Laporan Internal Auditor [PDF]

Citation preview

LAPORAN INTERNAL AUDITOR 16 Mei 2009 Kepada Yth Direksi PT Sandal Beach Indonesia Dengan Hormat, Sesuai dengan program kerja internal audit, kami telah melakukan pemeriksaan atas proses manajemen Fixed Assets. Dan pemeriksaan manajemen ini dilakukan pada tanggal 1 Mei s/d 15 Mei 2009 oleh tim audit intern. Tujuan umum diadakannya pemeriksaan manajemen ini adalah untuk membantu perusahaan dalam mengatasi masalah – masalah yang terjadi atas proses Manajemen Fixed Assets dengan menyusun rekomendasi untuk melakukan tindakan perbaikan dan pencegahan.



Ruang Lingkup Pemeriksaan ini dibuat untuk menentukan pengendalian intern divisi yang berkaitan dengan Manajemen Fixed Assets apakah telah memadai dan dilaksanakan sesuai dengan tujuan perusahaan. Sebagai permulaan pemeriksaan, kami menentukan bahwa ruang lingkup pemeriksaan ini meliputi hal – hal yang berhubungan dengan divisi Manajemen Fixed Assets antara lain untuk meyakini kebenaran catatan dan fisik aktiva tetap – mesin perusahaan.



Ringkasan Temuan 1. Dari hasil opname fisik aktiva tetap, terdapat beberapa perbedaan fisik. 2. Terdapat beberapa mesin yang letaknya tidak sesuai dengan informasi yang terdapat



pada Kartu Aktiva Tetap (KAT), karena adanya mutasi aktiva tetap yang tidak dilengkapi dengan Bukti Permohonan dan Mutasi Aktiva Tetap (BPMAT). 3. Terdapat beberapa pembelian inventaris kantor dan produksi yang dicatat sebagai aktiva, aktiva tersebut telah dilakukan penyusutan. 4. Terdapat beberapa mesin yang telah dijual oleh General Manager yang tidak diberitahu ke Manajemen Fixed Assets. 5. Terjadi trade-in mesin lama dengan mesin baru yang tidak tercatat oleh fungsi akuntansi.



Temuan Dan Rekomendasi 1. Temuan : Dari hasil opname fisik aktiva tetap, terdapat beberapa perbedaan fisik. Dampak Penyimpangan : • perusahaan tidak mengetahui aktiva tetap yang telah usang. • mengganggu kegiatan operasional perusahaan dalam penggunaan aktiva tetap. • aktiva tetap yang ada tidak dapat dimanfaatkan secara efektif dan efisien. Rekomendasi : • perusahaan menetapkan pengendalian intern atas pengelolaan aktiva tetap.



• •



dibentuknya sebuah manajemen yang dapat mengontrol penggunaan aktiva tetap. adanya pemeliharaan dan perbaikan aktiva tetap yang telah usang.



2. Temuan : Terdapat beberapa mesin yang letaknya tidak sesuai dengan informasi yang terdapat pada Kartu Aktiva Tetap (KAT), karena adanya mutasi aktiva tetap yang tidak dilengkapi dengan Bukti Permohonan dan Mutasi Aktiva Tetap (BPMAT). Dampak Penyimpangan : • perusahaan sulit mengidentifikasi keberadaan mesin. • proses produksi perusahaan terhambat • penyalahgunaan akitiva oleh manajer produksi Rekomendasi : • setiap perpindahaan harus disertai ijin oleh pihak yang berwenang. • peletakan mesin perusahaan harus memerhatikan berbagai faktor,seperti : kebersihan lingkungan,dsb. • adanya kontrol atas aktiva tetap yang dilakukan secara periodik 3. Temuan : Terdapat beberapa pembelian inventaris kantor dan produksi yang dicatat sebagai aktiva, aktiva tersebut telah dilakukan penyusutan. Dampak Penyimpangan : • biaya penyusutan yang ditanggung perusahaan menjadi lebih banyak. • pencatatan aktiva yang tidak akurat • pelaporan keuangan yang tidak mencerminkan keadaan yang sebenarnya Rekomendasi : • pembelian inventaris kantor dan produksi dicatat sebagai perlengkapan kantor. • adanya pengendalian intern terhadap fungsi akuntansi • adanya pemisahan pencatatan antara perlengkapan kantor dengan aktiva tetap 4. Temuan : Terdapat beberapa mesin yang telah dijual oleh General Manager yang tidak diberitahu ke Manajemen Fixed Assets. Dampak Penyimpangan : • diambilnya uang hasil penjualan mesin oleh General Manager. • perusahaan tidak menerima uang kas hasil penjualan mesin. • terdapat penyalahgunaan aktiva Rekomendasi : • penjualan mesin dengan persetujuan Manajemen Fixed Assets. • kas atas hasil penjualan mesin hendaknya diserahkan ke bagian kasir • perhitungan estimasi kelayakan mesin 5. Temuan : Terjadi trade-in mesin lama dengan mesin baru yang tidak tercatat oleh fungsi akuntansi. Dampak Penyimpangan : • perusahaan mengalami kerugian pergantian mesin.



•



terjadinya fraud oleh fungsi pembelian karena fungsi pembelian juga melakukan penjualan. • pencatatan akuntansi yang tidak akurat atas pergantian mesin. Rekomendasi : • adanya otorisasi oleh pihak berwenang dalam pergantian mesin. • adanya pemisahaan fungsi pembelian dan penjualan mesin. • seleksi supplier yang dapat member harga tertinggi atas mesin lama yang dijual.



Komentar Manajemen Personil divisi menyetujui 5 (lima) temuan dan rekomendasi serta berinisiatif melakukan tindakan perbaikan pada waktu pemeriksaan ini berkembang. Terima kasih atas dukungan dan kerjasama yang baik dari personil divisi selama pemeriksaan ini dilakukan. Diperiksa oleh, Internal Auditor Tembusan : 1. Manajer Keuangan 2. Manajer Produksi