![Firda Arfianti - 2301949596 - P8 [PDF]](https://pdfs.asia/img/200x200/firda-arfianti-2301949596-p8.jpg)
15 0 982 KB
NAMA
: FIRDA ARFIANTI
NIM
: 2301949596
KELAS
: LB53 REVENUE CYCLE
The AR file is actually an invoice file that contains several related records as designated by the Trans Type field: IN: Sales invoice = ter-create jika terjadi penjualan scr kredit, naturenya akan menambah saldo AR (trans amount bernilai positif) PM: Payment from customer = mewakili transaksi payment dari customer (pembayaran piutang dari customer AR akan berkurang dan cash akan bertambah) -> Naturenya akan mengurangi saldo AR CN: Credit note (credit memo) = Pelanggan melakukan retur barang maka harus mengurangi saldo piutang TR: Transfer (write-off) = Transaksi penghapusan piutang akan mengurangi piutang Sales invoice should be represented by positive Trans Amount values, while the other transaction types are negative. Some of the following assignments employ the ACL’s Relation and Join features. 1. Open the AR file, Profile the data, and Stratify on the Trans Amount field. Print the results and write an analysis providing possible explanations for the results obtained. HASIL: As of: 12/07/2021 09:55:14 Command: PROFILE FIELDS Amount Table: Ar
Field Name
Total Value Absolute Value Minimum Maximum
Trans Amount
468,880.69
585,674.41 -3,582.98
5,549.19
INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT: Total nominal piutang perusahaan adalah senilai $468,880.69 dengan jumlah terkecil sebesar -$3,582.98 dan jumlah terbesarnya adalah $5,549.19. Nilai absolut sebesar $585,674.41 yang mengindikasikan bahwa total nilai transaksi termasuk yang bernilai positif maupun negatif bernilai 585,674.41. Terjadi perbedaan jumlah antara nilai Absolut Value dan Total Value, karena adanya nilai negatif pada field amount. LOG: STRATIFY As of: 12/07/2021 09:55:36 Command: STRATIFY ON Amount SUBTOTAL Amount INTERVALS 10 TO SCREEN Table: Ar
Minimum encountered was -3,582.98 Maximum encountered was 5,549.19 Trans Amount
Count Percent of Count Percent of Field Trans Amount
-3,582.98 - -2,669.77
1
0.13%
-0.76%
-3,582.98
-2,669.76 - -1,756.55
5
0.65%
-2.15%
-10,085.74
18
2.33%
-4.67%
-21,877.18
-843.32 - 69.88
190
24.61%
-4.5%
-21,092.73
69.89 - 983.10
362
46.89%
42.9%
201,164.22
983.11 - 1,896.32
149
19.3%
41.92%
196,557.17
1,896.33 - 2,809.53
29
3.76%
13.59%
63,742.37
2,809.54 - 3,722.75
14
1.81%
9.65%
45,268.71
3,722.76 - 4,635.97
2
0.26%
1.77%
8,283.02
4,635.98 - 5,549.19
2
0.26%
2.24%
10,503.83
772
100%
100%
468,880.69
-1,756.54 - -843.33
Totals
INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT:
Berdasarkan pengelompokkan 10 interval, dengan interval terendah berada pada nominal -$3,582.98 sampai -$2,669.77 terdapat 1 transaksi senilai -$3,582.98, sedangkan interval tertinggi berada pada nominal $4,635.98 sampai $5,549.19 dengan 2 transaksi bernilai total $10,503.83. Dalam data di atas, terdapat jumlah transaksi yang cukup besar yaitu sekitar 362 transaksi yang bernilai positif di angka $69.89 sampai $983.10 yang berarti banyak transaksi yang masih berupa sales invoice yang belum dibayarkan oleh customer sehingga menyebabkan nominal piutang besar.
