Panduan Hitung Pajak Bendaharawan [PDF]

Citation preview

PANDUAN PENGHITUNGAN DAN PENGISIAN SSP WP BENDA NO



1



JENIS PAJAK



KODE MAP



OBJEK PAJAK



411121-100



Gaji, Honor Kegiatan Non PNS, Upah



BATASAN PTKP



TARIF PAJAK* Khusus Honor Kegiatan Punya NPWP 5%



Berapapun Nilainya



5%



Honor PNS (termasuk uang makan)



Berapapun Nilai Belanjanya



Punya NPWP Gol IV = 15% Gol III = 5% Gol II = 0%



Belanja Barang/Konsumsi



2 Juta Lebih



1,5%



411124-104



Belanja Jasa/Catering



Berapapun Nilai



2%



411211-910 411211-920 411211-930



Belanja Barang/Jasa



1 Juta Lebih



10%



4111128-402



Pengalihan Hak atas tanah dan



Berapapun Nilai Belanjanya



2,5%



411128-403



Sewa Tanah dan atau



Berapapun Nilai



PPh Pasal 21 411121-402 411122-910



2



PPh Pasal 22



411122-920 411122-930



3



4



5



PPh Pasal 23



PPN



Pelaksana Konstruksi



10% Dengan Klasifikasi Usaha 2%



Pelaksana Konstruksi



3%



Perencana/Pengawas



4%



KONSTRUKSI



PPh Pasal 24 ayat (2) Final



411128-409



Konstruksi



ENGISIAN SSP WP BENDAHARAWAN TARIF PAJAK*



NPWP & NAMA PADA SSP



KETERANGAN



Khusus Honor Kegiatan Tidak Punya NPWP 6% 6%



Bendahara/Pemotong/Pemungut



Khusus Dana BOS



Tidak Punya NPWP Gol IV = 15% Gol III = 5% Gol II = 0% 3%



Rekanan



4%



Bendahara/Pemotong/Pemungut



10%



Rekanan



2,5%



Bendahara/Pemotong/Pemungut



10%



Bendahara/Pemotong/Pemungut



Tanpa Klasifikasi Usaha 4%



Bendahara/Pemotong/Pemungut



4%



Bendahara/Pemotong/Pemungut



6%



Bendahara/Pemotong/Pemungut



Bendahara Dana APBN Bendahara Dana APBD (Dana BOS tidak Wajib) Bendahara Dana Desa



Bendahara Dana APBN Bendahara Dana APBD Bendahara Dana Desa



PERHITUNGAN PAJAK URAIAN Honor



PPh 21 Gol. IV = 15% Gol. III = 5% Non PNS = 5%



Belanja yang kena Pajak ATK Penggandaan Alat Pembersih Piala / Hadiah Alat Listrik Suku Cadang



PPh 22 Menggunakan NPWP Rekanan Jumlah Dana : 11 = PPn Menggunakan NPWP Bendahara Jumlah Dana : 11 = PPn Jumlah Dana - PPn x 1,5% = PPh 22 x 2



Belanja yang kena Pajak Makan Minum Menggunakan NPWP Rekanan Jumlah Dana x 2% = PPh 23 Menggunakan NPWP Bendahara Jumlah Dana x 4% = PPh 23 Jasa Pemeliharaan Jasa Servis Sewa Aula/Gedung Spanduk



Jumlah Dana x 2% = PPh 23 Jumlah Dana x 2% = PPh 23 Jumlah Dana x 2% = PPh 23 Jumlah Dana x 2% = PPh 23



Belanja Modal



Menggunakan NPWP Rekanan Jumlah Dana : 11 = PPn Jumlah Dana - PPn x 1,5% = PPh 22 Menggunakan NPWP Bendahara Jumlah Dana : 11 = PPn Jumlah Dana - PPn x 1,5% = PPh 22 x 2



Perencanaan Pengawasan



Jumlah Dana : 11 = PPn Jumlah Dana x 4% = PPh 23



Pembangunan



Jumlah Dana : 11 = PPn Jumlah Dana x 2% = PPh 22



KETERANGAN Tidak memiliki NPWP 18% Tidak memiliki NPWP 6% Tidak memiliki NPWP 6%



Belanja di bawah 1 Juta tidak dipungut Pajak PPn dipungut ketika belanja sejumlah 1 Juta sampai 1,9 Juta PPn, PPh dipungut ketika belanja sejumlah 2 Juta ke atas



Keterangan



Catering (Prasmanan) / Nasi Dos



PERHITUNGAN PAJAK 1 Perencanaan Pengawasan 2 Pembangunan Rehab



Jumlah Dana : 11 = PPn Jumlah Dana - PPn x 4% = PPh 23 Jumlah Dana : 11 = PPn Jumlah Dana - PPn x 2% = PPh 23



