN d. Pengusaha dan Pengusaha Kena Pajak sama saja, hanya jika pengusaha untuk Orang Pribadi , sedangkan Pengusaha Kena Pajak untuk badan usaha 6. Batas waktu penyampaian SPT menurut UU KUP, kecuali... Pilih salah satu:



a. SPT Masa, paling lama 20 hari setelah akhir Masa Pajak b. SPT PPh Badan, paling lama 4 bulan setelah akhir tahun pajak c. SPT PPh Pasal 21, paling lama 3 bulan setelah akhir tahun pajak d. SPT PPh OP, paling lama 3 bulan setelah akhir tahun pajak 7. Tahapan dalam penagihan aktif yang berkaitan dengan pelunasan utang pajak kecuali..... Pilih salah satu: a. Penyitaan penyertaan modal pada pada perusahaan lain dibuatkan akte persetujuan pengalihan hak menjual dari penanggung pajak kepada pejabat b. Mengusulkan pencegahan kepada Menkeu c. Meminta bank untuk memberikan informasi nomor rekening WP d. Meminta bank memblokir rekening 8. Yang dapat diberikan imbalan bunga dalam ketentuan perpajakan.... Pilih salah satu: a. SKPKB b. SKPN c. SKPLB d. Surat Keputusan Pengurangan Ketetapan Pajak 9. Dibawah ini yang bukan merupakan syarat permohonan banding.... Pilih salah satu: a. Terhadap 1 keputusan diajukan 1 surat banding b. Banding diajukan dalam jangka waktu paling lama 3 (tiga) bulan sejak keputusan keberatan diterima. c. Membayar 50% dari jumlah terutang d. Surat banding dilampiri surat keputusan keberatan 10.Manakah pernyataan di bawah ini yang tidak benar terkait jangka waktu Putusan Pengadilan Pajak Pilih salah satu: a. Putusan pemeriksaan dengan acara biasa atas gugatan dalam jangka waktu 6 bulan sejak surat gugatan dikirim b. Putusan dengan acara cepat terhadap sengketa yang didasarkan pertimbangan hukum bukan merupakan wewenang Pengadilan Pajak, berupa tidak dapat diterima, dalam jangka waktu 1 bulan c. Putusan pemeriksaan dengan acara cepat terhadap Sengketa Pajak tertentu dinyatakan tidak dapat diterima, dalam jangka waktu 30 hari sejak batas waktu pengajuan banding atau gugatan dilampaui



d. Putusan pemeriksaan dengan acara biasa dalam jangka waktu 12 bulan sejak surat banding diterima  Quiz Pertemuan ke 3 : PBB dan Bea Materai 1. Usaha perkebunan kelapa sawit terdapat TBM (Tanaman Belum Menghasilkan), sehingga dalam waktu tertentu berubah menjadi TM (Tanaman Menghasilkan), Dalam pembuatan laporan keuangan atas perkebunan kelapa sawit tersebut, dikenal juga adanya amortisasi... Pilih salah satu: a. Pengenaan PBB P3 tidak dikenal amortisasi b. Pengenaan PBB P3 hanya pada sektor Perkebunan sajalah yang dikenai amortisasi. c. Pengenaan PBB P3 hanya pada sektor Pertambangan sajalah yang dikenai amortisasi d. Pengenaan PBB P3 hanya pada sektor Perhutanan sajalah yang dikenai amortisasi 2. Berdasarkan pemeriksaan all taxes, diketemukan luas tanah yang dikenakan PBB P3 selama ini adalah lebih kecil dibandingkan luas tanah pada tahun pajak 2014, artinya Wajib Pajak tidak melaporkan semua objek PBB. Dengan demikian, terdapat temuan berupa luas tersebut akan diterbitkan.... Pilih salah satu: a. Surat Pemberitahuan Pajak Terutang (SPPT) b. Surat Ketetapan Pajak (SKP) c. Surat Teguran d. Surat Tagihan Pajak (STP) 3. Dibawah ini yang bukan termasuk PBB sektor P3 Pertambangan adalah .... Pilih salah satu: a. Pertambangan mineral dan batubara b. Pertambangan mineral dan batubara c. Pertambangan galian A dan galian B d. Pertambangan minyak dan gas bumi 4. Wajib Pajak JJ sudah dipailitkan oleh sebuah bank. Kemudian sebuah asset yang berupa objek PBB P3 dijual pada Desember 2013. Pada saat melakukan balik nama kepemilikan, pembeli BB diwajibkan membayar tunggakan PBB P3 selama 10 tahun terakhir, BB merasa keberatan untuk melunasi tunggakan tersebut karena tunggakan tahun-



