![RBA Puskesmas Sambilegi - Word [PDF]](https://pdfs.asia/img/200x200/rba-puskesmas-sambilegi-word.jpg)
13 0 2 MB
PEMERINTAH KABUPATEN SLEMAN BADAN LAYANAN UMUM DAERAH PUSKESMAS SAMBILEGI
RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN TAHUN ANGGARAN 2017
LEMBAR PENGESAAN RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN BADAN LAYANAN UMUM DAERAH PUSKESMAS SAMBILEGI KABUPATEN SLEMAN TAHUN ANGGARAN 2017
Sambilegi, Januari 2017 Mengetahui
Pimpinan BLUD
Ketua Dewan Pengawas
dr. Rahmat Zaki
drg. Sujatmiko Dityo
Mengesahkan : Pejabat Pengelola Keuangan Daerah Sleman
(....................................................................)
i
PENGANTAR Puji syukur kami panjatkan kehadirat Allah SWT atas limpahan rahmat dan hidayah-Nya sehingga Rencana Bisnis Anggaran (RBA) Puskesmas Sambilegi tahun 2017 ini dapat tersusun. Disadari dalam penyusunannya memerlukan waktu yang tidak sebentar karena proses pengumpulannya masih secara manual. Penerpan pengelolaan keuangan Badan Layanan Umum Daerah (BLUD) pada Puskesmas Sambilegi, tentunya memiliki implikasi penting bagi sistem akuntansi dan keuangan organisasi, termasuk pula dalam proses penganggaran sebagai salah satu elemen dalam pengelolaan keuangan. Adapun laporan RBA ini dimaksudkan untuk menyampaikan informasi tentang dokumen perencanaan tahunan kegiatan bisnis Puskesmas Sambilegi, kondisi lingkungan, asumsi, sasaran, target kinerja, kegiatan, perkiraan pendapatan, biaya dan proyeksi keuangan BLUD Puskesmas Sambilegi tahun 2017. Kami menyadari masih banyak kekurangan dalam penyusunan rencana bisnis anggaran ini, untuk itu kami mengharapkan masukan dan saran untuk perbaikan, sehingga penyusunan rencana bisnis anggaran yang akan datang lebih baik lagi. Kami juga mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu penyusunan rencana bisnis anggaran ini. Semoga rencana bisnis anggaran (RBA) ini dapat bermanfaat bagi semua pihak.
Sleman, Januari 2017 Pimpinan BLUD Puskesmas Sambilegi
drg. Sujatmiko Dityo NIP. 123 45 67890
ii
RINGKASAN EKSEKUTIF
Rencana Bisnis A nggaran ini memuat lima bab, di mana bab pertama adalah pendahuluan, bab kedua memuat tentang kinerja BLUD tahun berjalan, bab ketiga memuat tentang rencana bisnis dan anggaran BLUD tahun 2017, bab keempat memuat tentang proyeksi keuangan tahun yang akan datang 2017 dan bab kelima adalah penutup. Bab pertama yaitu Pendahuluan yang memuat tentang hal-hal dasar Puskesmas Sambilegi. Bab kedua memuat tentang kondisi internal dan eksternal, asumsi makro dan mikro, kinerja, informasi yang penting, ambang batas belanja dan pendapatan Puskesmas Sambilegi. Di mana dalam bab dua inilah dibahas pencapaian kerja menurut indicator utama, jenis unit layanannya dan juga berdasarkan jenis pasien. Bab keempat mencakup tentang asumsi penyusunan RBA, sasaran, target dan kinerja BLUD, program kerja, analisis dan rekapitulasi biaya, rekapitulasi biaya, anggaran pendapatn dan anggaran BLUD. Bab keempat berisi tentang proyeksi neraca, laporan operasional, arus kas serta catatan atas laporan keuangan. Bab kelima berisi tentang penutup, di mana mencakup dua hal, yaitu kesimpulan dan hal yang perlu untuk diperhatikan. Hal-hal yang perlu untuk diperhatikan ini memiliki beberapa hal, yaitu penghapusan piutang; penghapusan persediaan; penghapusan aset tetap; penghapusan aset lain-lain;
pemberian
pinjaman;
kerjasama
3
dengan
Pihak
Ketiga.
DAFTAR ISI
LEMBAR PENGESAHAN ................................................................................................... i PENGANTAR ..................................................................................................................... ii RINGKASAN EKSEKUTIF ................................................................................................ iii DAFTAR ISI ........................................................................................................................ iv BAB I. PENDAHULUAN ................................................................................................... 1 A. GAMBARAN UMUM ....................................................................................... 1 B. VISI DAN MISI ................................................................................................ 2 C. MAKSUD DAN TUJUAN .................................................................................. 3 D. JENIS PELAYANAN ....................................................................................... 4 E. SUSUNAN PEJABAT PENGELOLA UPT BLUD .............................................. 6 BAB II. KINERJA BLUD TAHUN BERJALAN .................................................................. 7 A. KONDISI LINGKUNGAN YANG MEMPENGARUHI PENCAPAIAN KINERJA ................................................................................. 7 1. Faktor Internal ............................................................................................ 7 2. Faktor Eksternal ......................................................................................... 8 B. PERBANDINGAN ASUMSI WAKTU MENYUSUN RENCANA BISNIS ANGGARAN DENGAN FAKTA YANG TERJADI PENCAPAIAN KINERJA VOLUME KEGIATAN ............................................... 10 1. Aspek Makro ............................................................................................. 10 2. Aspek Mikro .............................................................................................. 11 C. PENCAPAIAN KINERJA .................................................................................. 11 1. Kinerja Non Keuangan .............................................................................. 11 2. Kinerja Keuangan ...................................................................................... 12
4
D. LAPORAN KEUANGAN TAHUN BERJALAN ................................................... 15 1. Neraca ........................................................................................................ 15 2. Laporan Operasional .................................................................................. 17 3. Laporan Arus Kas ....................................................................................... 18 4. Catatan atas Laporan Keuangan ................................................................ 20 BAB III. RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN BLUD TAHUN 2016 ................................ 29 A. GAMBARAN UMUM ANALISIS EKSTERNAL DAN INTERNAL ....................... 29 1. Kondisi Lingkungan Internal ........................................................................ 29 2. Kondisi Lingkungan Eksternal ...................................................................... 30 B. ASUMSI-ASUMSI YANG DIGUNAKAN ........................................................... 33 C. SASARAN, TARGET KINERJA DAN STRATEGI BLUD .................................. 34 D. PROGRAM KERJA DAN KEGIATAN .............................................................. 38 E. PERKIRAAN PENDAPATAN ........................................................................... 39 F. PERKIRAAN BIAYA.......................................................................................... 40 BAB IV. PROYEKSI KEUANGAN TAHUN YANG AKAN DATANG (2017)........................ 41 A. PROYEKSI NERACA....................................................................................... 41 B. PROYEKSI OPERASIONAL ........................................................................... 43 C. PROYEKSI ARUS KAS ................................................................................... 45 D. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN ...................................................... 46 BAB V. PENUTUP ............................................................................................................ 47 A. KESIMPULAN ................................................................................................. 47 B. SARANA ......................................................................................................... 47
LAMPIRAN-LAMPIRAN .....................................................................................................
