UAS PPN Dan PPNBM [PDF]

Citation preview

KEMENTRIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI UNIVERSITAS DIPONEGORO SEKOLAH VOKASI Jalan Profesor Haji Soedarto, Sarjana Hukum Tembalang Semarang Kotak Pos 1269 Telepon (024) 7465407 Faksimile (024) 7465405 Mata Kuliah Program Studi Kelas Dosen



: PPN dan PPnBM : Administrasi Pajak PSDKU Batang :A : Moch. Didik Ardiyanto, S.E., M.Si. Dian Anggraeni, S.A., M.Acc. : 15 Desember 2020 : 13.00-14.50 (110 menit)



Tanggal Waktu Open Book



Segala bentuk kecurangan mengakibatkan nilai E. Selamat mengerjakan.



PT BERKAH adalah sebuah perusahaan industri mebel. PT BERKAH didirikan pada tahun 2012. PT BERKAH telah terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Pratama sebagai Pengusaha Kena Pajak. 1.



Identitas Pengusaha Kena Pajak



Nama



: PT BERKAH



Alamat



: Jl. Lojajar Indah No. C-30 Yogyakarta



Nomor telepon



: 0274-888999



KLU



: 87942



NPWP



: 01.323.555.1.521.000



2. 



Penjualan/penyerahan selama bulan Juni 2018 Tanggal 01 Juni Transaksi : Mengirimkan tagihan kepada Dinas Kependudukan dan Pencatatan Sipil atas penyerahan separtai meja kursi bulan Mei 2018 senilai Rp. 99.000.000(termasuk PPN). Dinas Kependudukan dan Pencatatan Sipil beralamat di jl. Kapas 21 Yogyakarta, NPWP 00.312.213.4.541.000.







Tanggal 04 Juni Transaksi : Menerima termin pembayaran kedua sebesar Rp.50.000.000 atas penyerahan barang kepada PT Sentosa selaku distributor. Alamat PT Sentosa di Jl. Parangtritis No. 28, Yogyakarta, NPWP : 01.342.512.3.544.000.







KEMENTRIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI UNIVERSITAS DIPONEGORO SEKOLAH VOKASI Jalan Profesor Haji Soedarto, Sarjana Hukum Tembalang Semarang Kotak Pos 1269 Telepon (024) 7465407 Faksimile (024) 7465405 Tanggal 07 Juni Transaksi : Menyerahkan meja kursi kepada Toko Sejahtera senilai Rp. 40.000.000. Toko Sejahtera berlamat di Jl. Adipati 25, Yogyakarta, NPWP : 78.099.088.1.542.000.







Tanggal 11 Juni Transaksi : menyerahkan rak dan almari seharga Rp.22.000.000 kepada Dinas Perhubungan, (harga ini termasuk Pajak Pertambahan Nilai). Tagihan disampaikan seminggu kemudian dan pembayaran dilakukan pada akhir bulan. Dinas Perhubungan beralamat di Jl. Kabupaten 30, Sleman, NPWP : 00.111.333.9.542.000.







Tanggal 14 Juni Transaksi : Menerima pembayaran uang muka sebesar Rp.70.000.000 dari PT Untung untuk pesanan separtai mebel yang akan diserahkan pada bulan Juli 2018. Kekurangan pembayaran akan diterima pada saat penyerahan barang. Alamat : Jl. Cut Nyak Din 90, Yogyakarta, NPWP : 01.999.111.8.000.







Tanggal 15 Juni Transaksi : Menerima pembayaran dari bendaharawan Dinas Kependudukan dan Pencatatan Sipil atas penyerahan separtai mebel bulan Mei 2018 yang tagihannya telah dikirim pada 1 Juni 2018.







Tanggal 16 Juni Transaksi : Mengirimkan tagihan kepada Dinas Perhubungan atas penyerahan rak dan almari pada tanggal 11 Juni 2018.