tahun sebelumnya bukan tanggungan BB, tapi JJ. Semua pernyataan berikut benar kecuali... Pilih salah satu: a. Seharusnya, negara memiliki hak mendahuluui dibandingkan dengan kreditor yang lain. b. BB seharusnya melihat bukti pembayaran pelunasan PBB (STTS) sebelum melakukan transaksi jual beli. c. BB mengajukan surat permohonan keberatan d. BB tidak punya kewajiban membayar tunggakan beberapa tahun pajak sebelumnya. 5. Akhir tahun pajak 2013, Wajib Pajak CC memiliki objek PBB P3 yang berupa bumi dengan luas total 2.000 ha. Pada 1 Januari 2014, luas lahan tanaman seluruhnya adalah 1.000 ha. Yang merupakan Objek bumi PBB P3 tahun pajak 2014 adalah.... Pilih salah satu: a. Tanaman yang tidak perlu dilaporkan 700 ha b. Tanaman yangg dilaporkan 1.300 ha c. Tanaman yang dilaporkan 700 ha. d. Tanaman yang dikenakan PBB hanya 1.000 ha. 6. Areal perairan lepas dpantai (offshore) dan tubuh bumi eksplorasi ditetapkan dengan Keputusan Direktur Jenderal Pajak. Nilai bumi per meter persegi untuk areal offshore ditentukan dengan mempertimbangkan rata-rata nilai bumi untuk areal daratan terdekat dengan areal offshore di wilayah Indonesia .... Pilih salah satu: a. Untuk tahun pajak 2014 sebesar rp. 11.402.00 per m2 b. Setiap tahun besarnya sama c. Untuk tahun pajak 2013 sebesar Rp. 12.204.00 per m2 d. Setiap tahun pajak, dapat saja berubah-ubah 7. Wajib pajak telah menggunakan lahan bukan miliknya (tidak jelas siapa pemegang hak atas tanah tersebut) sejak beberapa tahun yang lalu. Maka terhadap lahan tersebut..... Pilih salah satu: a. Semua salah b. Bukan sebagai objek pajak c. Tidak dapat dikreditkan SPPT PBB d. Dapat diterbitkan SPPT PBB



8. Kasus perjanjian jual beli senilai Rp. 10.000.000 tetapi tidak dilunasi Bea Materainya sehingga ada pihak yang mengingkari perjanjian tersebut, sehingga kalau dijadikan barang bukti di pengadilan akan ditolak oleh hakim. Berkenaan dengan Bea Materai tersebut.... Pilih salah satu: a. Ditolak karena tidak sah b. Ditolak karena utang pajak belum dilunasi c. Ditolak karena tidak kuat sebagai alat bukti d. Ditolak karena tidak sah dan tidak kuat 9. Wajib Pajak PBB sektor perkebunan telah mengisi SPOP dan dikembalikan ke KPP Pratama setempat dengan melampirkan fotokopi SHGU. Kemudian Ditjen Pajak menerbitkan SPPT PBB. Tetapi sayang, luar areal yang tertulis dalam SPPT tidak sama dengan luas dalam SHGU. Sehingga wajib pajak merasa enggan untuk membayar PBB terutang. Berkenan dengan perbedaan luas tersebut, langkah apa yang sebaiknya ditempuh oleh wajib pajak.... Pilih salah satu: a. Pembatalan b. Pembetulan c. Pengurangan d. Keberatan 10.Seseorang berkata bahwa, “Ternyata, banyak di antara kita yang salah memahami tentang Materai. Materai bukan merupakan syarat sah suatu perjanjian, melainkan merupakan pajak atas suatu dokumen sesuai UU No. 13 tahun 1985 tentang Bea Materai”. Kesimpulannya adalah ketika Anda menandatangani dokumen pernjian jual beli, meskipun tanpa materai bisa dianggap sah. (yang penting ada tanda tangan dan saksi). Jika ada pelanggaran janji, maka Anda bisa menuntut secara hukum, baik secara pidana (penipuan) dan atau perdata (wanpretasi)... Pilih salah satu: a.Semua benar b. Dokumen perjanjian jual beli tanpa materi adalah tidak sah c. Fungsi Bea Materai adalah pajak atas dokumen d.Dokumen perjanjian jual beli tanpa materai dapat dipidanakan  Quiz Pertemuan ke 4 : Bea Perolehan Hak atas Tanah Bangunan



1. Pasal 20 UU BPHTB menentukan bahwa atas permohonan Wajib Pajak, penguranganpajak yang terutang dapat diberikan oleh Menteri Keuangan karena, Kecuali : Pilih salah satu: a. Kondisi tertentu Wajib Pajak yang ada hubungannya dengan Objek Pajak b. Sanksi administrasi berupa bunga, denda, dan kenaikan yang terutang sesuaidengan ketentuan peraturan perundangundangan perpajakan dalam hal sanksi tersebut dikenakan karena kekhilafan Wajib Pajak atau bukan karena kesalahannya c. Tanah dan atau bangunan digunakan untuk kepentingan sosial atau pendidikan yangsemata-mata tidak untuk mencari keuntungan d. Kondisi Wajib Pajak yang ada hubungannya dengan sebab-sebab tertentu 2. Besarnya pengurangan Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan untuk WajibPajak yang orang pribadi yang menerima hibah dan orang pribadi yang mempunyaihubungan keluarga sedarah dalam garis keturunan lurus satu derajat ke atas atau satuderajat ke bawah : Pilih salah satu: a. 75% dari pajak yang terutang b. 25% dari pajak yang terutang c. 100% dari pajak yang terutang d. 50% dari pajak yang terutang 3. Sartono melakukan pembelian tanah dan bangunan dari Ahmad sebesar Rp200.000.000,00 pada tanggal 29 Maret 2011 dan diketahui NJOP atas tanah danbangunan tersebut sebesar Rp 150.000.000,00. Akta jual beli dibuat dihadapan Notaris pada tanggal 15 April 2011. Besarnya BPHTB yang dihitung dan dibayar sendiri oleh Sartono adalah Rp 7.500.000,00. Apabila dilakukan pemeriksaan terhadap kebenaran pembayaran BPHTB tersebut, berapa yang seharusnya dibayar oleh Sartono jika SKBPHTB terbit tanggal 5 Agustus 2011 : Pilih salah satu: a. Rp 2.500.000,00 b. Rp 2.700.000,00 c. Rp 9.180.000,00 d. Rp 8.500.000,00