2. Open the AR file, Stratify the file in the Trans Amount field, and use the expression builder to create filters that limit the strata to: a. Sales invoice transaction only HASIL: As of: 12/07/2021 09:59:29 Command: STRATIFY ON Amount SUBTOTAL Amount INTERVALS 10 IF Type = "IN" TO SCREEN Table: Ar If Condition: Type = "IN" (588 records matched)
Minimum encountered was 6.66 Maximum encountered was 5,549.19
Trans Amount
Count Percent of Count Percent of Field Trans Amount
-3,582.98 - -2,669.77
0
0%
0%
0.00
-2,669.76 - -1,756.55
0
0%
0%
0.00
-1,756.54 - -843.33
0
0%
0%
0.00
-843.32 - 69.88
38
6.46%
0.25%
1,324.49
69.89 - 983.10
354
60.2%
38%
199,579.57
983.11 - 1,896.32
149
25.34%
37.42%
196,557.17
1,896.33 - 2,809.53
29
4.93%
12.14%
63,742.37
2,809.54 - 3,722.75
14
2.38%
8.62%
45,268.71
3,722.76 - 4,635.97
2
0.34%
1.58%
8,283.02
4,635.98 - 5,549.19
2
0.34%
2%
10,503.83
588
100%
100%
525,259.16
Totals
INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT:
Berdasarkan pengelompokkan 10 interval, terdapat 354 transaksi pada nominal $69.89 sampai $983.10 senilai total $199,579.57 dan terdapat 149 transaksi pada nominal $983.11 sampai $1,896.32. Hal ini dapat menjadi area yang dapat diperhatikan untuk dilakukan analisis lebih lanjut karena mengingat invoicenya berjumlah sangat besar atas 354 dan 149 transaksi tersebut.
b. Credit note (memo) transaction only HASIL: As of: 12/07/2021 10:00:22 Command: STRATIFY ON Amount SUBTOTAL Amount INTERVALS 10 IF Type = "CN" TO SCREEN Table: Ar If Condition: Type = "CN" (108 records matched)
Minimum encountered was -663.54 Maximum encountered was 0.00 Trans Amount
Count Percent of Count Percent of Field Trans Amount
-3,582.98 - -2,669.77
0
0%
0%
0.00
-2,669.76 - -1,756.55
0
0%
0%
0.00
-1,756.54 - -843.33
0
0%
0%
0.00
108
100%
100%
-9,025.02
69.89 - 983.10
0
0%
0%
0.00
983.11 - 1,896.32
0
0%
0%
0.00
1,896.33 - 2,809.53
0
0%
0%
0.00
2,809.54 - 3,722.75
0
0%
0%
0.00
3,722.76 - 4,635.97
0
0%
0%
0.00
-843.32 - 69.88
4,635.98 - 5,549.19 Totals
0
0%
0%
0.00
108
100%
100%
-9,025.02
INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT: Terdapat 108 transaksi yang bernilai total -$9,025.02 sebagai yang berarti pelanggan melakukan retur barang dan mengurangi saldo piutang. Adanya 108 transaksi pengembalian (retur) barang dapat dijadikan temuan oleh auditor karena mengingat transaksi pengembalian tersebut cukup banyak hingga mencapai lebih dari 100 transaksi sehingga harus diinvestigasi lebih lanjut.
c. Payment transaction only
HASIL: As of: 12/07/2021 10:01:27 Command: STRATIFY ON Amount SUBTOTAL Amount INTERVALS 10 IF Type = "PM" TO SCREEN Table: Ar If Condition: Type = "PM" (71 records matched)
Minimum encountered was -3,582.98 Maximum encountered was 539.97 Trans Amount
Count Percent of Count Percent of Field Trans Amount
-3,582.98 - -2,669.77
1
1.41%
7.91%
-3,582.98
-2,669.76 - -1,756.55
5
7.04%
22.27%
-10,085.74
-1,756.54 - -843.33
17
23.94%
45.45%
-20,578.75
-843.32 - 69.88
40
56.34%
27.87%
-12,618.56
69.89 - 983.10
8
11.27%
-3.5%
1,584.65
983.11 - 1,896.32
0
0%
0%
0.00
1,896.33 - 2,809.53
0
0%
0%
0.00
2,809.54 - 3,722.75
0
0%
0%
0.00
3,722.76 - 4,635.97
0
0%
0%
0.00
4,635.98 - 5,549.19
0
0%
0%
0.00
71
100%
100%
-45,281.38
Totals
INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT: Terdapat 71 transaksi yang tercatat sebagai pembayaran dari konsumen. Namun, diindikasikan ada kesalahan entry pada transaksi bertipe PM = Payment from customer karena seharusnya bernilai negatif yang berarti mengurangi account receivable (piutang) namun pada tabel di atas terlihat bahwa ada 8 transaksi yang bernilai positif. Hal ini merupakan temuan bagi auditor yang dapat diinvestigasi lebih lanjut.