v
BAB I PENDAHULUAN A. Gambaran Umum Puskesmas Sambilegi Kabupaten Sleman Pusat Kesehatan Masyarakat (Puskesmas) Sambilegi Kabupaten Sleman merupakan Puskesmas Kabupaten Sleman. Berdasarkan Surat Keputusan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor
264/Men.Kes./SK/III/2008 Puskesmas Sambilegi
merupakan Puskesmas kelas C. Sampai saat ini mempunyai kapasitas Tempat Tidur sebanyak 157 TT. Peresmian Puskesmas Sambilegi dilaksanakan pada tanggal 25 Agustus 2004 oleh Bupati Sleman bertepatan dengan Hari Jadi Kabupaten Sleman yang ke-383. Pembangunan kesehatan merupakan upaya untuk memenuhi salah satu hak dasar rakyat, yaitu untuk memperoleh pelayanan kesehatan sesuai Undang Undang Dasar 1945 dan Undang-undang Nomor 36 tahun 2009 tentang Kesehatan, bahkan untuk mendapatkan penghidupan yang layak di bidang kesehatan amandemen kedua UUD 1945 pasal 34 ayat (3) menetapkan “Negara bertanggung jawab atas penyediaan fasilitas pelayanan kesehatan dan pelayanan umum yang layak”. Paradigma pembangunan kesehatan yang baru adalah paradigma sehat yang visi pokoknya menekankan “kesehatan sebagai hak azasi manusia”, “kesehatan sebagai kebutuhan dasar manusia”, “kesehatan sebagai investasi bangsa” dan “kesehatan menjadi titik sentral pembangunan nasional”. Sehubungan dengan hal tersebut, maka dalam upaya peningkatan mutu pelayanan kesehatan digunakan pendekatan Clinical Governance yang terdiri dari Particular Centered, Evidence Based, In Live With Profesionalism. Sedangkan dalam kegiatan operasionalnya berdasarkan prinsip penyelenggaraan Good Governance, yaitu transparansi, akuntabilitas, kejujuran, hak azasi manusia, supremasi hukum dan keadilan untuk mewujudkan pelayanan kesehatan yang bermutu bagi seluruh lapisan masyarakat. Oleh karena itu penerapan PPK-BLUD di Puskesmas Sambilegi dimaksudkan sebagai salah satu upaya untuk mewujudkan pembangunan kesehatan khususnya di wilayah Kabupaten Sleman dengan tujuan memberikan fleksibilitas dalam pengelolaannya sehingga Puskesmas Sambilegi dapat melaksanakan fungsi pelayanan kesehatan sesuai dengan Standar Pelayanan Minimal (SPM), professional, dan melaksanakan prinsip-prinsip bisnis
sehat
dengan
tidak
1
mengutamakan
keuntungan.
Uraian tugas dan fungsi Puskesmas Sambilegi
berdasarkan Peraturan Bupati
Sambilegi Nomor 09 Tahun 2013 : 1) Tugas Puskesmas Sambilegi
mempunyai tugas membantu Bupati Sambilegi
dalam
melaksanakan kewenangan di bidang kesehatan perorangan. 2) Fungsi Dalam melaksanakan tugas sebagaimana dimaksud, Puskesmas Sambilegi kabupaten Sambilegi menyelenggarakan fungsi: a)
Pelaksanaan kebijakan daerah di bidang pelayanan kesehatan perorangan yaitu pelayanan yang mengutamakan pengobatan pemulihan tanpa mengabaikan peningkatan kesehatan dan pencegahan penyakit,
b) Penyelenggaraan dan pengawasan standar pelayanan minimal yang wajib dilaksanakan di bidang pelayanan kesehatan, c) Penyelenggaraan kegiatan pelaksanaan kesehatan di Puskesmas dengan memperhatikan kaidah ekonomi tanpa melupakan fungsi sosial kepada masyarakat sebagai kewajiban Puskesmas milik pemerintah, d) Pembinaan dan pelaksanaan kerjasama dengan masyarakat, lembaga pemerintah, dan lembaga-lembaga lainnya, e) Pengelolaan urusan ketatausahaan dan keuangan, f) Pelaporan hasil pelaksanaan tugas, g) Pelaksanaan tugas kedinasan lain yang diberikan oleh Bupati Sambilegi . B. Visi dan Misi Puskesmas Sambilegi Kabupaten Sleman Visi Puskesmas Sambilegi adalah “Puskesmas Idaman Semua Masyarakat” Misi Puskesmas Sambilegi: 1. Memberikan pelayanan kesehatan dengan cepat, tepat dan tanggap. 2. Menyediakan fasilitas layanan kesehatan dan sarana dan prasaranan. yang lengkap, aman, nyaman dan berkualitas. 3. Mendukung terciptanya lingkungan dan masyarakat yang sehat. 4. Mendorong kesadaran masyarakat untuk hidup sehat melalui layanan konseling dan konsultasi (bisa melalui via online, telpon, dan sms).
2
C. Maksud dan Tujuan a). Maksud penyusunan Rencana Bisnis Anggaran Puskesmas Sambilegi Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2017 ini adalah sebagai dokumen perencanaan bisnis dan penganggaran untuk periode satu tahun anggaran yaitu : 1) Menjabarkan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah Kabupaten Sleman Tahun 2011-2017. 2) Menjabarkan Rencana Strategis Bisnis Puskesmas Sambilegi Tahun 2017-2021 dalam rencana program kegiatan prioritas, pengembangan pelayanan dan pendukung pelayanan kesehatan puskesmas Tahun Anggaran 2016. 3) Sebagai pedoman dalam penyusunan Dokumen Pelaksanaan Anggaran BLUDPuskesmas Sambilegi karena memuat arah kebijakan pelayanan kesehatan tingkat lanjutan di puskesmas yang merupakan urusan wajib Pemerintah Daerah. 4) Memberikan fleksibilitas
dalam pengelolaan anggaran sehingga Puskesmas
Sambilegi dapat melaksanakan fungsi pelayanan kesehatan sesuai dengan Standar Pelayanan Minimal (SPM), professional, dan melaksanakan prinsip-prinsip bisnis sehat dengan tidak mengutamakan keuntungan. 5) Menciptakan kepastian dan sinergitas perencanaan program kegiatan pelayanan kesehatan dan rujukan antar sektor maupun program tingkat pemerintah dalam keterpaduan sumber pendanaan. 6) Mewujudkan efisiensi dan efektifitas dalam perencanaan alokasi sumber daya serta produktifitas dalam rangka peningkatan kinerja pelayanan kesehatan puskesmas sebagai unit pelayanan publik. b). Sedangkan tujuan penyusunan Rencana Bisnis Anggaran Puskesmas Sambilegi Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2016 ini adalah : 1) Menjabarkan kinerja tahun berjalan, yang meliputi hasil kegiatan usaha, faktor yang mempengaruhi kinerja, perbandingan RBA tahun berjalan dengan realisasi, laporan keuangan tahun berjaian, dan hal-hal lain yang perlu ditindaklanjuti sehubungan dengan pencapaian kinerja tahun berjalan. 2)
Menjabarkan asumsi makro dan mikro, antara lain tingkat inflasi, pertumbuhan ekonomi,
nilai
kurs,
tariff,
3
volume
pelayanan.
3) Menjabarkan target kinerja, sebagaimana dimaksud dalam Permendagri Nomor 61 Tahun 2007 Pasal 73 ayat (1) huruf c, antara lain perkiraan pencapaian kinerja pelayanan; dan perkiraan keuangan pada tahun yang direncanakan. 4) Menjabarkan analisis dan perkiraan biaya satuan merupakan perkiraan biaya per unit penyedia barang dan/atau jasa pelayanan yang diberikan, setelah memperhitungkan seluruh komponen biaya dan volume barang dan/atau jasa yang akan dihasilkan. 5) Menjabarkan perkiraan harga merupakan estimasi harga Jual produk barang dan/atau jasa setelah memperhitungkan biaya persatuan dan tingkat margin yang ditentukan seperti tercermin dari tarif layanan. 6) Menjabarkan anggaran pendapatan dan biaya merupakan rencana anggaran untuk seluruh kegiatan tahunan yang dinyatakan dalam satuan uang yang tercermin dari rencana pendapatan dan biaya. 7) Menjabarkan besaran persentase ambang batas merupakan besaran persentase perubahan anggaran bersumber dari pendapatan operasional yang diperkenankan dan ditentukan dengan mempertimbangkan fluktuasi kegiatan operasional BLUD. 8) Menjabarkan prognosa laporan keuangan merupakan perkiraan realisasi keuangan tahun berjalan seperti tercermin pada laporan operasional, neraca, dan laporan arus kas. 9) Menjabarkan perkiraan maju (forward estimate) merupakan perhitungan kebutuhan dana untuk tahun anggaran berikutnya dari tahun yang direncanakan guna memastikan kesinambungan. 10) Menjabarkan rencana pengeluaran investasi/modal merupakan rencana pengeluaran dana untuk memperoleh aset tetap. 11)
Menjabarkan ringkasan pendapatan dan biaya untuk konsolidasi dengan RKASKPD/APBD merupakan ringkasan pendapatan dan biaya dalam RBA yang disesuaikan dengan format RKA-SKPD/APBD.