4. Tahun 2004 Wajib Pajak telah diterbitkan SKBPHTB sebesar Rp 8.500.000,00 denganrincian pokok ketetapan Rp 7.500.000,00 dan sanksi bunga sebesar Rp 1.000.000,00.Setelah 5 tahun ditemukan data baru/novum, ternyata pokok pajak seharusnya yangterutang adalah sebesar Rp 10.500.000.00. Berapa jumlah pajak yang harus dibayar : Pilih salah satu: a. Rp 3.000.000,00 b. Rp 6.000.000,00 c. Rp 4.000.000,00 d. Rp 2.000.000,00 5. Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB) adalah pajak yang dikenakan atas perolehan hak atas... Pilih salah satu: a. Tanah dan atau bangunan b.Semua benar c. Tanah d. Bangunan 6. Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan adalah perbuatan atau peristiwa hukum yang mengakibatkan diperolehnya hak atas tanah dan atau bangunan oleh .... Pilih salah satu: a. Badan b. Orang Pribadi atau Badan c.Semua benar d. Orang Pribadi. 7. Tarif pajak menurut UU Nomor 20 TAHUN 2000 Tentang Perubahan atas Undang-Undang Nomor 21 Tahun 1997 Tentang Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan adalah ... Pilih salah satu: a. 4% b. 3% c. 2,5% d. 5% 8. BPHTB yang terutang harus dibayar/dilunasi pada saat ... Pilih yang paling tepat Pilih salah satu: a. Tidak terjadi perolehan hak



b. Terjadinya perolehan hak c. Jual Beli d. Transaksi 9. Objek pajak adalah perolehan hak atas tanah dan/atau bangunan yang meliputi : Pilih salah satu: a. Tukar menukar; b.Semua benar c. Jual beli d. Hibah 10.Direktur Jenderal Pajak dapat menerbitkan Surat Tagihan BPHTB dan WP dikenakan sanksi berupa denda dan/atau bunga apabila: Mana Pernyataan yang Benar Pilih salah satu: a. Pada saat WP memperoleh Surat Tagihan BPHTB jumlah yang harus dibayar oleh WP adalah sebesar BPHTB terutang yang tidak atau kurang bayar dalam Surat Tagihan BPHTB ditambah sanksi administrasi berupa bunga sebesar 2% sebulan untuk jangka waktu paling lama 24 bulan sejak saat terutangnya BPHTB. b. BPHTB yang terutang tidak atau kurang bayar c. Semua benar d. Dari hasil pemeriksaan Surat Setoran BPHTB terdapat kekurangan pembayaran BPHTB sebagai akibat salah tulis atau salah hitung.  Quiz pertemuan ke 5 : PPh Orang Pribadi 1. Ibu Smerupakan pedagang batik. Memiliki tiga buah toko batik solo yang berlokasi di Pasar Tanah Abang, ITC Mangga Dua dan Pasar Minggu, Pada Tahun Pajak 2016 lalu omset keseluruhan tokonya Rp. 4.750.000.000. Ibu S tidak memiliki penghasilan lain selain dari toko batiknya tersebut. Maka, pada tahun pajak 2017 penghitungan PPh Orang Pribadi per bulan dilakukan dengan cara : Pilih salah satu: a. Awal tahun 2016 ini Ibu S mengajukan Permohonan Norma Penghitungan Penghasilan Neto untuk Tahun Pajak 2017, maka penghitungan angsuran PPh Pasal 25 nya menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto.



b. Setoran masa angsuran PPh pasal 25 tiap bulan adalah 0,75% x Peredaran Bruto per bulan, karena ibu S merupakan WP OPPT (Orang Pribadi Pengusaha Tertentu) c. Tiap bulan Ibu S menyetor PPh pasal 4 ayat 2 final 1% x Penghasilan Bruto d. Setoran masa angsuran pph pasal 25 adalah berdasarkan perhitungan pada SPT Tahunan PPh OP Tahun pajak 2016 2. Bapak A bekerja sebagai pegawai tetap pada sebuah Perusahaan Pertambangan di Kalimantan, menikah dan memiliki dua orang anak. Ibu K istrinya seorang Ibu Rumah Tangga. Y anaknya yang pertama lahir pada tanggal 4 April 1987 sedang kuliah S2 sambil bekerja paruh waktu di sebuah penerbit. F, anaknya yang kedua lahir pada tanggal 20 Mei 1995 masih duduk di bangku kuliah S1. Ibu A (Ibu kandung bapak A), hidup bersama satu rumah dengan bapak A dan keluarganya. Ibu A masih menerima uang pensiun dari mendiang suaminya yang dahulu bekerja sebagai Guru PNS di sebuah SMA Negeri. Maka PTKP atas penghasilan Bapak A pada tahun pajak 2016 adalah sebesar : Pilih salah satu: a. Rp. 63.000.000 Benar b. Rp. 32.400.000 c. Rp. 28.350.000 d. Rp. 26.325.000 3. Bapak R, belum menikah, bekerja sebagai staf Bagian Administrasi di PT I. Ia memiliki penghasilan lain dari usaha toko sembako yang baru dibuka pada bulan November 2017. Pada tanggal 17 Januari 2018, ia menerima Bukti Potong 1721 A1 untuk penghasilan Tahun Pajak 2017 dari PT I. Total penghasilan pada tahun 2017 masih di bawah Rp. 60.000.000,-. Tanggal 24 Februari 2018, dia melaporkan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi Tahun Pajak 2017 dengan menggunakan : Pilih salah satu: a. Formulir SPT Tahunan PPh OP 1770 SS b. Formulir SPT Tahunan PPh OP 1770 S c. e-Filling SPT Tahunan PPh OP 1770 S d. Formulir SPT Tahunan PPh OP 1770



