PT Bina Citra Pesona Kekuatan Dan Kelemahan [PDF]

Citation preview

CSF – 4 PT BINA CITRA PESONA SISTEM PEMBELIAN DAN PERSEDIAAN Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern



No 1.



Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh



Kekuatan-kekuatan Karyawan : Karyawan



cukup



kompeten



dan



memperoleh pelatihan yang cukup 2



dalam melaksanakan tugas. Aksesi : Akses terhadap aktiva (persediaan) cukup dilindungi dan dijaga serta



3



4



Observasi



Observasi



diawasi secara memadai (5) Otorisasi : Pesanan pembelian di otoriasi oleh



Memeriksa tanda tangan pada surat pesanan



penjabat yang bertanggung jawab.



pembelian.



(10). Pencatatan :



1. Memeriksa nomor seri surat pesanan



1. Surat



pesanan



pembelian



beurutcetak (9)



2. Menelusuri bukti atau dokumen – dokumen



2. Semua penerimaan diperiksa dan di hitung (11) 3. Untuk



pembelian. yang 3. Observasi



semua



pembelian 4. Vouching ( Pengujian terhadap dokumen )



dibuatkan laporan peenerimaan 5



barang . (6) Perbandingan : 1. Secara periodik di lakukan



Observasi



penghitungan oleh karyawan independent. 2. Perbedaan selisih antara hasil penghitungan



fisik



dan



catatan perfetual persediaan (bila



ada)



di



penyebabnya. (14)



selidik



Revisi



CWF – 4



PT BINA CITRA PESONA SISTEM PEMBELIAN DAN PERSEDIAAN Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern Kesalahan Yang Dapat Terjadi



Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh



No



Kelemahan-kelemahan



7



Tidak ada pemisahaan fungsi antara penerimaan dan akuntansi



 



Rekayasa pencatatan Penyalahgunaan catatan



Observasi



13



Lemahnya otorisasi







Rekayasa pencatatan atau kesalahan pencatatan Penyalahgunaan tugas



Observasi dan pengecekan langsung



