21 0 44 KB
1
PT Perkasa Jurnal eliminasi konsolidasi No tanggal 1 31/12/2016
2
3
4
5
2
31/12/2016
31/12/2016
31/12/2016
3
Uraian pendapatan dari PT cemara Deviden tunai Investasi pada PT cemara Mengeliminasi pengakuan laba PT cemara (80% * Rp. 1.600.000.000)
Ref
Debit 1,280,000,000
Akun Bagian Laporan Laba Rugi Kredit : Penjualan Laba dari PT Cemara Total Kredit Debit : Beban pokok penjualan Beban Penyusutan Beban Amortisasi Beban Operasional Total Debit Penghasilan nonpengendali Laba Bersih
320,000,000 80,000,000 240,000,000
Modal Saham Biasa Agio saham Saldo Laba, 1 Januari Selisih Investasi pada PT Cemara Kepentingan nonpengendali
2,000,000,000 800,000,000 2,800,000,000 1,020,000,000 5,500,000,000 1,120,000,000
Tanah Bangunan Goodwill selisih
6,450,000 1,280,000 7,730,000
4,815,000 4,815,000
1
1,280,000
3,210,000 375,000 1,070,000 (4,655,000)
2,400,000 275,000 540,000 (3,215,000)
5
60,000
2 3,075,000
1,600,000
320,000 1,660,000
3,500,000 3,075,000 (500,000) 6,075,000
2,800,000 1,600,000 (400,000) 4,000,000
3
2,800,000 1,660,000
865,000 800,000 650,000 2,500,000 4,500,000 3,000,000 (1,500,000) 6,460,000
920,000 1,100,000 1,150,000 800,000 3,700,000 1,800,000 (1,775,000) -
P/R
Konsolidasin
11,265,000 11,265,000 5,610,000 650,000 60,000 1,610,000 (7,930,000) (320,000) 3,015,000
Bagian Laporan Saldo Laba Saldo Laba per 2 Jan 2016 .+/+ Laba Bersih .-/- Doviden Saldo Laba per 31 Des 2016
320,000,000 600,000,000 100,000,000
4,460,000
320,000 400,000
1
3,500,000 3,015,000 (500,000) 6,015,000
1,020,000,000
Beban Amortisasi Akumulasi amortisasi Mengamortisasi selisih lebih terkait bangunan (10% * Rp. 600.000.000)
Bagian Laporan Posisi Keuangan Kas Piutang Usaha Persediaan Tanah Bangunan Mesin Akumulasi Penyusutan Akumulasi Amortisasi Investasi Saham PT Cemara
60,000,000 60,000,000
perhitungan jurnal eliminasi Uraian Saldo 2 januari 2016 Laba bersih Deviden saldo 31 Desember 2016
PT Perkasa dan Anak Perusahaan Kertas Kerja Konsolidasian Untuk Laporan Keuangan Dalam Ribuan Rupiah Neraca Saldo Jurnal Eliminasi PT Perkasa PT Cemara P/R Debit Kredit
Kredit 320,000,000 960,000,000
Pendapatan dari PT cemara-Kepentingan non pengendali Deviden untuk kepentingan nonpengendali Kepentingan nonpengendali (Ekuitas) Mengilimasi pengakuan laba oleh kepentingan nonpengendali (20%* Rp. 1.600.000.000)
Kertas Kerja Konsolidasian
Rasio
Investasi
80;20 80;20 80;20 80;20
4,480,000,000 1,280,000,000 (320,000,000) 5,440,000,000 80%
+
Nonpengendali 1,120,000,000 320,000,000 (80,000,000) 1,360,000,000 20%
=
Modal Saham & Agio Saham 2,800,000,000 2,800,000,000 6,800,000,000
+
Saldo Laba 2,800,000,000 1,600,000,000 (400,000,000) 4,000,000,000
Goodwill Selisih Total Aset Utang Usaha Utang Lain-lain Saham Biasa Agio Saham Saldo Laba kepentingan nonpengendali Total Liabilitas & Ekuitas 4
Aset Kas Piutang Usaha Persediaan Tanah Bangunan Mesin Akumulasi Penyusutan Goodwill Akumulasi Amortisasi Total Aset
-
-
17,275,000
7,695,000
950,000 750,000 3,000,000 6,500,000 6,075,000
620,000 275,000 2,000,000 800,000 4,000,000
17,275,000
7,695,000
4 4
4 3
3 3
320,000 600,000
100,000 1,020,000
2,000,000 800,000 4,460,000
9,300,000
PT PERKASA dan ANAK PERUSAHAAN LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASI Per 31 Desember 2016 (Dalam ribuan rupiah) jumlah Liabilitas dan Ekuitas 1,785,000 Utang Usaha 1,900,000 Utang Lain-lain 1,800,000 Saham Biasa 3,620,000 Agio Saham 8,800,000 Saldo Laba 4,800,000 kepentingan nonpengendali (3,275,000) 100,000 (60,000) 19,470,000 Total Liabilitas & Ekuitas PT PERKASA dan ANAK PERUSAHAAN LAPORAN LABA RUGI KONSOLIDASI Untuk periode berakhir 31 Desember 2016 (dalam ribuan rupiah)
Penjualan Beban pokok penjualan Beban Penyusutan Beban amortisasi Beban Operasional Total Beban Penghasilan nonpengendali Laba Bersih PT PERKASA dan ANAK PERUSAHAAN LAPORAN SALDO LABA KONSOLIDASI per 31 Desember 2016 (dalam ribuan rupiah) Saldo Laba per 2 Jan 2016 3,500,000 .+/+ Laba Bersih 3,035,000 .-/- Doviden (500,000) Saldo Laba per 31 Des 2016 6,035,000
11,265,500 5,610,000 650,000 60,000 1,610,000
(320,000) (8,250,000)
7,930,000 3,335,500 320,000 3,015,500
60,000 960,000 5,500,000
5 1 3
1,020,000
4
400,000 240,000 1,120,000 9,300,000
Jumlah 1,570,000 1,025,000 3,000,000 6,500,000 6,015,000 1,360,000
19,470,000
2 3
1,785,000 1,900,000 1,800,000 3,620,000 8,800,000 4,800,000 (3,275,000) (60,000) 100,000 19,470,000 1,570,000 1,025,000 3,000,000 6,500,000 6,015,000 1,360,000 19,470,000