8 0 80 KB
NAMA : IZZANA ZANUBAH NIM
: A1C018076
KELAS : B
1. Transaksi dibawah ini adalah transaksi yang dilakukan oleh Firmansyah nasabah giro Bank Cahaya Bandung selama bulan Maret 2013. 1/3 Dibuka rekening giro atas nama Firmansyah dengan setoran perdana Rp7.000.000. Biaya penggantian barang cetakan berupa buku cek dan bilyet giro Rp50.000 yang dibayar tunai. 3/3 Firmansyah setor tunai untuk giro sebesar Rp5.000.000. 9/3 Firmansyah menyetor giro berupa cek Bank ABC Jakarta Rp1.500.000 dan kliring dinyatakan berhasil hari ini. 13/3 Firmansyah menarik cek no.3596 sebesar Rp2.000.000 untuk membayar hutang kepada Alex nasabah giro Bank Cahaya Bandung. 16/3 Penarikan giro oleh Firmansyah untuk ditransfer ke Cabang Surabaya sebesar Rp3.500.000 20/3 Firmansyah menarik cek no.3597 sebesar Rp4.000.000 untuk membayar pembelian elektronika kepada Lukito nasabah Bank Omega 24/3 Bank Cahaya Bandung menerima transfer masuk dari Cabang Bogor sebesar Rp2.500.000 untuk keuntungan giro Firmansyah. 26/3 Firmansyah mentransfer dananya ke Cabang Malang atas beban giro sebesar R3.000.000 Bank Cahaya menentukan jasa giro 4% akan diberikan dengan saldo minimal Rp1.000.000. Jasa giro dihitung dari saldo terendah dalam bulan yang bersangkutan. Pajak Penghasilan bunga (PPh) sebesar 15% dan biaya administrasi Rp60.000 setiap bulan.
a. Berdasarkan transaksi diatas, buatlah jurnal yang diperlukan beserta daftar mutasi Giro
Firmansyah ! Jawab :
Tanggal 01/03/2013
dr kas
03/03/2013 09/03/2013 13/03/2013 16/03/2013 20/03/2013 24/03/2013 26/03/2013 31/03/2013
dr kas dr giro BI dr giro firmansyah dr giro firmansyah dr giro firmansyah dr rak cabang bogor dr giro firmansyah dr bunga giro dr giro firmansyah dr giro firmansyah
Keterangan cr giro firmansyah cr barang cetakan - cek & bilyet giro cr giro firmansyah cr giro firmansyah cr giro alex cr rak cabang surabaya cr giro lukito cr giro firmansyah cr rak cabang malang cr giro firmansyah cr hutang pph cr pendapatan operasional lainnya
Debet 7.050.000
7.000.000
500.000 5.000.000
1.500.000
5.000.000
1.500.000 2.000.000
Keterangan setor tunai setor tunai setor kliring Pengambilan transfer keluar Pengambilan
Debit
Kredit 7.000.000 5.000.000 1.500.000
2.000.000 3.500.000 4.000.000
2.000.000
3.500.000
3.500.000
4.000.000
2.500.000
4.000.000
3.000.000 3333 500 60000
Daftar mutasi giro a/n firmansyah Tanggal 01-Mar 03-Mar 09-Mar 13-Mar 16-Mar 20-Mar
Kredit
Saldo 7.000.000 12.000.000 13.500.000 11.500.000 8.000.000 4.000.000
2.500.000 3.000.000 3333 500 60000
24-Mar 26-Mar 31-Mar
transfer masuk transfer keluar bungan giro Pph beban adm
2.500.000 3.000.000
3.333 500
60.000
6.500.000 3.500.000 3.503.333 3.502.833 3.562.833
b. Tanggal 4 April 2013 terjadi penarikan giro oleh Firmansyah sebesar Rp7.000.000. Tetapi karena dana di rekening giro Firmansyah tidak mencukupi, maka bank memberikan kredit overdraft dan Firmansyah dikenakan biaya provisi Rp 150.000 dan biaya administrasi Rp100.000.