4. Ibu D, Kepala Bagian Keuangan PT R, menerima bukti potong 1721 A1 dari perusahaan tempatnya bekerja. Diketahui Penghasilan Kena Pajak pada Tahun Pajak 2016 sebesar Rp. 280.000.000,-. Maka PPh terutang pada tahun pajak 2016 adalah sebesar : Pilih salah satu: a. Rp. 70.000.000,b. Rp. 56.000.000,c. Rp. 40.000.000,d. Rp. 37.000.000,5. Bapak A adalah seorang karyawan pada PT BM dan juga pengusaha bengkel motor dan memiliki hobby memancing. Pada tahun pajak 2016 penghasilan bruto dari usaha bengkel motor sebesar Rp. 300.000.000 dan penghasilan neto sebagai pegawai tetap pada PT BM sebesar Rp. 96.000.000,-. Total penghasilan yang diterima atau diperoleh Bapak A pada tahun pajak 2016 adalah sebagai berikut : Bunga deposito Rp. 1.000.000,Warisan dari orang tuanya Rp. 50.000.000,Hadiah juara lomba mancing Rp. 2.500.000,Gaji dari PT BM Rp. 96.000.000,Penghasilan usaha bengkel motor Rp. 300.000.000,Honor sebagai guru tamu Rp. 500.000,Menyewakan salah satu rumah Rp. 15.000.000,Menyewakan mobil milik sendiri Rp. 3.000.000,Berdasarkan data tersebut di atas, penghasilan yang diperhitungkan untuk menghitung PPh terutang pada tahun pajak 2016 adalah sebesar : Pilih salah satu: a. Rp. 418.000.000,b. Rp. 417.000.000,-



c. Rp. 402.000.000,d. Rp. 102.000.000,6. Berdasarkan data pada soal no. 5 di atas, penghasilan yang dikenakan PPh Final adalah sebesar : Pilih salah satu: a. Rp. 318.500.000,b. Rp. 18.500.000,c. Rp. 316.000.000,d. Rp. 16.000.000,7. Nona S, gadis desa yang pada tahun 2016 lalu berusia 17 tahun, sukses menjadi penyanyi dangdut terkenal diseantero negeri. Perceraian dengan suaminya yang telah diputus di Pengadilan Agama setahun lalu tak membuatnya terpuruk, ia justru semakin banyak menerima tawaran tampil di beberapa stasiun TV swasta nasional. Ayah S merupakan guru PNS di sebuah SMA Negeri dan sudah memiliki NPWP. Penghasilan yang diterima atau diperoleh Shakira pada Tahun Pajak 2016 adalah : Pilih salah satu: a. Dapat memilih apakah penghasilannya dilaporkan sendiri atau digabung bersama penghasilan orang tuanya. b. Penghasilan dilaporkan sendiri (tidak digabung dengan penghasilan orang tuanya) c. Digabungkan dengan penghasilan orang tuanya, karena usianya belum 18 tahun d. Tidak perlu melaporkan penghasilannya, karena sudah dikenakan/dipajaknya oleh pihak ketiga. 8. Bapak S seorang dokter dan memiliki usaha apotiknya semakin berkembang, sekarang sudah memiliki lima apotik. Pada tahun 2016, penghasilan dari usaha apotik sebesar Rp. 1.200.000.000,- dan penghasilan dari praktek dokter di Klinik Sht sebesar Rp. 240.000.000,-. Berkaitan dengan kasus tersebut pernyataan di bawah ini yang tidak tepat adalah : Pilih salah satu: a. Penghasilan bruto yang dikenakan PPh tarif pasal 17 UU PPh adalah sebesar Rp. 240.000.000,b. Permohonan penggunaan Norma Penghitungan Penghasilan Neto untuk tahun pajak 2016 dapat disampaikan pada tanggal 27 Maret