D. Jenis Pelayanan yang ada di Puskesmas Sambilegi Kabupaten Sleman Kegiatan utama Puskesmas Sambilegi adalah dalam usaha pelayanan kesehatan perorangan dengan pendekatan pelayanan medis, tindakan medis dan keperawatan, pelayanan penunjang medis, pelayanan rawat inap dan upaya rujukan. Dengan core bisnis
4
adalah pelayanan melalui upaya kesehatan yang meliputi promotif, preventif, kuratif dan rehabilitative. Di mana core bisnis di sini meliputi kegiatan: 1. Upaya Kesehatan Perorangan a) Pelayanan Poli Umum / BP b) Pelayanan Poli Gigi c) Pelayanan KIA KB d) Pelayanan Gawat Darurat e) Pelayanan Gizi f) Pelayanan Persalinan g) Pelayanan Farmasi / obat h) Pelayanan Laboratorium sederhana i) Klinik Sanitasi j) Pelayanan Senam Sehat Pengelolaan Penyakit Kronis (PROLANIS) 2. Upaya Kesehatan Masyarakat Esensial a) Pelayanan Promosi Kesehatan b) Pelayanan Kesehatan Lingkungan c) Pelayanan Kesehatan Ibu dan Anak d) Pelayanan Gizi e) Pelayanan Pengendalian dan Pencegahan Penyakit f) Pelayanan Kesehatan Masyarakat 3. Upaya Kesehatan Masyarakat Pengembangan a) Pelayanan Kesehatan Jiwa b) Pelayanan Kesehatan Olah Raga c) Pelayanan Kesehatan Gigi d) Pelayanan Kesehatan Lanjut Usia e) Pelayanan Kesehatan Kerja f) Pelayanan Usaha Kesehatan Sekolah g) Pelayanan Posbindu PTM (Pos Binaan Terpadu Penyakit Tidak Menular) 4. Pelayanan Ambulans 5. Pelayanan parkir dan Kantin
5
E. Susunan P ej a b at P en g el ol a UPT BLUD Puskesmas Sambilegi P ejabat pengelola BLUD Puskesmas Sambilegi: 1. Pimpinan BLUD : drg. Sujatmiko Dityo, dengan fungsi sebagai berikut: Menyiapkan Renstra Bisnis BLUD Menyiapkan RBA tahunan Mengusulkan calon pejabat keuangan dan pejabat teknis sesuai dengan ketentuan yang berlaku Menyampaikan pertanggungjawaban kinerja operasional dan keuangan BLUD 2. Pejabat Keuangan : Dwi Retni Yani, dengan fungsi sebagai berikut: Mengkoordinasikan penyusunan RBA Menyiapkan dokumen pelaksanaan anggaran satker BLUD Melakukan pengelolaan pendapatan dan belanja Menyelenggarakan pengelolaan kas Melakukan pengelolaan utang-piutang Menyusun kebijakan pengelolaan barang, asset tetap, dan investasi BLUD Menyelenggarakan sistim informasi Manajenem keuangan BLUD Menyelenggarakan akuntansi dan penyusunan laporan keuangan dan lain-lain 3. Pejabat Teknis Bidang Pelayanan Klinis : dr. Kesi Widartani, dengan fungsi sebagai berikut: Menyusun perencanaan kegiatan teknis di bidangnya Melaksanakan kegiatan teknis sesuai dengan RBA Mempertanggungjawabkan kinerja operasional di bidang pelayanan Klinis. 4. Pejabat Teknis Bidang Pelayanan Masyarakat : Ch. Eulis Suryantini Menyusun perencanaan kegiatan teknis di bidangnya Melaksanakan kegiatan teknis sesuai dengan RBA Mempertanggungjawabkan kinerja operasional di bidang pelayanan Masyarakat
6
BAB II KINERJA BLUD PUSKESMAS SAMBILEGI TAHUN ANGGARAN 2016 A. Kondisi Lingkungan yang Mempengaruhi Pencapaian Kinerja 1. Faktor Internal a) Kondisi pelayanan 1) Kekuatan : (a) Memiliki pedoman program-program kesehatan (b) Adanya SOP puskesmas 2) Kelemahan : (a) Pelayanan kesehatan masih terkonsentrasi pada pelayanan dasar puskesmas (b) Pelayanan pengembangan yang dibutuhkan belum optimal b) Kondisi keuangan 1) Kekuatan : (a) Adanya tenaga akuntansi di puskesmas (b) Dengan adanya Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah (PPK-BLUD) sistem keuangan di puskesmas mulai tertata dengan baik 2) Kelemahan : (a) Retribusi pelayanan kesehatan termasuk dalam kategori rendah bila dibandingkan dengan sarana kesehatan yang lain (b) Pengolahan sumber pendapatan belum maksimal c) Kondisi organisasi dan sumber daya manusia 1) Kekuatan : (a) Jumlah tenaga medis dan paramedis sudah memenuhi kebutuhan (b) Jumlah tenaga yang kompeten di bidangnya sudah memenuhi kebutuhan 2) Kelemahan : (a) Masih adanya SDM yang belum memahami teknologi (b) Sebagian besar SDM belum melaksanakan inovasi
7
d) Kondisi sarana dan prasarana 1) Kekuatan : (a) Tersedianya sarana pendukung sistem informasi kesehatan (b) Sarana dan prasarana kesehatan lengkap 2) Kelemahan : (a) Pengelolaan barang atau inventaris belum optimal (b) Terbatasnya SDM yang pernah mengikuti pelatihan pengelolaan sarana dan prasarana 2. Faktor Eksternal a) Peraturan perundang-undangan yang terkait 1) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara 2) Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 74 Tahun 2012 tentang Perubahan Atas Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum 3) Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 61 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah 4) Peraturan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor 75 Tahun 2014 tentang Pusat Kesehatan Masyarakat 5) Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 59 Tahun 2007 tentang Perubahan Atas Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah b) Kebijakan pemerintah daerah tentang pembiayaan pelayanan publik sebagai fungsi Public Service Obligation (PSO) Peraturan Daerah tentang APBD c) Kebijakan pemerintah / pemerintah daerah tentang SDM Kebijakan pemerintah kabupaten bahwa pegawai fungsional minimal dengan pendidikan
D-3
8
d) Perkembangan sosial budaya dan tingkat pendidikan masyarakat 1) Jumlah penduduk relatif banyak 2) Jumlah pasangan usia subur banyak 3) Jumlah balita banyak 4) Sifat individualisme di masyarakat tinggi 5) Kurangnya budaya hidup sehat di masyarakat 6) Dukungan dari tokoh masyarakat e) Perkembangan teknologi, informasi dan komunikasi 1) Dengan adanya perkembangan teknologi, memungkinkan komunikasi dilakukan secara on line dengan pemanfaatan internet 2) Puskesmas telah menggunakan SIKDA generik sebagai rekam medis f) Keadaan persaingan dengan lembaga pelayanan yang sejenis 1) Banyak terdapat layanan kesehatan pesaing 2) Adanya dokter keluarga BPJS 3) Menjamurnya apotek swasta 4) Adanya pengobatan alternatif 5) Lokasi RS relatif dekat g) Keadaan perekonomian baik nasional maupun internasional 1) Fluktuasi harga bahan pokok 2) Kenaikan harga BBM dan gas 3) Segmen pasar beragam 4) Adanya BPJS, asuransi kesehatan, dan lainnya
9
Puskesmas Sambilegi
Puskesmas Sambilegi Jl, Raya solo Kab, Sleman, Yogyakarta Telp, / Faks, (0285) 385229 e-mail : Sambilegi_rsud@yahoo,co,id B. Perbandingan Asumsi Pada Waktu Menyusun Rencana Bisnis dan Anggaran Dengan Fakta Yang Terjadi 1. Aspek Makro NO,
ASPEK
ASUMSI 2016
FAKTA YANG KETERANGAN TERJADI 4,67%
1
Pertumbuhan ekonomi
5.5 %
2
Tingkat inflasi
0.83 %
1,23%
3
Tingkat suku bunga kredit
12% /thn
12,50%/thn
13,325,00
13,425,00
(BI Rate) 4
Kurs Rupiah terhadap Dolar AS (1US$)
10
2. Aspek Mikro NO
ASPEK
ASUMSI 2016
, 1.
