Pajak Tugas 3 [PDF]

Citation preview

1. Sebuah gedung yang harga perolehannya Rp.500.000.000,00 dan masa manfaatnya 20 tahun. Hitunglah besarnya biaya penyusutan setiap tahunnya jika menggunakan metode: a.  Garis lurus b.  Saldo menurun 2. Dian mengelola sebuah perusahaan textil “Wadimor” dan sudah dikukuhkan sebagai PKP sejak tanggal 10 Juni 2000. Ia menggunakan merek dagang “Antum” milik perusahaan textil di Arab Saudi. Hasil produksinya kebanyakan diekspor ke negara-negara timur tengah, dan sebagiannya lagi dijual didalam daerah pabean. Dalam bulan Juni 2017 dapat dicatat beberapa kegiatan sebagai berikut : 1. Transfer royalti Rp. 50.000.000 kepada perusahaan textil pemilik merek dagang di Arab Saudi 2. Salah satu unit gedung tempat kegiatan usaha yang dibangun sendiri dijual dengan harga Rp. 7.000.000.000 gedung tersebut dibangun di tahun 2001 seluas 360 m2 dengan biaya Rp. 2.000.000.000 termasuk PPN atas pembelian material Rp. 500.000.000 yang pada waktu itu tidak memenuhi syarat untuk dikenakan PPN membangun sendiri sesuai pasal 16 C UU No. 42 tahun 2009 tentang perubahan ketiga UU PPN 1984 dan PMK Nomor 163 Tahun 2012 tentang Batasan dan Tata Cara Pengenaan Pajak Pertambahan Nilai Atas Kegiatan Membangun Sendiri. 3. Mobil boks mini yang dibeli ditahun 2010 dijual dengan harga jual Rp. 150.000.000, penyerahan dilakukan pada tanggal 20 juni 2017 kepada Anem pedagang sayur keliling yang belum memiliki NPWP, sedangkan pembayaran akan diterima pada tanggal 9 juli 2017 Diminta : berapa PPN yang terutang dan wajib disetor atas setiap transaksi diatas dalam bulan Juni 2017 ! JAWAB 1). Biaya penyusutan setiap tahun:a. Garis lurus Karena masa manfaatnya 20 tahun, besar tarif penyusutannya adalah 5%, maka: 5% x Rp. 500.000.000,- = Rp. 25.000.000,-Jadi besar biaya penyusutan setiap tahunnya adalah Rp. 25.000.000,b. Saldo menurun Karena masa manfaatnya 20 tahun, besar tarif penyusutannya adalah 10%, maka: Tahun ke harga perolehan  



Tarif   1



10%



2



10%



3 4



10% 10%



Penyusutan   Rp. 50.000.000.Rp.45.000.000. Rp.40.500.000. Rp. 2.450.000.-



Nilai sisa penyusutan Rp.500.000.000.Rp.450.000.000 RP. 405.000.000.Rp. 364.500.000.Rp. 362.050.000.-



2.Transaksi 1 ( keluar) Ppn = 10% x Rp.50.000.000.- = Rp.5.000.000.-



Transaksi 2 (keluar) Ppn = 10% x Rp.500.000.000.- = Rp.50.000.000,Transaksi 3 ( masuk) Ppn = 10% x Rp.150.000.000.- = Rp.15.000.000.-



Ppn yang di setor= Pajak keluar – pajak masuk = (Rp.5.000.000. + Rp. 50.000.000) – Rp.15.000.000.=Rp.55.000.000 - Rp.15.000.000 = Rp. 40.000.000