Tanggal 17 Juni Transaksi : Mengekspor satu container mebel ke Australia, berdasarkan Pemberitahuan Ekspor Barang (PEB) nomor 0000112, nilai ekspor USD 200.000 (Kurs sesuai SK Menteri Keuangan L USD1 = Rp13.000)







Tanggal 18 Juni Transaksi : menyerahkan pesanan kitchen set seharga Rp.55.000.000 untuk kebutuhan kantor kepada PT Cinta yang pembayarannya telah diterima pada 29 Mei 2018.







Tanggal 19 Juni Transaksi : Menyerahkan tempat tidur kepada Toko Sejahtera senilai Rp.20.000.000. Toko Sejahtera beralamat di jl. Adipati 25, Yogyakarta, NPWP : 78.099.088..542.000.







KEMENTRIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI UNIVERSITAS DIPONEGORO SEKOLAH VOKASI Jalan Profesor Haji Soedarto, Sarjana Hukum Tembalang Semarang Kotak Pos 1269 Telepon (024) 7465407 Faksimile (024) 7465405 Tanggal 23 Juni Transaksi : sebanyak 2 (dua) set meja kursi tamu senilai Rp.10.000.000 (harga ini sudah termasuk laba sebesar Rp.3.000.000) digunakan sendiri untuk ruang Direksi.







Tanggal 25 Juni Transaksi : menyerahkan satu set meja makan kepada konsumen akhir senilai Rp. 10.000.000 secara tunai.







Tanggal 26 Juni Transaksi : Menyerahkan sejumlah mebel kepada UD Jaya dengan harga Rp.50.000.000 (tidak termasuk PPN), potongan harga 10%. Pembayaran dilakukan bersama dengan penyerahan barang. UD Jaya adalah Pengusaha Kena Pajak yang beralamat di Jl. Diponegoro 20 Klaten, NPWP : 67.234.555.2.524.000.







Tanggal 29 Juni Transaksi : Menyerahkan meja belajar kepada Toko Sejahtera senilai Rp.5.000.000. Toko Sejahtera beralamat di Jl. Adipati 25, Yogyakarta, NPWP : 78.099.088.1.542.000.







Tanggal 31 Juni Transaksi : Menerima pengembalian barang dari UD Jaya atas penjualan tanggal 26 Juni 2018 senilai Rp.5.000.000.







Tanggal 31 Juni Transaksi : Atas penyerahan Barang Kena Pajak kepada Toko Sejahtera selama bulan Juni 2018 dibuatkan faktur pajak gabungan dengan kode dan nomor seri 010.000.15.00005517, terdiri atas : Tanggal



DPP (Rp)



PPN (Rp)



07 Juni



40.000.000



4.000.000



19 Juni



20.000.000



2.000.000



29 Juni



5.000.000



500.000



Total



65.000.000



6.500.000



KEMENTRIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI UNIVERSITAS DIPONEGORO SEKOLAH VOKASI Jalan Profesor Haji Soedarto, Sarjana Hukum Tembalang Semarang Kotak Pos 1269 Telepon (024) 7465407 Faksimile (024) 7465405 3. Pembelian BKP/perolehan JKP selama bulan Juni 2018 



Tanggal 03 Juni Transaksi : Membayar biaya servis kendaraan sedan kepada Nasmoco Jalan Magelang 123 Yogyakarta sebesar Rp.10.000.000. Diterima faktur pajak dengan kode dan nomor seri 010.005.15.000065432, DPP: Rp.10.000.000, PPN: Rp.1.000.000.







Tanggal 04 Juni Transaksi : Membayar rekening telepon bulan Juni 2018 sebesar Rp.2.200.000 (sudah termasuk PPN) kepada Telkom Yogyakarta. Kuitansi (sebagai faktur pajak) nomor 09138804 dengan DPP. 100/110 x Rp.2.200.000 = Rp.2.000.000; PPN dibayar : 10% x Rp.2.000.000 = Rp.200.000.