d. Transfer (write-off) transaction only HASIL: As of: 12/07/2021 10:02:35 Command: STRATIFY ON Amount SUBTOTAL Amount INTERVALS 10 IF Type = "TR" TO SCREEN
Table: Ar If Condition: Type = "TR" (4 records matched)
Minimum encountered was -1,298.43 Maximum encountered was 66.06 Trans Amount
Count Percent of Count Percent of Field Trans Amount
-3,582.98 - -2,669.77
0
0%
0%
0.00
-2,669.76 - -1,756.55
0
0%
0%
0.00
-1,756.54 - -843.33
1
25%
84.4%
-1,298.43
-843.32 - 69.88
3
75%
15.6%
-240.05
69.89 - 983.10
0
0%
0%
0.00
983.11 - 1,896.32
0
0%
0%
0.00
1,896.33 - 2,809.53
0
0%
0%
0.00
2,809.54 - 3,722.75
0
0%
0%
0.00
3,722.76 - 4,635.97
0
0%
0%
0.00
4,635.98 - 5,549.19
0
0%
0%
0.00
Totals
4
100%
100%
-1,538.48
INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT: Terdapat 4 transaksi penghapusan piutang oleh client terhadap customer dengan nilai total $1,538.48 di mana terdapat 3 transaksi yang berada pada rentang nominal -$843.32 sampai $69.88, serta 1 transaksi pada rentang nominal -$1,756.54 sampai -$843.33.
3. Open the AR file and use the expression builder to create a filter that screens for invalid transaction type. Print the results and comment. HASIL: As of: 12/09/2021 20:16:04 Command: COUNT Tables: AR_abnormal / Customer Filter: Type = "PM" AND Amount > 0 (20 records matched) 20 records counted
INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT: Terdapat 20 transaksi yang bukan merupakan tipe transaksi sales invoice namun bernilai positif, yaitu lebih dari 0, padahal seharusnya tipe transaksi selain sales invoice bernilai negatif karena bersifat mengurangi account receivable. Hal ini menjadi temuan yang dapat diinvestigasi dengan kemungkinan salah meng-input nominal.
4. Using the Relation feature, create a view from data in both the AR and Customer files that shows customer details (name and street address) for payment transactions with abnormal (positive) amount values. Print the view and comment on the results. HASIL: Command: DEFINE RELATION No WITH Customer INDEX Customer_on_No
20:55:06 - 12/09/2021 Remainder of line from '13309' ignored.
As of: 12/09/2021 20:56:37 Command: COUNT Table: Ar Filter: Type = "PM" AND Amount > 0 (20 records matched) 20 records counted
INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT: Dengan menggunakan command relation, terdapat 20 transaksi yang merupakan pembayaran dari konsumen bernilai positif yang seharusnya bernilai negatif karena pembayaran piutang oleh konsumen mengurangi jumlah piutang. Terlihat bahwa dari 20 transaksi tersebut, transaksi terbanyak dengan nilai pembayaran positif oleh Faxon Natural Resources sebanyak 8 transaksi, lalu diikuti oleh Second Power Corp dan University Electronics sebanyak 5 transaksi. Hal ini merupakan transaksi yang bersifat abnormal atau tidak wajar sehingga auditor dapat meminta keterangan lebih lanjut pada client.
5. Using the Join feature create a view from data in both the AR and Customer files that show customer details (name and address) for payment transactions with abnormal (positive) amount values. Print the view and comment on the results. HASIL: Command: OPEN "AR_abnormal"
20:12:31 - 12/09/2021 5 fields activated Opening file name AR_abnormal.FIL as supplied in the table layout.
Command: SET FILTER TO Type = "PM" AND Amount > 0
20:15:13 - 12/09/2021
As of: 12/09/2021 20:16:04 Command: COUNT Tables: AR_abnormal / Customer Filter: Type = "PM" AND Amount > 0 (20 records matched) 20 records counted
INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT: Terdapat 20 transaksi yang merupakan pembayaran dari konsumen (payment from customer) bernominal positive, bukan negative. Padahal, seharusnya transaksi pembayaran dari customer bernilai negative karena bersifat mengurangi piutang (account receivable) sehingga hal ini menjadi finding/temuan bagi auditor yang dapat diuji/investigasi lebih lanjut.