2017, yaitu pada saat Bapak S melaporkan SPT Tahunan PPh OP Tahun Pajak 2016 c. Atas penghasilan dari praktek dokter dapat mengajukan penggunaan Norma Penghitungan Penghasilan Neto. d. Pada tahun pajak 2016, penghasilan dari usaha apotiknya dikenakan PPh Final Pasal 4 ayat 2 9. Tuan A memiliki seorang istri bernama Ibu R mereka dikaruniai satu orang anak. Tuan A bekerja sebagai Manajer Keuangan di PT B. Sedangkan istrinya, Ibu R selain bekerja di bagian administrasi PT C juga memiliki Toko Alat Tulis Kantor yang baru dirintisnya pada Maret 2016. Penghasilan Ibu R sebagai pegawai bagian administrasi sudah dipotong oleh PT C. Ibu R memilih untuk melaksanakan kewajiban perpajakannya sendiri (memiliki NPWP sendiri). Jika Tuan A bertanya pada Anda seorang calon konsultan pajak, tentang bagaimana cara penghitungan PPh terutang untuk dirinya dan istri untuk Tahun Pajak 2016, maka jawaban anda yang tidak tepat adalah : Pilih salah satu: a. Status PTKP untuk penghitung pajak secara proporsional (penggabungan penghasilan neto suami dan istri) adalah K/1 b. Bukti Potong PPh pasal 21 atas penghasilan Ibu R dari PT C dapat dikreditkan pada PPh terutang Ibu R PPh pasal 21 atas penghasilan Ibu R dapat dikreditkan pada PPh terutang Ibu R c. Jika Penghasilan Ibu R hanya dari PT C, maka Bukti Potong PPh pasal 21 dari PTC tidak dapat dikreditkan di SPT Tahunan PPh Tn A d. penghitungan pajak terutangnya dihitung berdasarkan penggabungan penghasilan neto suami dan istri dan kemudian dihitung secara proporsional sesuai dengan perbandingan penghasilan neto mereka 10.Bapak F seorang WP Orang Pribadi Dalam Negeri, status duda, tanggungan penuh 3 anak kandung, melakukan kegiatan usaha dalam bidang perdagangan bahan bangunan dan peralatan listrik. Pada tanggal 28 Desember 2016, Bapak F meninggal dunia dan dengan meninggalkan warisan yang belum terbagi berupa usaha dalam bidang perdagangan bahan bangunan dan peralatan listrik . Dalam tahun pajak 2016, karena anaknya belum mampu untuk mengelola usaha alm Bapak F, maka kegiatan usaha dagangnya dikelola adik



kandungnya. Bapak Y, status kawin dan mempunyai 1 tanggungan (K/1). Sampai dengan akhir tahun 2016 warisan yang belum terbagi berupa usaha dalam bidang perdagangan bahan bangunan dan peralatan listrik belum dibagikan ke Ahli Waris. Penghasilan bruto usaha dagang dalam Tahun Pajak 2016 sebesar Rp. 400.000.000,PTKP bagi WP “warisan yang belum terbagi” untuk tahun pajak 2016 adalah sebesar.... Pilih salah satu: a. Tidak diberikan PTKP b. PTKP sebelum meninggal yaitu TK/3 c. PTKP yang diserahi mengelola dagang yaitu K/1 d. PTKP yang diserahi mengelola usaha dagang dengan tanggungan 2, yaitu K/3 



Quiz Pertemuan ke 6 : PPh pasal 21 1. Subjek pemotongan PPh Pasal 21 adalah… Pilih salah satu: a. Wajib Pajak Badan dan Orang Pribadi b. Wajib Pajak Luar Negeri c. Wajib Pajak Dalam Negeri d. Wajib Pajak Orang Pribadi Dalam Negeri 2. Dalam kondisi umum, yang wajib melakukan pemotongan PPh Pasal 21 adalah, kecuali… Pilih salah satu: a. Penyelenggara kegiatan b. Pemberi kerja c. Penerima penghasilan d. Bendaharawan pemerintah 3. Dari sejumlah penghasilan di bawah ini, yang merupakan Non Objek PPh Pasal 21 adalah…Pilih salah satu: a. Natura b. Honorarium c. Upah d. Gaji 4. Pemberian natura yang diberikan oleh pihak-pihak berikut ini kepada pegawainya dapat menjadi objek PPh Pasal 21, kecuali yang diberikan oleh…Pilih salah satu: a. Perusahaan pelayaran b. Perusahaan konstruksi yang masih berstatus sebagai pengusaha kecil c. Kedutaan asing d. Perusahaan persewaan bangungan 5. Pembayaran Jamsostek yang bukan menjadi Objek PPh Pasal 21 adalah…Pilih salah satu: a. Jaminan Keselamat Kerja



6.



7.



8.



9.



10.







b. Jaminan Hari Tua c. Jaminan Kematian d. Jaminan Kecelakaan Kerja Tambahan PTKP setahun untuk Wajib Pajak orang pribadi yang kawin untuk tahun pajak 2016 adalah sebesar…Pilih salah satu: a. Rp 6.000.000,00 b. Rp 3.000.000,00 c. Rp 2.025.000,00 d. Rp 4.500.000,00 Maksimal tanggungan untuk setiap anggota keluarga sedarah dan keluarga semenda dalam garis keturunan lurus serta anak angkat berjumlah…Pilih salah satu: a. 1 orang b. 4 orang c. 3 orang d. 2 orang Berikut ini adalah tanggungan yang diperkenankan untuk penghitungan PTKP Wajib Pajak, kecuali...Pilih salah satu: a. Ayah b. Anak c. Anak angkat tanggungan sepenuhnya Wajib Pajak d. Adik kandung Wajib Pajak Berikut ini adalah bukan kewajiban pemberi kerja terhadap karyawannya terkait dengan PPh Pasal 21 kecuali …Pilih salah satu: a. Menyelenggarakan pencatatan bagi karyawan b. Membuatkan bukti potong PPh Pasal 21 c. Menyetor angsuran PPh orang pribadi karyawan d. Melaporkan SPT PPh orang pribadi karyawan Untuk menghitung PPh Pasal 21 atas penghasilan kena pajak sebesar Rp 75.000.000,00 tarif tertinggi PPh Pasal 17 yang diterapkan adalah…Pilih salah satu: a. 10% b. 15% c. 5% d. 25%



