![UTS MYOB Kelas A PDF [PDF]](https://pdfs.asia/img/200x200/uts-myob-kelas-a-pdf.jpg)
7 0 273 KB
A. INFORMASI UMUM PERUSAHAAN Nama : UD. MART MOTOR Pemilik : Slamet Raharjo Nomor Perusahaan : 012345678901 Nomor NPWP : 123.456.789.1 Alamat Perusahaan : Jl. KH. Hasyim Azhari No. 45B Nomor Telepon : 021-6385462 Nomor Fax : 021-6385463 Email : [email protected] Periode Pembukuan : 1 Januari 2011 hingga 31 Desember 2011 (dua belas periode) B. KEBIJAKAN AKUNTANSI Kebijakan akuntansi UD. MART MOTOR adalah sebagai berikut : 1. Umum a) Sistem berpasangan, dengan dasar accrual basis. b) Periode akuntansi tahunan ( 1 Januari s.d 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan. c) Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo. d) Mempergunakan special journal dan general journal untuk mecatat transaksi. e) Mata uang menggunakan Rupiah (singgle currency). 2. Pembelian a) Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari nilai pembelian. b) Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai utang dan PPN Masukan (VAT In) c) Termin pembayaran n/30. d) Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. e) Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Masukan (VAT In). 3. Pengeluaran Kas a) Pengeluaran kas di atas Rp1.000.000,- dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas. b) Untuk pengeluaran sebesar Rp1.000.000,- atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi) 4. Penjualan a) Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari nilai penjualan. b) Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran (VAT Out) c) Termin pembayaran n/30. d) Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. e) Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Keluaran (VAT Out).
5. Penerimaan Kas a) Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan. b) Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro Bank DKI. 6. Penilaian Persediaan Barang a) Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual. b) Metode yang dipergunakan adalah metode rata (average). 7. Penyusutan Aktiva Tetap a) Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus, tanpa nilai residu, dan umur ekonomis 4 tahun. b) Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan setiap bulan. C.
DAFTAR AKUN UD. MART MOTOR NO. NAMA AKUN NAMA AKUN AKUN (Akun. Akuntansi B.Ing) (Akun. Akuntansi B.Ind) 1-0000 Assets Aktiva 1-1000 Current assets Aktiva Lancar 1-1100 Cash in bank Kas di Bank 1-1200 Petty cash Kas Kecil 1-1300 Account receivable Piutang dagang 1-1400
Allowance for doubtiul debt Piutang tidak tertagih
1-1500
Merchandise inventory
Persediaan barang dagangan
1-1600
Office supplies
Perlengkapan kantor
1-1700
Prepaid insurance
Asuransi dibayar dimuka
1-2000 1-2100 1-2200 2-0000 2-1000 2-1100
Fixed assets Equipment at cost Equipment accum. Dep Liability Current liability Account payable
Aktiva tetap Peralatan Akumulasi penyusutan peralatan Hutang Hutang lancar Hutang dagang
2-1200
VAT Payable
Hutang Pajak
2-1300
VAT Out
Pajak Keluaran
2-1400
VAT In
Pajak Masukan
2-1500
Pph-21
Pajak PPh 21
TYPE AKUN Assets Assets Bank Bank Account receivable Account receivable Account receivable Other current asset Other current asset Assets Other asset Other asset Liability Liability Account payable Other current liability Other current liability Other current liability Other current liability
2-1600
Pph-25
Pajak PPh 25
2-1700
Expense Payable
Hutang beban
2-2000 2-2100
Long term liabilities Bank DKI Loan
Hutang Jangka Panjang Hutang Bank DKI
3-0000 3-1100 3-1200 3-1300 3-1400 4-0000 4-1100 4-1200 4-1300 4-1400 4-1500 5-0000 5-1100 5-1200 5-1300 5-1400 6-0000 6-1100 6-1200 6-1300 6-1400
Modal Modal Slamet Prive Slamet Ikhtisar Laba – rugi Laba ditahan Pendapatan Penjualan Retur penjualan Pendapatan servis Diskon penjualan Beban Angkut penjualan Harga pokok penjualan Harga pokok penjualan Beban angku pembelian Retur pembelian Diskon pembelian Beban Beban gaji Beban iklan Beban piutang Beban penyusutan peralatan
6-1500 8-0000
Equity Slamet capital Slamet drawings Income summary Retained earning Income Sales Sales return Income service Sales discount Freight Collected Cost of good sold Cost of good sold Freight paid Purchase return Purchase discount Expense Salaries expense Advertising expense Bad debt expense Depreciation equipment expense Office supplies expense Other income
8-1100
Late fees collected
Pendapatan denda penjualan
8-1200
Interest revenue
Pendapatan Bunga
9-0000 9-1100 9-1200 9-1300
Other expense Interest expense Bank service charge Income tax expense
Beban lain – lain Beban bunga Beban administrasi bank Beban pajak penghasilan
Beban perlengkapan Pendapatan lain – lain
Other current liability Other current liability Liability Long term liability Equity Equity Equity Equity Equity Income Income Income Income Income Income Cost of sales Cost of sales Cost of sales Cost of sales Cost of sales Expense Expense Expense Expense Expense Expense Other income Other income Other income Other exp. Other exp. Other exp. Other exp.
