6 0 74 KB
PANDUAN PENGHITUNGAN DAN PENGISIAN SSP WP BENDA NO
1
JENIS PAJAK
KODE MAP
OBJEK PAJAK
411121-100
Gaji, Honor Kegiatan Non PNS, Upah
BATASAN PTKP
TARIF PAJAK* Khusus Honor Kegiatan Punya NPWP 5%
Berapapun Nilainya
5%
Honor PNS (termasuk uang makan)
Berapapun Nilai Belanjanya
Punya NPWP Gol IV = 15% Gol III = 5% Gol II = 0%
Belanja Barang/Konsumsi
2 Juta Lebih
1,5%
411124-104
Belanja Jasa/Catering
Berapapun Nilai
2%
411211-910 411211-920 411211-930
Belanja Barang/Jasa
1 Juta Lebih
10%
4111128-402
Pengalihan Hak atas tanah dan
Berapapun Nilai Belanjanya
2,5%
411128-403
Sewa Tanah dan atau
Berapapun Nilai
PPh Pasal 21 411121-402 411122-910
2
PPh Pasal 22
411122-920 411122-930
3
4
5
PPh Pasal 23
PPN
Pelaksana Konstruksi
10% Dengan Klasifikasi Usaha 2%
Pelaksana Konstruksi
3%
Perencana/Pengawas
4%
KONSTRUKSI
PPh Pasal 24 ayat (2) Final
411128-409
Konstruksi
ENGISIAN SSP WP BENDAHARAWAN TARIF PAJAK*
NPWP & NAMA PADA SSP
KETERANGAN
Khusus Honor Kegiatan Tidak Punya NPWP 6% 6%
Bendahara/Pemotong/Pemungut
Khusus Dana BOS
Tidak Punya NPWP Gol IV = 15% Gol III = 5% Gol II = 0% 3%
Rekanan
4%
Bendahara/Pemotong/Pemungut
10%
Rekanan
2,5%
Bendahara/Pemotong/Pemungut
10%
Bendahara/Pemotong/Pemungut
Tanpa Klasifikasi Usaha 4%
Bendahara/Pemotong/Pemungut
4%
Bendahara/Pemotong/Pemungut
6%
Bendahara/Pemotong/Pemungut
Bendahara Dana APBN Bendahara Dana APBD (Dana BOS tidak Wajib) Bendahara Dana Desa
Bendahara Dana APBN Bendahara Dana APBD Bendahara Dana Desa
PERHITUNGAN PAJAK URAIAN Honor
PPh 21 Gol. IV = 15% Gol. III = 5% Non PNS = 5%
Belanja yang kena Pajak ATK Penggandaan Alat Pembersih Piala / Hadiah Alat Listrik Suku Cadang
PPh 22 Menggunakan NPWP Rekanan Jumlah Dana : 11 = PPn Menggunakan NPWP Bendahara Jumlah Dana : 11 = PPn Jumlah Dana - PPn x 1,5% = PPh 22 x 2
Belanja yang kena Pajak Makan Minum Menggunakan NPWP Rekanan Jumlah Dana x 2% = PPh 23 Menggunakan NPWP Bendahara Jumlah Dana x 4% = PPh 23 Jasa Pemeliharaan Jasa Servis Sewa Aula/Gedung Spanduk
Jumlah Dana x 2% = PPh 23 Jumlah Dana x 2% = PPh 23 Jumlah Dana x 2% = PPh 23 Jumlah Dana x 2% = PPh 23
Belanja Modal
Menggunakan NPWP Rekanan Jumlah Dana : 11 = PPn Jumlah Dana - PPn x 1,5% = PPh 22 Menggunakan NPWP Bendahara Jumlah Dana : 11 = PPn Jumlah Dana - PPn x 1,5% = PPh 22 x 2
Perencanaan Pengawasan
Jumlah Dana : 11 = PPn Jumlah Dana x 4% = PPh 23
Pembangunan
Jumlah Dana : 11 = PPn Jumlah Dana x 2% = PPh 22
KETERANGAN Tidak memiliki NPWP 18% Tidak memiliki NPWP 6% Tidak memiliki NPWP 6%
Belanja di bawah 1 Juta tidak dipungut Pajak PPn dipungut ketika belanja sejumlah 1 Juta sampai 1,9 Juta PPn, PPh dipungut ketika belanja sejumlah 2 Juta ke atas
Keterangan
Catering (Prasmanan) / Nasi Dos
PERHITUNGAN PAJAK 1 Perencanaan Pengawasan 2 Pembangunan Rehab
Jumlah Dana : 11 = PPn Jumlah Dana - PPn x 4% = PPh 23 Jumlah Dana : 11 = PPn Jumlah Dana - PPn x 2% = PPh 23
