Soal Bu Ery Bentuk Excel [PDF]

Citation preview

Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa



KASUS PO NUGROHO



KASUS PRAKTEK PADA PERUSAHAAN JASA A. INFORMASI UMUM : 1. Nama : PO. NUGROHO 2. Alamat : Jl. Wono sari Km. 7 Telp. (024) 381890 3. Bentuk Usaha : Perseorangan 4. Bidang Usaha : Jasa Angkutan 5. Sistem Pembukuan : Manual 6. Personil Direktur : Drs. Kevin Waluyo Urusan Akuntansi & Pembukuan : Bayu, S.E. Urusan Operasional & Pemasa : Drs. Rudi Hendarto Kasir : Fatikha, S.E. Koordinator Kru Bus : Mustofa 7. Catatan Akuntansi Praktik ini meliputi berbagai kegiatan yang tercakup dalam siklus akuntansi yang tahapan-tahapan kegiatan yang harus dikerjak akuntansi yang tertuang dalam kriteria untuk kerja yaitu sebagai berikut: a. Semua transaksi keuangan baik penerimaan uang maupun pengeluaran uang menggunakan :



-



Kuitansi Faktur Pembelian Nota Kontan Pembelian



b. Laporan keuangan ditutup setiap akhir bulan. B. TRANSAKSI YANG HARUS DIKERJAKAN Anda sebagai petugas akuntansi yang baru pada PO. NUGROHO untuk menggantikan petugas lama yang sedang cuti, dimin financial selama bulan Januari 2018, yakni : a. Menganalisa transaksi dalam jurnal. b. Memposting. c. Membuat neraca saldo. d. Membuat Worksheet. e. Membuat Laporan Keuangan. f. Membuat Jurnal Penutup. g. Membuat Neraca Saldo Setelah Penutupan. DATA PERKIRAAN AKUN : Tata perkiraan/akun yang digunakan seperti yang tercantum dalam neraca saldo dan bila dianggap perlu dapat ditambah sesu



Modul ansi Perusahaan Jasa



ASUS UGROHO



(024) 381890



rasional & Pemasa



: Drs. Rudi Hendarto



ansi yang tahapan-tahapan kegiatan yang harus dikerjakan sesuai dengan prosuder : ran uang menggunakan :



-



BKM BKK Bukti Memorial



tuk menggantikan petugas lama yang sedang cuti, diminta untuk melaporkan arus



eraca saldo dan bila dianggap perlu dapat ditambah sesuai dengan kebutuhan.



DATA KEUANGAN : Data neraca saldo awal PO. NUGROHO bulan Januari 2018 adalah :



PO NUGROHO NERACA SALDO Per 1 Januari 2018



KODE 111 112 113 114 115 116 121 122 122.1 123 123.1 124 124.1 211 212 213 311 312 411 511 512 513 514 515 516 517 518 519 520 521 522 523 524 611



NAMA AKUN Kas Piutang Usaha Persediaan Spare-Part Perlengkapan Kantor Asuransi dibayar di Muka Iklan dibayar di Muka Tanah Peralatan Kantor Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Kendaraan Bus Akumulasi Penyusutan Kendaraan Bus Bangunan Akumulasi Penyusutan Bangunan Hutang Usaha Hutang Bank Hutang Bunga Modal, Drs. Kevin Waluyo Prive, Drs. Kevin Waluyo Penghasilan Usaha Beban Izin Pariwisata Beban Gaji dan Upah Beban Bahan Bakar Solar Beban Air dan Listrik Beban Telepon Beban Asuransi Beban Iklan Beban Bunga Beban Spare-Part Beban Perlengkapan Kantor Beban Penyusutan Peralatan Kantor Beban Penyusutan Kendaraan Bus Beban Penyusutan Bangunan Beban Lain-Lain Ikhtisar Rugi/Laba JUMLAH



ATA KEUANGAN : O. NUGROHO bulan Januari 2018 adalah :



NUGROHO



NERACA SALDO Per 1 Januari 2018



DEBET



KREDIT 275.325.000 45.850.000 8.750.000 7.235.000



73.000.000 14.600.000 1.400.000.000 135.000.000



636.320.000



1.024.240.000



1.810.160.000



1.810.160.000



PO. NUGROHO DAFTAR SALDO PIUTANG Per 1 Januari 2018



KODE C-1 C-2 C-3



NAMA CUSTOMER Indah Jaya Tour SMKN 1 Yogyakarta Ir. Diana JUMLAH PO. NUGROHO DAFTAR SALDO HUTANG Per 1 Januari 2018