D. DAFTAR SALDO PER 30 NOVEMBER 2011 UD. MART MOTOR TRIAL BALANCE, 30 NOVEMBER 2011 NO. NAMA AKUN AKUN 1-1100 Cash in bank 1-1200 Petty cash 1-1300 Account receivable 1-1500 Merchandise inventory 1-1600 Office supplies 1-2100 Equipment at cost 1-2200 Equpment accum. Exp. 2-1100 Account payable 2-2100 Bank DKI Loan 3-1100 Slamet Capital Jumlah
DEBIT(Rp)
KREDIT(Rp)
165.000.000 25.000.000 100.000.000 560.000.000 5.000.000 50.000.000
905.000.000
5.000.000 40.000.000 80.000.000 780.000.000 905.000.000
E. DAFTAR CUSTOMER & SALDO PIUTANG DAGANG (TERHITUNG 1 Januari 2011) No. Nama Type Alamat Telepon Saldo piutang No. (Rp) Faktur C 1 Awan Customer Jl. Daan No. 5 6318984 35.000.000 PM-2 motor Jakarta C 2 Angin Customer Jl. Indah No. 2 6318973 15.000.000 PM-5 motor Jakarta C 3 Air motor Customer Jl. Bumi No. 3 6318962 25.000.000 PM-7 Jakarta C4 Udara Customer Jl. Bunga No. 4 6318951 10.000.000 PM-8 motor Jakarta C5 Kabut Customer Jl. Macan No. 6 6318940 15.000.000 PM-9 motor Jakarta 100.000.000 F. DAFTAR SUPPLIER & SALDO UTANG DAGANG (TERHITUNG 1 Januari 2011) No. Nama
Type
Alamat
Telepon
S1 S2 S3 S4 S5
Supplier Supplier Supplier Supplier Supplier
Jl. Bunda No. 1 Jakarta Jl. Mawar No. 4 Jakarta Jl. Melati No. 2 Jakarta Jl. Jeruk No. 5 Jakarta Jl. Apel No. 6 Jakarta
5683823 5683812 5683801 5683890 5683889
Honda motor Suzuki motor Yamaha motor Kawaski motor Xeon motor
Saldo piutang (Rp) 11.000.000 8.000.000 7.000.000 9.000.000 5.000.000 40.000.000
No. Faktur HM-3 SM-5 YM-7 KM-9 XM-1
G. Item No MH1 MS1 MY1 MK1 MX1
DAFTAR NAMA BARANG Nama Measure Jumlah Harga/Unit (Rp)
Total
Account
Motor Honda
Unit
20
5.000.000
100.000.000
1-1300
Motor Suzuki
Unit
20
8.000.000
160.000.000
1-1300
Motor Yamaha Unit
20
6.000.000
120.000.000
1-1300
Motor Kawasaki Motor Xeon
Unit
20
4.000.000
80.000.000
1-1300
Unit
20
5.000.000
100.000.000
1-1300
560.000.000 H. 1.
BUKTI-BUKTI TRANSAKSI UD. MART MOTOR Dokumen Transaksi 1 UD. MART MOTOR Jl. KH. Hasyim Azhari No. 45B Jakarta BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayar Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan
Toko Cahaya Abadi Rp1.250.000,00 Satu Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah Pembelian Perlengkapan Toko
Disetujui Oleh :
( Hendrawan )
Nomor : BKK 01-01 Tanggal : 1 Januari 2011
(
Dibayar Oleh :
Dibukukan Oleh:
Maya
(.........................)