FAKTA YANG
KETERANGAN
TERJADI Pembiayaan
dari
4 Triliun
4,1 Triliun
11,19%
11.20%
pengembangan
5%
5%
peningkatan
5%
5.25%
kunjungan
10%
10.05%
pemerintah daerah sebagai fungsi
Public
Service
Obligation (PSO) 2.
Rencana
rata
–
rata
kenaikan tarif 3.
Rencana pelayanan
4.
Rencana pelayanan
5.
Rencana pelayanan
C. Pencapaian Kinerja 1. Kinerja non Keuangan Kinerja pelayanan dapat dilihat dari capaian BOR, TOI, LOS untuk pelayanan rawat inap dan jumlah kunjungan untuk pelayanan rawat jalan, Tabel Indikator Kinerja Pelayanan Rawat Inap No,
Indikator
Target Kinerja
Realisasi s/d September 2016
Prognosa Tahun 2017
1,
BOR
70 %
70,27%
80%
2,
BTO
40 –50 kali
37,47 kali
45 kali
3,
TOI
1 – 3 hari
1,05 hari
1 – 3 hari
4,
LOS
6 – 9 hari
4,56 hari
6 – 9 hari
11
Tabel Indikator Kinerja Pelayanan per Unit No, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7,
Indikator
Target Kinerja
Rawat Jalan Rawat Inap Rawat Gawat Darurat Pelayanan gizi Persalinan Laboratorium Sederhana Farmasi/Obat
35,505 5,025 33 788 3 3.510
Realisasi s/d September 2016 34,978 4,287 30 785 2 3.499
32,127
32,540
Pencapaian (%) 98,52 85,32 110 99,62 133,33 99.69 101,39
2. Kinerja Keuangan a. Realisasi Pendapatan Realisasi Pendapatan BLUD sampai dengan 30 September 2016 adalah sbb: Jenis Pendapatan Pendapatan IGD Pendapatan Instalasi Rawat Jalan Pendapatan Instalasi Rawat Inap Pendapatan Gizi Pendapatan Farmasi Pendapatan Persalinan Pendapatan laboratorium Hibah Pendapatan APBD/ Gaji Pendapatan APBD/ Belanja Modal Pendapatan APBN Pendapatan Lain - lain yang sah Pendapatan bunga Jumlah Pendapatan
Anggaran Pendapatan Tahun 2016 70,292,941 147,525,000 253,000,000 74,000,000 44,143,545 1,500,000 42,300,000 689,500,000 250,000,000
1,572,261,486
REALISASI s.d September Tahun 2016 97,994,147 151,235,020 203,623,350 72,040,515 49,272,054 3,512,776 55,400,847
Prognosa Tahun 2016
Pencapaian
130,658,863 201,646,693 271,497,800 96,054,021 65,696,072 4,683,701 73,867,796 502,981,202 670,641,603 157,202,042 209,602,723 88,829 118,439 196,956 262,608 1,293,547,739 1,724,730,319
86% 37% 7% 30% 49% 212% 75% -3% -16%
10%
“Realisasi pendapatan sampai dengan bulan September 2016 mencapai Rp, 1,293,547,739 atau 82,27% dari jumlah rencana pendapatan tahun 2016 sebesar Rp, 1,724,730,319”
12
b. Realisasi Biaya Biaya Biaya Operasional a, Biaya Layanan Biaya Pegawai Langsung Biaya PTT Daerah Biaya Pengawas Jaga Biaya Pegawai Kontrak Biaya Lembur Pegawai Biaya Pengelolaan dan Tim Pelaksana BLUD
46.710.097 33.215.000 4.080.000 3.424.422 5.500.000 490.675
114.097.508 85.536.641 6.165.649 10.578.689 10.641.222 1.175.307
Biaya Bahan Biaya Obat - obatan Biaya Alkes Pakai Habis Biaya Reagen Laborat Biaya Bahan Makan Minum
69.655.000 58.820.000 2.280.000 1.120.000 7.435.000
44.727.883 35.953.742 1.642.333 1.224.802 5.907.006
Biaya Jasa Layanan Biaya jasa layanan
14.094.389 14.094.389
9.029.924 9.029.924
130.459.486
167.855.316
689.500.000
502.981.202
Biaya Adm Kantor Alat tulis Kantor Biaya Benda Pos dan Pengiriman Biaya Perjalanan Dinas Biaya Jasa Pihak ketiga (Lab, CITO) Biaya Alat Keperluan Kantor
502.302.000 20.502.000 800.000 500.000 500.000 480.000.000
321.067.207 19.888.788 917.677 456.798 813.910 298.990.034
152.130.011 114.048.855 8.220.865 14.104.918 14.188.296 1.567.076 59.637.178 47.938.322 2.189.777 1.633.070 7.876.009 12.039.899 12.039.899 223.807.088 670.641.603 428.089.609 26.518.384 1.223.569 609.064 1.085.213 398.653.378
Biaya Pemeliharaan Biaya Pemeliharaan Gedung dan Bangunan
250.000.000 250.000.000
177.202.042 177.202.042
236.269.389 236.269.389
-8% -8%
1.441.802.000 1.572.261.486 -
1.001.250.451 1.169.105.767 124.441.973
1.335.000.601 1.558.807.689 165.922.630
-11% -1%
Jumlah Biaya Operasional b, Biaya Umum & Administrasi Biaya Pegawai Negeri
Jumlah Biaya Umum dan Administrasi Jumlah Biaya Surplus /(Defisit) Total
13
92% 95% 67% 101% 82% 92% -22% -30% -5% 42% 7% -23% -23% 56% -4% -23% 30% 46% 24% 72% -27%
c. Realisasi Investasi/Modal dari Dana Non BLUD (APBD) SUMBER DANA, ANGGARAN, DAN REALISASI N o
Jenis Investasi
Jasa layanan
Hibah
Anggaran Th Realisasi Sd 2016 Sept 1 2 1 Tanah Peralatan dan 2 mesin 3
3
4 -
480,000,000
Anggara Anggara Realisas Realisas n Th n Th i Sd... i Sd ... 2015 2015 5 6 7 8
Lain-lain Pendapatan BLUD yang sah Anggara Anggara Realisas Realisas Realisasi Sd ... n Th n Th i Sd.. i Sd ... 2015 2015 10 11 12 13 14
APBD Anggaran Th 2015 9
-
APBN
Jumlah
15
16 -
298,990,033
Gedung dan bangunan
4 Kendaraan Perlengkapan 5 dan peralatan kantor Jalan, irigasi, 6 dan jaringan Aset sewa 7 guna usaha Surat utang 8 dan surat modal. Deposito jangka waktu 9 lebih dari 12 bulan Sistem 10 Informasi Jumlah 480,000,000
Kerjasama
250000000
298,990,033
14
177202042
Capaian
Ket
17
18
-
480,000,000
298,990,033
-38%
250,000,000
177,202,042
-29%
730,000,000
476,192,075
D. Laporan Keuangan Tahun Berjalan 1. Neraca Prognosa Per 31 September 2016 Uraian 1 ASET ASET LANCAR Kas di Bendahara P enerimaan Kas di Bendahara P engeluaran Kas di BLUD Investasi Jangka P endek P iutang P ajak P iutang Retribusi : P asien Umum BPJS Jamkesda P asien ASKES P iutang Lain-lain P ersediaan Jumlah Aset Lancar ASET TETAP Tanah P eralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya Konstruksi Dalam P engerjaan Akumulasi P enyusutan Aset Tetap Jumlah Aset Tetap DANA CADANGAN ASET LAINNYA JUMLAH ASET
Anggaran 2015
Anggaran Pe r Re alis as i Pe r 30 Prognos a Pe r 31 31 De s e mbe r Se pte mbe r 2016 De s e mbe r 2016 2016 (Rp) (Rp) 3 4 5
2
Se lis ih
(%) 6=(5-3)/3
2,664,160,402
23,809,412 1,500,000 2,638,850,990
29,303,939.00 1,231,222.00 2,758,067,214.00
39,071,918.67 1,641,629.33 2,789,369,484.00
64% 9% 6%
3,276,998
3,641,600
2,131,231.00
2,841,641.33
-22%
4,124,532.00 2,837,049,205
1%
12,231,231 760,131,660 575,007,672
0% -10% -2%
3,356,644 4,093,399 2,670,794,044 2,671,895,401
3,093,399 2,793,827,005
12,231,231.00 361,478,282.00 338,738,282.00
12,231,231.00 660,468,315.40 515,940,324.18
12,231,231 841,478,282 588,738,282 \
712,447,795
1,442,447,795
1,188,639,871
1,347,370,562
3,383,241,839
4,114,343,196
3,982,466,876
4,184,419,768
KEWAJIB AN DAN EKUITAS DANA KEWAJIB AN
15
Ke wajiban Jangka Pe nde k Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) Utang Bunga Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang Utang BLUD Utang Jangka Pendek Lainnya Jumlah Kewajiban Jangk a Pendek Jumlah Kewajiban EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar Sisa Lebih Perhitungan APBD (SiLPA)
1,298,096
1,298,096
1,298,096
1,298,096
0%
1,298,096 2,596,192
1,298,096
1,298,096
1,298,096
32,769
364,160
32,312
43,083
-88%
8,696,929
364,160
32,312
43,083
-88%
