TUGAS 2 Audit [PDF]

Citation preview

TUGAS TUTORIAL KE-2 PROGRAM STUDI AKUNTANSI



NAMA



:



NI PUTU PUTRI SARI RAHAYU



NIM



:



042283632



NAMA MATA KULIAH



:



AUDITING 2



KODE MATA KULIAH



:



EKSI4310



KODE/NAMA UPBBJ



:



77 / DENPASAR



JAWABAN TUGAS 2 1. Dalam memahami sistem pengendalian internal, dikenal kerangka COSO. Jelaskan apakah COSO itu, dan bagaimana kerangka COSO dapat menjelaskan pengendalian internal organisasi? Jelaskan! Pengendalian internal menurut COSO adalah suatu proses yang dipengaruhi olehdewan direksi, manajemen, dan personel lain, yang disusun untuk menyediakan keyakinan yanglayak dalam rangka meraih tujuan yaitu: (1) efektivitas dan efisiensi operasi, (2) kehandalanlaporan keuangan, (3) kepatuhan terhadap undang2 dan peraturan yang berlaku. Inti darikerangka pengendalian internal COSO adalah kita harus mempertimbangkan bagaimana tiappengendalian internal saling berhubungan dengan pengendalian internal lain. Kerangka kerja pengendalian internal COSO menjelaskan hubungan antara tujuan pengendalian internal, komponen pengendalian internal, dan struktur organisasi suatu entitasbisnis. Tujuan Pengendalian Internal1.Tujuan operasi yang berkaitan dengan efektivitas dan efisiensi operasi.Bahwa pengendalian internal dimaksudkan untuk meningkatkan efektifitas dan efisiensi darisemua operasi perusahaan sehingga dapat mengendalikan biaya yang bertujuan untukmencapai tujuan organisasi. 2. Di dalam pengauditan siklus pendapatan, dokumen-dokumen apa sajakah yang dapat dijadikan sebagai bukti audit? 



Order Pelanggan







Order Penjualan







Dokumen Pengiriman







Faktur Penjualan







Daftar Harga yang Diotorisasi







File Transaksi Penjualan







Jurnal Penjualan







File Induk Pelanggan







File Induk Piutang Usaha



Sumber : BMP EKSI4310/MODUL 4/4.19



3. Sebutkan faktor-faktor apa sajakah yang mempengaruhi tingginya risiko kecurangan dalam siklus pengeluaran! 



Tekanan untuk melakukan kurang saji biaya-biaya agar melaporkan pencapaian target profitabilitas atau norma industry yang sebenarnya tidak tercapai karena faktor seperti kondisi global, nasional atau regional yang mempengaruhi cost operasi, dampak perkembangan teknologi terhadap produktivitas entitas, atau manajemen yang buruk.







Tekanan untuk melakukan kurang saji utang usaha agar melaporkan modal kerja yang lebih tinggi ketika entitas mengalami masalah likuiditas atau keraguan keberlanjutan usaha.







Pemasokk dapat terlambar mengirimkan faktur yang menimbulkan masalah pisah batas dalam pencatatan utang.



Sumber : BMP EKSI4310/MODUL 5/5.6-5.8



4. Salah satu contoh risiko yang dapat terjadi dalam siklus pengeluaran adalah karyawan membuat tagihan fisik pemasok atas jasa yang sebenarnya tidak diterima. Jelaskan pengendalian komputer dan pengendalian manual seperti apakah yang dapat dilakukan untuk meminimalisir risiko tersebut! Pegawai yang bertugas harus mengotorisasi setiap permintaan (secara manual atau elektronik). Dalam sistem komputerisasi, sistem pengurutan harus digunakan tanpa memandang asal permintaan. Order yang dibuat computer memerlukar nomor pegawai yang valid dan yang digunakan untuk memeriksa apakah permintaan berada dalam batas otorisasi yang ditetapkan. Sumber : BMP EKSI4310/MODUL 5/5.22



5. Pengujian detail saldo utang usaha meliputi konfirmasi utang usaha dan rekonsiliasi utang yang tidak dikonfirmasi ke laporan bulanan yang diterima dari pemasok. Akan tetapi, prosedur konfirmasi utang usaha bersifat opsional. Jelaskan sebabnya! Prosedur konfirmasi utang usaha bersifat opsional karena tidak dapat menjamin bahwa utang yang belum dicatat akan dapat ditemukan dan bukti eksternal berupa



faktur dan laporan bulanan penjual harus tersedia untuk mendukung saldonya. Konfirmasi utang usaha direkomendasikan apabila risiko deteksi rendah, terdapat kreditor individual dengan saldo yang relative besar atau perusahaan mengalami kesulitan dalam memenuhi kewajibannya. Konfirmasi juga harus dikirimkan kepada pemasok utama yang telah digunakan pada tahun sebelumnya tetapi tidak dalam tahun berjalan dan tidak mengirimkan laporan bulanan. Sumber : BMP EKSI4310/MODUL 5/5.62