8 0 480 KB
PRAKTIKUM PENGAUDITAN & PDE MODUL 1: KERTAS KERJA NERACA, KERTAS KERJA LABA RUGI, SURAT PERIKATAN, RENCANA PEMERIKSAAN
OLEH: EKO ARIE WICAKSONO 1511031166 STAR PRO BPKP BATCH 2 UNIVERSITAS LAMPUNG 2016
0
PARE Keterangan
Re f. KK
Per Audit 31/12/201 1
Per Klien 31/12/201 2
486.945.35 0 849.792.29 8 29.426.195 1.136.000. 000
467.920.77 5 898.725.75 0 14.940.000 1.182.050. 000
7.500.000 2.509.663. 843 ^ 257.500.00 0
23.000.000 5.917.500 2.592.553. 525
Dr
Cr
Per Audit 31/12/20 12
ASET Aset Lancar Kas dan setara kas Piutang usaha Piutang lain-lain Persediaan Beban dibayar di muka Perlengkapan Total aset lancar
Investasi
343.750.00 0
Aset Tetap Harga perolehan Akumulasi penyusutan Nilai buku
TOTAL ASET
1.733.000. 000 181.999.90 0 1.551.000. 100 ^
1.752.000. 000 266.925.30 0 1.485.074. 700
4.318.163 4.421.378. .943 225 ^ Dibuat oleh:
Klien
Diperiksa oleh:
PT PETA Skedul: Kertas Kerja Neraca
Indeks
A2.1 Tanggal:
Tanggal:
Periode: 31/12/20 12
1
PARE Keterangan
Re f. KK
Per Audit 31/12/201 1
Per Klien 31/12/201 2
421.259.00 6 14.605.913 32.323.038
287.500.00 0 15.688.018 27.063.926
93.000.000
62.403.400
561.187.95 7 ^
392.655.34 4
Dr
Cr
Per Audit 31/12/20 12
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM Kewajiban lancar Utang usaha Utang lain-lain Utang pajak Biaya yang masih harus dibayar Utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Utang sewa guna usahalancar Total kewajiban lancar Kewajiban tidak lancar Utang jangka panjang yang telah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Utang sewa guna usahajangka panjang Total kewajiban tidak lancar
-
-
-
-
^ EKUITAS Modal saham - Rp. 10.000 per lembar Saldo laba ditahan
1.000.000. 000 2.756.975. 986
1.000.000.0 00 3.028.722.8 81 2
3.756.975. 986 4.318.163 .943
Total ekuitas Total kewajiban dan ekuitas
4.028.722.8 81 4.421.378. 225 Dibuat oleh:
Klien
Diperiksa oleh:
Indeks
PT PETA
A2.2
Skedul
Tanggal:
Tanggal:
Kertas Kerja Neraca
Keterangan
PENJUALAN BEBAN PENJUALAN LABA KOTOR
BEBAN USAHA LABA USAHA PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN LABA/RUGI VALUTA ASING PENDAPATAN BUNGA BEBAN BUNGA BEBAN (PENDAPATAN) LAINLAIN, BERSIH
LABA SEBELUM PAJAK
Re f. KK
Per Audit 31/12/201 1 5.721.597.8 50 4.377.276.1 95 1.344.321.6 55 ^ 691.642.17 4 652.679.48 1 ^ 1.300.600 8.654.500 1.864.000 (5.489.900) ^ 658.169.38 1 ^
Per Klien 31/12/201 1 5.480.859. 000 4.422.500. 000 1.058.359. 000
PARE Dr
Cr
Periode: 31/12/20 12
Per Audit 31/12/20 12
771.313.10 4 287.045.89 6
29.133.025 (29.133.02 5) 361.178.92 1 3
BEBAN PAJAK PENGHASILAN
LABA BERSIH
93.993.814 ^
44.432.026
564.175.5 67 ^
271.746.8 95 Dibuat oleh:
Klien
Diperiks a oleh:
PT PETA
A3.1 Tanggal :
Skedul:
Tanggal :
Kertas Kerja Laba Rugi
Keterangan
SALDO AWAL TAHUN LABA BERSIH TAHUN BERJALAN SALDO AKHIR TAHUN
Indeks
Re f. KK
Per Audit 31/12/201 1
Per Klien 31/12/201 2
2.192.800. 419 564.175.56 7 2.756.975. 986 ^
2.756.975. 986 271.746.89 5 3.028.722. 881
PARE Dr
Cr
Periode: 31/12/201 2
Per Audit 31/12/20 12
4
Klien
PT PETA Skedul: Kertas Kerja Laba Rugi
Indeks Dibuat oleh :
Diperiksa Oleh :
A3.2
Tanggal :
Tanggal :
Periode: 31/12/20 12
5
Per Audit 31/12/201 1
Per Klien 31/12/201 2
486.945.35 0 849.792.29 8
467.920.77 5 898.725.25 0
29.426.195 1.136.000. 000
14.940.000 1.182.050. 000
-
23.000.000
7.500.000 2.509.663. 843
5.917.500 2.592.553. 525
(19.024.5 75) 48.932.95 2 (14.486.1 95) 46.050.00 0 23.000.00 0 (1.582.50 0) 82.889.68 2
257.500.00 0
343.750.00 0
86.250.00 0
Nilai buku
1.733.000. 000 181.999.90 0 1.551.000. 100