4,112,680,940 3,981,136,467.57
4,183,078,589.10
2%
2%
8,664,160
Pendapatan Ditangguhkan Cadangan Investasi Jangka Pendek Cadangan Piutang Cadangan Persediaan Dana Pelunasan Utang Jangka Pendek Jumlah Ek uitas Dana Lancar Ekuitas Dana Inve s tas i Diinvestasikan dalam Investasi Jangka Panjang Diinvestasikan dalam Aktiva Tetap
3,371,948,718
Diinvestasikan daiam Aset Lainnya Dana Pelunasan Utang Jangka Panjang Jumlah Ek uitas Dana Investasi Ekuitas Dana Cadangan Jumlah Ekuitas Dana JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS
3,371,948,718 4,112,680,940
3,981,136,467.57
4,183,078,589.10
3,380,645,647 4,113,045,100 3,383,241,839 4,114,343,196
3,981,168,780 3,982,466,876
4,183,121,672 4,184,419,768
16
2. Laporan Operasional per 30 September 2016 PROYEKSI LAPORAN OPERASIONAL PER 31 DESEMBER 2016 Uraian PENDAPATAN Pendapatan IGD Pendapatan Instalasi Rawat Jalan Pendapatan Instalasi Rawat Inap Pendapatan Gizi Pendapatan Farmasi Pendapatan Persalinan Pendapatan laboratorium Hibah Pendapatan APBD/ Gaji Pendapatan APBD/ Belanja Modal Pendapatan APBN Pendapatan Lain - lain yang sah Pendapatan bunga Jumlah Pendapatan Biaya Biaya Operasional a, Biaya Layanan Biaya Pegawai Langsung Biaya PTT Daerah Biaya Pengawas Jaga Biaya Pegawai Kontrak Biaya Lembur Pegawai Biaya Pengelolaan dan Tim Pelaksana BLUD
Anggaran 2016
REALISASI s.d September Tahun 2016
Prognosa Tahun 2016
Pencapaian
70.292.941 147.525.000 253.000.000 74.000.000 44.143.545 1.500.000 42.300.000
97.994.147 151.235.020 203.623.350 72.040.515 49.272.054 3.512.776 55.400.847
689.500.000 250.000.000
502.981.202 157.202.042
1.572.261.486
88.829 196.956 1.293.547.739
46.710.097 33.215.000 4.080.000 3.424.422 5.500.000 490.675
114.097.508 85.536.641 6.165.649 10.578.689 10.641.222 1.175.307
Biaya Bahan Biaya Obat - obatan Biaya Alkes Pakai Habis Biaya Reagen Laborat Biaya Bahan Makan Minum
69.655.000 58.820.000 2.280.000 1.120.000 7.435.000
44.727.883 35.953.742 1.642.333 1.224.802 5.907.006
Biaya Jasa Layanan Biaya jasa layanan
14.094.389 14.094.389
9.029.924 9.029.924
130.459.486
167.855.316
689.500.000
502.981.202
Biaya Adm Kantor Alat tulis Kantor Biaya Benda Pos dan Pengiriman Biaya Perjalanan Dinas Biaya Jasa Pihak ketiga (Lab, CITO) Biaya Alat Keperluan Kantor
502.302.000 20.502.000 800.000 500.000 500.000 480.000.000
321.067.207 19.888.788 917.677 456.798 813.910 298.990.034
130.658.863 201.646.693 271.497.800 96.054.021 65.696.072 4.683.701 73.867.796 670.641.603 209.602.723 118.439 262.608 1.724.730.319 152.130.011 114.048.855 8.220.865 14.104.918 14.188.296 1.567.076 59.637.178 47.938.322 2.189.777 1.633.070 7.876.009 12.039.899 12.039.899 223.807.088 670.641.603 428.089.609 26.518.384 1.223.569 609.064 1.085.213 398.653.378
Biaya Pemeliharaan Biaya Pemeliharaan Gedung dan Bangunan
250.000.000 250.000.000
177.202.042 177.202.042
236.269.389 236.269.389
-8% -8%
1.441.802.000 1.572.261.486 -
1.001.250.451 1.169.105.767 124.441.973
1.335.000.601 1.558.807.689 165.922.630
-11% -1%
Jumlah Biaya Operasional b, Biaya Umum & Administrasi Biaya Pegawai Negeri
Jumlah Biaya Umum dan Administrasi Jumlah Biaya Surplus /(Defisit) Total
17
62% 36% 9% 31% 44% 91% 57% -4% -26% 133% 133% 12%
92% 95% 67% 101% 82% 92% -22% -30% -5% 42% 7% -23% -23% 56% -4% -23% 30% 46% 24% 72% -27%
3. Laporan Arus Kas per 30 September 2017 Tahun Berjalan 2016 Uraian
1 A. Arus Kas Dari Aktivitas Operasional Arus Masuk
Anggaran Tahun Realisasi sampai Prognosa tahun 2016(Rp) 2016 dengan 30 Selisih September 2016 3 4 5 6=(5-3)/3
70,292,941 147,525,000 253,000,000 74,000,000 44,143,545 1,500,000 42,300,000
97,994,147 151,235,020 203,623,350 72,040,515 49,272,054 3,512,776 55,400,847
130,658,863 201,646,693 271,497,800 96,054,021 65,696,072 4,683,701 73,867,796
86% 37% 7% 30% 49% 212% 75%
689,500,000 250,000,000
502,981,202 157,202,042
670,641,603 209,602,723
-3% -16%
1,572,261,486
88,829 196,956 1,293,547,739
118,439 262,608 1,724,730,319
10%
33,215,000
85,536,641
114,048,855
243%
Biaya Pengawas Jaga
4,080,000
6,165,649
8,220,865
101%
Biaya Pegawai Kontrak
3,424,422
10,578,689
14,104,918
312%
Pendapatan IGD Pendapatan Instalasi Rawat Jalan Pendapatan Instalasi Rawat Inap Pendapatan Gizi Pendapatan Farmasi Pendapatan Persalinan Pendapatan laboratorium Hibah Pendapatan APBD/ Gaji Pendapatan APBD/ Belanja Modal Pendapatan APBN Pendapatan Lain - lain yang sah Pendapatan bunga Jumlah Arus Kas Masuk Arus Keluar Biaya PTT Daerah
Biaya Lembur Pegawai Biaya Pengelolaan dan Tim Pelaksana BLUD Biaya Obat - obatan Biaya Alkes Pakai Habis Biaya Reagen Laborat Biaya Bahan Makan Minum Biaya jasa layanan Biaya Pegawai Negeri Alat tulis Kantor Biaya Benda Pos dan Pengiriman Biaya Perjalanan Dinas Biaya Jasa Pihak ketiga (Lab, CITO) Jumlah Arus Kas Keluar Arus Kas dari Aktivitas Operasional
5,500,000 490,675 58,820,000 2,280,000 1,120,000 7,435,000 14,094,389 689,500,000 20,502,000 800,000 500,000 500,000 842,261,486 730,000,000
10,641,222 1,175,307 35,953,742 1,642,333 1,224,802 5,907,006 9,029,924 502,981,202 19,888,788 917,677 456,798 813,910 692,913,691 600,634,048
14,188,296 1,567,076 47,938,322 2,189,777 1,633,070 7,876,009 12,039,899 670,641,603 26,518,384 1,223,569 609,064 1,085,213 923,884,921 800,845,398
158%
B. Arus Kas dari Aktivitas Investasi Arus Kas Masuk Arus Kas Keluar Biaya Pengadaan ALKES Medis dan Non Medis Pembangunan Gedung Laborat Jumlah Arus Kas Keluar Arus Kas dari Aktivitas Investasi
480,000,000 250,000,000 730,000,000 -730,000,000
298,990,033 177,202,042 476,192,076 -476,192,076
398,653,378 236,269,390 634,922,767 -634,922,767
-17% -5% -13% -13%
18
219% -18% -4% 46% 6% -15% -3% 29% 53% 22% 117% 10% 10%
C. Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan Arus Kas Masuk Arus Kas Keluar Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan Kenaikan (Penurunan) Saldo Kas per 1 Januari 2016 Saldo Kas per 31 Desember 2016
0 2,664,160,402 2,664,160,402
19
124,441,973 2,664,160,402 2,788,602,375
165,922,630 2,664,160,402 2,830,083,032
6%