KODE V-1 V-2 V-3



NAMA SUPPLIER CV. Dian Kencana CV. Virgo PT. Arjosari JUMLAH



DO PIUTANG



JUMLAH 25.000.000 12.650.000 8.200.000 45.850.000



DO HUTANG



JUMLAH 7.080.000 15.240.000 614.000.000 636.320.000



TRANSAKSI YANG TERJADI PADA PO. NUGROHO



BANK PEMBANGUNAN DAERAH YOGYAKARTA



Nomor : 001/N/BM/I/2018 PO. NUGROHO BUKTI MEMORIAL YOGYAKARTA Dari : Drs. Kevin Waluyo Untuk : Bagian Akuntansi Isi Memo : Penyerahan kekayaan sebagai modal awal, yaitu berupa : - Uang Rp 300.000.000 - Tanah seluas 2.000m2 Rp 125.000.000 - Sebuah bangunan untuk kantor Rp 60.000.000 Yogyakarta, 1 Januari 2018 Kasir, Dibukukan oleh :



KUITANSI Nomor 0020 Telah terima dari : Bank Pembanguna Daerah (BPD) Banyaknya uang : Seratus Juta Rupiah Untuk pembayaran : Pinjaman untuk jangka waktu 24 bulan Agustus dengan bunga Terbilang : Rp 100.000.000,Yogyakarta, 1 Januari 2018 Diterima Oleh,



CV. DIAN KENCANA JL. LAWU NO. 2 KOTA BARU YOGYAKARTA FAKTUR Kepada Yth. PO. Nugroho Yogyakarta Dikirim pesanan sebagai berikut : Pembeli



No 1 2 3



Pimpinan



Jenis Barang Buku tulis folio Kuitansi Perforator



Nomor Tertanggal



265 : 2 Januari 2018 Jl. Penjual



Unit 12 buah 20 buah 1 buah



Harga Satuan (Rp) 6.500 5.000 25.000



4 5 6 7



Staplers Kertas HVS Amloop/Sampul surat Stopmap



1 buah 10 map 10 map 10 pak



5.000 24.000 8.500 27.000



PO. NUGROHO YOGYAKARTA



Jumlah Dibayar Sisa Pembayaran KUITANSI Nomor 0020 Telah terima dari : Indah Jaya Tour Banyaknya uang : Sepuluh juta lima ratus ribu rupiah Untuk pembayaran : Sewa Bus 15 hari Rp 22.500.000 Uang Muka Rp 10.500.000 Sisa Pembayaran Rp 12.000.000 Terbilang : Rp 10.500.000,Yogyakarta, 3 Januari 2018 Diterima Oleh, Fatikha, SE.



OHO



Pimpinan



a uang



:



stus dengan bunga 24%/tahun



265 : 2 Januari 2018 Jl. Wonosari Km 7



Penjual



Jumlah (RP) 78.000 100.000 25.000



00



5.000 240.000 85.000 270.000 803.000 300.000 503.000



BUKTI KAS KELUAR (BKK) BKK No. 123 Tgl : 4/01/18 Dibayarkan kepada : Kabag Personalia Uang Sebanyak : Dua juta rupiah Untuk pembayaran : Beban ijin pariwisata Terbilang : Rp 2.000.000,-



BUKTI KAS KELUAR (BKK) BKK No. 124 Tgl : 5/01/18 Dibayarkan kepada : Kabag Personalia Uang Sebanyak : Tiga juta enam ratus ribu rupiah Untuk pembayaran : Beban ijin pariwisata Terbilang : 3.600.000,-



CV. VIRGO FAKTUR JL. SOLO No. 3 Nomor 266 YOGYAKARTA Tanggal : 7 Januari 2018 Kepada Yth. PO. Nugroho Jl. Wonosari Km 7 Yogyakarta Dikirim pesanan sebagai berikut : Pembeli



No 1 2 3 4



Jenis Barang Kursi Tamu Meja Kantor Komputer Filling Kabinet



Unit 1 set 1 buah 1 unit 1 buah



Penjual



Harga Satuan (Rp) 1.750.000 450.000 5.100.000 1.100.000 Jumlah Dibayar Sisa Pembayaran