Tanggal 07 Juni Transaksi : Menerima kayu gergajian dari PT Gemilang seharga Rp.100.000.000. Uang muka sebesar Rp.20.000.000 dan PPN 10% x Rp.20.000.000 = Rp.2.000.000 telah dibayarkan pada 10 Mei 2018 dengan faktur pajak nomor 010.000.15.00002345. Pajak masukan tersebut belum dikreditkan dalam masa pajak Mei 2018. Saat penerimaan kayu dilakukan pembayaran sebesar Rp.60.000.000. Kekuangan sebesar Rp.20.000.000 akan dibayarkan pada akhir bulan ini. Atas penerimaan kayu diterima faktur pajak dengan kode dan nomor seri 010.000.15.00002401 ,DPP: Rp.80.000.000 dan PPN : Rp.8.000.000.







Tanggal 09 Juni Transaksi : Membayar biaya servis truk (sebagai alat angkut barang) kepada PT Subur Magelang sebesar Rp.3.300.000 (sudah termasuk PPN). Diterima faktur pajak dengan kode dan nomor seri 010.000.15.00005520.







Tanggal 10 Juni Transaksi : Membayar tagihan kepada PT Berkilau atas pembelian bahan pembantu bulan Mei 2018. Sebesar Rp.11.000.000 (sudah termasuk PPN) Faktur pajak dan PPN Masukan telah dilaporkan pada SPT Masa PPN Mei 2018.







Tanggal 11 Juni Transaksi : Telah dikeluarkan dari Pelabuhan Tanjung Mas, suku cadang mesin pabrik, bahan baku dan bahan pembantu dengan membayar total sebesar : Cost insurance and freight sebesar USD40.000, Bea masuk 10%. Kurs yang berlaku sesuai KMK adalah USD1 = Rp.13.000. PPN yang dibayar = 10% x Nilai impor. Nilai



KEMENTRIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI UNIVERSITAS DIPONEGORO SEKOLAH VOKASI Jalan Profesor Haji Soedarto, Sarjana Hukum Tembalang Semarang Kotak Pos 1269 Telepon (024) 7465407 Faksimile (024) 7465405 Impor = CIF + bea masuk = 110% x USD40.000 x Rp.13.000 = Rp.572.000.000. PIB No. 000819 dan SSP berlaku sebagai faktur pajak. 



Tanggal 19 Juni Transaksi : Membeli sebagian bahan baku dai UD Kencana senilai Rp.300.000.000, dibayar dengan uang muka Rp.100.000.000. Sisanya dibayar awal bulan depan. Diterima faktur pajak dengan kode dan nomor seri 010.000.15.00006732.







Tanggal 20 Juni Transaksi : Diterima dari PT Honda Internasional Bekasi satu unit sedan dengan harga Rp.300.000.000 (sudah termasuk PPN dan PPnBM 40%). Atas pembelian ini dibayar uang muka sebesar Rp.150.000.000, sisanya dibayar setiap akhir bulan selama 5 bulan berikutnya. Diterima faktur pajak dengan kode dan nomor seri 010.000.15.00005500, DPP = 100/150 x Rp.300.000.000 = Rp.200.000.000; PPN yang dibayar = 10% x Rp.200.000.000 = Rp.20.000.000. PPnBM = 40% X Rp.200.0000.000 = Rp.80.000.000.







Tanggal 27 Juni Transaksi : Membayar imbalan jasa konsultan teknik dari China Training Center yang tealah memberikan training kepada karyawan pabrik tentang tatacara Quality Control. Besarnya imbalan jasa sebesar USD3.000. Kurs yang berlaku sesuai KMK adalah USD1 = Rp.13.000 Diterima bukti pembayaran nomor KCT 0190875. Atas pemanfaatan Jasa Kena Pajak dari luar daerah pabean dibayar PPN dengan DPP = USD2.000 X Rp.13.000 = Rp.26.000.000, PPN = 10% X Rp.26.000.000 = Rp.2.600.000.







Tanggal 31 Juni Transaksi : Dibayar kekurangan pembayaran sebesar Rp.20.000.000 dari PT Gemilang. Kekurangan tersebut berasal dari transaksi tanggal 7 Juni 2018. Diminta: Laporkan PPN dalam bentuk SPT Masa PPN