)
2.
Dokumen Transaksi 2 UD. MART MOTOR Jl. KH. Hasyim Azhari No. 45B Jakarta BUKTI PENERIMAAN KAS Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf Keterangan
Nomor : BKM 01-01 Tanggal : 2 Januari 2011
Awan Motor Rp35.000.000,00 Tiga Puluh Lima Juta Rupiah Pelunasan faktur no. PM-2
Diketahui Oleh : Oleh:
Diterima Oleh :
( Hendrawan ) 3.
(
Maya
Dibukukan
)
(.........................)
Dokumen Transaksi 3 UD. MART MOTOR Jl. KH. Hasyim Azhari No. 45B Jakarta COPY Nomor : PM-001 Kepada Yth. Air Motor Tanggal Kirim Jl. Bumi No. 3 Purchase Order # Jakarta Termin Jumlah Dengan Huruf Keterangan Unit Kode 9 7
Tanggal : 3 Januari 2011 6 Desember 2009 121 N/30
Rp143.000.000,00 Seratus Empat Puluh Tiga Juta Rupiah Perincian sbb: Keterangan
Harga (Rp) 9.000.000 7.000.000
MH-1 Motor Honda MS-1 Motor Suzuki
Diketahui Oleh :
( Hendrawan )
FAKTUR
Total Harga
Andri
Jumlah
81.000.000 8.100.000 49.000.000 4.900.000 130.000.000 13.000.000
Salesman :
(
PPN
89.100.000 53.900.000 143.000.000
Dibukukan Ole
)
(.........................)
4.
Dokumen Transaksi 4 UD. MART MOTOR Jl. KH. Hasyim Azhari No. 45B Jakarta BUKTI PENERIMAAN KAS Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf Keterangan
Nomor : BKM 01-02 Tanggal : 4 Januari 2011
Air Motor Rp25.000.000 Dua Puluh Lima Juta Rupiah Pelunasan faktur no. PM-07
Diketahui Oleh : Oleh:
Diterima Oleh :
( Hendrawan ) 5.
(
Maya
Dibukukan
)
(.........................)
Dokumen Transaksi 5 HONDA MOTOR Jl. Bunda No. 1 Jakarta
Tanggal : 5 Januari 2011 FAKTUR
Kepada Yth. UD. MART MOTOR Jl. KH. Hasyim Azhari No. 45B Jakarta Jumlah Dengan Huruf
11 10
Tanggal Kirim Purchase Order # Termin
Keterangan
MH-1 Motor Honda MS-1 Motor Suzuki
Diketahui Oleh :
( Hendrawan )
5 Januari 2011 14.A N/30
Rp165.550.000,00 Seratus Enam Puluh Lima Juta Lima Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah Perincian sbb:
Keterangan Unit Kode
Nomor : HM-25
Harga (Rp) 8.000.000 6.250.000
Total Harga
PPN
88.000.000 8.800.000 62.500.000 6.250.000 150.500.000 15.050.000 Bagian Penjualan :
(
puput
)
Jumlah 96.800.000 68.750.000 165.550.000
6.
Dokumen Transaksi 6 UD. MART MOTOR Jl. KH. Hasyim Azhari No. 45B Jakarta FAKTUR Nomor : PM-007 Kepada Yth. Angin Motor Tanggal Kirim Jl. Indah No. 2 Purchase Order # Jakarta Termin Jumlah Dengan Huruf Keterangan
COPY Tanggal : 6 Januari 2011 6 Januari 2011 121 N/30
Rp94.050.000,00 Sembilan Puluh Empat Juta Lima Puluh Ribu Rupiah Perincian sbb:
Unit Kode 2 MH-1 3 MS-1
Keterangan Harga (Rp) Motor Honda 9.000.000 Motor 7.500.000 Suzuki Total Jumlah Diketahui Oleh : Salesman :
( Hendrawan ) 7.