3 ATK Jumlah Dana : 11 = PPn Penggandaan Jumlah Dana - PPn x 1,5% = PPh 22 Alat Kebersihan Belanja Modal 2 Jt keatas PPn/PPh 2 Jt kebawah PPn saja Semua Barang dibawah 1 Jt tidak kena PAJAK 4 Jasa Pemeliharaan Jumlah Dana : 11 = PPn Pengecetan Jumlah Dana - PPn x 1,5 = PPh 23 Servis 5 Makan Minum (Jasa Catering) Pakai NPWP Bendahara Jumlah Dana x 4% = PPh 23 Pakai NPWP Toko Jumlah Dana x 2% Makan Minum (Barang/Beli Jadi) Semua Barang di bawah 1 Jt kena Pajak tidak terkecuali 6 Honorarium Memiliki NPWP Tidak Memiliki NPWP 7 Sewa Aula Memiliki NPWP Tidak Memiliki NPWP



Perencanaan, Pengawasan 4,115,000 : 11 = 4,115,000 374,091 X 3,740,909



374,091 (PPn) 4% = 149,636 (PPh 23)



Pembangunan, Rehab 4,115,000 : 11 = 4,115,000 374,091 X 3,740,909



374,091 (PPn) 2% = 74,818 (PPh 23)



ATK, Penggandaan, Pembersih, Belanja Modal 1,799,900 : 11 = 163,627 (PPn) 1,799,900 163,627 X 1.5% = 24,544 (PPh 22) 1,636,273 Jasa Pemeliharaan, Pengecetan, Servis 1,500,000 : 11 = 136,364 (PPn) 5,000,000 136,364 X 1.5% = 72,955 (PPh 23) 4,863,636 Makan Minum (Jasa Catering) Pakai NPWP Bendahara 5,760,000 X 4% = 230,400 (PPh 23) Pakai NPWP Toko / Rekanan 687,500 X 2% = 13,750 (PPh 23)



Gol. IV = 15% Gol. III = 5% Gol. IV = 18% Gol. III = 6%



Makan Minum (Barang/Beli Jadi) 4,560,200 : 11 = 414,564 (PPn)



Jumlah Dana x 10% = PPh 23 Jumlah Dana x 20% = PPh 23



Honorarium Memiliki NPWP 1,500,000 X 15% 900,000 X 5%



= =



225,000 (Gol. IV) 45,000 (Gol. III)



Tidak Memiliki NPWP 1,500,000 X 18% 1,500,000 X 6%



= =



270,000 (Gol. IV) 90,000 (Gol. III)



8 Buku PPh 22 1,5 PPn Tidak 9 Transport Memiliki NPWP Tidak Memiliki NPWP



Gol. IV = 15% Gol. III = 5% Gol. IV = 18%



Sewa Aula Memiliki NPWP 1,500,000 X 10% 1,500,000 X 20% Buku 1,500,000



= =



150,000 (PPh 23) 300,000 (PPh 23)



Non Golongan (NPWP) PHL Tanpa NPWP



Gol. III = 6% 5% 6%



10 Intensif Gol. IV = 15% Gol. IV = 5% PHL = 5% Tidak Memiliki NPWP 11 Upah Tukang Diatas 450.000 Kena Pajak



6%



5% PPh 23



PAJAK LS PPn PPh 23 PPh 22 PPh 22



1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14



Total : 11 Total - PPn x 4% (Perencanaan/Pengawasan) Total - PPn x 2% (Pembangunan) Total - PPn x 1,5% (Pengadaan)



Kelengkapan LS : Tanda Terima Berita Acara Pemeriksaan Pekerjaan Berita Acara Serah Terima Hasil Pekerjaan Berita Acara Pembayaran Resume Surat Penunjukan Penyedia Barang/Jasa (SPPBJ) SPK Invoice - Perencanaan Surat Badan Usaha (SBU) HO Fiskal - Diganti Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD) NPWP No. Rekening PPn/PPh



NPWP Dinas Pendidikan Jl. Masjid Raya No. 4 Palu



00.308.277.3-831.000



NPWP Ellya Nova (Rini Catering) Jl. Gelatik No. 25



64.083.554.2-831.000



NPWP KPN Kartini (SMKN 1 Palu) Jl. RA. Kartini No. 14 Palu



02.910.008.8-831.000



NPWP Jeffry Wagiu (Setia Jaya) Jl. Cik Ditiro No. 23



07.730.760.1-831.000



NPWP Hj. Herlina (Abdi Foto Copy) Jl. Tavanjuka Permai Np. 77



14.120.339.8-831.000



NPWP CV. Prima Cool Jl. Dayodara BTN Citra Pesona Indah



03.059.051.7-831.000



NPWP CV. Bashinta Jl. RA. Kartini



01.252.557.8-831.000