PT Bina Citra Pesona CSF 2 [PDF]

Citation preview

CSF - 2 PT BINA CITRA PESONA SISTEM PENERIMAAN KAS Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern



No



Kekuatan-kekuatan



1



Pencatatan surat masuk di awasi secara memadai.



3



Adanya pemisahan fungsi dalam pembuatan daftar surat masuk diantara petugas yang tidak berkepentingan. Adanya rekonsiliasi antara daftar surat masuk dengan catatan akuntansi yang di lakukan petugas yang tidak menangani kas.



4



5



Adanya otorisasi petugas yang tepat untuk penyetoran uang.



6



Adanya pemisahan fungsi antara pencatatan piutang dengan kasir.



7



Adanya penerimaan bukti setor bank selain petugas penyetoran. Adanya pencatatan penjualan tunai secara independen.



8



9



Adanya rekonsiliasi transaksi secara independen dengan ketepatan periode akuntansi.



Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh  Pengecekan dokumen terhadap surat masuk  Melakukan vouching  Observasi kelengkapan  Observasi terhadap pegawai  Melakukan wawancara  Pengecekan dokumen rekonsiliasi daftar masuk dengan catatan akuntansi  Pengecekkan langsung  Observasi petugas bersangkutan  Wawancara  Observasi tentang pemisahan fungsi antara pencatatan piutang dengan kasir  Wawancara  Observasi  Wawancara  Pengecekan langsung  Observasi  Wawancara  Pengecekan dokumen untuk yang terkait  Pengecekan secara langsung  Observasi (Bukti)  Pengecekan dalam ketepatan periodenya



CSF - 3 PT BINA CITRA PESONA SISTEM PENGELUARAN KAS DAN SALDO KAS Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern



No



Kekuatan-kekuatan



3 & 4



Adanya otorisasi dokumen penandatanganan cek.



5



Adanya penandatanganan bernomor urut cetak.



6 7



Pelaksanaan transaksi dengan lancar tanpa ada cek kosong. Pelaksanaan transaksi dilakukan dengan cek.



1



Adanya pencatatan rekonsiliasi bank tiap bulan.



2



Laporan dikirimkan secara langsung kepada petugas yang membuat rekonsiliasi.



Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh  Pengecekkan dokumen  Memeriksa semua cek yang digunakan  Wawancara mengenai bukti keabsahan tanda tangan  Pengecekkan dokumendokemen yang terkait  Memeriksa nomor urut yang teliti dan kebenaran mengenai nomor urut cek yang bersangkutan  Periksa semua cek masuk dan keluar  Vouching  Pengecekkan dokumen (cek)  Pengecekkan secara langsung  Pengecekkan secara langsung