KASUS 1. LAB PERPAJAKAN - Revisi Baru [PDF]

Citation preview

Kasus I PAJAK PENGHASILAN PASAL 21/26 PT. Jaya Mebel merupakan Wajib Pajak Badan yang bergerak dalam bidang produksi mebel dan telah dikukuhkan sebagai PKP. Setiap bulan perusahan menghitung, memotong, menyetor serta melaporkan SPT Masa PPh Psl 21/26, yang merupakn kewajibannya sesuai peraturan perpajakan yang berlaku. Berikut ini adalah informasi yang berkaitan dengan penghitungan serta pelaporan pajak yang berkaitan dengan PPh Psl 21/26. Nama Perusahan NPWP Alamat Jenis Usaha



: : : :



PT. Jaya Mebel 01.489.115.4.821.000 Jl. Patimura No.101, Manado Industri Mebel



1. DAFTAR GAJI PEGAWAI TETAP N O. 1. 2



NAMA



NPWP



ALAMAT



Alex Benny



48.115.114.4.821.000 48.325.226.7.821.000



Manado Manado



3



Chintya



48.325.228.7.821.000



Manado



4



Zainudin



48.322.447.5.821.000



Manado



5



Rahman



48.322.347.8.821.000



Manado



6



Fanny



7



Hanny



Manado 48.445.555.0.821.000



Mnaado



JABATA N Direktur M.Keua ngan M.Perso nalia Pemasar an Pemasar an Adminis trasi Adminis trasi



STATUS



GAPOK/BLN 12.000.000 10.000.000



TUNJANGA N 2.000.000 1.000.000



Iuran Pensiun 135.000 125.000



L (K/4) L (K/2) P (K/2)



10.000.000



800.000



115.000



L (K/5)



9.000.000



800.000



100.000



L (K/-)



6.000.000



500.000



65.000



P (K/1)



5.000.000



500.000



65.000



L (K/3)



5.000.000



500.000



65.000



Keterangan : 1. Chintya suami tidak berpenghasilan 2. Perusahan ikut serta dalam BPJS ketenagakerjaan dengan membayar premi untuk masingmasing pegawai berupa premi Jaminan Kecelakaan Kerja sebesar 1 % dr gaji , Jaminan Kematian sebesar 0,50 % , Sedangkan iuran Jaminan Hari Tua yg dibayar oleh PT. Jaya Mebel utk masing-masing pegawai sebesar 3,70 % dari gaji dan premi Jaminan Hari Tua yg dipotong kepada setiap karyawan sebesar 2 % dari gaji. 3. Pembayaran gaji dan tunjangan pegawai tetap setiap bulan jumlahnya sama 2.



PENGELUARAN BULAN JANUARI 2019 1. Jarwo (TK) alamat : Jl. Mangis no.11 manado, pada bulan januari bekerja sebagai buruh harian dgn upah Rp 250.000 perhari dan dibayar bulanan, bekerja selama 24 hari



2. Subroto (K/4), dgn alamat : Jl. Diponegoro No.105, Manado dgn NPWP. 04.194.581.5.821.000 adalah komisaris yang tidak merangka sebagai pegawai tetap , menerima Honorarium sebesar sebesar Rp 65.500.000 Instruksi Kerja / Perintah Kerja : 1. Buatlah Daftar pemotongan pajak (KK) PPh Psl 21/26 masa januari 2019 2. Buatlah (isi) SPT Masa PPh Psl 21/26 untuk bulan Januari 2019 3. Buat ID Billing dan Bukti pembayarannya



3. PENGELUARAN BULAN MARET 2019 1. Darwin(TK) bekerja sebagai buruh harian, pada bulan Maret bekerja selama 7 hari , dgn upah Rp 285.000 perhari. Status belum kawin 2. Fadly (K/3), alamat : Jl. Martadinata No.20, Manado, Upah borongan sebesar Rp 3.500.000 dikerjakan selama 25 hari untuk pekerjaan mengecet gedung kantor. Instruksi Kerja / Perintah Kerja : 1. Buatlah Daftar pemotongan pajak (KK) PPh Psl 21/26 masa pajakMaret 2019 2. Buatlah (isi) SPT Masa PPh Psl 21/26 untuk bulan Maret 2019 3. Buat ID Billing dan Bukti pembayarannya 4. PENGELUARAN BULAN JULI 2019 1. Gerry (K/0), alamat : Jl. Lengkeng No.2 Manado, NPWP. 02.356.978.5.821.000, upah borongan sebesar Rp 7.500.000, yang dikerjakan dalam waktu 10 hari untuk pekerjaan pembuatan taman. 2. Pada bulan Juli Fanny memiliki NPWP. 48.057.905.5.821.000; dan menyerahkan foto copy NPWPnya ke Perusahan. 3. Hendra tercatat sebagai karyawan lepas PT. Jaya Mebel, dengan alamat : Jl.Pinaesaan No.20, Manado. Upah yg diberikan dihitung berdasarkan unit/satuan yang diselesaikan. Hendra dalam pekerjaannya sebagai pengecetan dan perakit mebel dibayar sebesar Rp 185.000 / unit. Pada bulan Juli Hendra dapat menyelesaikan sebanyak 25 unit 4. Pengeluaran / keterangan lainnya yang terjadi pada bulan Juli 2019 sebagai berikut : 1. Perusahan membayar THR pada seluruh karyawan Tetap 2. Jasa konsultan Pajak sebesar Rp 65.000.000, dibayarkan kepada sdr. Charles, dengan alamat , Jl. Karame No.47, Manado, NPWP : 04.149.857.5.821.000 Instruksi Kerja / Perintah Kerja : 1. Buatlah Daftar pemotongan pajak (KK) PPh Psl 21/26 masa pajak Juli 2019 2. Buatlah (isi) SPT Masa PPh Psl 21/26 untuk bulan Juli 2019 3. Buat ID Billing dan Bukti pembayarannya 5. PENGELUARAN BULAN SEPTEMBER 2019 1. Pada bulan Juli Hanny sebagai pegawai tetap berhenti bekerja. 2. Sukri melakukan jasa perbaikan komputer dengan fee sebesar Rp 7.500.000



3. Adam adalah warga negara AS, dengan status kawin dan mempunyai 1 orang anak. Bekerja di PT.Jaya Mebel sebagai tenaga ahli dibidang teknik. Pada bulan september memperoleh Gaji sebesar US $ 1.500, dengan kurs US $ 1 = Rp 14.350 Instruksi Kerja / Perintah Kerja : 1. Buatlah Daftar pemotongan pajak (KK) PPh Psl 21/26 masa pajak September 2019 2. Buatlah (isi) SPT Masa PPh Psl 21/26 untuk bulan September 2019 3. Buat ID Billing dan Bukti pembayarannya 6.



PENGELUARAN BULAN DESEMBER 2019 1. Membayar Honorarium direksi yang tidak merangkap sebagai pegawai tetap yang bernama Jhoni, dgn alamat Jl. Sudirman No.7, Manado, NPWP : 04.419.758.0.821.000 sebesar Rp 60.000.000



Instruksi Kerja / Perintah Kerja : 1. Buatlah Daftar pemotongan pajak (KK) PPh Psl 21/26 masa pajak Desember 2019 a. Masa Desember 2019 b. Tahunan 2019 2. Bautlah bukti potong (1721-A1) bagi pegawai tetap pada akhir bulan Desember 2019 3. Buatlah (isi) SPT Masa PPh Psl 21/26 untuk bulan Desember 2019 4. Buat ID Billing dan Bukti pembayarannya