BUKTI KAS MASUK (BKM) BKM No. 164 Tgl : 7/01/18 Diterima dari : SMKN 1 YOGYAKARTA Uang Sebanyak : Delapan juta lima ratus ribu rupiah Untuk pembayaran : Pembayaran rekreasi ke Bali Uang muka Rp   8.500.000 Sisa Pembayaran Rp 3.500.000 Terbilang : 8.500.000,-



BUKTI KAS KELUAR (BKK) BKK No. 125 Tgl : 9/01/18 Dibayarkan kepada : POM BENSIN YOGYAKARTA TIMUR Uang Sebanyak : Dua juta lima ratus ribu rupiah Untuk pembayaran : Pembayaran bahan bakar solar Terbilang : 2.500.000,-



BUKTI KAS MASUK (BKM) BKM No. 165 Tgl : 10/01/18 Diterima dari : Indah Jaya Tour Uang Sebanyak : Sepuluh juta rupiah Untuk pembayaran : Pembayaran angsuran piutang Terbilang : 10.000.000,-



BUKTI KAS KELUAR (BKK) BKK No. 126 Tgl : 10/01/18 Dibayarkan kepada : Drs. Kevin Waluyo Uang Sebanyak : Lima juta rupiah Untuk pembayaran : Pengambilan pribadi Terbilang : 5.000.000,-



Rp 12.000.000



BUKTI KAS KELUAR (BKK) BKK No. 127 Tgl : 11/01/18 Dibayarkan kepada : PDAM dan PLN Uang Sebanyak : Satu juta lima ratus lima puluh ribu rupiah Untuk pembayaran : Pembayaran air dan listrik Terbilang : 1.550.000,-



BUKTI KAS MASUK (BKM) BKM No. 166 Tgl : 12/01/18 Diterima dari : Ir. Diana Uang Sebanyak : Lima juta rupiah Untuk pembayaran : Pembayaran sewa bis untuk iringan pengantin Rp  5.000.000 Sisa Pembayaran Rp 2.000.000 Terbilang : 5.000.000,-



PT. ARJOSARI FAKTUR Jl. Hidayah No. 30 Nomor 128 YOGYAKARTA Tanggal : 13 Januari 2018 Kepada Yth. PO. Nugroho Jl. Wonosari Km 7 Yogyakarta Dikirim pesanan sebagai berikut : No Jenis Barang Unit 1 Kendaraan Bus AC 1 unit Jumlah 750.000.000 Dibayar 250.000.000 Sisa Pembayaran 500.000.000 Pembeli



BUKTI KAS KELUAR (BKK) BKK No. 128 Tgl : 15/01/18 Dibayarkan kepada : Telkom Uang Sebanyak : Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah Untuk pembayaran : Pembayaran telepon bulan Januari Terbilang : 750.000,-



Rp 7.000.000 Dibayar



Harga Satuan (Rp) 750.000.000



Jumlah 750.00



Penjual



Penjual



Jumlah (RP) 1.750.000 450.000 5.100.000 1.100.000 8.400.000 3.000.000 5.400.000



7.000.000 Dibayar



(Rp) 000



Jumlah (RP) 750.000.000



Penjual



BUKTI KAS KELUAR (BKK) BKK No. 129 Tgl : 15/01/18 Dibayarkan kepada : PT. JASA RAHARJA Uang Sebanyak : Tiga juta enam ratus ribu rupiah Untuk pembayaran : Pembayaran premi asuransi kecelakaan (dengan pendekatan sebagai harta) Terbilang : 3.600.000,-



MERCY DIESEL NOTA KONTAN Jl. Pramuka No. 3 Nomor 128 YOGYAKARTA Tanggal : 13 Januari 2018 Kepada Yth. PO. Nugroho Jl. Wonosari Km 7 Yogyakarta Dikirim pesanan sebagai berikut : Pembeli



No 1 2 3 4



Jenis Barang Ban untuk Bus Oli Mesin Filter Oli Filter Solar



Unit 2 buah 1 drum 10 buah 10 buah



Penjual



Harga Satuan (Rp) 1.250.000 1.980.000 60.000 50.000 Jumlah



BUKTI KAS KELUAR (BKK) BKK No. 129 Tgl : 19/01/18 Dibayarkan kepada : RADAR YOGYAKARTA Uang Sebanyak : Satu juta dua ratus ribu rupiah Untuk pembayaran : Pembayaran iklan untuk 10 (sepuluh) kali penerbitan (dengan pendekatan sebagai beban) Terbilang : 1.200.000,-