6. Find the total amount of: a. Sales invoice transaction only HASIL: As of: 12/07/2021 10:19:49 Command: CLASSIFY ON Type SUBTOTAL Amount TO SCREEN Table: Ar
Trans Type Count Percent of Count Percent of Field Trans Amount AA
1
0.13%
-0.11%
-533.59
CN
108
13.99%
-1.92%
-9,025.02
IN
588
76.17%
112.02%
525,259.16
PM
71
9.2%
-9.66%
-45,281.38
TR
4
0.52%
-0.33%
-1,538.48
772
100%
100%
468,880.69
Totals
INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT: Total transaksi yang merupakan sales invoice sebanyak 588 transaksi dengan jumlah nominal secara keseluruhan bernilai $525,259.16. Namun, terdapat jenis transaksi yang tidak sesuai, yaitu transaksi bertipe AA.
b. Credit note (memo) transaction only HASIL: As of: 12/07/2021 10:19:49 Command: CLASSIFY ON Type SUBTOTAL Amount TO SCREEN Table: Ar
Trans Type Count Percent of Count Percent of Field Trans Amount AA
1
0.13%
-0.11%
-533.59
CN
108
13.99%
-1.92%
-9,025.02
IN
588
76.17%
112.02%
525,259.16
PM
71
9.2%
-9.66%
-45,281.38
TR
4
0.52%
-0.33%
-1,538.48
772
100%
100%
468,880.69
Totals
INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT: Total transaksi yang merupakan credit note (memo) sebanyak 108 transaksi dengan jumlah nominal secara keseluruhan bernilai -$9,025.02.
c. Payment transaction only HASIL: As of: 12/07/2021 10:19:49
Command: CLASSIFY ON Type SUBTOTAL Amount TO SCREEN Table: Ar
Trans Type Count Percent of Count Percent of Field Trans Amount AA
1
0.13%
-0.11%
-533.59
CN
108
13.99%
-1.92%
-9,025.02
IN
588
76.17%
112.02%
525,259.16
PM
71
9.2%
-9.66%
-45,281.38
TR
4
0.52%
-0.33%
-1,538.48
772
100%
100%
468,880.69
Totals
INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT: Total transaksi yang merupakan payment from customer (pembayaran dari konsumen) sebanyak 71 transaksi dengan jumlah nominal secara keseluruhan bernilai -$45,281.38.
d. Transfer (write-off) transaction only HASIL: As of: 12/07/2021 10:19:49 Command: CLASSIFY ON Type SUBTOTAL Amount TO SCREEN Table: Ar
Trans Type Count Percent of Count Percent of Field Trans Amount AA
1
0.13%
-0.11%
-533.59
CN
108
13.99%
-1.92%
-9,025.02
IN
588
76.17%
112.02%
525,259.16
PM
71
9.2%
-9.66%
-45,281.38
4
0.52%
-0.33%
-1,538.48
772
100%
100%
468,880.69
TR Totals
INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT: Total transaksi yang merupakan payment from customer (pembayaran dari konsumen) sebanyak 4 transaksi dengan jumlah nominal secara keseluruhan bernilai -$1,538.48.
7. Find duplicate for Reference Number of sales invoice transaction.
HASIL: As of: 12/07/2021 10:24:15 Command: DUPLICATES ON Ref OTHER No Ref Amount Date Type PRESORT IF Type = "IN" TO SCREEN Table: Ar If Condition: Type = "IN" (588 records matched)
0 duplicates detected INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT: Tidak ada duplikasi pada nomor invoice sehingga dapat dikatakan perusahaan sudah menerapkan internal control yang cukup baik karena menggunakan penomoran secara otomatis.
8. Find gaps for Reference Number of sales invoice transaction. HASIL: As of: 12/07/2021 10:26:29 Command: GAPS ON Ref PRESORT IF Type = "IN" TO SCREEN Table: Ar If Condition: Type = "IN" (588 records matched)
162 gap ranges detected 7506 missing items
Gaps Found Between: Gap Start Gap End Number of (Exclusive) (Exclusive) Missing Items 206,300
207,137
836
207,137
211,206
4,068
211,206
212,297
1,090
212,297
212,824
526
212,824
213,052
227
213,052
213,184
131
213,184
213,194
9
213,194
213,227
32
213,227
213,240
12
213,240
213,248
7
213,248
213,256
7
213,256
213,264
7
213,264
213,277
12
213,277
213,290
12
213,290
213,293
2
213,297
213,299
1
213,299
213,304
4
213,304
213,309
4
213,309
213,317
7
213,318
213,325
6
213,328
213,342
13
213,342
213,350
7
213,351
213,354
2
213,355
213,357
1
213,358
213,369
10
213,370
213,377
6
213,377
213,385
7
213,387
213,390
2
213,392
213,398
