5 0 64 KB
CSF – 4 PT BINA CITRA PESONA SISTEM PEMBELIAN DAN PERSEDIAAN Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern
No 1.
Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh
Kekuatan-kekuatan Karyawan : Karyawan
cukup
kompeten
dan
memperoleh pelatihan yang cukup 2
dalam melaksanakan tugas. Aksesi : Akses terhadap aktiva (persediaan) cukup dilindungi dan dijaga serta
3
4
Observasi
Observasi
diawasi secara memadai (5) Otorisasi : Pesanan pembelian di otoriasi oleh
Memeriksa tanda tangan pada surat pesanan
penjabat yang bertanggung jawab.
pembelian.
(10). Pencatatan :
1. Memeriksa nomor seri surat pesanan
1. Surat
pesanan
pembelian
beurutcetak (9)
2. Menelusuri bukti atau dokumen – dokumen
2. Semua penerimaan diperiksa dan di hitung (11) 3. Untuk
pembelian. yang 3. Observasi
semua
pembelian 4. Vouching ( Pengujian terhadap dokumen )
dibuatkan laporan peenerimaan 5
barang . (6) Perbandingan : 1. Secara periodik di lakukan
Observasi
penghitungan oleh karyawan independent. 2. Perbedaan selisih antara hasil penghitungan
fisik
dan
catatan perfetual persediaan (bila
ada)
di
penyebabnya. (14)
selidik
Revisi
CWF – 4
PT BINA CITRA PESONA SISTEM PEMBELIAN DAN PERSEDIAAN Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern Kesalahan Yang Dapat Terjadi
Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh
No
Kelemahan-kelemahan
7
Tidak ada pemisahaan fungsi antara penerimaan dan akuntansi
Rekayasa pencatatan Penyalahgunaan catatan
Observasi
13
Lemahnya otorisasi
Rekayasa pencatatan atau kesalahan pencatatan Penyalahgunaan tugas
Observasi dan pengecekan langsung