BUKTI KAS MASUK (BKM) BKM No. 167 Tgl : 21/01/18 Diterima dari : Dr. David Wijanarko Uang Sebanyak : Lima juta rupiah Untuk pembayaran : Pembayaran sewa bus untuk PT. LAPINDO Terbilang : 5.000.000,-



BUKTI KAS KELUAR (BKK) BKK No. 130 Tgl : 26/01/18 Dibayarkan kepada : CV. DIAN KENCANA Uang Sebanyak : Lima juta lima ratus ribu rupiah Untuk pembayaran : Pembayaran angsuran hutang Terbilang : 5.500.000,-



Penjual



Jumlah (RP) 2.500.000 1.980.000 600.000 500.000 5.580.000



BUKTI KAS KELUAR (BKK) BKK No. 131 Tgl : 28/01/18 Dibayarkan kepada : Tn. Darto Uang Sebanyak : Tiga ratus ribu rupiah Untuk pembayaran : Pembayaran ganti rugi kerugian barang Terbilang : 300.000,-



Data lain yang diketahui pada tanggal 31 Januari 2018 pada saat akan dilakukan penutupan adala sebagai berikut : Nomor : 002/N/BM/I/2018 BUKTI MEMORIAL Dari Untuk Isi Memo



: Bagian Gedung : Bagian Akuntansi : Persediaan perlengkapan kantor yang masih ada : - 4 buah buku tulis folio @ Rp 6.500 - 19 buah kuitansi @ Rp 5.000 - 8 pak sampul surat @ Rp 8.500 PO. NUGROHO YOGYAKARTA



- 7 pak kertas HVS @ Rp 26.000 Jumlah Kasi r,



Dibukukan oleh :



Rp Rp Rp



Rp 182.000 Rp 371.000 Yogyakarta, 31 Januari 2018 Pimpinan



Nomor : 003/N/BM/I/2018 PO. NUGROHO BUKTI MEMORIAL YOGYAKARTA Dari Untuk Isi Memo



: Bagian Gudang : Bagian Akuntansi : Persediaan Spare-Part yang masih ada : - 1 buah ban bis @ Rp 1.250.000 -



100 liter oli mesin @ Rp 9.900 6 buah filter oli @ Rp 60.000



Rp Rp Rp



- 6 buah filter solar @ Rp 40.000 2.840.000 Yogyakarta, 31 Januari 2018 Kasir,



Rp     240.000 Jumlah Dibukukan oleh :



Nomor : 004/N/BM/I/2018 PO. NUGROHO BUKTI MEMORIAL YOGYAKARTA Dari : Bagian Mesin Untuk : Bagian Akuntansi Isi Memo : Penyusutan aset tetap ditetapkan sebagai berikut : - Peralatan kantor setiap tahun disusutkan 12% dari harga beli - Kendaraan bus setiap tahun disusutkan 12% dari harga beli - Bangunan setiap tahun disusutkan 10% dari harga beli Yogyakarta, 31 Januari 2018 Kasir, Dibukukan oleh :



Pimpinan



Pimpinan



Nomor : 005/N/BM/I/2018 PO. NUGROHO BUKTI MEMORIAL YOGYAKARTA Dari : Bagian Pembukuan Untuk : Bagian Akuntansi Isi Memo : Bunga atas pinjaman bank yang masih harus dibayar sebesar Rp 2.000.000 Yogyakarta, 31 Januari 2018 Kasir, Dibukukan oleh : Pimpinan



Nomor : 006/N/BM/I/2018 PO. NUGROHO BUKTI MEMORIAL YOGYAKARTA Dari : Bagian Pembukuan Untuk : Bagian Akuntansi Isi Memo : Asuransi tersebut untuk masa 1 tahun Yogyakarta, 31 Januari 2018 Kasir, Dibukukan oleh :



Pimpinan



Nomor : 006/N/BM/I/2018 PO. NUGROHO BUKTI MEMORIAL YOGYAKARTA Dari : Bagian Pembukuan Untuk : Bagian Akuntansi Isi Memo : Beban Iklan telah dilakukan 4 kali penerbitan Yogyakarta, 31 Januari 2018 Kasir, Dibukukan oleh :



Pimpinan



akan dilakukan penutupan adalah



18



26.000 95.000 68.000



Yogyakarta, 31 Januari 2018 Pimpinan



1 . 2 5 0 . ### 0 ### 0 0



Jumlah



Rp Pimpinan



Pimpinan



r sebesar Rp 2.000.000 Pimpinan



Pimpinan



Pimpinan