5
213,398
213,406
7
213,406
213,409
2
213,409
213,411
1
213,412
213,418
5
213,418
213,420
1
213,420
213,430
9
213,430
213,432
1
213,433
213,436
2
213,436
213,438
1
213,440
213,442
1
213,442
213,444
1
213,444
213,446
1
213,446
213,448
1
213,450
213,457
6
213,457
213,474
16
213,474
213,476
1
213,476
213,508
31
213,508
213,510
1
213,512
213,514
1
213,515
213,517
1
213,517
213,522
4
213,522
213,531
8
213,532
213,537
4
213,537
213,542
4
213,542
213,558
15
213,558
213,562
3
213,562
213,564
1
213,567
213,569
1
213,569
213,580
10
213,580
213,591
10
213,591
213,593
1
213,598
213,607
8
213,608
213,611
2
213,611
213,622
10
213,622
213,633
10
213,633
213,644
10
213,644
213,646
1
213,647
213,650
2
213,651
213,655
3
213,656
213,661
4
213,662
213,666
3
213,666
213,673
6
213,676
213,680
3
213,681
213,685
3
213,685
213,690
4
213,691
213,695
3
213,695
213,697
1
213,700
213,702
1
213,702
213,704
1
213,704
213,707
2
213,707
213,711
3
213,712
213,714
1
213,719
213,721
1
213,722
213,727
4
213,728
213,730
1
213,731
213,734
2
213,734
213,736
1
213,739
213,746
6
213,748
213,765
16
213,767
213,771
3
213,771
213,776
4
213,778
213,783
4
213,783
213,786
2
213,787
213,791
3
213,791
213,804
12
213,805
213,808
2
213,808
213,814
5
213,816
213,818
1
213,818
213,820
1
213,820
213,823
2
213,823
213,825
1
213,826
213,829
2
213,829
213,832
2
213,833
213,837
3
213,837
213,839
1
213,841
213,846
4
213,859
213,862
2
213,863
213,865
1
213,865
213,867
1
213,868
213,870
1
213,872
213,875
2
213,876
213,883
6
213,883
213,885
1
213,885
213,888
2
213,888
213,891
2
213,894
213,896
1
213,897
213,899
1
213,901
213,904
2
213,909
213,920
10
213,920
213,922
1
213,923
213,925
1
213,927
213,929
1
213,930
213,933
2
213,941
213,943
1
213,943
213,946
2
213,948
213,950
1
213,950
213,955
4
213,956
213,959
2
213,961
213,964
2
213,965
213,967
1
213,971
213,973
1
213,977
213,981
3
214,011
214,013
1
214,013
214,016
2
214,026
214,028
1
214,049
214,052
2
214,068
214,070
1
214,070
214,072
1
214,082
214,084
1
214,086
214,091
4
214,113
214,123
9
214,128
214,132
3
214,141
214,143
1
214,149
214,151
1
214,178
214,180
1
214,180
214,186
5
214,189
214,191
1
214,194
214,196
1
214,202
214,207
4
214,221
214,229
7
214,229
214,233
3
214,248
214,251
2
214,259
214,261
1
214,264
214,267
2
214,267
214,269
1
214,269
214,271
1
214,271
214,277
5
214,296
214,298
1
214,335
214,337
1
214,341
214,358
16
214,361
214,363
1
214,374
214,376
1
214,388
214,392
3
INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT: Seharusnya reference number pada sales invoice merupakan hasil dari auto-generate. Namun, ditemukan adanya 836 reference number yang hilang, dapat dilihat pada penomoran 206,309 sampai 207,137 yang tidak berurutan. Ditemukan adanya 7,506 nomor yang hilang sehingga merupakan temuan yang dapat diinvestigasi lebih lanjut oleh auditor mengingat jumlah reference number yang hilang cukup banyak yaitu sekitar 7,000-an nomor.
9. Find customer details who have no AR balance (AR balance = 0).
HASIL:
INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT: Terdapat 6 konsumen yang memiliki piutang senilai $0 yang berarti keenam konsumen tersebut telah melunasi kewajibannya terhadap client.
10.Find customer details who have ten largest AR balance. HASIL:
INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT: Kesepuluh konsumen dengan jumlah piutang terbesar yaitu; University Electronics, Galaxy Company, Bully Industries, Second Powder Corp, Cheerson Media, Mayban University, Faxon Natural Resources, Accel Enterprises, Strategic Technology, dan Fair Industries. Piutang terbesar dimiliki oleh University Electronic senilai $95,891.01 dan kesepuluh piutang terbesar terakhir dimiliki oleh Fair Industries senilai $12,805.12. Hal ini dapat dijadikan temuan mengingat jumlah piutang terbesar oleh konsumen berada pada nominal lebih dari $10,000.
