Audit Program [PDF]

Citation preview

AUDIT PROGRAM „ „ „ „



TUJUAN AUDIT PROGRAM GENERALIZED AUDIT PROGRAM PROSEDUR AUDIT PROGRAM KESIMPULAN AUDIT PROGRAM



1



TUJUAN AUDIT PROGRAM Audit Program merupakan kumpulan dari prosedur audit yg akan dijalankan dan dibuat scr tertulis Tujuan Audit Program: Membantu Auditor dlm memberikan perintah kpd asisten mengenai pekerjaan yg harus dilaksanakan. Audit Program yg baik hrs mencantumkan : 1. Tujuan pemeriksaan. 2. Audit prosedur yg akan dijalankan 3. Kesimpulan pemeriksaan.



2



GENERALIZED AUDIT PROGRAM „



„ „



„ „



TEST, of prescribed control for legal, procedural & policy compliances SCAN for and investigating the unusual TRACE & Vouch ( Documents to records, records to documents, subsidiary ledgers) VERIVY prenumbering ( no skips or misses) ANALYZE for fraud if control absent or weak



3



MANFAAT AUDIT PROGRAM „



„



„



Sebagai petunjuka kerja yagn harus dilakukan dan instruksi bagaimana harus menyelesaikan suatu pemeriksaan Sebagai dasar untuk koordinasi, pengawasan, dan pengendalian pemeriksaan Sebagai dasar penilaian kerja yang dilakukan klien.



4



PROSEDUR AUDIT PROGRAM „ „ „



Prosedur Audit Program untuk Compliance Test Prosedur Audit Program untuk Substantive Test Prosedur Audit Program untuk keduanya.



5



CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN KEPATUHAN (COMPLIANCE TEST) : PROSEDUR PEMBELIAN NO.



KEGIATAN



WP Ref.



1



Dapatkan Surat Pesanan (SP) dan periksa kesesuaian nomor urutnya untuk bulan Januari, Juni, Desember, dan pilih 10 untuk bulan-bulan tsb sebagai sample scr random



2



Periksa otorisasinya untuk memastikan bahwa setiap pembelian yg dilakukan telah disetujui oleh pejabat perusahaan yg berwenang



3



Bandingkan kuantitas, jenis barang, dan lain-lainnya dengan Surat Permintaan Pembelian Barang (SPPB)



4



Cocokkan SP dengan faktur dari supplier



5



Periksa kebenaran nomor kode perkiraan



6



Periksa perhitungan matematis dari bukti-bukti pembelian yg dipilih sbg sample



7



Periksa posting (pemindahbukuan) ke buku besar/sub buku besar utang dagang dan persediaan



8



Catat hal-hal yg penting ditemukan untuk dimasukkan dalam Management Letter



9



Buat kesimpulan hasil pemeriksaan



Dibuat Oleh: Tanggal:



Direvisi Oleh: Tanggal:



Client : PT ABC Schedule: Audit Progr



Periode: 31-12-2005



Paraf



Tanggal



Index: KKP: A8 6



CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN SUBSTANTIF (SUBSTANTIF TEST) : UTANG DAGANG NO.



KEGIATAN



WP Ref.



1



Buat Top Schedule utang yang antara lain mencakup Utang Dagang per 31-122005



2



MInta rincian Utang Dagang per 31-12-2005: - Check footingnya -- Cocokkan jumlahnya dg buku besar utang -- Cocokkan saldo-sado dalam rincian tsb dg sub buku besar Utang



3



Untuk saldo Utang dagang dlm mata uang asing, periksa apakah saldo tsb sudah dikonversikan ke dlm rupiah dg menggunakan kurs tengah BI per tgl neraca



4



Pertimbangkan untuk mengirim konfirmasi untuk Utang dagang yg saldonya besar



5



Periksa pembayaran sesudah tanggal neraca (subsequent payment)



6



JIka ada saldo debit yang cukup material dalam rincian Utang Dagang, periksa bukti pendukungnya dan reklasifikasi sebagai Piutang



7



Buat Kesimpulan pemeriksaan



9 Buat kesimpulan hasil pemeriksaan Dibuat Oleh: Direvisi Oleh: Tanggal: Tanggal:



Client : PT ABC Schedule: Audit Progr



Periode: 31-12-2005



Paraf



Tanggal



Index: KKP: A8 7