4. Catatan Atas Laporan Keuangan CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Tahun 2016 A. UMUM 1. Pendirian Puskesmas dan Informasi Lainnya Puskesmas Sambilegi Kabupaten Sleman merupakan Puskesmas Milik Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman. Berdasarkan Surat Keputusan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor 264/Men.Kes./SK/III/2008 Puskesmas Sambilegi merupakan Puskesmas kelas C. Sampai saat ini mempunyai kapasitas Tempat Tidur sebanyak 157 TT. Peresmian Puskesmas Sambilegi dilaksanakan pada tanggal 25 Agustus 2005 oleh Bupati Sleman bertepatan dengan Hari Jadi Kabupaten Sleman yang ke-383. Pembangunan kesehatan merupakan upaya untuk memenuhi salah satu hak dasar rakyat, yaitu untuk memperoleh pelayanan kesehatan sesuai Undang Undang Dasar 1945 dan Undang-undang Nomor 36 tahun 2009 tentang Kesehatan, bahkan untuk mendapatkan penghidupan yang layak di bidang kesehatan amandemen kedua UUD 1945 pasal 34 ayat (3) menetapkan “Negara bertanggung jawab atas penyediaan fasilitas pelayanan kesehatan dan pelayanan umum yang layak”. Paradigma pembangunan kesehatan yang baru adalah paradigma sehat yang visi pokoknya menekankan “kesehatan sebagai hak azasi manusia”, “kesehatan sebagai kebutuhan dasar manusia”, “kesehatan sebagai investasi bangsa” dan “kesehatan menjadi titik sentral pembangunan nasional”. Sehubungan dengan hal tersebut, maka dalam upaya peningkatan mutu pelayanan kesehatan digunakan pendekatan Clinical Governance yang terdiri dari Particular Centered, Evidence Based, In Live With Profesionalism. Sedangkan dalam kegiatan operasionalnya berdasarkan prinsip penyelenggaraan Good Governance, yaitu transparansi, akuntabilitas, kejujuran, hak azasi manusia, supremasi hukum dan keadilan untuk mewujudkan pelayanan kesehatan yang bermutu bagi seluruh lapisan masyarakat. Oleh karena itu penerapan PPK-BLUD di Puskesmas Sambilegi dimaksudkan sebagai salah satu upaya untuk mewujudkan pembangunan kesehatan khususnya di wilayah Kabupaten Sleman dengan tujuan memberikan fleksibilitas dalam pengelolaannya sehingga Puskesmas Sambilegi dapat
20
melaksanakan fungsi pelayanan kesehatan sesuai dengan Standar Pelayanan Minimal (SPM), professional, dan melaksanakan prinsip-prinsip bisnis sehat dengan tidak mengutamakan keuntungan. 2. Susunan Kepengurusan Puskesmas Sambilegi pada tahun 2016 sbb: Direktur Puskesmas Sambilegi : dr. Dityo Sujatmiko Tata Usaha
: Pratikno, SH, M.A
Jumlah Karyawan
: 250 ORANG
PNS Fungsional : 15 Orang Admin
: 10 Orang
PTT Funsional
: 50 Orang
Admin
: 35 Orang
Pegawai BLUD Fungsional : 80 Orang Admin
: 60 Orang
JUMLAH
: 250 Orang
B. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI Berikut ini adalah kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan Perusahaan, yang sesuai dengan standar akuntansi keuangan di Indonesia. a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan Dasar penyusunan laporan keuangan, kecuali untuk laporan arus kas,adalah dasar akrual. Mata uang pelaporan yang digunakan untuk penyusunan laporan keuangan adalah mata uang Rupiah(Rp). Laporan keuangan disusun menggunakan konsep harga perolehan(historicalcost) sesuai prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia, kecuali
21
beberapa akun tertentu disusun berdasarkan pengukuran lain sebagaimana diuraikan dalam kebijakan akuntansi masing-masing akun tersebut. Laporan arus kas disusun atas dasar metode tidak langsung dengan menggunakan konsep dana dan mengelompokkan arus kas dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. b. Setara Kas Kas dan setara kas adalah kas, simpanan yang sewaktu-waktu bisa dicairkan dan investasi likuid jangka pendek lainnya dengan jangka waktu jatuh tempo tiga bulan atau kurang. c. Piutang Usaha Piutang Usaha disajikan dalam Total netto setelah dikurangi dengan penyisihan piutang ragu-ragu, yang diestimasi berdasarkan penelaahan atas kolektibilitas saldo piutang pada akhir tahun. Piutang dihapuskan pada saat piutang tersebut dipastikan tidak akan tertagih. d. Pihak-Pihak Yang Mempunyai Hubungan Istimewa Perusahaan melakukan transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa yang memenuhi kriteria sebagaimana tercantum dalam PSAK ETAP Bab28 "Pengungkapan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa". Seluruh transaksi signifikan dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa, baik yang dilakukan dengan tingkat harga maupun tidak, persyaratan dan kondisi sama dengan yang dilakukan dengan pihak ketiga, telah diungkapkan dalam catatan yang bersangkutan. e. Aset Tetap Perusahaan menerapkan SAK ETAP Bab15, "Aset Tetap". Berdasarkan PSAK ETAP Bab15, suatu entitas harus memilih antara model biaya dan model revaluasi sebagai kebijakan akuntansi pengukuran atas aset tetap. Perusahaan telah memilih untuk menggunakan model biaya sebagai kebijakan akuntansi pengukuran aset tetapnya. Setelah diakui sebagai aset, suatu aset tetap dicatat sebesar harga perolehan dikurangi akumulasi penyusutan dan akumulasi rugi penurunan nilai aset. Aset Tetap dinyatakan sebesar harga perolehan setelah dikurangi akumulasi penyusutan. Penyusutan dihitung menggunakan metode garis lurus(straightlinemethod) berdasarkan masa manfaat sebagai berikut :
22
Jenis aset Tetap
Masa Manfaat
Tanah
Tidak disusutkan
Bangunan
20 tahun
Kendaraan
4-10 tahun
Inventaris
2-8 tahun
Biaya pemeliharaan dan perbaikan dibebankan pada laporan laba rugi pada saat terjadinya, sedangkan pemugaran dan penambahan dalam total yang signifikan dan menambah masa manfaat ekonomis dikapitalisasi. Aset tetap yang sudah tidak digunakan lagi atau yang dijual, biaya perolehan serta akumulasi penyusutan dikeluarkan dari kelompok aset tetap dan laba atau rugi yang terjadi dibukukan dalam laporan laba rugi tahun yang bersangkutan. Aset dalam penyelesaian dinyatakan sebesar biaya perolehan dan disajikan sebagai bagian dari aset tetap. Akumulasi biaya perolehan akan dipindahkan ke aset tetap yang bersangkutan saat aset tersebut siap digunakan. Biaya pemeliharaan dan perbaikan dibebankan pada laporan laba rugi pada saat terjadinya. Aset tetap yang sudah tidak digunakan atau dijual, nilai tercatat serta akumulasi penyusutan dikeluarkan dari kelompok aset tetap yang bersangkutan dan laba atau rugi yang terjadi dibukukan dalam laporan laba rugi tahun yang bersangkutan. Perolehan tanah dinyatakan berdasarkan biaya perolehan dan tidak diamortisasi. Biayabiaya sehubungan dengan perolehan atau pengurusan legal Hak Atas Tanah ditangguhkan dan diamortisasi selama masa manfaat tanah dan disajikan pada akun "Beban Tangguhan Hak Atas Tanah" dalam neraca yang terpisah dari beban tangguhan lain. f. Pengakuan Pendapatan dan Beban Pendapatan dan beban dicatat sesuai metode accrual basis. Pendapatan diakui pada saat barang diserahkan kepada pelanggan, sedangkan beban diakui pada saat terjadinya. g. Pajak Penghasilan Beban pajak kini ditentukan berdasarkan laba kena pajak dalam periode yang bersangkutan yang dihitung berdasarkan tarif pajak yang berlaku. Pajak tangguhan diukur dengan menggunakan tarif pajak yang berlaku atau secara substansial telah berlaku pada tanggal laporan posisi keuangan. Pajak tangguhan dibebankan atau dikreditkan dalam laporan laba rugi. Aset dan liabilitas pajak tangguhan disajikan dilaporan posisi keuangan.
