ICQ Surat Berharga (Ida Fitriah - 201741028 - AKP-01) [PDF]

Citation preview

Nama Kelas Nim



: Ida Fitriah : AKP-01 : 201741028 Internal Control Questionnaries (ICQ) Surat Berharga (Securities)



Klien 1



Y=Ya



T=Tidak



Apakah surat berharga disimpan dengan aman untuk mencegah kehilangan atau penyalah gunaan? √ Jelaskan: Disimpan dalam brandkas yang kuncinya dipegang oleh 2 orang selain itu dibuat daftar yang mencantumkan nomor seri. 2 Apakah surat berharga milik pihak ketiga yang diterima sebagai jaminan atau untuk kepentingannya disimpan secara terpisah dan aman? Otorisasi Pencatatan dan Lain-lain. 3 Apakah pembelian dan penjualan surat berharga harus diotorisasi √ oleh Dewan komisaris/staf yang ditunjuk oleh Dewan Komisaris? 4 Bila surat berharga digadaikan: √ a. Apakah telah disetujui oleh Dewan Komisaris? √ b. Diidentifikasikan dalam catatan? 5 Apakah surat berharga yang dimiliki adalah atas nama perusahaan? Bila tidak: a. Apakah di "endorsed" atas nama perusahaan? b. Dilengkapi dengan surat kuasa penuh (power of attomey)? 6 Bila terdapat kupon obligasi, apakah kupon yang telah jatuh tempo √ tetap terlampir dalam surat obligasi? 7 Apakah bagian akuntansi mencatat perincian surat-surat berharga √ yang dimiliki dan surat berharga milik pihak ketiga yang disimpan perusahaan? 8 Apakah dibedakan penilaian surat berharga jangka pendek (Marketable securities) dan jangka panjang (long term investment)? √ a. Marketable securities berdasarkan Cost √ b. Long term investment berdasarkan Comwil A. Kelemahan-kelemahan yang tidak tercantum pada pernyataan diatas: Surat berharga yang dimiliki oleh perusahaan seharusnya diatas namakan perusahaan, jika tidak surat berharga dapat disalah gunakan oleh oknum tertentu. B. Catatan Lain: Adanya kekurangan pengendalian internal disebabkan karena tidak adanya otorisasi dari pihak Dewan Komisaris/staf yang di tunjuk oleh dewan komisaris (Pihak yang berwenang). C. Kesimpulan penilaian (baik, sedang, buruk)? Kesimpulan penilaian internal control surat berharga, yaitu Buruk D. Review kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)



D. Kesimpulan penilaian internal control surat berharga, yaitu Buruk, karena ditemukan ada banyak kelemahan, dan juga penyajian pengungkapan surat berharga yang tidak bagus sehingga kemungkinan besar terdapat beberapa masalah.



Diisi oleh:



acem 9/1/2020 Direview oleh:



idll 14/01/2020



s) TR= Tidak Relevan



an, jika tidak surat



i dari pihak Dewan



√



√ √



n ada banyak ngga kemungkinan