Uts Akuntansi Pajak - Ema Apriyani [PDF]

Citation preview

INSTITUT ILMU SOSIAL DAN MANAJEMEN STIAMI (INSTITUT STIAMI) UJIAN TENGAH SEMESTER Mata Kuliah : Akuntansi Perpajakan Nama Dosen : Idar Rachmatullah S.AP., MA Hari : Selasa Tanggal : 9 November 2021 Nilai UTS : Program Studi : Konsentrasi :



Nama : Ema Apriyani NPM : CA181121467 Semester : TA : 2020 - 2021 Tanda Tangan Tipe Soal : Mahasiswa :



Ilmu Administrasi



Keb. & Adm Perpajakan



A



(diisi oleh dosen)



(boleh dikosongkan)



Silahkan isi kolom yang kosong (untuk tipe soal jika soalnya hanya satu maka tidak perlu diisi)



1. Perbedaan Siklus Akuntansi dan Siklus Perpajakan : Siklus akuntansi adalah merupakan proses dimana aktivitas yang dimulai dari analisis dan pencatatan transaksi bisnis, serta berakhir dengan persiapan untuk aktivitas periode akuntansi selanjutnya melalui pembuatan jurnal penutup. Siklus perpajakan adalah suatu kegiatan mencatat keuangan di suatu badan usaha maupun lembaga guna mengetahui besaran pajak yang perlu dibayar. 2. Contoh aktiva berwujud : bangunan, tanah, kendaraan, peralatan, mesin. Revaluasi Aktiva adalah aktivitas penilaian kembali suatu aset atau aktiva tetap perusahaan karena dianggap tidak lagi mencerminkan nilai sesungguhnya. Nilai yang tidak wajar ini nantinya harus direvaluasi yang sebenarnya memberikan manfaat bagi perusahaan baik untuk laporan keuangan maupun urusan perpajakan. 3. Jurnal : Persediaan Ppn Masukan Kas



135.000 (d) 15.000 (d) 150.000 (k)



4. Aktiva tidak berwujud adalah suatu aktiva yang tidak terlihat wujudnya namun memiliki nilai bagi perusahaan dan umur ekonomisnya lebih dari satu tahun. Jenis aset tetap perusahaan yang secara fisik tidak dapat dinyatakan (tidak dapat dilihat atau dipegang). Contoh aset tidak berwujud adalah hak paten, hak cipta, merek, waralaba, biaya riset, legalitas, pengembangan biaya ditangguhkan, dan hak pengusahaan sumber alam. 5. Operating Lease mensyaratkan biaya leasing harus diakui dengan metode penyusutan garis lurus selama masa sewa, sedangkan Finance Lease mensyaratkan Lessee untuk mengakui beban bunga dan biaya amortisasinya. Akibatnya, Lessee biasanya akan mencatat biaya yang lebih besar pada awal masa sewa untuk Finance Lease. 6. Jurnal : Peralatan PPN Masukan Kas / Bank



140.400.000 (d) 15.600.000 (d) 156.000.000 (k)



7. Jurnal : Kas / Bank 157.300.000 (d) Pendapatan Jasa 143.000.000 (k) Utang PPN Keluaran 14.300.000 (k)



KAMPUS PUSAT Jl. Pangkalan Asem Raya No. 55 Jakarta Pusat Telp. (021) 4213380 Faks. (021) 4228870 www.stiami.ac.id



INSTITUT ILMU SOSIAL DAN MANAJEMEN STIAMI (INSTITUT STIAMI) UJIAN TENGAH SEMESTER 8. Jurnal : Piutang dagang 330.000.000 (d) Penjualan 300.000.000 (k) Utang PPN Keluaran 30.000.000 (k)



9. Mekanisme Perhitungan PPh Terutang : Pasal 17 Ayat (1) Huruf b UU PPh 2008  Besaran tarif : 28% (tahun 2009), 25% (tahun 2010 dst)  bagi WP badan dalam negeri dan BUT  PPh terutang : tarif x penghasilan kena pajak 10.



FREE 2 SOAL UTS, TERIMA KASIH PAK SEHAT SELALU



KAMPUS PUSAT Jl. Pangkalan Asem Raya No. 55 Jakarta Pusat Telp. (021) 4213380 Faks. (021) 4228870 www.stiami.ac.id