1.752.000. 000 266.925.30 0 1.485.074. 700
19.000.00 0 84.925.40 0 (65.925.4 00)
Total Aset
4.318.163 .943
4.421.378 .225
103.214. 282
Dibuat Oleh:
Diperiksa Oleh :
Tanggal:
Tanggal:
Keterangan
Re f. KK
Naik (Turun) Rp
%
ASET Aset Lancar Kas dan Setara kas piutang usaha piutang lain-lain Persediaan Beban dibayar di muka Perlengkapan Total Aset Lancar Investasi pada entitas asosiasi
(0,04) 0,06 (0,49) 0,04 0,00 (0,21) 0,03
0,33
Aset tetap Harga perolehan Akumulasi Penyusutan
Klien
PT PETA Skedul: Prosedur Penelaahan Analitis Neraca
0,01 0,47 (0,04)
0,02 Indeks
ARP1 .1 Periode: 31/12/201 2
6
Per Audit 31/12/201 1
Per Klien 31/12/201 2
421.259.00 6 14.605.913 32.323.038
287.500.00 0 15.688.018 27.063.926
93.000.000 561.187.95 7
62.403.400 392.655.34 4
(133.759.00 6) 1.082.105 (5.259.112) (30.596.600 ) (168.532.61 3)
Total Ekuitas Pemegang saham
1.000.000.0 00 2.756.975.9 86 3.756.975.9 86
1.000.000.0 00 3.028.722.8 81 4.028.722.8 81
0 271.746.89 5 271.746.89 5
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM Klien
4.318.163. 4.421.378. 103.214.2 943 225 82 0 Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
Keterangan
Re f. KK
Naik (Turun) Rp
%
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM Kewajiban jangka pendek Utang usaha Utang lain-lain Utang pajak Beban yang masih harus dibayar Total Kewajiban Jangka Pendek
EKUITAS PEMEGANG SAHAM Modal saham - nilai nominal Rp 10.000 per saham Saldo laba
7
(0, 0 (0,
(0,
(0,
0
0
0
ARP1
PT PETA Skedul: Prosedur Penelaahan Analitis Neraca
Keterangan
Re f. KK
Periode Tanggal:
Per Audit 31/12/2011
Tanggal:
Per Klien 31/12/2012
31/12/2 2
Naik (Turun) Persen Rp ase (% (240.738.85 (0,0 0)
BEBAN OPERASI
691.642.174
5.480.859.00 0 4.422.500.00 0 1.058.359.00 0 771.313.104
LABA OPERASI
652.679.481
287.045.896
(365.633.58 5)
(0,5
1.300.600 8.654.500 1.864.000
29.133.025 -
(1.300.600) 20.478.525 (1.864.000)
(1,0 2,3 (1,0
(5.489.900)
(29.133.025)
(23.643.125)
4,3
658.169.381
316.178.921
(341.990.46 0)
(0,5
93.993.814
44.432.026
(49.561.788)
(0,5
PENJUALAN
5.721.597.850
BEBAN PENJUALAN
4.377.276.195
LABA KOTOR
1.344.321.655
PENDAPATAN DAN BEBAN LAINLAIN LABA/RUGI VALUTA ASING PENDAPATAN BUNGA BEBAN BUNGA BEBAN (PENDAPATAN) LAINLAIN, BERSIH LABA SEBELUM PAJAK BEBAN PAJAK PENGHASILAN
45.223.805 (285.962.65 5) 79.670.930
8
0,0
(0,2
0,1
LABA BERSIH Klien
564.175.567 Dibuat oleh:
PT PETA Skedul: Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi
No. Hal.
: 007/I/KA/2012 : Proposal Audit
Tanggal:
271.746.895
(292.428.6 72)
Diperiksa oleh:
Indeks
Tanggal:
Periode: 31/12/2012
ARP1.3
Denpasar, 28 Desember 2012
Kepada Yth, Pemegang Saham, Komisaris dan Direksi PT PETA Jl. Pinang Nomor 2 Jakarta Dengan Hormat, Sehubungan dengan rencana penunjukan akuntan publik untuk memeriksa laporan keuangan dari PT PETA tahun buku 2012, bersama ini kami sampaikan Proposal Audit untuk mendapatkan persetujuan dan konfirmasi dari Bapak. 1. Kami akan memeriksa laporan keuangan PT PETA untuk tahun buku 2012. Pemeriksaan tersebut akan kami lakukan sesuai dengan Standar Profesional Akuntan Publik dan mencakup evaluasi terhadap pengendalian internal, uji terhadap catatan pembukuan beserta bukti pendukungnya dan prosedur audit lainnya yang kami pandang perlu, seperti observasi atas stock opname, konfirmasi utang, piutang, pemeriksaan notulen rapat, kontrak-kontrak, dan lain-lain. Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat mengenai kewajaran dari laporan keuangan yang telah disusun oleh Manajemen.
9
(0,52