3 ATK Jumlah Dana : 11 = PPn Penggandaan Jumlah Dana - PPn x 1,5% = PPh 22 Alat Kebersihan Belanja Modal 2 Jt keatas PPn/PPh 2 Jt kebawah PPn saja Semua Barang dibawah 1 Jt tidak kena PAJAK 4 Jasa Pemeliharaan Jumlah Dana : 11 = PPn Pengecetan Jumlah Dana - PPn x 1,5 = PPh 23 Servis 5 Makan Minum (Jasa Catering) Pakai NPWP Bendahara Jumlah Dana x 4% = PPh 23 Pakai NPWP Toko Jumlah Dana x 2% Makan Minum (Barang/Beli Jadi) Semua Barang di bawah 1 Jt kena Pajak tidak terkecuali 6 Honorarium Memiliki NPWP Tidak Memiliki NPWP 7 Sewa Aula Memiliki NPWP Tidak Memiliki NPWP
Perencanaan, Pengawasan 4,115,000 : 11 = 4,115,000 374,091 X 3,740,909
374,091 (PPn) 4% = 149,636 (PPh 23)
Pembangunan, Rehab 4,115,000 : 11 = 4,115,000 374,091 X 3,740,909
374,091 (PPn) 2% = 74,818 (PPh 23)
ATK, Penggandaan, Pembersih, Belanja Modal 1,799,900 : 11 = 163,627 (PPn) 1,799,900 163,627 X 1.5% = 24,544 (PPh 22) 1,636,273 Jasa Pemeliharaan, Pengecetan, Servis 1,500,000 : 11 = 136,364 (PPn) 5,000,000 136,364 X 1.5% = 72,955 (PPh 23) 4,863,636 Makan Minum (Jasa Catering) Pakai NPWP Bendahara 5,760,000 X 4% = 230,400 (PPh 23) Pakai NPWP Toko / Rekanan 687,500 X 2% = 13,750 (PPh 23)
Gol. IV = 15% Gol. III = 5% Gol. IV = 18% Gol. III = 6%
Makan Minum (Barang/Beli Jadi) 4,560,200 : 11 = 414,564 (PPn)
Jumlah Dana x 10% = PPh 23 Jumlah Dana x 20% = PPh 23
Honorarium Memiliki NPWP 1,500,000 X 15% 900,000 X 5%
= =
225,000 (Gol. IV) 45,000 (Gol. III)
Tidak Memiliki NPWP 1,500,000 X 18% 1,500,000 X 6%
= =
270,000 (Gol. IV) 90,000 (Gol. III)
8 Buku PPh 22 1,5 PPn Tidak 9 Transport Memiliki NPWP Tidak Memiliki NPWP
Gol. IV = 15% Gol. III = 5% Gol. IV = 18%
Sewa Aula Memiliki NPWP 1,500,000 X 10% 1,500,000 X 20% Buku 1,500,000
= =
150,000 (PPh 23) 300,000 (PPh 23)
Non Golongan (NPWP) PHL Tanpa NPWP
Gol. III = 6% 5% 6%
10 Intensif Gol. IV = 15% Gol. IV = 5% PHL = 5% Tidak Memiliki NPWP 11 Upah Tukang Diatas 450.000 Kena Pajak
6%
5% PPh 23
PAJAK LS PPn PPh 23 PPh 22 PPh 22
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Total : 11 Total - PPn x 4% (Perencanaan/Pengawasan) Total - PPn x 2% (Pembangunan) Total - PPn x 1,5% (Pengadaan)
Kelengkapan LS : Tanda Terima Berita Acara Pemeriksaan Pekerjaan Berita Acara Serah Terima Hasil Pekerjaan Berita Acara Pembayaran Resume Surat Penunjukan Penyedia Barang/Jasa (SPPBJ) SPK Invoice - Perencanaan Surat Badan Usaha (SBU) HO Fiskal - Diganti Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD) NPWP No. Rekening PPn/PPh
NPWP Dinas Pendidikan Jl. Masjid Raya No. 4 Palu
00.308.277.3-831.000
NPWP Ellya Nova (Rini Catering) Jl. Gelatik No. 25
64.083.554.2-831.000
NPWP KPN Kartini (SMKN 1 Palu) Jl. RA. Kartini No. 14 Palu
02.910.008.8-831.000
NPWP Jeffry Wagiu (Setia Jaya) Jl. Cik Ditiro No. 23
07.730.760.1-831.000
NPWP Hj. Herlina (Abdi Foto Copy) Jl. Tavanjuka Permai Np. 77
14.120.339.8-831.000
NPWP CV. Prima Cool Jl. Dayodara BTN Citra Pesona Indah
03.059.051.7-831.000
NPWP CV. Bashinta Jl. RA. Kartini
01.252.557.8-831.000