23
POS-POS KEUANGAN 1. Kas dan Setara Kas Akun ini terdiri dari : Realisasi per 30 September 2016 Rp Kas dan Setara Kas Kas di Bendahara Pengeluaran APBD Kas di Bendahara Penerimaan BLUD Kas di Bendahara Pengeluaran BLUD Bank Bank Bendahara Pengeluaran APBD Bank Bendahara Penerimaan BLUD Bank Bendahara Pengeluaran BLUD Jumlah Bank Jumlah Kas dan Setara Kas
0
Proyeksi Tahun 2016 Rp
0
0 0 0 0
0
0
2,758,067,214.00
0
0 0
0 0
2,788,602,375
0
29,303,939.00 1,231,222.00
2. Investasi Jangka Pendek Akun ini terdiri dari :
Investasi Jangka Pendek Jumlah Investasi Jangka Pendek
24
Realisasi per 30 September 2016 Rp 0 0
Proyeksi Tahun 2016 Rp 0 0
3. Piutang Lainnya
Akun ini terdiri dari : Realisasi per 30 September 2016 Rp 2.131.231 2.131.231
Piutang Retribusi Jumlah Piutang Lainnya
Proyeksi Tahun 2016 Rp 0
4. Penyisihan Piutang Akun ini terdiri dari :
Penyisihan Piutang Jumlah Penyisihan Piutang
Realisasi per 30 September 2016 Rp 32.312 0
Proyeksi Tahun 2016 Rp 0
5. Persediaan Akun ini terdiri dari : Realisasi per 30 September 2016 Rp 3.093.399 3.093.399
Persediaan Jumlah Persediaan
25
Proyeksi Tahun 2016 Rp
6. Investasi Jangka Panjang Permanen Akun ini terdiri dari : Realisasi per 30 September 2016 Rp Investasi Jangka Panjang Permanen Jumlah Investasi Jangka Panjang Permanen
Proyeksi Tahun 2016 Rp
3.032.836.633 0
0
7. Aset Tetap Akun ini terdiri dari : 2016 Saldo Akhir Harga Perolehan 15.435.198
Tanah Gedung dan Bangunan Peralatan dan Mesin aset tetap lainnya Jalan. Irigasi dan Jaringan Total
86.789.393 277.843.583
380.068.174
8. Utang Usaha Akun ini terdiri dari : Realisasi per 30 September 2016 Rp Utang Usaha Utang BLUD
2.131.231
26
Proyeksi Tahun 2016 Rp 0
9. Ekuitas Awal Akun ini terdiri dari :
Ekuitas Awal Jumlah Ekuitas Awal
Realisasi per 30 September 2016 Rp 3.032.868.945
Proyeksi Tahun 2016 Rp
3.032.868.945
10. PENDAPATAN Akun ini terdiri dari: REALISASI URAIAN
TAHUN 2016 Sept
PRAGNOSA TAHUN 2016
PENDAPATAN
Pendapatan Pendapatan Pendapatan Pendapatan Pendapatan Pendapatan Pendapatan Pendapatan
IGD Instalasi Rawat Jalan Instalasi Rawat Inap Gizi Farmasi Persalinan laboratorium farmasi
Pendapatan Lain - lain yang sah
115,214
Pendapatan bunga
255458
69,767,543 128,274,579 212,121,164 57,979,960 34,353,191 1,333,333 45,307,099 43,967,860 1,041,053,172 1,574,701,612 153,619 340,611
2,407,015,306
3,209,353,741
Hibah
52,325,657 96,205,934 159,090,873 43,484,970 25,764,893 1,000,000 33,980,324 32,975,895 0
Pendapatan APBD/ Gaji
780,789,879
Pendapatan APBD/ Belanja Modal
1,181,026,209
Pendapatan APBN
0
Jumlah Pendapatan
27
11. Biaya Operasional Akun ini terdiri dari: Biaya Operasional a,
Biaya Layanan Biaya Pegawai Langsung
36,455,545
48,607,393
Bi a ya PTT Da era h
27,330,000
36,440,000 2,626,667 4,506,693 4,533,333 500,700
Bi a ya Penga wa s Ja ga
1,970,000
Bi a ya Pega wa i Kontra k
3,380,020
Bi a ya Lembur Pega wa i
3,400,000
Bi a ya Pengel ol a a n da n Ti m Pel a ks a na BLUD
375,525
Biaya Bahan
45,071,944
60,095,925
Bi a ya Oba t - oba ta n
36,230,309
48,307,079 2,206,621 1,645,632 7,936,593
Bi a ya Al kes Pa ka i Ha bi s
1,654,966
Bi a ya Rea gen La bora t
1,234,224
Bi a ya Ba ha n Ma ka n Mi num
5,952,445
Biaya Jasa Layanan
7,886,134
Bi a ya j a s a l a ya na n
7,886,134
10,514,845 10,514,845
89,413,623
119,218,164
Jumlah Biaya Operasional
28
BAB III RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN TAHUN 2016 A. GAMBARAN UMUM ANALISIS EKSTERNAL DAN INTERNAL 1. Kondisi Lingkungan Internal a. Pelayanan 1) Kekuatan Kinerja pelayanan menunjukkan trend meningkat dari tahun ke tahun 2) Kelemahan Jumlah pelayanan spesialis masih terbatas/belum lengkap b. Keuangan 1) Kekuatan Pertumbuhan pendapatan mengalami kenaikan yang signifikan 2) Kelemahan Pendapatan dari pelayanan Jamkesda sering mengalami keterlambatan dalam memperoleh klaim c. Organisasi dan SDM 1) Kekuatan Komitmen pegawai terhadap peningkatan kinerja masih dapat ditingkatkan 2) Kelemahan Jumlah dokter spesialis masih terbatas/belum lengkap d. Sarana dan Prasarana 1) Kekuatan Lokasi Puskesmas Sambilegi berada di tempat yang strategis dan dapat diakses dari seluruh wilayah Kabupaten Sleman 2) Kelemahan Kuantitas alat kesehatan yang belum memadahi
29
2. Kondisi Lingkungan Eksternal a. UU dan PP yang terkait dengan BLUD 1) Undang – undang Nomor 13 Tahun 1950 tentang Pembentukan Daerah – daerah Kabupaten dalam Lingkungan Propinsi Jawa Tengah; 2) Undang – undang Nomor 9 Tahun 1965 tentang Pembentukan Daerah Tingkat II Batang dengan mengubah Undang – undang Nomor 13 Tahun 1950 tentang Pembentukan Daerah – daerah Kabupaten dalam Lingkungan Propinsi Jawa Tengah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1965 Nomor 52 Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 2757); 3) Undang – undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2003 Nomor 47 Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4286); 4)
Undang – undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 5 Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4355);
5) Undang – undang Nomor 25 Tahun 2004 tentang Sistem Perencanaan Pembangunan Nasional (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 104 Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 627 ); 6)
Undang-undang no. 36 tahun 2009 tentang kesehatan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2009 Nomor 144 Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5063);
7) Undang - undang no. 44 tahun 2009 tentang Puskesmas Sambilegi (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2009 Nomor 153 Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5072); 8) Undang-Undang Nomor 23 Tahun 2014 tentang Pemerintahan Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2014 Nomor 244 Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5587) sebagaimana telah diubah dengan Penetapan Peraturan Pemerintah Pengganti Undang – Undang Nomor 2 Tahun 2014 tentang Perubahan Atas Undang – Undang Nomor 23 Tahun 2014 tentang Pemerintahan Daerah Menjadi Undang – Undang (Lembaran
30