(
Andri
Total Harga 18.000.000 22.500.000
PPN 1.800.000 2.250.000
40.500.000
4.050.000 94.050.000 Dibukukan Ole
)
Jumlah 19.800.000 24.750.000
(.........................)
Dokumen Transaksi 7 UD. MART MOTOR Jl. KH. Hasyim Azhari No. 45B Jakarta BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayar Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan
Suzuki Motor Rp 8.000.000,00 Delapan Juta Rupiah Pelunasan Faktur No.SM-5
Disetujui Oleh :
( Hendrawan )
Nomor : BKK 01-03 Tanggal : 7 Januari 2011
Dibayar Oleh :
(
Maya
)
Dibukukan Oleh:
(.........................)
8.
Dokumen Transaksi 8 UD. MART MOTOR Jl. KH. Hasyim Azhari No. 45B NOTA KREDIT Jakarta Nomor : NK 01-1 Kepada Yth. Air Motor Tanggal Kirim Jl. Bumi No. 3 Purchase Order # Jakarta Termin Jumlah Dengan Huruf Keterangan Unit Kode 2 MH-1 1 MS-1
COPY Tanggal : 9 Januari 2011 9 Januari 2011 121 N/30
Rp27.500.000,00 Dua Puluh Tujuh Juta Lima Ratus Ribu Rupiah Perincian sbb: Keterangan Harga (Rp) Motor Honda 9.000.000 Motor 7.000.000 Suzuki
Diketahui Oleh :
( Hendrawan )
Total Harga 18.000.000 7.000.000
PPN 1,800.000 700.000
Jumlah 19.800.000 7.700.000
25.000.000
2.500.000
27.500.000
Salesman :
(
Andri
Dibukukan Oleh:
)
(.........................)
9. Dokumen Transaksi 9 UD. MART MOTOR Jl. KH. Hasyim Azhari No. 45B Jakarta
Nomor V01-1
VOUCHER KAS KECIL Dibayar Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan
Iklan Harian Rp337.500,00 Tiga Ratus Tiga Puluh Tujuh Ribu Lima Ratus Rupiah Keperluan Iklan Tanggal : 10 Januari 2011
Diketahui Oleh : Oleh:
Diterima Oleh :
Dibukukan
( Hendrawan )
(
(.........................)
Maya
)
10. Dokumen Transaksi 10 UD. MART MOTOR Jl. KH. Hasyim Azhari No. 45B NOTA KONTAN Jakarta Nomor : KN 01-1 Kepada Yth. Penjualan Tunai Tanggal Kirim Purchase Order # Termin Jumlah Dengan Huruf Keterangan
COPY Tanggal : 11 Januari 2011 11 Januari 2011 122 N/30
Rp133.100.000,00 Seratus Tiga Puluh Tiga Juta Seratus Ribu Rupiah Perincian sbb:
Unit Kode Keterangan 7 MH-1 Motor Honda 8 MS-1 Motor Suzuki
Harga (Rp) 9.000.000 7.250.000
Diketahui Oleh :
Total Harga PPN 63.000.000 6.300.000 58.000.000 5.800.000 121.000.000 12.100.000
Salesman :
( Hendrawan )
(
Andri
Jumlah 69.300.000 63.800.000 133.100.000
Dibukukan Oleh:
)
(.........................)
11. Dokumen Transaksi 11 UD. MART MOTOR Jl. KH. Hasyim Azhari No. 45B Jakarta
Nomor V01-2
VOUCHER KAS KECIL Dibayar Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan
Kantor PLN dan PT Telkom Rp487.500,00 Empat Ratus Delapan Puluh Tujuh Ribu Lima Ratus Rupiah Pembayaran listrik dan telepon Tanggal : 12 Januari 2011
Diketahui Oleh : Oleh:
Diterima Oleh :
( Hendrawan )
(
Maya
)
Dibukukan
(.........................)
