Icq Modul 1 [PDF]

Citation preview

A. Kelemahan-kelemahan lain yang tercantum pada pernyataan di atas: 1. Tidak terdapat internal auditor. Tidak terdapatnya internal auditor pada suatu perusahaan bisa menimbulkan tidak adanya orang yang memberikan informasi guna mengetahui dan mengendalikan kinerja organisasi. Karena internal auditor bertugas mengevaluasi kinerja pihak yang diaudit guna mengetahui kemungkinan terjadinya penyimpangan, baik penyimpangan yang sifatnya kepatuhan, infisiensi, kecurangan, aktivitas/operasi/pekerjaan yang tidak efektif, laporan keuangan yang tidak mencerminkan kondisi sesungguhnya. 2. Tidak relevennya nomor 5.3. produksi. Bagian tersebut dinyatakan tidak relevan karena PT PETA tersebut bergerak dibidang jual beli mebel. Perusahaan tersebut tidak memproduksi barang yang akan mereka jual, melainkan memperolehnya dari pemasok maka dari itu, bagian produksi dinyatakan tidak relevan. 3. Tidak relevannya persoalan nomor 6, tentang penyimpanan uang dan surat berharga bukan pemilik. Bagian tersebut dinyatakan tidak relevan karena tidak terdapat kegiatan penyimpanan uang dan surat berharga didalam perusahaan tersebut. 4. Tidak digilirnya fungsi pembukuan secara periodik. Hal ini berpengaruh pada kemungkinan terjadinya suatu penyelewengan didalam proses pembukuan. Maka dari itu dalam suatu organisasi perlu dilakukan pembagian tugas serta penggiliran pembukuan agar tidak terjadi penyelewengan. 5. Tidak terdapatnya staf yang memperhatikan asuransi. Pengaruhnya adalah dapat timbul kemungkinan asuransi tidak ditutup dengan cukup dan pada waktunya, sehingga akan menimbulkan kerugian pada perusahaan. 6. Tidak dilakukannya penilaian rutin terhadap jumlah aktiva yang harus diasuransikan. Jika tidak dilakukan penilaian rutin maka akan berpengaruh pada penilaian atas aktiva yang kurang relevan dengan keadaan sebenarnya, jika sewaktu-waktu terjadi musibah. Maka besarnya ganti tugi yang didapatkan juga kurang relevan dengan yang seharusnya diperoleh. B. Catatan lain Seperti yang tercantum didalam kuisioner tidak adanya auditor internal, auditor internal seharusnya memahami pengendalian internal untuk merencanakan pemakaian dan pengeluaran yang akan dilakukan agar dapat mengembangkan rencana pemeriksaan supaya lebih mengetahui kelemahan yang ada. Sehingga pemeriksaan dapat dilakukan dengan lebih baik lagi.



C. Kesimpulan penilaian (Baik, Sedang, Buruk) Secara keseluruhan pemeriksaan terhadap PT PETA dapat dikategorikan baik. Karena dalam kegiatan operasionalnya PT PETA telah menjalankannya sesuai ketentuan berlaku.



D. Revisi kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)



Klien:



PT. PETA Skedul: ICQ-Umum



Dibuat oleh:



Diperiksa oleh:



Indeks:



Kurnia Tanggal: 14/12/2013



Nada Tanggal: 18/12/2013



Periode: 31/12/2013