3.687.16 04/04/2013
dr kredit yang diberikan
cr
7 pendapatan
provisi
kredit cr biaya opr lainnya vr giro firmansyah
150.000 100.000 3.437.167
Daftar mutasi giro a/n firmansyah Tanggal
Keterangan
Debit
Kredit
Saldo
01-Mar 03-Mar 09-Mar 13-Mar 16-Mar 20-Mar 24-Mar 26-Mar 31-Mar 04-Apr
setor tunai setor tunai setor kliring Pengambilan transfer keluar Pengambilan transfer masuk transfer keluar bungan giro Pph beban adm Overdraft penarikan tunai
7.000.000 5.000.000 1.500.000 2.000.000 3.500.000 4.000.000
2.500.000 3.000.000
3.333 500
7000000
60.000 3437167
7.000.000 12.000.000 13.500.000 11.500.000 8.000.000 4.000.000 6.500.000 3.500.000 3.503.333 3.502.833 3.562.833 3.562.833 7.000.000 -
2. Berikut ini adalah transaksi tabungan yang dilakukan oleh Setiawan yang merupakan nasabah Bank Artha Semarang pada bulan April 2013. 1 April Setiawan membuka tabungan Sutra pada Bank Artha Semarang dengan setoran tunai Rp2.000.000, Cek BPD Semarang Rp3.750.000, wesel yang telah diendos oleh Bank Sejahtera cabang Solo sebesar Rp4.500.000. Inkaso dan kliring terhada warkat tersebt dinyatakan berhasil pada tanggal 1 April 2005. Biaya inkaso Rp75.000, biaya materai untuk surat kuasa Rp6.000. 5 April Setiawan setor tunai Rp3.000.000 dari Cabang Madiun. 12 April Setiawan melakukan penarikan tabungan di Cabang Yogyakarta sebesar Rp6.000.000 18 April Setiawan melakukan penarikan tabungan sebesar Rp1.000.000 di Cabang Semarang a. Buatlah jurnal yang diperlukan beserta mutasi Tabungan Sutra a/n Setiawan! dr 01/04/2013
terima warkat inkanso
rar
warkat
diterima
inkanso
4.500.00 cr
0
warkat
inkanso
inkanso berhasil
diterima
450.0
00 4.500.00
catat ke tabungan
dr rar cabang solo
0
3.750.00
dr giro BI dr kas
0
2.000.00
0 cr pendapatan
inkanso
75.0
00 6.0
cr bea materai cr tabungan sutra
00
-
setiawan
10.169.00
0 3.000.00
05/04/2013
cabang semarang
dr rak cabang madiun
cr
0
tabungan
sutra
3.000.00
0 3.000.00
cabang madiun
dr kas
0 cr rak cabang
semarang
0
3.000.00
6.000.00
12/04/2013
cabang semarang
dr tabungan sutra
0 cr rak cabang
yogya
0
6.000.00
6.000.00
cabang yogya
dr rak cabang semarang
0
6.000.00
cr kas
0 1.000.00
18/04/2013
cabang semarang
dr tabugan sutra
0
1.000.00
cr kas
0
Daftar mutasi tabungan sutra a/n setiawan Tanggal 01-Apr 05-Apr 12-Apr
Keterangan setoran pembukaan setor dari cabang madiun penarikan tunai di cabang Yogyakarta
Debit
Kredit 10.169.000 3.000.000
6.000.000
Saldo 10.169.000 13.169.000 7.169.000
18-Apr
penarikan tunai
1.000.000
6.169.000
b. Bank Artha Semarang menerapkan perhitungan bunga tabungan secara flat, dengan tingkat
suku bunga pda bulan April 2013 sebesar 4%. Hitunglah bunga yang diterima Setiawan pada bulan April 2013 dan buat pencatatan bunga serta PPh bila pajak dikenakan sebesar 15%! Perhitungan bunga Hari Perhitungan Bunga Tanggal 1/4 sampai 5/4/2013 5/4 sampai 12/4/2013 12/4 sampai 18/4/2013 Jumlah Keterangan:
Bunga 4 7 6
Saldo 10.169.000 13.169.000 7.169.000
Suku
Jumlah
Bunga 4% 4% 4%
Bunga 4.519 10.242 4.779 19.541
4/360*10.169.000*4% 7/360*13.169.000*4% 6/360*7.169.000*4% Pencatatan bunga dan PPh pencatatan bunga pencatatan pajak 15%
dr biaya bunga cr tabungan sutra dr tabungan
sutra
1
cr hutang pph
19.541
19.541
2.93 2.931 2.93
bila pph disetor ke kas negara
dr hutang pph
1 cr giro kantor kas
negara
2.931