6 0 89 KB
Lanjutan soal PT Mutiara Bangsa, temuan audit 1. rekonsiliasi bank minggu lalu. 2. Temuan audit piutang: a. Hasil konfirmasi piutang usaha: Nama Debitur
Jumlah Piutang Jawaban Konfirmasi per Klien Rp 80.000.000 Tidak cocok, menurut catatan CV Lancar hutang pd PT Mutiara Bangsa Rp 85.000.000,-. Transaksi terakhir 23-12-2020 CV Lancar membayar hutang melalui transfer bank Rp 70.000.000 25.000.000 Cocok 140.000.000 Tidak cocok, menurut PT Garuda utang pd PT Mutiara Bangsa Rp 125.000.000. Pengembalian barang rusak sudah diterima gudang PT Mutiara Bangsa 30-12-2020 senilai Rp 15.000.000. Bukti penerimaan pengembalian barang terlampir. 100.000.000 Cocok 30.000.000 Cocok
CV Lancar
CV Sahabat PT Garuda
PT Rajawali CV Merpati Jumlah Piutang
Rp 375.000.000
b. Kebijakan PT Mutiara Bangsa menetapkan Cadangan kerugian piutang 2% dari jumlah piutang. 3. Temuan audit persediaan: Tanggal 31 Desember 2020 anda mengawasi pelaksanaan stock opname yang dilakukan bagian gudang, dan informasi harga pokok barang adalah sbb: Nama Barang
Kuantitas satuan menurut: Kartu Perhitungan Persediaa Fisik n
Penjelasan Selisih
A
2.800
2.800 -
B
6.250
5.250 Selisih 1.000 unit disebabkan karena terendam banjir dan sudah tidak dapat digunakan
C
3.650
3.650 -
D
5.200
5.200 -
E
3.800
3.750 Selisih 50 unit karena barang dititipkan secara konsinyasi ke PT Persada, dan sudah dikonfirmasi dengan jawaban setuju
F
1.650
1.500 Selisih 150 unit, pembelian 29-12-2020 sejumlah 150 unit sampai 31-12-2020 barang belum
diterima. Syarat pembelian FOB Destination Daftar rincian persediaan barang 31 Desember 2020: Nama Barang
Jumlah Unit
Harga Satuan (Rp)
Total (Rp)
A
2.800
10.000
28.000.000
B
6.250
18.000
112.500.000
C
3.650
20.000
73.000.000
D
5.200
15.000
78.000.000
E
6.230
10.000
62.300.000
F
1.650
28.000
46.200.000
Jumlah Persediaan
400.000.000
TUGAS ANDA: Buatlah kertas kerja pemeriksaan hasil audit piutang dan persediaan yang meliputi: -
Skedul pendukung (supporting schedule) piutang dan persediaan Jurnal koreksi yang diperlukan Skedul utama (top schedule) Working Trial Balance (Transaksi yang terkait dengan pendapatan dan beban ditampung pada akun Laba Rugi Tahun Berjalan) Neraca Hasil Audit
Halaman berikut format Working Trial Balance dan Neraca Hasil Audit:
NAMA AKUN
SALDO PER KLIEN DEBET (Rp) KREDIT (Rp)
ASET LANCAR: Kas dan Setara Kas Piutang Usaha (Cad.Kerugian Piutang) Persediaan Beban Dibayar Dimuka Jumlah Aset Lancar
232.500.000 375.000.000 (18.750.000) 400.000.000 90.000.000 1.078.750.000
ASET TETAP: Tanah Bangunan Kendaraan Peralatan (Akumulasi Penyusutan) Jumlah Aset Tetap
800.000.000 475.000.000 300.000.000 80.000.000 (97.500.000) 1.557.500.000
UTANG LANCAR: Utang Usaha Utang Pajak Jumlah Utang Lancar
350.000.000 27.500.000 377.500.000
UTANG JANGKA PANJANG Utang Bank CBA Jumlah Utang
250.000.000 627.500.000
MODAL: Modal Saham Laba Ditahan Laba Tahun Berjalan Jumlah Modal
SALDO PER AUDIT DEBET (Rp) KREDIT (Rp)
1.450.000.000 300.000.000 258.750.000 2.008.750.000
JUMLAH
2.636.250.000
Nama Klien: PT MUTIARA BANGSA
Dibuat oleh: Ttd mahasiswa (Nama Mahasiswa) Tanggal: 26-01-2021
Skedul: WORKINGBALANCESHEE T
JURNAL KOREKSI DEBET (Rp) KREDIT (Rp)
2.636.250.000 Diperiksa oleh: (Ambar Woro Hastuti) Tanggal: 28-01-2021
Periode: 31-12-2020
Indek: WBS