Quiz pertemuan ke 7 : Witholding Tax 1. Dividen yang diterima oleh Wajib Pajak orang pribadi dalam negeri akan dikenai...Pilih salah satu: a. PPh tarif 10% final Benar b. PPh Pasal 21 tarif tunggal 7.5% bersifat final c. PPh Pasal 23 tarif 15% final d. PPh Pasal 21 tarif progresif 2. PT Telkom cabang Bogor melakukan pembayaran listrik kepada PT PLN (persero) cabang Bogor senilai Rp15.000.000,00. Atas transaksi tersebut:Pilih salah satu: a. PT Telkom cabang Bogor memotong PPh Pasal 22 sebesar 1,5% x Rp15.000.000,00



3.



4.



5.



6.



7.



b. PT Telkom cabang Bogor tidak memungut PPh Pasal 22 c. PT PLN cabang Bogor membayar sendiri PPh Pasal 22 d. PT PLN cabang Bogor memungut PPh Pasal 22 sebesar 1,5% x Rp15.000.000,00 Pada bulan Maret 2009 PT KIB melunasi sewa mesin sebesar Rp16.500.000,00 (termasuk PPN). Atas transaksi tersebut PT KIB:Pilih salah satu: a. Memotong PPh Pasal 23 sebesar 15% x 40% x Rp16.500.000,00 b. Memotong PPh Pasal 23 sebesar 2% x Rp16.500.000,00 c. Memotong PPh Pasal 23 sebesar 2% x Rp15.000.000,00 d. Memotong PPh Pasal 23 sebesar 15% x 40% x Rp15.000.000,00 Pada tanggal 5 Desember 2010 PT KAB (perusahaan PMA) melunasi pembayaran jasa perencanaan konstruksi kepada Mr. John (warga negara Australia dan karyawan salah satu perusahaan Australia yang memiliki BUT di Indonesia, di mana usaha pokok BUT adalah sama dengan apa yang dilakukan oleh Mr John, serta Mr John memiliki Surat Keterangan Domisili) senilai AUD 30.000 (Kurs KMK I AUD: Rp7.014,34). Jasa perencanaan konstruksi tersebut dilakukan di Indonesia selama 30 hari. Atas transaksi tersebut:Pilih salah satu: a. KAB memotong PPh Final sebesar 4% x AUD 30.000 x Rp7.014,34 b. PT KAB memotong PPh Pasal 23 sebesar 4,5% x AUD 30.000 x Rp7.014,34 c. PT KAB memotong PPh Pasal 26 sebesar 20% x AUD 30.000 x Rp7.014,34 d. PT KAB tidak melakukan pemotongan pajak Pada bulan Februari 2017 PT AKB (usaha pokoknya di bidang industri tekstil) menjual tanah yang dimilikinya seluas 1.000 m2 dengan nilai Rp1.450.000.000 (NJOP sebesar Rp1.500.000.000,00). Kewajiban pajak apa dan berapa jumlah yang harus dipenuhi oleh PT AKB? (tarif baru)Pilih salah satu: a. PPh pengalihan tanah dan/atau bangunan (bersifat tidak final) sebesar 2,5% x Rp1.450.000.000,00 b. PPh pengalihan tanah dan/atau bangunan (bersifat final) sebesar 2.5% x Rp1.500.000.000,00 c. PPh pengalihan tanah dan/atau bangunan (bersifat final) sebesar 2,5% x Rp1.450.000.000,00 d. PPh pengalihan tanah dan/atau bangunan (bersifat tidak final) sebesar 2,5% x Rp1.500.000.000,00 Pak Asun menginvestasikan uangnya di PT SUN Investama dan menerima dividen dalam jumlah yang sama dari tahun ke tahun sejak tahun 2007, yaitu Rp. 10.000.000 pertahun. PPh yang dipotong oleh PT Sun Investama pada tahun 2014 adalah:Pilih salah satu: a.PPh Pasal 23 = Rp. 0 b. PPh pasal 23 = Rp. 1.500.000,c. Tidak ada jawaban benar d. PPh Pasal 4 ayat 2 Final Rp. 1.000.000,Tuan S membayar imbalan jasa pelaksanaan konstruksi kepada CV KP, perusahaan penyedia jasa konstruksi yang memiliki kualifikasi usaha kecil. Pajak Penghasilan terutang:Pilih salah satu: a. Tuan S memotong PPh Final Pasal 23 dengan tarif 2%