12. Dokumen Transaksi 12 UD. MART MOTOR Jl. KH. Hasyim Azhari No. 45B Jakarta BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayar Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan
Nomor : BKK 01-04 Tanggal : 13 Januari 2011
Yamaha Motor Rp7.000.000,00 Tujuh Juta Rupiah Pelunasan Faktur No.YM-7
Disetujui Oleh : Oleh:
Dibayar Oleh :
( Hendrawan )
(
13. Dokumen Transaksi 13 AIR MOTOR Jl. Bumi No. 3 Jakarta Nomor : NK 01-2 Kepada Yth. UD PELANGI MOTOR Jl. KH. Hasyim Azhari No. 45B Jakarta Jumlah Dengan Huruf Keterangan Unit Kode 1 MH-1 2 MS-1
)
(.........................)
NOTA KREDIT Tanggal : 15 Januari 2011 Tanggal Kirim Purchase Order # Termin
15 Januari 2011 121 N/30
Rp22.550.000,00 Dua Puluh Dua Juta Lima Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah Perincian sbb: Keterangan Harga (Rp) Motor Honda 8.000.000 Motor 6.250.000 Suzuki
Diketahui Oleh :
( Hendrawan )
Maya
Dibukukan
Salesman :
(
Andri
Total Harga 8.000.000 12.500.000
PPN 800.000 1.250.000
Jumlah 8.800.000 13.750.000
20.500.000
2.050.000
22.550.000
Dibukukan Oleh:
)
(.........................)
14. Dokumen Transaksi 14 UD. MART MOTOR Jl. KH. Hasyim Azhari No. 45B Jakarta BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayar Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan
Kas Negara Rp1.500.000,00 Satu Juta Lima Ratus Rupiah Pembayaran PPN Bulan Januari 2011
Disetujui Oleh :
( Hendrawan )
Nomor : BKK 01-07 Tanggal : 17 Januari 2011
Dibayar Oleh :
Dibukukan Oleh:
Maya
(.........................)
(
)
15. Dokumen Transaksi 15 UD. MART MOTOR Jl. KH. Hasyim Azhari No. 45B FAKTUR Jakarta Nomor : PM-002 Kepada Yth. Air Motor Tanggal Kirim Jl. Bumi No. 3 Purchase Order # Jakarta Termin Jumlah Dengan Huruf Keterangan Unit Kode 6 MH-1 4 MS-1
Tanggal : 18 Januari 2011 18 Januari 2011 121 N/30
Rp94.050.000,00 Sembilan Puluh Empat Juta Lima Puluh Ribu Rupiah Perincian sbb: Keterangan Harga (Rp) Motor Honda 9.250.000 Motor 7.500.000 Suzuki
Diketahui Oleh :
( Hendrawan )
COPY
Total Harga 55.500.000 30.000.000
PPN 5.550.000 3.000.000
Jumlah 61.050.000 33.000.000
85.500.000
8.550.000
94.050.000
Salesman :
(
Andri
Dibukukan Oleh:
)
(.........................)
16. Dokumen Transaksi 16 SUZUKI MOTOR Jl. Mawar No. 4 Jakarta
Tanggal : 22 Januari 2011 FAKTUR
Kepada Yth. UD. MART MOTOR Jl. KH. Hasyim Azhari No. 45B Jakarta Jumlah Dengan Huruf
13 15
Tanggal Kirim Purchase Order # Termin
Keterangan
MH-1 Motor Honda MS-1 Motor Suzuki
Diketahui Oleh :
Teknisi Akuntan :
Total Harga
PPN
Jumlah
105.300.000 10.530.000 94.500.000 9.450.000 199.800.000 19.980.000
(
17. Dokumen Transaksi 17 UD. MART MOTOR Jl. KH. Hasyim Azhari No. 45B Jakarta BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi memo
Harga (Rp) 8.100.000 6.300.000
115.830.000 103.950.000 219.780.000
Bagian Penjualan
( Hendrawan )
( Meidy )
22 Januari 2011 14.A N/30
Rp219.780.000,00 Dua Ratus Sembilan Belas Juta Tujuh Ratus Delapan Puluh Ribu Rupiah Perincian sbb:
Keterangan Unit Kode
Nomor : HM-25
puput
)
Nomor : BKK 01-05 Tanggal : 20 Januari 2011
Teknisi Akuntansi Hendrawan Telah diterima rekening koran dari Bank DKI per tanggal 31 Januari 2011, menunjukkan informasi sebagai berikut: Interest revenue : Rp 7.000.000,00 Bank Service Charge : Rp 100.000,00 Dibukukan Oleh:
(.........................)