Negara Republik Indonesia Tahun 2015 Nomor 24 Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5657); 9) Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2005 Tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2005 Nomor 49 Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4503) sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Pemerintah Nomor 74 Tahun 2012 Tentang Perubahan Atas Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2005 Tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2012 Nomor 171 Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5340); 10) Peraturan Pemerintah Penyusunan,
Nomor 8 Tahun 2008 Tentang Tahapan, Tata Cara
Pengendalian
dan
Evaluasi
Pelaksanaan
Rencana
Pembangunan Daerah; 11) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 66/PMK.02/2006 tentang Tata Cara Penyusunan, Pengajuan, Penetapan, dan Perubahan Rencana Bisnis dan Anggaran serta Dokumen Pelaksanaan Badan Layanan Umum; 12) Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah, sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 21
Tahun 2011
tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah; 13) Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 61 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah; 14) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 92/PMK.05/2011 tentang Rencana Bisnis dan Anggaran serta Pelaksanaan Anggaran Badan Layanan Umum 15) Peraturan Daerah Kabupaten Sleman Nomor 6 Tahun 2008 tentang PokokPokok Pengelolaan Keuangan Daerah (Lembaran Daerah Kabupaten Sleman Tahun 2008 Nomor 6, Tambahan Lembaran Daerah Kabupaten Sleman Nomor 5); 16) Peraturan Daerah Kabupaten Sleman Nomor 6 Tahun 2011 tentang Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Teknis Daerah, Satuan Polisi Pamong Praja dan
31
Badan Penanggulangan Bencana Daerah (Lembaran Daerah Kabupaten Sleman Tahun 2011 Nomor 6, Tambahan Lembaran Daerah Kabupaten Sleman Nomor 22); 17) Peraturan Daerah Kabupaten Sleman Nomor 47 Tahun 2011 tentang Penjabaran Tugas poko dan Fungsi Lembaga Teknis Daerah, Satuan Pamong Praja dan Badan Penanggulangan Bencana Daerah (Berita Daerah kabupaten Sleman Tahun 2011 Nomor 3); 18) Peraturan Bupati Sleman Nomor 9 Tahun 2015 tentang Tata Cara Penyusunan, Pengajuan, Penetapan, dan Perubahan Rencana Strategi Bisnis, Rencana Bisnis dan Anggaran serta Dokumen Pelaksanaan Anggaran Badan Layanan Umum Daerah Pada Puskesmas Sambilegi Umum Daerah Kabupaten Sleman; 19) Keputusan Bupati Sleman Nomor 504 / 404 / Tahun 2012 tanggal 27 Desember 2012 tentang Penetapan Puskesmas Sambilegi Umum Daerah Sambilegi Kabupaten Sleman Sebagai Badan Layanan Umum Daerah (BLUD). b. Kebijakan subsidi Pemerintah untuk RS 1) Pengelolaan keuangan BLUD, dari Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman sepenuhnya diserahkan kepada BLUD PUSKESMAS Sambilegi untuk mengelola keuangan sendiri dengan menaati peraturan perundang-undangan yang berlaku. 2)
Pelaksanaan perekrutan pegawai Puskesmas Sambilegi, dari Pemerintah Daerah
Kabupaten Sleman
sepenuhnya
diserahkan kepada
BLUD
PUSKESMAS Sambilegi untuk melaksanakan perekrutan pegawai sendiri dengan koordinasi dengan dinas terkait dan menaati peraturan perundangundangan yang berlaku. 3) Pelaksanaan pengadaan barang/jasa pada BLUD, dari Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman sepenuhnya diserahkan kepada BLUD PUSKESMAS Sambilegi untuk melaksanakan pengadaan barang/jasa sendiri dengan koordinasi dengan dinas terkait dan menaati peraturan perundang-undangan yang
berlaku.
32
c. Pemerintah daerah berupaya melaksanakan pemeliharaan dan peningkatan kesehatan yang ditujukan kepada peserta didik (usia sekolah) yang jumlahnya mencapai 30% dari total penduduk Indonesia, serta merupakan salah satu mata rantai penting dalam meningkatkan kualitas fisik penduduk. Pengembangan sumber daya manusia yang handal dan memiliki keterampilan bisa mendukung program pelayanan kesehatan di Kabupaten Sleman. a. Sarana dan Prasarana Dukungan dari pemerintah daerah untuk mewujudkan program pelayanan kesehatan yang baik di PUSKESMAS Sambilegi, sehingga kebutuhan sarana dan prasarana penunjang pelayanan kesehatan PUSKESMAS Sambilegi dapat terpenuhi untuk melaksanakan pelayanan kesehatan kepada masyarakat dengan lebih baik. B. ASUMSI-ASUMSI YANG DIGUNAKAN 1. Aspek Makro
2.
NO.
INDIKATOR EKONOMI
ASUMSI 2016
1 1.
2 Pertumbuhan ekonomi
3 4,7%
2.
Tingkat inflasi
7,26%
3.
Tingkat suku bunga kredit (BI Rate)
7,5%/thn
4.
Kurs Rupiah terhadap Dolar AS (1US$)
13.450,00
Aspek Mikro NO. 1
URAIAN 2 Aspek Mikro a. Subsidi Pemerintah b. Perubahan tarif layanan c. Pengembangan produk baru d. Peningkatan volume layanan
33
ASUMSI 2016 3 32,54% 2%
C. SASARAN, TARGET KINERJA DAN STRATEGI BLUD Sasaran dan Target Pelayanan (Indikator Utama) Tahun 2016 N Unit Layanan Sasaran Indikator SPM Target o. 1. Rawat Jalan 100% Meningkatnya Pelayanan oleh kualitas pelayanan dokter spesialis 2.
Rawat Inap
Meningkatnya Pelayanan oleh kualitas pelayanan dokter spesialis
100%
3.
UGD
Waktu tanggap pemeriksaan dokter
4.
ICU
Meningkatnya kemampuan penyelamatan jiwa Meningkatnya kualitas pelayanan intensif
Kurang dari 5 menit 100%
Kejadian kematian di meja operasi
Rata-rata pasien yang kembali ke perawatan intensif dengan kasus yang sama < 72 jam
Kegiatan Penambahan dokter spesialis dan ruang yang memadai Penambahan dokter spesialis, alat medis dan ruang yang memadai Pelatihan SDM, penambahan alat medis Penambahan alat medis, pelatihan SD M
5.
IBS
Meningkatnya kualitaspelayanan kamar operasi
6.
Laboratorium
Meningkatnya Waktu tunggu kualitas pelayanan hasil pelayanan laboratorium laboratorium
7.
Radiologi
Meningkatnya Waktu tunggu < 3 jam Pelatihan SDM kualitas pelayanan hasil pelayanan radioligi thorax foto
34
0%
Pelatihan SDM, penambahan alat medis
< 126 menit
Peningkatan kuantitas dan kualitas SDM, penambahan alat
8.
Rehabilitasi Medis
Meningkatnya Kejadian drop kualitas pelayanan out pasien rehabilitasi medik terhadap pelayanan rehabilitasi medik yang direncanakan
< 40%
Mempersingkat antrian pemakaian alat dengan penambahan peralatan fisioterapi, termasuk perluasan bangunan
9.
Perinatologi
10 Farmasi .
Meningkatnya kualitas pelayanan persalinan, perinatologi dan KB
Kejadian kematian karena persalinan:
Peningkatan ibu kompetensi SDM dalam penanganan persalinan, - Perdarahan