b. CV KP, menyetor sendiri PPh pasal 4 ayat 2 dengan tarif 2% c. CV KP, menyetor sendiri PPh pasal 4 ayat 2 dengan tarif 4% d. Tuan S memotong PPh Final Pasal 4 Ayat 2 dengan tarif 2% 8. Tuan BJ adalah pengusaha jasa fotokopi. Dalam melaksanakan kewajiban PPh, Tuan BJ tidak menyelenggarakan pembukuan karena omsetnya setahun tidak pernah lebih dari 4.800.000.000,-. Pada bulan April 2014 BJ membayar uang sewa mesin fotokopi kepada PT AC untuk masa sewa bulan maret sebesar 10.000.000,-. Pernyataan yang benar adalah...Pilih salah satu: a. PT AC menyetor sendiri PPh pasal 23 sebesar Rp. 200.000 b. Tuan BJ memotong PPh Pasal 23 sebesar Rp. 200.000 c. Tidak ada pemotongan PPh d. Tuan BJ memotong PPh Final Rp. 1.000.000,9. Objek pemungutan PPh pasal 22 yang bersifat final adalah:Pilih salah satu: a. Pemungutan PPh Pasal 22 atas penjualan BBM oleh importir BBM kepada penyalur BBM b. Pemungutan PPh Pasal 22 atas penjualan obat oleh industri farmasi c. Pemungutan PPh pasal 22 atas penjualan BBM oleh produsen BBM kepada industri otomotif d. Pemungutan PPh Pasal 22 atas penjualan kendaraan bermotor oleh ATPM 10. Yang bukan pemungut PPh pasal 22 adalah Pilih salah satu: a. PT Pertamina b. Importir umum kendaraan bermotor c. Perusahaan yang bergerak dibidang pengalengan ikan d. Perusahaan penylur bahan bakar minyak. 



Quiz Pertemuan ke 8 : PPN 1. Tn. S mempunyai usaha toko emas perhiasan yang berlokasi di Pasar Jatinegara. Tn S telah dikukuhan sebagai Pengusaha Kena Pajak di KPP Pratama Jakarta Jatinegara. Selain melayani penjualan emas secara eceran Tn S. Juga melayani jasa perbaikan emas perhiasan. Berikut ini adalah transaksi di bulan Juni 2017. Penerimaan dari penjualan emas perhiasan Rp. 30.000.000.,Penerimaan dari penjualan emas batangan Rp. 20.000.000,Penerimaan dari jasa perbaikan emas perhiasan Rp. 10.000.000,Pajak Masukan sewa toko dengan nilai PPN Rp. 2.000.000,Kewajiban PPN yang harus disetor ke kas negara Tn S adalah Pilih salah satu: a. Rp. 400.000,b. Rp. 200.000,c. Rp. 800.000,d. Rp. 600.000,2. Ketika Ny. F manager keuangan PT MJ (PKP) melakukan perjalanan bisnis dari Jakarta ke Surabaya menggunakan pesawat terbang. PPN yang tercantum dalam tiket:Pilih salah satu: a. Tidak dapat dikreditkan karena tiket adalah bukan Faktur Pajak



3.



4.



5.



6.



b. Dapat dikreditkan oleh PT MJ karena tiket angkutan udara dalam negeri termasuk dokumen yang dipersamakan dengan Faktur Pajak c. Tidak dapat dikreditkan karena dalam tiket tidak tercantum NPWP PT PM d. Dapat dikreditkan oleh Ny. F Tn Su adalah pengusaha emas perhiasan yang mempunyai toko di pasar Cikini Jakarta. Kegiatan usahanya meliputi jual beli emas perhiasan, jasa perbaikan emas perhiasan dan pembuatan perhiasan dari emas sesuai pesanan konsumen. Berdasarkan pencatatan yang dimilikinya, jumlah penjualan emas perhiasan bulan Januari sampai dengan maret 2017 sebesar Rp. 890.000.000,-. Sehubungan dengan kewajiban untuk melaporkan diri untuk dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak maka yang harus dilakukan Tn. Su adalah....Pilih salah satu: a. Tn Su wajib melaporkan diri untuk dikukuhkan sebagai PKP apabila peredaran usahanya telah melebihi Rp. 600.000.000,b. Tn. Su wajib melaporkan diri untuk dikukuhkan sebagai PKP apabila peredaran usahanya telah melebihi Rp. 4.800.000.000,c. Tn Su wajib melaporkan diri untuk dikukuhkan sebagai PKP apabila peredararan usahanya telah melebihi Rp. 1.800.000.000,d. Tn Su wajib melaporkan diri untuk dikukuhkan sebagai PKP meskipun peredaran usahanya tidak melebihi 4.800.000.000,CV P Tour Pengusaha Kena Pajak bergerak dalam bidang biro perjalanan. Pada bulan Juni 2014 menerbitkan tagihan paket perjalanan kepada pelanggan dengan perincian sebagai berikut : Biaya transport Rp. 5.000.000,Biaya penginapan/hotel Rp. 4.000.000,Biaya pemandu/gaide Rp. 3.000.000,Biaya makan Rp. 2.000.000,Lain-lain Rp. 1.000.000,PPN terutang untuk transaksi tersebut adalah Pilih salah satu: a. Rp. 150.000,b. Rp. 600.000,c. Rp. 1.500.000,d. Rp. 60.000,Tn So adalah pedagang eceran mebel yang telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak. Pada tanggal 10 Januari 2017 mengirim 5 unit meja kantor kepada CV AS dengan harga jual Rp. 15.000.000,- dan diterima pada tanggal yang sama. Apabila Tn So menyampaikan tagihan atas penyerahan tersebut tanggal 10 Februari 2017 dan baru dibayar pada tanggal 10 maret 2017 makan Tn So harus menerbitkan faktur pajak pada tanggal...Pilih salah satu: a. 31 Januari 2017 b. 10 Januari 2017 c. 10 Maret 2017 d. 10 Februari 2017 Ny A mengelola sebuah salon kecantikan. Sejak 11 November 2016 pengukuhan PKP nya dicabut oleh KPP Pratama karena ternyata masih tergolong sebagai Pengusaha



Kecil. Setelah pencabutan PKP tersebut sampai dengan tanggal 21 April 2017, jumlah peredaran brutonya berjumlah Rp. 2.000.000.000. Sehubungan dengan itu, kewajiban Ny. A melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP yaitu.... Pilih salah satu: a. Paling lambat tanggal 31 Mei 2017 b. Paling lambat tanggal 30 April 2017 c. Tidak perlu melaporkan untuk dikukuhkan menjadi PKP Benar d. Paling lambat tanggal 31 Desember 2017 7. CV So merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang penyediaan tenaga keamanan (satpam). CV So bekerja sama dengan PT A, yang bergerak dalam bidang perdagangan, untuk menyediakan sejumlah satpam dengan kualifikasi tertentu untuk ditempatkan di kantor pusat PT A di Medan. Sejumlah satpam yang diserahkan oleh CV So tersebut kemudian menjadi karyawan dari PT A. Sejumlah satpam tersebut bertanggung jawab kepada PT A dan mendapatkan upah dari PT A. Atas jasa yang diserahkan CV So menerima imbalan dari PT A. Pernyataan berikut ini yang benar adalah...Pilih salah satu: a. Jasa yang diserahkan oleh CV So kepada PT A merupakan jasa penyediaan tenaga kerja, yang termasuk dalam kelompok jasa tenaga kerja yang tidak dikenai Pajak Pertambahan Nilai. b. Jasa yang diserahkan oleh tenaga keamanan (satpam) kepada CV So merupakan jasa penyediaan tenaga kerja, yang termasuk dalam kelompok jasa tenaga kerja yang dikenai Pajak Pertambahan Nilai. c. Jasa yang diserahkan oleh tenaga keamanan (satpam) kepada PT A merupakaan jasa penyediaan tenaga kerja, yang termasuk dalam kelompok jasa tenaga kerja yang dikenai Pajak Pertambahan Nilai. d. Jasa yang diserahkan oleh CV So kepada PT A merupakan jasa penyediaan tenaga kerja, yang termasuk dalam kelompok jasa tenaga kerja yang dikenai Pajak Pertambajan Nilai. 8. Bengkel “Autocars” sudah dikukuhkan sebagagi PKP. Ketika melakukan tune-up sebuah sedan, bengkel ini meminjam 4 buah busi dari bengkel “Otoraya” yang sudah dikukuhkan sebagai PKP. Atas peminjaman busi ini:Pilih salah satu: a. Tidak terutang PPN karena dalam pinjam meminjam tidak ada pembayaran b. Terutang PPN karena yang dipinjam adalah BKP c. Terutang PPN karena peminjaman busi antar bengkel sebenarnya termasuk tukar menukar busi d. Tidak terutang PPN karena meminjam tidak termasuk dalam pengertian penyerahan BKP 9. Tn DP adalah Pengusaha Kena Pajak yang bergerak dalam bidang usaha jasa konstruksi. Pada tahun 2016 dan 2017 peredaran usahanya masing-masing Rp. 1.600.0yar Tn DP00.000,- dan Rp. 1.750.000.000,-. Jika pada bulan Januari 2017 peredaran usahanya sebesar Rp. 200.000.000,- yang terdiri dari penyerahan kepada bendahara pemerintah sebesar Rp. 150.000.000,- dan penyerahan kepada pihak lain sebesar Rpp. 50.000.000,serta telah membayar pajak masukan sebesar Rp. 15.000.000,- maka besarnya PPN masa Januari 2017 yang harus dibayar Tn DP bila memilih menggunakan pedoman penghitungan pengkreditan Pajak Masukan adalah...Pilih salah satu:



a. Rp. 6.000.000,b. Rp. 5.000.000,c. Rp. 8.000.000,d. Rp. 4.000.000,10. Pembatalan Jasa Kena Pajak dianggap tidak ada jika terjadi hal-hal di bawah ini, kecuali…Pilih salah satu: a. Nota pembatalan tidak disampaikan ke Kantor Pelayanan Pajak tempat terdaftarnya penerima Jasa Kena Pajak yang bukan Pengusaha Kena Pajak; b. Nota pembatalan dibuat pada akhir bulan terjadinya pembatalan Jasa Kena Pajak; c. Nota Pembatalan tidak mencantumkan alasan pembatalan d. Pengusaha Kena Pajak tidak membuat Nota Pembatalan